Peraturan anggapan 30 kWp - tarif pajak dengan 'PPN' pajak penjualan 0% untuk tata surya - opsi pengurangan pajak masukan tata surya

Jalannya proses legislatif federal saat ini

Cocok untuk:

Undang-undang pajak tahunan 2022 untuk tenaga surya/fotovoltaik: 0% - pajak penjualan nol persen, tarif pajak nol untuk tata surya akan segera hadir!

Pembebasan pajak: Palu pajak untuk perluasan tenaga surya kini disetujui oleh Bundestag!

Cocok untuk:

Keringanan pajak untuk tata surya – pembebasan pajak: palu pajak dalam perluasan tenaga surya kini disetujui oleh Bundestag!

Nilai jual teratas bagi pemasang tenaga surya: Tidak ada lagi pajak untuk tata surya

Cocok untuk:

Tenaga surya: Fotovoltaik akan lebih murah pada tahun 2023 - tidak ada lagi pajak saat membeli dan mengoperasikan sistem tenaga surya yang lebih kecil

'Tarif pajak 0%' berbeda dengan pembebasan pajak dalam artian bahwa pengusaha yang bekerja tidak membebankan pajak penjualan atas biaya penyediaan jasa (misalnya penjualan), namun untuk semua jasa input (misalnya pembelian) yang terkait dengan jasanya sehubungan dengan hal tersebut, dapat diklaim pengurangan pajak masukan secara penuh.

Tarif nol hanya untuk layanan kepada operator atau pelanggan akhir

Pelanggan akhir = pelanggan yang pada akhirnya menjadi tujuan suatu produk atau jasa, disebut juga konsumen atau konsumen.

Penurunan tarif pajak menjadi 0% hanya berlaku untuk layanan yang diberikan kepada operator sistem fotovoltaik (biasanya konsumen akhir atau rumah tangga). Pengiriman dari produsen, grosir atau pengecer kepada masyarakat dan perusahaan yang bukan operator sistem fotovoltaik tetap dikenakan tarif pajak standar.

Penerapan tarif pajak 0% terbatas pada layanan berikut (sesuai dengan Pasal 12 Para. 3 UStG):

• Penyerahan modul surya termasuk komponen-komponen yang diperlukan untuk pengoperasian tata surya, serta perangkat penyimpanan listrik kepada operator tata surya. Hal ini berlaku jika tata surya dipasang pada atau di dekat rumah pribadi, apartemen, bangunan umum, dan bangunan lain yang digunakan untuk kegiatan yang melayani kepentingan umum.
• Akuisisi barang-barang favorit intra-komunitas.
• Impor suku cadang yang disukai.
• Pemasangan sistem preferensial dan sistem penyimpanan tenaga listrik.

Contoh penerapan tarif pajak 19% untuk perusahaan

Membeli modul surya dari grosir. Modul surya berharga €120 bersih. (Jumlah faktur kotor Grosir = €120 + €22,80 / PPN 19%)

Di sini, pajak masukan (19%) sebesar €22,80 (dari harga pembelian €120) ditanggung oleh dealer pembelian.

Dealer sekarang menjual modul surya seharga €160 bersih, ditambah PPN 19% kepada pelanggan akhir. Totalnya adalah €190,40 (termasuk €30,40 dari PPN 19%).

Oleh karena itu, pajak penjualan dinyatakan pada faktur yang dibuat pada saat penjualan atau jasa selesai, sedangkan pajak masukan dicatat pada faktur pembelian.

Oleh karena itu, dealer memiliki kewajiban pajak sebesar €30,40 dikurangi pajak masukan €22,80 yang telah dibayarkan kepada pedagang grosir.

Hal ini menyisakan sisa kewajiban pajak sebesar €7,60.

Hal ini harus dilaporkan ke kantor pajak pada SPT PPN berikutnya, yang kemudian akan dipungut oleh otoritas pajak.

Contoh penerapan tarif pajak 0% untuk perusahaan

Membeli modul surya dari grosir. Modul surya berharga €120 bersih.

Di sini, pajak masukan (19%) sebesar €22,80 (dari harga pembelian €120) ditanggung oleh dealer pembelian.

Dealer sekarang menjual modul surya kepada konsumen akhir seharga €160, sesuai dengan peraturan anggapan 30 kWp. Oleh karena itu, pelanggan tidak akan dikenakan biaya pajak lebih lanjut. Pajak penjualan adalah 0% dan 0 €.

Pajak penjualan disebut pajak konsumsi. Ini juga disebut PPN.

Dealer kini berhak atas pengembalian pajak masukan yang telah dibayarkan kepada pedagang grosir.

Pajak masukan sebesar €22,80 yang telah dibayarkan ke pedagang grosir dapat diminta kembali dari kantor pajak melalui pengembalian PPN di muka berikutnya.

Banyak pengusaha yang harus menyampaikan SPT PPN terlebih dahulu secara bulanan atau triwulanan, antara lain untuk melaporkan dan membayar PPN yang telah timbul ke KPP atau untuk menerima pengembalian apabila terjadi kelebihan PPN. Dalam SPT pajak penjualan setelah akhir tahun kalender atau jangka waktu yang mungkin dipersingkat, pembayaran pajak penjualan di muka yang telah dilakukan akan diperhitungkan.

Arti dan tujuan

Pajak penjualan adalah pajak tahunan. Dengan menyampaikan pengembalian pajak penjualan di muka, di satu sisi negara memiliki risiko tidak membayar pajak yang lebih rendah dan memperoleh keuntungan tingkat bunga, dan di sisi lain, pengusaha dapat mendistribusikan beban pajak penjualannya secara lebih merata sepanjang tahun dan dengan demikian menghindari kesulitan pembayaran pada awal tahun berikutnya. Sebaliknya, pengusaha mempunyai keuntungan bunga atas restitusi pajak masukan.

Jangka waktu, batas waktu dan perpanjangan batas waktu

Jangka waktu penyampaian SPT PPN di muka umumnya bergantung pada beban pembayaran PPN tahun sebelumnya. Kantor Pajak menetapkan kewajiban perpajakan; Jika jangka waktu penyerahan berubah maka pengusaha akan mendapat pemberitahuan. Pada prinsipnya masa prapendaftaran adalah triwulan kalender. Namun, jika beban pajak penjualan tahun sebelumnya tidak melebihi €1.000, kantor pajak dapat membebaskan pengusaha dari kewajiban untuk menyerahkan pengembalian di muka dan membayar pembayaran di muka untuk tahun kalender berikutnya. Jika pembayaran pajak penjualan tahun sebelumnya lebih dari €7.500,00, pengembalian pajak penjualan di muka harus disiapkan setiap bulan pada tahun berikutnya. Perusahaan yang baru didirikan harus selalu menyerahkan registrasi bulanan di muka untuk dua tahun pertama (Pasal 18 (2) UStG).

Jika total surplus dari penggantian biaya melebihi €7,500, pengusaha dapat secara sukarela menyerahkan pernyataan uang muka bulanan. Kecuali peraturan ini, jangka waktu penyerahan tidak dapat dipilih secara bebas (Pasal 18 Paragraf 2a UStG).

Prapendaftaran harus diserahkan ke kantor pajak yang bertanggung jawab paling lambat hari ke 10 setelah berakhirnya masa prapendaftaran.

Atas permintaan, perpanjangan jangka waktu permanen dapat diberikan, sehingga batas waktu pengajuan pendaftaran terlebih dahulu diperpanjang satu bulan (§ 46 UStDV). Permohonan perpanjangan jangka waktu secara permanen tidak memerlukan pembenaran apa pun.

Jika ada persyaratan pendaftaran bulanan dan perpanjangan batas waktu secara permanen, uang muka khusus sebesar 1/11 dari jumlah uang muka tahun sebelumnya harus dilakukan setahun sekali. Bagi perusahaan yang baru didirikan, uang muka khusus didasarkan pada perkiraan penjualan pada tahun pendirian dan tahun berikutnya berdasarkan total penjualan tahun sebelumnya yang diekstrapolasi ke tahun kalender (§ 47). Pembayaran khusus di muka akan diimbangi dengan beban pembayaran untuk periode prapendaftaran bulan Desember. Jika pendaftaran diperlukan setiap triwulan, tidak diperlukan pembayaran di muka khusus.

Sifat pelaporan dan bentuk penularannya

Wajib Pajak harus menghitung sendiri beban pajak penjualan atau pengembaliannya (self-assessment retribusi), mencantumkannya dalam Surat Pemberitahuan Pajak Penjualan terlebih dahulu, menyerahkannya ke kantor pajak dan membayar pajak penjualan tepat pada waktunya. Karena pajaknya dihitung sendiri, maka pajak penjualan merupakan pajak pendaftaran (Pasal 150 Ayat 1 Kalimat 3 AO). Artinya, hal ini pada dasarnya berkaitan dengan pajak yang dihitung sendiri (self-assessment tax). Penyampaian SPT Pajak Penjualan dimuka setara dengan surat ketetapan pajak yang harus diverifikasi (Pasal 168 ayat 1 AO). Jika pendaftaran pajak menghasilkan imbalan atau pengurangan pajak yang telah dibayar, maka hal itu hanya setara dengan ketetapan pajak jika otoritas pajak yang bertanggung jawab menyetujuinya (Pasal 168 ayat 2 AO).

Hingga tahun 2004, data dikirimkan menggunakan formulir pendaftaran di atas kertas atau secara elektronik secara sukarela, sejak tahun 2005, prapendaftaran wajib dilakukan secara online melalui sistem ELSTER. Untuk tujuan ini, portal ELSTER dapat digunakan secara langsung atau perangkat lunak dari penyedia pihak ketiga dapat digunakan. Transmisi elektronik sudah dimungkinkan bertahun-tahun sebelum proses ELSTER diperkenalkan. Dasarnya adalah “Peraturan tentang penyampaian pengembalian pajak pada pembawa data yang dapat digunakan secara mekanis dan melalui transmisi data jarak jauh” (Undang-undang Transmisi Data Pendaftaran Pajak - StADÜV tanggal 21 Oktober 1998).

Sejak 1 Januari 2013, transmisi elektronik harus diautentikasi.

Apabila SPT tidak dapat disampaikan secara elektronik, maka SPT Pajak Penjualan di muka tetap dapat disampaikan dalam bentuk kertas dengan syarat tertentu (hardship case).

Menurut DIHK, pemasok dan pemasang sistem PV di masa depan harus membedakan apakah sistem tersebut merupakan sistem kecil yang menerapkan tarif pajak nol atau tidak.

Karena peraturan asumsi puncak 30 kilowatt, pemasok dan pemasang sistem PV umumnya tidak perlu memberi tahu pembeli tentang jenis penggunaan bangunan. Namun diperlukan dokumentasi bahwa sistem yang relevan adalah sistem di bawah 30 kilowatt peak (kWp).

Belum jelas apakah catatan sederhana pada faktur bahwa pembelian untuk sistem di bawah 30 kWp sudah cukup.

Semuanya dari satu sumber, dirancang khusus untuk solusi tenaga surya untuk area parkir yang luas. Anda membiayai kembali atau membiayai kembali masa depan dengan pembangkit listrik Anda sendiri.

Saran dan solusi dapat ditemukan di sini 👈🏻

Kami dari wilayah ini! Kami menyarankan, merencanakan dan mengurus instalasi. Kami memiliki solusi tenaga surya yang menarik untuk Anda. Mulai dari atap, teras, hingga tempat parkir mobil Anda

Hubungi kami 👈🏻

Saran dan perencanaan termasuk perkiraan biaya yang tidak mengikat. Kami mempertemukan Anda dengan mitra fotovoltaik yang kuat.

Saran dan solusi dapat ditemukan di sini 👈🏻