Impuesto del 0% sobre la electricidad: Por qué Alemania simplemente observa el modelo británico – La pérdida de 6.600 millones de euros

Impacto en el precio de la electricidad en Gran Bretaña: ¿Está Alemania perdiendo una oportunidad histórica?

IVA cero en la electricidad: ¿Una Segen para los hogares, inútil para la industria?

Gran Bretaña marca la pauta: el gobierno británico ha abolido por completo el IVA sobre la electricidad doméstica, lo que supone un alivio para millones de ciudadanos. Al otro lado del Canal de la Mancha, surge inevitablemente la pregunta de por qué los consumidores alemanes aún tienen que pagar el 19 % de impuestos sobre sus ya elevados costes energéticos. Los cálculos actuales demuestran que una medida similar en Alemania podría reducir drásticamente las facturas de electricidad y ahorrar miles de millones a los hogares; sin embargo, los políticos se muestran reticentes. Nuestro análisis detallado revela por qué un modelo del 0 % sería una verdadera Segen para los consumidores particulares, mientras que la industria alemana apenas se beneficiaría, y qué obstáculos impiden una reforma fiscal de este tipo en Alemania.

Exención fiscal para la electricidad: ¿Qué significaría el modelo británico para Alemania?

La decisión del nuevo gobierno británico de abolir por completo el IVA sobre la electricidad doméstica arroja una luz cruda sobre la política alemana de precios de la energía y revela cuánto margen de maniobra financiera permanece latente en la estructura tributaria nacional.

Como una de sus primeras medidas al asumir el cargo, el nuevo Primer Ministro británico, Andy Burnham, anunció una reducción del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la electricidad doméstica, del cinco por ciento al cero por ciento. La medida entrará en vigor el 1 de octubre de 2026 y, en un principio, se extenderá hasta finales de marzo de 2027. Según el gobierno británico, esto reducirá la factura anual de electricidad de un hogar promedio en aproximadamente 45 libras esterlinas, o alrededor de 53 euros. El déficit fiscal resultante, de aproximadamente 850 millones de libras esterlinas en el presente ejercicio fiscal, se financiará mediante la cancelación de un controvertido proyecto de tarjeta de identidad digital, que había sido presupuestado en 1.800 millones de libras esterlinas a lo largo de tres años. El anuncio se programó deliberadamente para que coincidiera con el próximo ajuste del límite máximo de precios de la electricidad en el Reino Unido por parte de la autoridad reguladora Ofgem, de modo que la reducción fiscal no se viera contrarrestada por un aumento simultáneo del límite. Sin embargo, algunos observadores ya señalan un posible aumento del límite máximo de precios de más del tres por ciento, lo que podría reducir significativamente el efecto neto de la reducción fiscal.

La factura para los hogares alemanes en detalle

El portal de comparación Verivox ha calculado qué supondría una medida similar para los consumidores alemanes, y las cifras son considerables. Si se aboliera por completo el IVA sobre la electricidad en Alemania, los hogares particulares podrían ahorrar un total de unos 6.600 millones de euros al año, mientras que el precio medio de la electricidad bajaría unos cinco céntimos por kilovatio-hora, o alrededor del 16%. Para una familia con un consumo anual de 4.000 kilovatios-hora, esto supondría un ahorro de unos 198 euros; para una pareja con un consumo de 2.800 kilovatios-hora, unos 139 euros; y para un hogar unipersonal con un consumo de 1.500 kilovatios-hora, unos 74 euros. En comparación, el IVA alemán sobre la electricidad se sitúa actualmente en el tipo estándar completo del 19%, significativamente superior al tipo inicial del 5% del Reino Unido, lo que demuestra que una medida idéntica tendría un impacto porcentual considerablemente mayor en Alemania que en el Reino Unido. El gobierno federal y los estados tendrían que renunciar a unos 6.600 millones de euros en ingresos fiscales, una suma que parece poco viable políticamente dada la ya precaria situación presupuestaria.

Una alternativa más barata, pero más débil

Verivox ha calculado no solo la abolición total del IVA, sino también una alternativa mucho más moderada: reducir el impuesto alemán sobre la electricidad al tipo mínimo europeo. Esta medida reduciría el precio de la electricidad en unos dos céntimos por kilovatio-hora, lo que supondría un ahorro de aproximadamente 93 € para una familia con un consumo anual de 4.000 kilovatios-hora, 65 € para una pareja y 35 € para una persona sola. Estas cifras son considerablemente inferiores a las del modelo británico porque, a diferencia del IVA, el impuesto sobre la electricidad no se aplica como un porcentaje del precio total, sino como una cantidad fija por kilovatio-hora. Esto supone una diferencia significativa para los hogares, ya que una reducción del IVA afecta a todos los componentes del precio como un porcentaje, mientras que una reducción del impuesto sobre la electricidad por sí sola solo reduce un pequeño componente fijo del precio total. Por lo tanto, quien quiera lograr el mayor beneficio para los consumidores privados difícilmente podrá evitar una reforma del IVA, aunque sea la opción más costosa desde el punto de vista fiscal.

Cómo se compone realmente el precio de la electricidad en Alemania

Para comprender las implicaciones de una posible reforma fiscal, conviene analizar la estructura de los precios de la electricidad en Alemania. Según el último análisis de precios de la electricidad realizado por la Asociación Alemana de Industrias de Energía y Agua (BDEW), el precio medio de la electricidad para los hogares en 2026 rondará los 37,0 céntimos por kilovatio-hora, correspondiendo la mayor parte, con 15,2 céntimos, a los costes de adquisición y distribución. Los cargos por conexión a la red eléctrica ascienden a una media de 9,3 céntimos por kilovatio-hora, lo que supone un descenso de 1,6 céntimos respecto al año anterior, debido a las subvenciones gubernamentales para los cargos por conexión a la red de transmisión. Los impuestos, tasas y recargos para los hogares suman un total de 12,6 céntimos por kilovatio-hora, lo que representa más de un tercio del precio total. Esto ilustra la importante influencia que ejerce el gobierno sobre los precios de la electricidad en Alemania en comparación con otros países. Un análisis de esta composición muestra que, a diferencia de Gran Bretaña, donde el IVA sobre la electricidad ya se había reducido significativamente al cinco por ciento, Alemania, con el tipo estándar completo del 19 por ciento, se sitúa claramente en el extremo superior de la escala europea, lo que también explica por qué una reforma en este país sería más eficaz, pero al mismo tiempo también más costosa desde el punto de vista fiscal.

Por qué las empresas difícilmente se beneficiarían de una exención del IVA

La diferencia crucial entre los hogares y las empresas radica en el propio sistema alemán del IVA, y es precisamente aquí donde suele surgir el principal error conceptual al analizar superficialmente el modelo británico. Para las empresas registradas a efectos del IVA, el IVA que figura en la factura de la luz no supone una carga definitiva, sino simplemente un gasto que se traslada al contribuyente. Mediante la deducción del IVA soportado, las empresas pueden recuperar el importe íntegro del IVA pagado en su factura de la luz ante la administración tributaria o compensarlo con su propia obligación tributaria. Por lo tanto, la supresión del IVA sobre la luz no supondría ninguna ventaja de liquidez para una empresa típica registrada a efectos del IVA, ya que, gracias a la deducción del IVA soportado, ya no se ve afectada económicamente por este impuesto. El único efecto real para estas empresas sería una ligera mejora de la liquidez, al tener que prefinanciar menos IVA soportado; un efecto que apenas se notaría dados los plazos de devolución, generalmente cortos.

La situación es diferente para los grupos que sí se beneficiarían de una exención del IVA en la electricidad, es decir, aquellos que no tienen derecho a deducir el IVA soportado. Esto incluye, en particular, a las pequeñas empresas que se acogen a la normativa para pequeñas empresas y, por lo tanto, no pueden reclamar el IVA soportado, así como a muchas organizaciones sin ánimo de lucro, asociaciones, iglesias y ciertos sectores del ámbito público, como escuelas o edificios administrativos, que no realizan ninguna actividad empresarial a efectos del IVA. Estos son precisamente los grupos que se consideraron explícitamente en el modelo británico, donde las pequeñas empresas no registradas a efectos del IVA, las organizaciones benéficas y los centros de atención están específicamente destinados a beneficiarse de la reducción o eliminación del impuesto. Sin embargo, para la gran mayoría de las empresas industriales y comerciales tradicionales en Alemania que tienen derecho a deducir el IVA soportado, el efecto directo de una exención del IVA en la electricidad sería marginal.

La solución casi interna: Cómo Xpert.Digital cierra las brechas operativas en el marketing y las ventas B2B – Negocios inteligentes basados ​​en contenido - Imagen: Xpert.Digital

Xpert.Digital es un centro industrial B2B basado en datos, dirigido por Konrad Wolfenstein . La empresa actúa como una solución externa, casi interna, para socios industriales, cubriendo las brechas operativas en marketing, contenido y ventas, sin requerir recursos adicionales por parte del cliente.

Más información aquí:

• La solución casi interna: Cómo Xpert.Digital cierra las brechas operativas en el marketing y las ventas B2B – Smart Content-Driven Business

Los instrumentos de alivio verdaderamente relevantes para la industria

Si bien el impuesto al valor agregado (IVA) es en gran medida neutral para las empresas, el impuesto a la electricidad, que es independiente, desempeña un papel completamente distinto. Se trata de un impuesto al consumo real que no puede recuperarse mediante el mecanismo de deducción del IVA soportado y, por lo tanto, genera costes de producción. Para el sector manufacturero, el impuesto a la electricidad ya se redujo al tipo mínimo europeo de 0,50 € por megavatio-hora el 1 de enero de 2024, mediante el aumento de la desgravación prevista en el artículo 9b de la Ley del Impuesto a la Electricidad de 15,37 € a 20,00 € por megavatio-hora. Esto redujo significativamente la carga fiscal efectiva para las empresas industriales, al tiempo que eliminó la anterior compensación por picos de demanda prevista en el artículo 10 de la Ley del Impuesto a la Electricidad. Esta compensación se ha incorporado a la nueva y mayor desgravación prevista en el artículo 9b, lo que incluso reduce la burocracia para las empresas, ya que la prueba de un sistema de gestión energética ya no será obligatoria.

Según el Gobierno Federal Alemán, las pérdidas de ingresos fiscales debidas al anterior régimen de igualación del impuesto sobre la electricidad en horas punta ascendieron a aproximadamente 1.375 millones de euros en 2023, mientras que el alivio total derivado del nuevo paquete de precios de la electricidad para 2024 se estimó en unos 3.250 millones de euros únicamente debido a la ampliación del artículo 9b. A esto se suman otros 1.300 millones de euros procedentes de la continuación de la compensación del precio de la electricidad y del denominado supercap para empresas con un consumo energético especialmente elevado. Para las empresas con un alto consumo energético que compiten internacionalmente, la compensación del precio de la electricidad en el marco del Fondo para el Clima y la Transformación y el supercap siguen siendo palancas cruciales, ya que compensan específicamente los costes indirectos de CO2 del Sistema Europeo de Comercio de Emisiones. Según el Ministerio Federal de Economía y Energía, alrededor de 350 y 90 empresas con un consumo energético especialmente elevado, respectivamente, se benefician de ello.

Según el análisis de precios de electricidad de BDEW para 2026, el precio promedio actual de la electricidad para las pequeñas y medianas empresas industriales es de 16,7 centavos por kilovatio-hora, una disminución de 0,9 centavos con respecto al año anterior, atribuible en gran medida al subsidio gubernamental para los cargos de la red de transmisión. Para las empresas industriales medianas con un consumo anual de entre 20 y 70 millones de kilovatios-hora, el precio fue de 15,9 centavos en 2025, mientras que para las grandes empresas industriales con un consumo anual de entre 70 y 150 millones de kilovatios-hora, aumentó ligeramente a 14,4 centavos. Estas cifras muestran que los componentes de costo relevantes para las empresas industriales se encuentran menos en el impuesto al valor agregado (IVA) y más en los cargos de red, adquisiciones y otros gravámenes. Por lo tanto, los debates políticos sobre el alivio para las empresas se centran lógicamente en estos instrumentos y no en el IVA.

Por qué es improbable que Alemania siga el ejemplo británico

La situación política en Alemania difiere fundamentalmente de la de Gran Bretaña. El gobierno de Burnham logró obtener financiación para su medida con relativa facilidad, simplemente desechando un proyecto digital ya controvertido, considerado un fracaso por una comisión parlamentaria multipartidista, y redirigiendo los fondos liberados. Actualmente, el presupuesto federal alemán no cuenta con una fuente comparable y fácilmente disponible de 6.600 millones de euros anuales, sobre todo porque las finanzas públicas ya se encuentran bajo una presión considerable debido al aumento del gasto social, el gasto en defensa y el pago de intereses. Además, en Alemania, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto compartido que afecta tanto al gobierno federal como a los gobiernos estatales, lo que hace que la reforma sea políticamente más compleja que en un sistema más centralizado como el británico. Asimismo, el IVA sobre la energía en Alemania se defiende tradicionalmente argumentando que la energía, a diferencia de las necesidades básicas, no se considera esencial para la supervivencia en el sentido estricto de la legislación fiscal y, por lo tanto, está sujeta al tipo impositivo estándar completo, mientras que otros países europeos, como el Reino Unido, han previsto históricamente un tipo reducido para la energía doméstica.

Cabe destacar también que incluso la medida británica recibió críticas en el ámbito profesional. Los críticos argumentan que la reducción de impuestos no aborda los problemas estructurales reales de la red eléctrica británica, como la insuficiente capacidad y los elevados costes del sistema, sino que solo proporciona un alivio superficial a corto plazo. Además, la medida en Gran Bretaña está deliberadamente limitada hasta finales de marzo de 2027, lo que demuestra que incluso el gobierno británico la considera más un instrumento temporal contra la crisis del coste de la vida que una reforma estructural permanente de la fiscalidad energética. El experto en servicios financieros Martin Lewis también señaló en su análisis que los consumidores no deberían sobreestimar el impacto de la reducción de impuestos, ya que solo representa una disminución de aproximadamente el 4,8 % en el precio total de la factura de la luz y, en absoluto, supone un cambio significativo ante la persistencia de los altos costes energéticos.

Una cuestión de prioridades políticas

En definitiva, sigue siendo evidente que la cuestión de eximir la electricidad del IVA es menos una cuestión técnica que profundamente política. La lógica puramente matemática demuestra claramente que tal medida tendría un impacto más notable en los hogares privados de Alemania que en el Reino Unido, debido al tipo impositivo inicial del IVA del 19 % frente al tipo británico del 5 %, lo que supondría un alivio total de 6.600 millones de euros anuales y un ahorro de entre 74 y 198 euros, según el tipo de hogar.

Al mismo tiempo, un análisis más detallado del sistema alemán del IVA revela que una reforma de este tipo sería prácticamente ineficaz para la gran mayoría de las empresas alemanas, ya que, en cualquier caso, no soportan la carga del IVA mediante deducciones fiscales. El alivio real para la industria se logra a través de instrumentos completamente diferentes, en particular el impuesto a la electricidad, las subvenciones a las tarifas de red y la compensación del precio de la electricidad para los sectores de alto consumo energético. Por lo tanto, quien analice el modelo británico debería evitar el error de confundir las perspectivas de los hogares y las empresas. El verdadero debate sobre la competitividad de la industria alemana no se decidirá por el IVA, sino por los costes estructurales de localización, como las tarifas de red, los gravámenes y los costes del CO2. Para los hogares, sin embargo, el anuncio británico sirve como una llamada de atención, demostrando que la estructura fiscal alemana en materia de energía sí contiene un potencial de alivio sin explotar, si alguna vez existiera la voluntad política para implementarlo.

☑️ Nuestro idioma comercial es el inglés o el alemán

☑️ NUEVO: ¡Correspondencia en tu idioma nativo!

Konrad Wolfenstein

Mi equipo y yo estaremos encantados de estar disponibles para usted como su asesor personal.

Puedes contactarme rellenando el formulario de contacto aquí wolfenstein@xpert.digital:o simplemente llamándome al +49 7348 4088 965. Mi dirección de correo electrónico es

Espero con ilusión nuestro proyecto conjunto.

☑️ Apoyo a las PYMES en estrategia, consultoría, planificación e implementación

☑️ Creación o realineamiento de la estrategia digital y digitalización

☑️ Ampliación y optimización de procesos de ventas internacionales

☑️ Plataformas comerciales B2B globales y digitales

☑️ Desarrollo de negocios pioneros / Marketing / Relaciones públicas / Ferias comerciales

De la visibilidad a la confianza: Su camino escalable con Xpert.Digital - Imagen: Xpert.Digital

En el sector B2B industrial, las relaciones comerciales sostenibles rara vez surgen de la noche a la mañana. Se desarrollan paso a paso, a través de la visibilidad, la relevancia profesional, los puntos de contacto recurrentes y la creciente confianza. El modelo de 4 etapas de Xpert.Digital aborda precisamente esto: ofrece un camino estructurado que comienza con un punto de entrada manejable y puede evolucionar hacia una colaboración más profunda en el desarrollo de negocios si es necesario.

En lugar de basarse en promesas publicitarias grandilocuentes, este modelo prioriza la relación con el cliente. Las empresas comienzan con indicadores claros y fáciles de calcular, y luego deciden, según su propia experiencia, hasta dónde quieren ampliar la colaboración. Un factor clave para este proceso de construcción de confianza sin interrupciones: la plataforma evita por completo la publicidad molesta, por lo que el enfoque editorial se centra exclusivamente en la experiencia de las empresas.

Más información aquí:

• De la visibilidad a la confianza: Su camino escalable con Xpert.Digital