Imposto de 0% sobre a eletricidade: por que a Alemanha está apenas observando o modelo britânico – o prejuízo de € 6,6 bilhões

Choque nos preços da eletricidade na Grã-Bretanha: estará a Alemanha a perder uma oportunidade histórica?

IVA zero na eletricidade: uma Segen para as famílias, inútil para a indústria?

A Grã-Bretanha está na vanguarda: o governo britânico simplesmente aboliu o IVA sobre a eletricidade doméstica, aliviando assim a carga tributária de milhões de cidadãos. Um olhar para o outro lado do Canal da Mancha inevitavelmente levanta a questão de por que os consumidores alemães ainda precisam pagar a alíquota integral de 19% sobre seus custos de energia, que já são elevados. Cálculos atuais mostram que uma medida semelhante na Alemanha poderia reduzir drasticamente as contas de luz e economizar bilhões para as famílias – no entanto, os políticos estão hesitantes. Nossa análise detalhada revela por que um modelo de alíquota zero seria uma verdadeira Segen para os consumidores privados, enquanto a indústria alemã dificilmente se beneficiaria, e quais obstáculos impedem tal reforma tributária na Alemanha.

Isenção fiscal para eletricidade: o que o modelo britânico significaria para a Alemanha?

A decisão do novo governo britânico de abolir completamente o IVA sobre a eletricidade doméstica lança uma luz severa sobre a política de preços de energia na Alemanha e revela quanta margem de manobra financeira permanece latente na estrutura tributária nacional.

Como um de seus primeiros atos no cargo, o novo primeiro-ministro britânico, Andy Burnham, anunciou uma redução do Imposto sobre Valor Agregado (IVA) na eletricidade residencial de cinco por cento para zero. A medida entrará em vigor em 1º de outubro de 2026 e, inicialmente, será válida até o final de março de 2027. Segundo o governo britânico, isso reduzirá a conta anual de eletricidade de uma residência média em aproximadamente £45, ou cerca de €53. A consequente perda de receita tributária de aproximadamente £850 milhões no atual ano fiscal será financiada pelo cancelamento de um controverso projeto de carteira de identidade digital, que havia sido orçado em £1,8 bilhão ao longo de três anos. O anúncio foi deliberadamente programado para coincidir com o próximo ajuste do teto de preços da eletricidade no Reino Unido pela autoridade reguladora Ofgem, de modo que o alívio fiscal não fosse anulado por um aumento simultâneo no teto. No entanto, observadores já apontam para um possível aumento do teto de preços em mais de três por cento, o que poderia reduzir significativamente o efeito líquido do corte de impostos.

A conta detalhada para as famílias alemãs

O portal de comparação Verivox calculou o impacto que uma medida semelhante teria para os consumidores alemães, e os números são consideráveis. Se o IVA sobre a eletricidade fosse completamente abolido na Alemanha, as famílias poderiam economizar cerca de € 6,6 bilhões por ano, enquanto o preço médio da eletricidade cairia cerca de cinco centavos de dólar por quilowatt-hora, ou cerca de 16%. Para uma família com consumo anual de 4.000 quilowatts-hora, isso representaria uma economia de cerca de € 198; para um casal com consumo de 2.800 quilowatts-hora, cerca de € 139; e para uma pessoa que mora sozinha e consome 1.500 quilowatts-hora, cerca de € 74. Em comparação, o IVA alemão sobre a eletricidade está atualmente na alíquota padrão de 19%, significativamente superior à alíquota inicial de 5% do Reino Unido, demonstrando que uma medida idêntica teria um impacto percentual consideravelmente maior na Alemanha do que no Reino Unido. O governo federal e os estados teriam que abrir mão de cerca de 6,6 bilhões de euros em receita tributária – uma quantia que parece dificilmente viável politicamente, dada a já apertada situação orçamentária.

Uma alternativa mais barata, porém menos eficaz

A Verivox calculou não apenas a abolição completa do IVA, mas também uma alternativa significativamente mais moderada: a redução do imposto alemão sobre a eletricidade para a taxa mínima europeia. Essa medida reduziria o preço da eletricidade em cerca de dois cêntimos por quilowatt-hora, o que representaria uma poupança de aproximadamente 93 euros para uma família com um consumo anual de 4.000 quilowatts-hora, 65 euros para um casal e 35 euros para uma pessoa solteira. Estes valores são consideravelmente inferiores aos do modelo britânico porque, ao contrário do IVA, o imposto sobre a eletricidade não é cobrado como uma percentagem do preço total, mas sim como um valor fixo por quilowatt-hora. Isto faz uma diferença significativa para as famílias, uma vez que uma redução do IVA afeta todos os componentes do preço em percentagem, enquanto uma redução apenas do imposto sobre a eletricidade reduz apenas uma pequena componente fixa do preço total. Portanto, quem procura o maior alívio para os consumidores privados terá dificuldade em evitar uma reforma do IVA, mesmo que seja a opção mais dispendiosa do ponto de vista fiscal.

Como é composto o preço da eletricidade na Alemanha

Para entender as implicações de uma possível reforma tributária, vale a pena examinar a estrutura dos preços da eletricidade na Alemanha. De acordo com a análise mais recente dos preços da eletricidade realizada pela Associação Alemã das Indústrias de Energia e Água (BDEW), o preço médio da eletricidade para residências em 2026 será de cerca de 37 centavos de dólar por quilowatt-hora, sendo que os custos de aquisição e distribuição representam a maior parcela, com 15,2 centavos. As tarifas de rede têm uma média de 9,3 centavos de dólar por quilowatt-hora, uma redução de 1,6 centavos em comparação com o ano anterior, devido a subsídios governamentais para as tarifas de transmissão. Impostos, taxas e sobretaxas para consumidores residenciais totalizam 12,6 centavos de dólar por quilowatt-hora, representando mais de um terço do preço total. Isso ilustra a influência significativa que o governo exerce sobre os preços da eletricidade na Alemanha, em comparação com outros países. Uma análise dessa composição mostra que, diferentemente da Grã-Bretanha, onde o IVA sobre a eletricidade já havia sido significativamente reduzido para cinco por cento, a Alemanha, com a alíquota padrão integral de 19 por cento, está claramente no topo da escala europeia, o que também explica por que uma reforma nesse país seria mais eficaz, mas, ao mesmo tempo, fiscalmente mais cara.

Por que as empresas dificilmente se beneficiariam de uma isenção de IVA?

A diferença crucial entre residências particulares e empresas reside no próprio sistema de IVA alemão, e é precisamente aí que surge o principal equívoco ao se analisar superficialmente o modelo britânico. Para empresas registradas para fins de IVA, o IVA apresentado na conta de luz não representa um ônus final, mas sim um item repassado. Através da dedução do imposto sobre insumos, as empresas podem recuperar o valor total do IVA pago na conta de luz junto à Receita Federal ou compensá-lo com seu próprio IVA devido. Portanto, abolir o IVA sobre a energia elétrica simplesmente não ofereceria nenhuma vantagem de liquidez para uma empresa típica registrada para fins de IVA, pois ela já não é onerada economicamente por esse imposto devido à dedução do imposto sobre insumos. O único efeito real para essas empresas seria uma ligeira melhoria na liquidez, já que menos imposto sobre insumos precisaria ser pré-financiado – um efeito que seria praticamente imperceptível, dados os ciclos de reembolso tipicamente curtos.

A situação é diferente para os grupos que de fato se beneficiariam com a isenção de IVA sobre a eletricidade, ou seja, aqueles que não têm direito à dedução do imposto suportado. Isso inclui, em particular, pequenas empresas que utilizam a regulamentação para pequenas empresas e, portanto, não podem reivindicar a dedução do imposto suportado, bem como muitas organizações sem fins lucrativos, associações, igrejas e certas áreas do setor público, como escolas ou prédios administrativos, que não exercem nenhuma atividade comercial no sentido do IVA. Esses são precisamente os grupos que foram explicitamente considerados no modelo britânico, onde pequenas empresas não registradas para fins de IVA, instituições de caridade e instituições de assistência são especificamente destinadas a se beneficiar da redução ou eliminação do imposto. Para a grande maioria das empresas industriais e comerciais tradicionais na Alemanha que têm direito à dedução do imposto suportado, no entanto, o efeito direto de uma isenção de IVA sobre a eletricidade seria marginal.

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Os instrumentos de alívio verdadeiramente relevantes para a indústria

Embora o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) seja em grande parte neutro para as empresas, o imposto sobre a eletricidade desempenha um papel completamente diferente. Trata-se de um verdadeiro imposto sobre o consumo, que não pode ser recuperado através do mecanismo de dedução do imposto sobre insumos e, portanto, gera custos de produção. Para o setor industrial, o imposto sobre a eletricidade já foi reduzido à taxa mínima europeia de € 0,50 por megawatt-hora em 1º de janeiro de 2024, através do aumento do valor do benefício previsto na Seção 9b da Lei do Imposto sobre a Eletricidade, de € 15,37 para € 20,00 por megawatt-hora. Isso reduziu significativamente a carga tributária efetiva para as empresas industriais, eliminando simultaneamente a compensação de pico de carga anterior, prevista na Seção 10 da Lei do Imposto sobre a Eletricidade. Essa compensação agora está incorporada ao novo benefício, mais elevado, previsto na Seção 9b, o que resulta em menos burocracia para as empresas, uma vez que a comprovação de um sistema de gestão de energia não será mais obrigatória.

Segundo o Governo Federal Alemão, as perdas de receita tributária decorrentes do regime anterior de equalização do imposto sobre o pico de consumo de energia elétrica totalizaram aproximadamente € 1,375 bilhão em 2023, enquanto o alívio total do novo pacote de preços da eletricidade para 2024 foi estimado em cerca de € 3,25 bilhões, exclusivamente devido à expansão da Seção 9b. A esse valor somam-se outros € 1,3 bilhão provenientes da continuidade da compensação do preço da eletricidade e do chamado superlimite para empresas com alto consumo energético. Para empresas com alto consumo energético que competem internacionalmente, a compensação do preço da eletricidade no âmbito do Fundo para o Clima e a Transformação e o superlimite continuam sendo as principais ferramentas, pois compensam especificamente os custos indiretos de CO2 do Sistema Europeu de Comércio de Emissões. De acordo com o Ministério Federal da Economia e Energia, cerca de 350 e 90 empresas com alto consumo energético, respectivamente, se beneficiam desse sistema.

De acordo com a análise de preços de eletricidade da BDEW para 2026, o preço médio atual da eletricidade para pequenas e médias empresas industriais é de 16,7 cêntimos por quilowatt-hora – uma diminuição de 0,9 cêntimos em comparação com o ano anterior, o que se deve em grande parte ao subsídio governamental para as taxas de rede de transmissão. Para empresas industriais de médio porte com um consumo anual entre 20 e 70 milhões de quilowatts-hora, o preço foi de 15,9 cêntimos em 2025, enquanto para grandes empresas industriais com um consumo anual de 70 a 150 milhões de quilowatts-hora, subiu ligeiramente para 14,4 cêntimos. Estes números mostram que os componentes de custo relevantes para as empresas industriais residem menos no Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) e mais nas taxas de rede, aquisição e outras taxas. Portanto, os debates políticos sobre medidas de apoio às empresas centram-se logicamente nestes instrumentos e não no IVA.

Por que é improvável que a Alemanha siga o exemplo britânico

A situação política na Alemanha difere fundamentalmente da do Reino Unido. O governo de Burnham conseguiu garantir financiamento para sua medida com relativa facilidade, simplesmente descartando um projeto digital já controverso, considerado um fracasso por uma comissão parlamentar multipartidária, e redirecionando os fundos liberados. Uma fonte comparável e prontamente disponível de € 6,6 bilhões anuais não existe atualmente no orçamento federal alemão, especialmente porque as finanças públicas já estão sob considerável pressão devido ao aumento dos gastos sociais, das despesas com defesa e dos pagamentos de juros. Além disso, na Alemanha, o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) é um imposto compartilhado que afeta tanto o governo federal quanto os governos estaduais, tornando a reforma politicamente mais complexa do que em um sistema mais centralizado como o do Reino Unido. Ademais, o IVA sobre energia na Alemanha é tradicionalmente defendido sob o argumento de que a energia, diferentemente das necessidades básicas, não é considerada essencial para a sobrevivência no sentido estrito da legislação tributária e, portanto, está sujeita à alíquota padrão integral, enquanto outros países europeus, como o Reino Unido, historicamente preveem uma alíquota reduzida para energia doméstica.

Vale ressaltar também que mesmo a medida britânica não ficou isenta de críticas na comunidade profissional. Os críticos argumentam que o corte de impostos não aborda os problemas estruturais reais da rede elétrica britânica, como a capacidade insuficiente e os altos custos do sistema, mas apenas proporciona um alívio superficial de curto prazo. Além disso, a medida na Grã-Bretanha está deliberadamente limitada ao final de março de 2027, o que demonstra que até mesmo o governo britânico a considera mais como um instrumento de curto prazo contra a crise do custo de vida e não como uma reforma estrutural permanente da tributação de energia. O especialista em serviços financeiros Martin Lewis também apontou em sua análise que os consumidores não devem superestimar o impacto do corte de impostos, pois ele representa apenas uma redução de aproximadamente 4,8% no preço total da conta de luz e, de forma alguma, provoca uma mudança significativa diante dos altos custos de energia contínuos.

Uma questão de prioridades políticas

Em última análise, a conclusão que fica é que a questão da isenção do IVA sobre a eletricidade é menos técnica do que profundamente política. A lógica puramente matemática demonstra claramente que tal medida teria um impacto mais significativo nos agregados familiares na Alemanha do que no Reino Unido, devido à taxa inicial de IVA mais elevada, de 19%, em comparação com a taxa britânica de 5% – resultando numa isenção total de 6,6 mil milhões de euros por ano e numa poupança entre 74 e 198 euros, dependendo do tipo de agregado familiar.

Ao mesmo tempo, uma análise mais detalhada do sistema de IVA alemão revela que tal reforma seria praticamente ineficaz para a grande maioria das empresas alemãs, uma vez que estas não suportam o ônus do IVA por meio de deduções de imposto sobre insumos. O verdadeiro alívio para a indústria é alcançado por meio de instrumentos completamente diferentes, em particular o imposto sobre a eletricidade, os subsídios para taxas de rede e a compensação do preço da eletricidade para setores de uso intensivo de energia. Portanto, quem discute o modelo britânico deve evitar o erro de confundir as perspectivas das famílias e das empresas. O verdadeiro debate sobre a competitividade da indústria alemã será decidido não pelo IVA, mas pelos custos estruturais de localização, como taxas de rede, impostos e custos de CO2. Para as famílias, no entanto, o anúncio britânico serve como um alerta, demonstrando que a estrutura tributária alemã sobre energia de fato contém um potencial inexplorado de alívio, caso haja vontade política para implementá-lo.

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