0% elektrienergia maks: miks Saksamaa lihtsalt jälgib Briti mudelit – 6,6 miljardi euro suurune kahjum

Elektrihinna šokk Suurbritannias: kas Saksamaa jääb ajaloolisest võimalusest ilma?

Nullprotsent elektri käibemaksust: Segen leibkondadele, kasutu tööstusele?

Suurbritannia on teerajaja: Briti valitsus on lihtsalt täielikult kaotanud kodumajapidamiste elektri käibemaksu, pakkudes seeläbi miljonitele kodanikele kergendust. Pilk üle La Manche'i väina tekitab paratamatult küsimuse, miks Saksa tarbijad peavad ikka veel maksma oma niigi kõrgete energiakulude pealt täielikku 19-protsendilist maksumäära. Praegused arvutused näitavad, et sarnane samm Saksamaal võiks elektriarveid drastiliselt vähendada ja leibkondadele miljardeid säästa – poliitikud aga kõhklevad. Meie üksikasjalik analüüs näitab, miks nullprotsendiline mudel oleks eratarbijatele tõeline Segen , samas kui Saksa tööstus sellest vaevu kasu saaks, ja millised takistused seisavad sellise maksureformi teel Saksamaal.

Elektrienergia maksuvabastus: mida Briti mudel tähendaks Saksamaa jaoks

Briti uue valitsuse otsus kodumajapidamiste elektri käibemaksu täielikult kaotada heidab karmi valguse Saksamaa energia hinnapoliitikale ja paljastab, kui palju rahalist manööverdamisruumi tegelikult siseriiklikus maksuarhitektuuris snaudub.

Ühe oma esimese ametisolekuna teatas Suurbritannia uus peaminister Andy Burnham kodumajapidamiste elektri käibemaksu (KM) vähendamisest viielt protsendilt nullile. Meede peaks jõustuma 1. oktoobril 2026 ja kehtima kuni 2027. aasta märtsi lõpuni. Suurbritannia valitsuse andmetel vähendab see keskmise leibkonna aastast elektriarvet ligikaudu 45 naela ehk umbes 53 euro võrra. Sellest tulenev ligikaudu 850 miljoni naela suurune maksupuudujääk käesoleval eelarveaastal rahastatakse vastuolulise digitaalse isikutunnistuse projekti tühistamisega, mille eelarvesse oli kolmeks aastaks kavandatud 1,8 miljardit naela. Teadaanne ajastati teadlikult nii, et see langeks kokku regulatiivse asutuse Ofgemi järgmise Ühendkuningriigi elektrienergia hinnalage korrigeerimisega, et maksusoodustust ei tasakaalustaks samaaegne hinnalage tõus. Vaatlejad osutavad aga juba hinnalage võimalikule tõusule üle kolme protsendi, mis võiks maksulangetuse netomõju oluliselt vähendada.

Saksa leibkondade arve üksikasjalikult

Võrdlusportaal Verivox on välja arvutanud, mida sarnane meede tähendaks Saksa tarbijatele, ja arvud on märkimisväärsed. Kui Saksamaal kaotataks elektri käibemaks täielikult, võiksid eramajapidamised aastas kokku vabaneda umbes 6,6 miljardist eurost, samas kui keskmine elektri hind langeks umbes viis senti kilovatt-tunni kohta ehk umbes 16 protsenti. Perekonnale, kelle aastane tarbimine on 4000 kilovatt-tundi, tähendaks see umbes 198 euro suurust kokkuhoidu, paarile, kelle aastane tarbimine on 2800 kilovatt-tundi, umbes 139 eurot ja üheliikmelisele leibkonnale, kelle aastane tarbimine on 1500 kilovatt-tundi, umbes 74 eurot. Võrdluseks, Saksamaa elektri käibemaks on praegu täismääraga 19 protsenti, mis on oluliselt kõrgem kui Ühendkuningriigi esialgne viie protsendi määr. See näitab, et identsel meetmel oleks Saksamaal oluliselt suurem protsentuaalne mõju kui Ühendkuningriigis. Föderaalvalitsus ja osariigid peaksid loobuma hinnanguliselt 6,6 miljardist eurost maksutuludest – summa, mis tundub niigi pingelise eelarveolukorra tõttu poliitiliselt vaevalt teostatav.

Odavam, aga nõrgem alternatiiv

Verivox on välja arvutanud mitte ainult käibemaksu täieliku kaotamise, vaid ka oluliselt mõõdukama alternatiivi: Saksamaa eraldi elektrienergia maksu vähendamise Euroopa miinimummäärani. See meede langetaks elektrienergia hinda umbes kahe sendi võrra kilovatt-tunni kohta, mis tähendaks 4000 kilovatt-tunni aastase tarbimisega perele ligikaudu 93 eurot, paarile 65 eurot ja üksikule inimesele 35 eurot kokkuhoidu. Need arvud on Briti mudeli omadest oluliselt madalamad, sest erinevalt käibemaksust ei kehtestata elektrienergia maksu protsendina koguhinnast, vaid fikseeritud summana kilovatt-tunni kohta. See muudab leibkondade jaoks oluliselt, kuna käibemaksu alandamine mõjutab protsendina kõiki hinnakomponente, samas kui ainuüksi elektrienergia maksu alandamine vähendab vaid väikest, fikseeritud komponenti koguhinnast. Seetõttu on kõigil, kes soovivad saavutada eratarbijatele suurimat kergendust, käibemaksureformi raske vältida, isegi kui see on fiskaalselt kallim variant.

Kuidas Saksamaa elektrihind tegelikult moodustub

Võimaliku maksureformi tagajärgede mõistmiseks tasub uurida Saksamaa elektrihindade struktuuri. Saksamaa Energia- ja Veetööstuse Liidu (BDEW) viimase elektrihinna analüüsi kohaselt on keskmine kodumajapidamiste elektrihind 2026. aastal umbes 37,0 senti kilovatt-tunni kohta, millest suurima osa moodustavad hanke- ja jaotuskulud ehk 15,2 senti. Võrgutasud on keskmiselt 9,3 senti kilovatt-tunni kohta, mis on 1,6 senti vähem kui eelmisel aastal ja mis on tingitud valitsuse toetustest ülekandevõrgu tasude katteks. Kodutarbijate maksud, lõivud ja lisatasud moodustavad kokku 12,6 senti kilovatt-tunni kohta, mis moodustab enam kui kolmandiku koguhinnast. See näitab valitsuse olulist mõju elektrihindadele Saksamaal võrreldes teiste riikidega. Selle koosseisu pilk näitab, et erinevalt Suurbritanniast, kus elektri käibemaksu vähendati juba märkimisväärselt viie protsendini, asub Saksamaa 19-protsendilise täismääraga selgelt Euroopa skaala ülemises otsas, mis selgitab ka seda, miks reform selles riigis oleks küll tõhusam, aga samal ajal ka fiskaalselt kallim.

Miks ettevõtted käibemaksuvabastusest vaevalt kasu saaksid

Kodumajapidamiste ja ettevõtete peamine erinevus seisneb Saksamaa käibemaksusüsteemis endas ning just siin tekib Briti mudeli pealiskaudsel uurimisel sageli peamine eksiarvamus. Käibemaksukohustuslaste ettevõtete jaoks ei ole elektriarvele kantud käibemaks lõplik koormus, vaid pelgalt läbiv kulu. Sisendkäibemaksu mahaarvamise kaudu saavad ettevõtted oma elektriarvele kantud käibemaksu täies ulatuses maksuametilt tagasi nõuda või selle oma käibemaksukohustusega tasaarvestada. Seega ei pakuks elektri käibemaksu kaotamine tüüpilisele käibemaksukohustuslasele mingit likviidsuseelist, kuna see maks ei koormaks teda juba niigi majanduslikult sisendkäibemaksu mahaarvamise kaudu. Ainus reaalne mõju sellistele ettevõtetele oleks likviidsuse kerge paranemine, kuna vähem sisendkäibemaksu oleks vaja eelfinantseerida – see mõju oleks vaevumärgatav, arvestades tavaliselt lühikesi tagasimakseperioode.

Olukord on erinev nende gruppide puhul, kes tegelikult saaksid elektrienergia käibemaksuvabastusest kasu, nimelt nende puhul, kellel ei ole õigust sisendkäibemaksu maha arvata. See hõlmab eelkõige väikeettevõtteid, kes kasutavad väikeettevõtete regulatsiooni ja ei saa seetõttu sisendkäibemaksu tagasi nõuda, samuti paljusid mittetulundusühinguid, ühendusi, kirikuid ja teatud avaliku sektori valdkondi, nagu koolid või haldushooned, mis ei tegele käibemaksu mõistes äritegevusega. Just neid gruppe arvestati selgesõnaliselt Briti mudelis, kus väikesed, käibemaksukohustuslasena registreerimata ettevõtted, heategevusorganisatsioonid ja hooldekodud on spetsiaalselt ette nähtud, et saada kasu vähendatud või kaotatud maksust. Enamiku Saksamaa traditsiooniliste tööstus- ja kaubandusettevõtete jaoks, kellel on õigus sisendkäibemaksu maha arvata, oleks elektrienergia käibemaksuvabastuse otsene mõju aga marginaalne.

Peaaegu ettevõttesisene lahendus: kuidas Xpert.Digital täidab B2B turunduse ja müügi operatiivseid lünki – nutikas sisupõhine äri - pilt: Xpert.Digital

Xpert.Digital on Konrad Wolfenstein juhitav andmepõhine B2B tööstuskeskus. Ettevõte tegutseb tööstuspartneritele välise, peaaegu sisemise lahendusena, täites turunduse, sisu ja müügi operatiivseid lünki – ilma kliendipoolsete lisaressurssideta.

Lisateavet leiate siit:

• Peaaegu ettevõttesisene lahendus: kuidas Xpert.Digital täidab B2B turunduse ja müügi operatiivseid lünki – Smart Content-Driven Business

Tõeliselt asjakohased leevendusvahendid tööstusele

Kuigi käibemaks on ettevõtete jaoks suures osas neutraalne, mängib eraldi elektrienergia maks hoopis teistsugust rolli. See on tõeline tarbimismaks, mida ei saa sisendkäibemaksu mahaarvamise mehhanismi kaudu tagasi nõuda ja mis seetõttu tekitab tegelikult tootmiskulusid. Tootmissektori jaoks vähendati elektrienergia maksu juba 1. jaanuaril 2024 Euroopa miinimummäärani 0,50 eurot megavatt-tunni kohta, suurendades elektrienergia maksuseaduse paragrahvi 9b kohast maksusoodustust 15,37 eurolt 20,00 eurole megavatt-tunni kohta. See vähendas oluliselt tööstusettevõtete tegelikku maksukoormust, kaotades samal ajal ära varasema tippkoormuse hüvitise elektrienergia maksuseaduse paragrahvi 10 alusel. See on nüüd lisatud paragrahvi 9b uude, suuremasse maksusoodustusse, mis vähendab ettevõtete jaoks veelgi bürokraatiat, kuna energiahaldussüsteemi tõendamine ei ole enam kohustuslik.

Saksamaa föderaalvalitsuse andmetel ulatusid eelmise tipptaseme elektrienergia maksustamise võrdsustamise skeemi tõttu tekkinud maksutulu kaod 2023. aastal ligikaudu 1,375 miljardi euroni, samas kui uue elektrienergia hinnapaketi 2024. aasta koguleevendus oli hinnanguliselt umbes 3,25 miljardit eurot ainuüksi paragrahvi 9b laiendamise tõttu. Sellele lisandub veel 1,3 miljardit eurot elektrienergia hinna kompenseerimise jätkamisest ja eriti energiamahukatele ettevõtetele mõeldud nn superlagi kehtestamisest. Rahvusvaheliselt konkureerivate energiamahukate ettevõtete jaoks on kliima- ja ümberkujundamisfondi raames makstav elektrienergia hinna kompenseerimine ja superlagi kehtestamine endiselt otsustavateks hoobadeks, kuna need kompenseerivad spetsiaalselt Euroopa heitkogustega kauplemise süsteemi kaudseid CO2-kulusid. Liidu majandus- ja energeetikaministeeriumi andmetel saavad sellest kasu vastavalt umbes 350 ja 90 eriti energiamahukat ettevõtet.

BDEW 2026. aasta elektrienergia hinnaanalüüsi kohaselt on väikeste ja keskmise suurusega tööstusettevõtete keskmine elektrienergia hind praegu 16,7 senti kilovatt-tunni kohta – see on 0,9 senti vähem kui eelmisel aastal ja on suuresti tingitud ka valitsuse toetusest ülekandevõrgu tasude katteks. Keskmise suurusega tööstusettevõtete puhul, mille aastane tarbimine on 20–70 miljonit kilovatt-tundi, oli hind 2025. aastal 15,9 senti, samas kui suurte tööstusettevõtete puhul, mille aastane tarbimine on 70–150 miljonit kilovatt-tundi, tõusis see veidi 14,4 sendini. Need arvud näitavad, et tööstusettevõtete olulised kulukomponendid koosnevad vähem käibemaksust (KM) ja rohkem võrgutasudest, hankest ja ülejäänud lõivudest. Seetõttu keskenduvad poliitilised arutelud ettevõtete maksusoodustuste üle loogiliselt just neile vahenditele, mitte käibemaksule.

Miks Saksamaa tõenäoliselt ei järgi Suurbritannia eeskuju

Poliitiline olukord Saksamaal erineb põhimõtteliselt Suurbritannia omast. Burnhami valitsus suutis oma meetme rahastamise suhteliselt lihtsalt kindlustada, lihtsalt loobudes juba niigi vastuolulisest digiprojektist, mille erakondadeülene parlamendikomisjon oli läbikukkumiseks pidanud, ja suunates vabanenud vahendid ümber. Võrreldavat, kergesti kättesaadavat 6,6 miljardi euro suurust iga-aastast allikat Saksamaa föderaaleelarves praegu ei eksisteeri, eriti kuna riigi rahandus on juba niigi märkimisväärse surve all kasvavate sotsiaalkulutuste, kaitsekulutuste ja intressimaksete tõttu. Lisaks on Saksamaal käibemaks (KM) jagatud maks, mis mõjutab nii föderaal- kui ka osariikide valitsust, muutes reformi poliitiliselt keerulisemaks kui tsentraliseeritumas süsteemis nagu Suurbritannia oma. Lisaks on energia käibemaksu Saksamaal traditsiooniliselt kaitstud väitega, et energiat, erinevalt esmatarbekaupadest, ei peeta maksuseaduse kitsamas tähenduses ellujäämiseks hädavajalikuks ja seetõttu kohaldatakse sellele täielikku standardmäära, samas kui teised Euroopa riigid, näiteks Ühendkuningriik, on ajalooliselt kehtestanud kodumajapidamiste energiale vähendatud määra.

Samuti on tähelepanuväärne, et isegi Briti meede ei jäänud ilma professionaalsete ringkondade kriitikata. Kriitikud väidavad, et maksulangetus ei lahenda Briti elektrivõrgu tegelikke struktuuriprobleeme, nagu ebapiisav võrguvõimsus ja kõrged süsteemikulud, vaid pakub vaid lühiajalist kosmeetilist leevendust. Lisaks on Suurbritannia meede tahtlikult piiratud 2027. aasta märtsi lõpuni, mis näitab, et isegi Briti valitsus näeb seda pigem lühiajalise vahendina elukalliduse kriisi vastu võitlemiseks kui energiamaksustamise püsivaks struktuurireformiks. Finantsteenuste ekspert Martin Lewis tõi oma analüüsis samuti välja, et tarbijad ei tohiks maksulangetuse mõju üle hinnata, kuna see kujutab endast vaid umbes 4,8-protsendilist vähenemist elektriarve koguhinnas ega too mingil juhul kaasa märgatavat pööret jätkuvalt kõrgete energiakulude valguses.

Poliitiliste prioriteetide küsimus

Lõppkokkuvõttes jääb arusaamine, et elektri käibemaksust vabastamise küsimus on vähem tehniline kui sügavalt poliitiline. Puhtmatemaatiline loogika näitab selgelt, et sellisel meetmel oleks Saksamaa eramajapidamistele märgatavam mõju kui Ühendkuningriigis, kuna algne käibemaksumäär on kõrgem 19 protsenti võrreldes Suurbritannia viie protsendilise määraga – see annaks aastas kokku 6,6 miljardit eurot kergendust ja kokkuhoidu 74–198 eurot, olenevalt majapidamise tüübist.

Samal ajal näitab Saksamaa käibemaksusüsteemi lähemal uurimisel, et selline reform oleks praktiliselt ebaefektiivne enamiku Saksa ettevõtete jaoks, kuna nad ei kanna niikuinii käibemaksukoormust sisendkäibemaksu mahaarvamiste kaudu. Tööstusele saavutatakse tõeline leevendus täiesti erinevate vahendite abil, eriti elektrienergia maksu, võrgutasude toetuste ja energiamahukatele sektoritele elektrienergia hinna kompenseerimise kaudu. Seetõttu peaks igaüks, kes arutab Briti mudelit, vältima viga, mis seisneb leibkondade ja ettevõtete vaatenurkade segamini ajamises. Tegelikku arutelu Saksamaa tööstuse konkurentsivõime üle ei otsusta mitte käibemaks, vaid struktuurilised asukohakulud, nagu võrgutasud, lõivud ja CO2-kulud. Eramajapidamiste jaoks on Briti teadaanne aga äratuskell, mis näitab, et Saksamaa energiamaksuarhitektuuril on tõepoolest kasutamata potentsiaali maksusoodustusteks, kui poliitiline tahe selle rakendamiseks kunagi tekib.

☑️ Meie ärikeel on inglise või saksa keel

☑️ UUS: Kirjavahetus teie emakeeles!

Konrad Wolfenstein

Mina ja minu meeskond oleme hea meelega teie käsutuses teie isikliku nõustajana.

Võite minuga ühendust võtta, täites siinse kontaktvormi wolfenstein@xpert.digital:või helistades mulle numbril +49 7348 4088 965. Minu e-posti aadress on

Ootan põnevusega meie ühist projekti.

☑️ VKEde tugi strateegia, konsultatsioonide, planeerimise ja rakendamise alal

☑️ Digitaalse strateegia loomine või ümberkorraldamine ja digitaliseerimine

☑️ Rahvusvaheliste müügiprotsesside laiendamine ja optimeerimine

☑️ Globaalsed ja digitaalsed B2B kauplemisplatvormid

☑️ Pioneer Äriarendus / Turundus / PR / Messid

Nähtavusest usalduseni: teie skaleeritav tee Xpert.Digitaliga - pilt: Xpert.Digital

Tööstuslikus B2B-s tekivad jätkusuutlikud ärisuhted harva üleöö. Need arenevad samm-sammult – nähtavuse, professionaalse olulisuse, korduvate kokkupuutepunktide ja kasvava usalduse kaudu. Xpert.Digitali neljaastmeline mudel lahendab just selle probleemi: see pakub struktureeritud teed, mis algab hallatava sisenemispunktiga ja võib vajadusel areneda sügavamaks koostööks äriarenduses.

Selle mudeli puhul ei seata lootma valjuhäälsetele turunduslubadustele, vaid seab esiplaanile suhte. Ettevõtted alustavad selgelt määratletud ja kergesti arvutatavate meetmetega ning otsustavad seejärel oma kogemuste põhjal, kui kaugele nad soovivad koostööd laiendada. Selle häireteta usalduse loomise protsessi võtmetegur on see, et platvorm väldib täielikult tüütuid reklaame, seega jääb toimetuse fookus üksnes ettevõtete asjatundlikkusele.

Lisateavet leiate siit:

• Nähtavusest usalduseni: teie skaleeritav tee Xpert.Digitaliga