Desgravación fiscal para sistemas solares: ¡exención fiscal para la expansión solar ya aprobada por el Bundestag!

Se han dado los primeros pasos para promover masivamente la expansión de las energías renovables: el miércoles (30 de noviembre de 2022), el Comité de Finanzas decidió la controvertida exención fiscal para la construcción de sistemas solares “más pequeños” en hogares privados (segunda etapa en el proceso legislativo federal). El 2 de diciembre, el Bundestag finalmente discutió la Ley Fiscal Anual 2022 y sólo necesita recibir la aprobación del Bundesrat el 16 de diciembre, lo que se considera seguro.

La financiación tiene como objetivo permitir la expansión de la energía solar en los próximos años y así hacer una contribución importante a la transición energética.

La nueva regulación de la coalición de semáforos es un incentivo muy bueno y esperado desde hace mucho tiempo para que muchos propietarios inviertan en energía solar. Hasta ahora, a los operadores de sistemas privados les resultaba difícil invertir en un sistema fotovoltaico porque los costes de compra son elevados y el rendimiento a menudo no es suficiente para justificar la inversión. La nueva exención de impuestos ahora cambia esto. Los sistemas fotovoltaicos privados ahora están exentos de impuestos, lo que hace que la inversión sea mucho más atractiva.

La Asociación de Energías Renovables de Renania del Norte-Westfalia afirma en su último comunicado de prensa:

• impuestos sobre los ingresos procedentes de la remuneración de la energía solar en el futuro, sino también con carácter retroactivo al 1 de enero de 2022

• A principios del próximo año dejará de aplicarse el IVA del 19 por ciento para la compra e instalación de sistemas fotovoltaicos (PV), incluido el almacenamiento en baterías .

• La exención del IVA ya se aplica a los pedidos de este año, siempre que el sistema entre en funcionamiento el próximo año .

Principal punto de venta para los instaladores solares: no más impuestos sobre los sistemas solares

Adecuado para:

Solar: la energía fotovoltaica será más barata en 2023: no habrá más impuestos al comprar y operar sistemas solares más pequeños

El proceso legislativo federal es un proceso de tres etapas en el que el proyecto de ley se discute en el Bundestag y luego se acepta o rechaza.

La primera etapa, la llamada primera lectura, sirve para debatir el significado político de la ley propuesta y sus objetivos.

➡️ Debate en el Bundestag sobre el proyecto del gobierno federal sobre una ley fiscal anual para 2022 (JstG 2022; 20/3879) - 14 de octubre de 2022 (viernes)

En la segunda etapa, la segunda lectura, el proyecto de ley se remite a las comisiones para su discusión. Aquí se está llevando a cabo un intenso debate sobre el proyecto de ley. Luego, la comisión rectora presenta una versión del proyecto de ley, que se discute en el pleno en la tercera y última etapa, la tercera lectura. Cualquier diputado puede presentar más enmiendas en este momento.

➡️ El Comité de Finanzas aprobó la Ley Tributaria Anual 2022 en su reunión del miércoles (30 de noviembre de 2022).

La tercera lectura es la última oportunidad para modificar los proyectos de ley. Sólo los grupos políticos o al menos el cinco por ciento de los diputados pueden presentar una solicitud. Las modificaciones sólo podrán referirse a disposiciones que hayan sido modificadas o añadidas en la segunda lectura. Tras la tercera lectura, el Bundestag vota el proyecto de ley.

➡️ En su tercera lectura el 2 de diciembre de 2022 (viernes), el Bundestag alemán finalmente discutió la ley fiscal anual.

Si una ley ha sido aprobada en el Bundestag, debe enviarse inmediatamente al Bundesrat.

En la Ley Fundamental, las leyes de consentimiento y las leyes de oposición difieren fundamentalmente entre sí. Si el Consejo Federal se niega a dar su consentimiento para aprobar leyes, el proyecto legislativo fracasa. En determinadas condiciones, el Bundestag también puede anular una objeción del Bundesrat en el caso de leyes de objeción.

➡️ Se considera segura la aprobación del Consejo Federal el 16 de diciembre (viernes). Especialmente en lo que respecta al impuesto sobre la renta, el gobierno federal aceptó el llamamiento del estado para eximir legalmente de impuestos el funcionamiento de pequeñas instalaciones fotovoltaicas.

Una vez finalizada con éxito la última etapa del proceso legislativo, al gobierno federal sólo le falta refrendarlo y que el Presidente federal lo confirme nuevamente. Luego se “anunciará” en el Boletín Oficial Federal.

El tipo impositivo cero previsto es algo completamente nuevo en la legislación alemana sobre impuestos sobre las ventas. Esto significa que las entregas e instalaciones de estos sistemas estarán gravadas con un tipo impositivo del 0% a partir del próximo año. Entonces aquí ya no hay impuestos sobre las ventas o el impuesto sobre las ventas es del 0%. Algo parecido (pero completamente diferente) lo sabemos del tipo impositivo reducido del 7% en el ámbito de la alimentación y los libros, como los periódicos.

Conocimiento de fondo:

La tasa impositiva normal es del 19 por ciento. Determinados servicios están sujetos a un tipo impositivo reducido del 7 por ciento según el artículo 12, apartado 2, de la UStG o están exentos de impuestos según el artículo 4 de la UStG. El tipo impositivo normal del 19 por ciento está en vigor desde el 1 de enero de 2007, el tipo impositivo reducido del 7 por ciento desde el 1 de julio de 1983. Además, el artículo 24 de la UStG contiene tipos medios para las empresas agrícolas y forestales, cuyo tipo impositivo es del 5,5 por ciento. o puede ser del 10,7%. Además, según el artículo 23 de la UStG, existen tipos impositivos medios de ambos tipos impositivos para las empresas agrícolas y forestales, así como para determinadas empresas y corporaciones.

El tipo impositivo cero se aplicará ahora a partir de 2023 a las instalaciones y entregas de módulos solares, incluido el almacenamiento de electricidad, a los operadores si el sistema fotovoltaico está instalado en o cerca de viviendas privadas, edificios públicos y otros edificios.

En el futuro, será responsabilidad del instalador o vendedor de energía solar determinar si se utilizará la regulación del impuesto sobre las ventas del 0% o del 19%. Ya sea mediante una confirmación previa por escrito del cliente de no operar un sistema superior a 30 kWp y/o se debe presentar una prueba a través del registro maestro del mercado:

• Más sobre el registro de datos maestros del mercado (MaStR)
• Inscripción en el registro maestro de datos del mercado

⚠️ Un sistema solar, un sistema de almacenamiento de electricidad o una instalación completa que ya haya sido comprada ya no podrá facturarse posteriormente utilizando la tasa impositiva cero del impuesto sobre las ventas. Lógicamente, con el tipo impositivo cero ya no existe la posibilidad ni la necesidad de recuperar el IVA.

⚠️ Si la compra y puesta en servicio a través de una empresa especializada para el año 2022 aún no se ha completado y ya se han realizado los pagos anticipados, la empresa encargada puede corregir en consecuencia el 19% de IVA calculado a partir de 2022 en la factura final para 2023.

⚠️ Además de la confirmación del instalador solar, el tiempo fijo de puesta en servicio es la nota en el registro de datos maestros del mercado.

Para el registro de datos maestros del mercado, existe la obligación de informar tanto de los sistemas solares como de los sistemas de almacenamiento de electricidad, cada uno por separado.

Cada nuevo sistema debe ingresarse en el registro maestro de datos del mercado dentro del mes siguiente a su puesta en servicio.

Debe registrar cada sistema de generación de electricidad de forma individual. Esto también incluye el almacenamiento de la batería . Si utiliza un sistema fotovoltaico con acumulador de batería, deberá registrar tanto el sistema solar como el acumulador de batería individualmente en el registro .

Más sobre esto aquí:

• Centro de atención al consumidor: Registro de datos maestros del mercado: esto es lo que necesita saber sobre sistemas solares y similares
• PV Magazine: Impuesto sobre las ventas cero por ciento para sistemas fotovoltaicos a partir de 2023
• Desgravación fiscal para sistemas fotovoltaicos más pequeños a partir de 2023

En su reunión del miércoles, el Comité de Finanzas aprobó una serie de mejoras y cambios fiscales, así como un impuesto sobre los beneficios excesivos para las empresas de energía con la ley fiscal anual. Las facciones de la coalición SPD, Alianza 90/Los Verdes y FDP aprobaron el proyecto (20/3879, 20/4229) presentado al gobierno federal. La fracción CDU/CSU lo rechazó, la fracción AfD y la fracción Die Linke se abstuvieron. Las facciones de la coalición habían realizado previamente cambios en el proyecto de ley con 39 propuestas. La presentación de enmiendas por parte de la coalición, algunas de las cuales llegaron muy tarde, fue duramente criticada por las facciones de la oposición.

Uno de los puntos clave de la ley es la creación de una vía de pago directo de servicios públicos mediante el número de identificación fiscal. Con ello se pretende facilitar el pago de determinadas prestaciones federales futuras, como la ayuda de emergencia o los fondos climáticos.

El proyecto de ley también estipula que las pequeñas instalaciones fotovoltaicas podrán funcionar libres de impuestos. El reglamento se aplica a partir de este año. Originalmente se suponía que se aplicaría a partir de 2023.

…

El proyecto también contiene normas sobre la tributación de la tarifa fija del precio de la energía para los pensionistas y beneficiarios de pensiones. Como resultado, este año se esperan ingresos adicionales de 520 millones de euros. El freno del precio del gas y la calefacción (ayuda de diciembre) también debería estar sujeto a impuestos. Se prevé una compensación social, de modo que sólo los contribuyentes que deben pagar el recargo de solidaridad aumentarán sus ingresos imponibles gracias al alivio que supone el freno del precio del gas.

El reglamento de la UE que introduce una contribución por crisis energética también se aplica con la ley fiscal anual. Está previsto que en los ejercicios 2022 y 2023 (en el caso de ejercicios diferentes en los años 2022/23 y 2023/24) los beneficios de las empresas de los sectores del petróleo, el gas, el carbón y las refinerías que se encuentren en comparación con los años anteriores Los años (2018 a 2021) que excedan la ganancia promedio en un 20 por ciento estarán sujetos a impuestos. La tasa impositiva debería ser del 33 por ciento. Los ingresos fiscales adicionales deberían ascender a entre mil y tres mil millones de euros y ayudar a financiar el límite del precio de la electricidad.

…

El grupo parlamentario CDU/CSU calificó algunas de las disposiciones como poco elaboradas. Se trata de la contribución de la UE a la crisis energética y de la fiscalidad de las ayudas de diciembre. En el caso de las ayudas de diciembre, en 20 millones de casos habrá que comprobar si existe la obligación de pagar el recargo de solidaridad y si, por tanto, las ayudas deben tributar. En el caso de pisos compartidos, resulta extremadamente difícil determinar la obligación tributaria. Sin embargo, la exención de impuestos para los pequeños sistemas fotovoltaicos, el aumento de las asignaciones a los empleados y la depreciación para la construcción de viviendas son importantes y dignos de acogida.

La facción Alianza 90/Los Verdes afirmó que gracias a los cambios una buena ley se ha vuelto aún mejor. ... También existen “grandes enfoques” para la energía fotovoltaica. El grupo parlamentario FDP también afirmó que se había mejorado una buena ley. La exención fiscal para los pequeños sistemas fotovoltaicos es un gran paso hacia una menor burocracia.

El grupo parlamentario de AfD vio muchos aspectos positivos, como la normativa sobre la energía fotovoltaica y las oficinas en el hogar. Sin embargo, la exención fiscal para la energía fotovoltaica también significa que las pérdidas ya no son deducibles. No están de acuerdo con el aumento real del impuesto sobre sucesiones debido a una valoración diferente de los inmuebles.

Se rechazó una propuesta de resolución del grupo parlamentario CDU/CSU. El grupo parlamentario criticó que numerosos proyectos de política fiscal de la coalición, como la sobreamortización para la protección del clima y la digitalización, así como una desgravación para el impuesto sobre transferencias de propiedad, no estuvieran incluidos en la ley fiscal anual. También hubo llamados a posponer el inicio de la tributación completa de las pensiones hasta 2060 y a aumentar las desgravaciones del impuesto a la herencia.

Comunicado de prensa - Bundestag alemán - Finanzas/Comité - 30 de noviembre de 2022 (hib 706/2022)

PDF Bundestag alemán – impreso 20/3879

PDF Bundestag alemán – impreso 20/4229

La asociación estatal de energías renovables de Renania del Norte-Westfalia apuesta a que la desgravación fiscal aprobada por el Bundestag para las pequeñas instalaciones fotovoltaicas impulsará la expansión solar a nivel nacional.

Con la Ley Fiscal Anual de 2022, el Bundestag aprobó hoy una serie de desgravaciones fiscales para sistemas de energía solar más pequeños con una potencia máxima de hasta 30 kilovatios. Según esto, los operadores de estas pequeñas plantas de energía solar no solo tendrán que pagar impuestos sobre la renta y el comercio sobre los ingresos provenientes de la remuneración de la energía solar en el futuro, sino también con carácter retroactivo al 1 de enero de 2022. Además, a principios del próximo año dejará de aplicarse el IVA del 19 por ciento para la compra e instalación de sistemas fotovoltaicos (PV), incluido el almacenamiento en baterías. La exención del IVA ya se aplica a los pedidos de este año, siempre que el sistema entre en funcionamiento el próximo año. Como regla general, los potenciales "solaristas" ahorran en su compra una cantidad de cuatro dígitos.

"Con la exención de impuestos para las instalaciones fotovoltaicas privadas, el gobierno del semáforo ofrece a muchos propietarios un incentivo muy bueno y esperado desde hace mucho tiempo para invertir en energía solar", afirma Reiner Priggen, presidente de la Asociación Estatal de Energías Renovables NRW (LEE NRW) , comentando las innovaciones. "El enorme esfuerzo burocrático asociado con las declaraciones periódicas del impuesto sobre las ventas para los ingresos solares manejables ciertamente ha disuadido a demasiados propietarios de instalar su propio sistema de energía solar".

Las nuevas normas ofrecen a los propietarios de viviendas unifamiliares y bifamiliares, en particular, la posibilidad de generar hasta 30.000 kilovatios hora de electricidad limpia al año. Combinado con cambiar su sistema de calefacción a una bomba de calor y posiblemente comprar un vehículo eléctrico, tiene la oportunidad de producir la mayor parte de la energía que necesita para electricidad, calefacción y conducción usted mismo. En vista del aumento de los precios de la electricidad, que pronto alcanzarán una media de 50 céntimos por kWh en todo el país, así como del aumento de los precios del petróleo y el gas, esta es una buena oportunidad para reducir sus costes energéticos personales una vez realizadas las inversiones.

Cuando se trata de protección del clima, cada sistema solar significa combatir activamente el calentamiento global. Y dado que los módulos solares tienen una garantía de más de 30 años, invertir en tecnología solar también ofrece buenas perspectivas a largo plazo.

LEE NRW espera que la desgravación fiscal suponga un "fuerte impulso", según el presidente Priggen, para la futura expansión solar en el estado. Lo cual también es necesario.

Según un análisis del portal Solarbranche.de, en los primeros diez meses de este año se instalaron casi 765 MW de capacidad de energía solar en todo el país. Esto significa que a finales de año se superará el nivel de expansión de años anteriores (expansión total en 2021: alrededor de 656 MW brutos, expansión total en 2020: alrededor de 605 MW brutos). "Esto es alentador, pero aún muy poco", valora Priggen, presidente de LEE NRW, "necesitamos un aumento anual de más de 2.000 megavatios en todo el país para que el gobierno estatal pueda alcanzar sus propios objetivos".

Comunicado de prensa del 2 de diciembre de 2022

Asociación estatal de energías renovables NRW eV

Como organización coordinadora de la industria de las energías renovables en Renania del Norte-Westfalia, LEE NRW reúne intereses de todos los ámbitos de la transición energética. La asociación incluye medianas empresas, asociaciones y ciudadanos. El objetivo común: 100% de energías renovables para 2045, en los ámbitos de la electricidad, la calefacción y el transporte. Cinco asociaciones regionales de LEE también se comprometen a ello como interlocutores locales competentes. En el primer país energético, la industria es un importante empleador para 46.000 empleados, que generaron un volumen de ventas de 10.000 millones de euros en 2017.

En lugar de limitarse a mirar, como antes, ahora todos pueden contribuir activamente a la transición energética y a la protección del medio ambiente. Esto no sólo es energéticamente eficiente, sino que además de ampliar la propia independencia energética privada, hay otro componente importante: el incentivo financiero, donde todos pueden ganar. El medio ambiente, la naturaleza, las personas y los animales:

• Un sistema solar es más que un simple generador de energía. Es una parte importante de la protección del clima. Porque cada sistema solar contribuye a detener el calentamiento global y limitar el calentamiento global.
• Un sistema solar funciona sin emisiones y se basa en energía solar. Esta fuente de energía renovable no sólo es respetuosa con el medio ambiente, sino también con el clima.
• Un sistema solar tiene una vida útil de más de 30 años y garantiza un flujo constante de electricidad para sus dispositivos electrónicos. También ahorra emisiones de CO2 y protege así nuestra atmósfera del cambio climático.
• Los sistemas solares son una forma muy sostenible de generar electricidad porque utilizan una fuente de energía renovable: el sol. Al instalar un sistema solar, usted puede contribuir a largo plazo a la protección del clima.
• Pero los sistemas solares tienen otras ventajas. Son muy eficientes energéticamente porque los paneles solares convierten la energía del sol directamente en electricidad. Por otro lado, la energía solar también es muy respetuosa con el medio ambiente porque no genera emisiones durante su producción. Los sistemas solares pueden ayudar a frenar el calentamiento global y proteger el medio ambiente.

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