Solar: Energia fotovoltaică, mai ieftină în 2023 – Nu se mai vor mai percepe taxe pentru achiziționarea și operarea sistemelor solare mai mici

Legea fiscală anuală din 2022 prevede o scutire semnificativă de impozite pentru sistemele fotovoltaice mai mici. Aceasta va afecta atât impozitul pe venit, cât și taxa pe valoarea adăugată.

Pe 14 septembrie 2022, guvernul federal german a convenit să reducă barierele fiscale și birocratice pentru sistemele fotovoltaice începând cu 1 ianuarie 2023.

„Legea fiscală anuală din 2022 stabilește cursul către un sistem fiscal transparent și echitabil. Accentul se pune pe scutirile de impozite și pe ajustările care vor avansa și mai mult digitalizarea administrării fiscale.”

Legea fiscală anuală din 2022 (JStG 2022) își propune să abordeze această nevoie legislativă necesară din punct de vedere tehnic. Aceasta include introducerea unei scutiri de impozitul pe venit pentru anumite sisteme fotovoltaice și extinderea autorității consultative a asociațiilor de asistență fiscală pentru salarii în legătură cu sistemele fotovoltaice scutite de impozit.

Introducerea unei scutiri de impozit pe venit

Se introduce o scutire de impozitul pe venit pentru veniturile din exploatarea sistemelor fotovoltaice până la o putere nominală brută (conform registrului de date de bază al pieței) de 30 kW pentru locuințe unifamiliale și proprietăți comerciale sau 15 kW per unitate rezidențială și comercială pentru alte clădiri utilizate predominant în scop rezidențial (de exemplu, locuințe multifamiliale, proprietăți cu utilizare mixtă).

Extinderea autorității consultative a asociațiilor de asistență pentru impozitul pe salarii

Asociațiile de asistență pentru impozitul pe salarii ar trebui să aibă permisiunea, în viitor, de a-și consilia membrii cu privire la impozitul pe venit, dacă operează sisteme fotovoltaice cu o putere instalată de până la 30 kW (vârf) care sunt supuse scutirii de impozit pe venit menționate anterior.

Taxa pe valoarea adăugată: Cotă zero de impozitare

O cotă zero de TVA se va aplica în viitor furnizării, achiziției intracomunitare, importului și instalării de sisteme fotovoltaice și sisteme de stocare a energiei electrice, cu condiția ca serviciul să fie furnizat operatorului sistemului fotovoltaic, iar sistemul să fie instalat pe sau în apropierea unor reședințe private, apartamente și clădiri publice sau de altă natură utilizate în activități de utilitate publică. Întrucât operatorii de sisteme fotovoltaice nu vor mai fi taxați cu TVA la achiziționarea sistemului, aceștia nu vor mai trebui să renunțe la scutirea de la plata taxei pentru întreprinderile mici pentru a solicita credite fiscale în amonte. Acest lucru le va reduce sarcina administrativă.

Deja era posibilă rambursarea TVA-ului pentru panourile solare de către administrația fiscală. Acest lucru este acum mai simplu și elimină barierele birocratice.

Anterior, proprietarii de sisteme de energie solară care generau până la 10 kWp puteau beneficia de scutirea de impozite la cerere. Sistemele fotovoltaice private care alimentau rețeaua publică cu energie electrică în scop lucrativ erau, de asemenea, clasificate în general drept hobby-uri de către administrația fiscală, scutindu-i astfel pe proprietarii lor de impozite. Cu toate acestea, acest lucru necesita o prognoză a profitabilității.

În celălalt caz, regulamentul privind întreprinderile mici ar putea fi aplicat până la o cifră de afaceri de 22.000 EUR, ceea ce înseamnă că întreprinderile nu sunt supuse TVA-ului. Acest lucru se aplică majorității operatorilor de sisteme fotovoltaice private, atâta timp cât aceștia nu au alte venituri din activități independente.

„Modificările legislative planificate pot fi cu siguranță descrise ca fiind senzaționale, deoarece vor aduce o simplificare fiscală reală și o reducere binevenită a obligațiilor birocratice.”

În plus:

• Scutiri de taxe pentru sistemele fotovoltaice mai mici începând cu 2023

Modificările legislației UE permit acum furnizarea și instalarea sistemelor fotovoltaice (PV) fără TVA. Acest lucru permite operatorilor privați, în special, să achiziționeze noile sisteme mai ieftin, și anume la prețul net. Consultați și Cotă zero de TVA pentru sisteme solare, instalații și stocarea energiei electrice .

În ceea ce privește impozitul pe venit, guvernul federal ține cont de apelul statelor de a scuti legal de impozite funcționarea sistemelor fotovoltaice mici. Acest lucru va aduce beneficii sistemelor din casele unifamiliale de până la 30 de kilowați vârf. Pentru casele multifamiliale și clădirile cu utilizare mixtă, limita este de 15 kilowați vârf per unitate rezidențială sau comercială. În prezent, o regulă fiscală simplificată se aplică doar sistemelor de până la zece kilowați vârf.

Iată opiniile actuale despre acest subiect:

Ministrul de finanțe al statului Baden-Württemberg, Dr. Danyal Bayaz, a declarat: „Avem nevoie de mai multă energie solară pentru tranziția energetică. Reducerea obstacolelor fiscale și a sarcinilor birocratice va ajuta în acest sens.”

Ministrul de finanțe al statului Hesse, Michael Boddenberg : „Sistemele fotovoltaice private pot aduce o contribuție importantă la tranziția energetică, deoarece fiecare pas contează. Vrem să economisim efortul birocratic. Nimeni nu ar trebui să fie nevoit să apeleze la un consultant fiscal doar din cauza sistemului său fotovoltaic.”

Ministrul de finanțe al Bavariei, Albert Füracker : „Mai puțină birocrație și, în același timp, mai multă certitudine juridică – un pas important pentru a face operarea sistemelor fotovoltaice semnificativ mai ușoară și mai atractivă pentru cetățeni. Legislația fiscală contribuie, de asemenea, crucial la succesul tranziției energetice. Este bine că guvernul federal a preluat în sfârșit această cerere din partea Bavariei și a celorlalte state.”

Ministrul de finanțe al landului Renania de Nord-Westfalia, Dr. Marcus Optendrenk : „Sistemele fotovoltaice aduc o contribuție practică la o aprovizionare cu energie fiabilă, independentă și durabilă. Mai multă birocrație, mai puțină – despre asta este vorba acum.”

Ministrul de finanțe al provinciei Schleswig-Holstein, Monika Heinold : „Pentru ca tranziția energetică să aibă succes, avem nevoie de implicarea tuturor. În state, vedem ce funcționează pe teren și unde există încă obstacole. Vrem să eliminăm aceste obstacole și să simplificăm utilizarea sistemelor fotovoltaice private. Este bine că guvernele federale și cele ale statelor colaborează în acest sens.”

Cota zero de TVA planificată este ceva complet nou în legislația germană privind TVA-ul. Aceasta înseamnă că livrările și instalările acestor sisteme vor fi impozitate cu o cotă de 0% începând de anul viitor. Cu alte cuvinte, nu va exista TVA sau, mai degrabă, cota de TVA va fi de 0%. Cunoaștem o cotă redusă de TVA similară (dar complet diferită) de 7% pentru alimente, cărți și ziare.

Informații generale:

Cota standard de TVA este de 19%. Anumite servicii sunt impozitate la o cotă redusă de 7%, conform articolului 12 alineatul (2) din Legea germană privind TVA (UStG) sau sunt scutite de TVA conform articolului 4 din UStG. Cota standard de 19% este în vigoare de la 1 ianuarie 2007, iar cota redusă de 7% de la 1 iulie 1983. În plus, articolul 24 din UStG prevede cote medii pentru întreprinderile agricole și forestiere, care pot fi de 5,5% sau 10,7%. Mai mult, articolul 23 din UStG prevede cote medii derivate din aceste două cote pentru întreprinderile agricole și forestiere, precum și pentru anumite companii și corporații.

Cota zero de impozitare se va aplica începând cu 2023 instalărilor și livrărilor de module solare, inclusiv sisteme de stocare a energiei electrice, către operatori, dacă sistemul fotovoltaic este instalat pe sau în apropierea unor reședințe private, precum și a unor clădiri publice și de altă natură.

În viitor, va fi responsabilitatea instalatorului sau vânzătorului de sisteme solare să stabilească dacă se aplică regulamentul TVA de 0% sau 19%. Acest lucru se poate face fie prin confirmarea prealabilă scrisă din partea clientului că nu va opera un sistem mai mare de 30 kWp și/sau prin furnizarea dovezii prin intermediul registrului principal al pieței

• Mai multe despre Registrul de Date Principale ale Pieței (MaStR)
• Înregistrarea în registrul principal al datelor de piață

Un sistem de energie solară, o unitate de stocare a energiei sau o instalație finalizată care a fost deja achiziționată nu poate fi facturată retroactiv folosind cota zero de TVA. În mod logic, odată cu cota zero de TVA, nu mai există nicio posibilitate sau nevoie de a solicita rambursarea TVA-ului.

Dacă achiziția și punerea în funcțiune prin intermediul unei companii specializate pentru anul 2022 nu au fost încă finalizate și au fost deja efectuate plăți în avans, compania contractantă poate totuși corecta TVA-ul de 19% calculat pentru anul 2022 în mod corespunzător în factura finală pentru anul 2023.

Suntem locali! Oferim servicii de consultanță, planificare și instalare. Avem soluții solare atractive pentru dumneavoastră, de la acoperiș și terasă până la locul de parcare

Contactează-ne 👈🏻

Totul dintr-o singură sursă, special conceput pentru soluții solare pentru parcări mari. Refinanțați sau compensați costurile viitoare cu propria generare de energie electrică.

Găsește sfaturi și soluții aici 👈🏻

Consultanță și planificare, inclusiv o estimare de costuri fără obligații. Vă punem în legătură cu parteneri puternici în domeniul fotovoltaic.

Găsește sfaturi și soluții aici 👈🏻

Peste o mie de articole de specialitate pot fi găsite aici, pe site-ul nostru web. Numeroase cifre, date și fapte sunt disponibile pentru descărcare în numeroase fișiere PDF

Dacă sunteți în căutarea unui partener competent și de încredere pentru planificarea, instalarea și întreținerea sistemului dumneavoastră solar, atunci ați ajuns la locul potrivit. Pe site-ul nostru web, veți găsi peste o mie de articole de specialitate despre fotovoltaică, sisteme solare și acoperișuri solare. În plus, am compilat numeroase fapte și cifre pentru a vă oferi o imagine de ansamblu completă a posibilităților și opțiunilor disponibile.

Suntem un furnizor important de soluții solare în Germania, oferind consultanță solară, planificare și instalare de sisteme fotovoltaice. Experiența noastră vastă acoperă concepția, planificarea și implementarea diverselor sisteme de energie solară de toate dimensiunile. Vom găsi soluția optimă pentru nevoile dumneavoastră individuale – fie că este vorba de case unifamiliale, clădiri de apartamente, proprietăți industriale sau comerciale, exploatații agricole sau instalații municipale.

Pe lângă consultanța noastră profesională, veți găsi informații complete despre energia solară și fotovoltaică pe site-ul nostru web. Prin ofertele noastre diverse, ne propunem să vă oferim o imagine de ansamblu asupra posibilităților de utilizare a energiilor regenerabile. De asemenea, puteți vedea singuri ce este posibil cu tehnologia de ultimă generație - pur și simplu răsfoiți instalațiile noastre model!

Sistemele de energie solară sunt o sursă alternativă de energie ecologică. Dacă sunteți interesat să instalați un sistem de energie solară, contactați-ne pentru o consultație gratuită și fără obligații. Împreună vom găsi cea mai bună soluție pentru nevoile dumneavoastră.

Biblioteca fotovoltaică (PDF) – Imagine: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com