Regula prezumției de 30 kWp – cotă de impozitare cu TVA 0% pentru sistemele solare – opțiune de deducere a TVA-ului achitat în aport pentru sistemele solare

Progresul actual în procesul legislativ federal

Legat de asta:

Legea privind impozitul anual 2022 pentru energie solară/fotovoltaică: 0% – TVA zero, vine cota zero de impozitare pentru sistemele solare!

Scutire de taxe: Bundestag a aprobat acum creșterea taxelor pentru extinderea energiei solare!

Legat de asta:

Scutire de taxe pentru sistemele de energie solară: Bundestag a adoptat acum o creștere a taxelor pentru extinderea energiei solare!

Principalul argument de vânzare pentru instalatorii de sisteme solare: Gata cu taxele pe sistemele solare

Legat de asta:

Solar: Energia fotovoltaică, mai ieftină în 2023 – Nu se mai vor mai percepe taxe pentru achiziționarea și operarea sistemelor solare mai mici

O „cotă de impozitare de 0%” diferă de o scutire de impozit prin faptul că furnizorul nu percepe TVA pentru contravaloarea serviciului său (de exemplu, vânzarea), dar poate solicita deducerea integrală a TVA-ului achitat în amonte pentru toate serviciile achitate în amonte (de exemplu, achizițiile) legate de serviciul său.

Cota zero se aplică numai serviciilor furnizate operatorilor sau clienților finali

Client final = client căruia îi este destinat în cele din urmă un produs sau serviciu, numit și consumator.

Reducerea cotei de impozitare la 0% se aplică numai serviciilor prestate operatorului sistemului fotovoltaic (în general, consumatorul final sau gospodăria privată). Livrările de la producători, angrosiști ​​sau comercianți cu amănuntul către persoane fizice și juridice care nu sunt operatori ai sistemului fotovoltaic rămân supuse cotei standard de impozitare.

Aplicarea cotei de impozitare de 0% este limitată la următoarele servicii (conform § 12 alin. 3 UStG):

• Livrarea modulelor solare, inclusiv a tuturor componentelor necesare pentru funcționarea unui sistem de energie solară, precum și a sistemelor de stocare a energiei, către operatorul sistemului de energie solară. Aceasta se aplică dacă sistemul de energie solară este instalat pe sau în apropierea unor reședințe private, apartamente și clădiri publice sau de altă natură utilizate pentru activități care servesc binelui comun.
• Achiziția intracomunitară de bunuri eligibile.
• Importul pieselor eligibile.
• Instalarea de instalații subvenționate și sisteme de stocare a energiei electrice.

Cotă de impozitare de 19%: Exemplu de aplicație pentru companii

Achiziționarea unui modul solar de la un angrosist. Modulul solar costă 120 € net la angrosist. (Suma brută a facturii de la angrosist = 120 € + 22,80 € / TVA 19%)

Aceasta are ca rezultat o taxă de intrare (19%) de 22,80 € (din prețul de achiziție de 120 €) pentru comerciantul cu amănuntul cumpărător.

Retailerul vinde acum modulul solar clientului final pentru 160 EUR net, plus TVA de 19%. Totalul este de 190,40 EUR (inclusiv 30,40 EUR din TVA de 19%).

Prin urmare, taxa pe vânzări este menționată pe factura emisă la finalizarea unei vânzări sau a unui serviciu, în timp ce taxa pe valoarea adăugată este menționată pe factura aferentă achiziției.

Prin urmare, comerciantul cu amănuntul suportă o datorie fiscală de 30,40 EUR minus taxa pe valoarea adăugată de 22,80 EUR plătită anterior comerciantului cu amănuntul.

Rămâne o datorie fiscală de 7,60 EUR.

Acest lucru trebuie raportat la administrația fiscală în următoarea declarație de TVA, care va fi apoi colectată de autoritățile fiscale.

Cotă de impozitare 0%: Exemplu de aplicație pentru companii

Achiziționarea unui modul solar de la un angrosist. Modulul solar costă 120 € net la prețul en-gros.

Aceasta are ca rezultat o taxă de intrare (19%) de 22,80 € (din prețul de achiziție de 120 €) pentru comerciantul cu amănuntul cumpărător.

Retailerul vinde acum modulul solar clientului final pentru 160 EUR, ținând cont de regula prezumției de 30 kWp. Prin urmare, clientului nu i se vor percepe taxe suplimentare. TVA-ul este de 0% și 0 EUR.

Taxa pe vânzări este o așa-numită taxă pe consum. Se mai numește și „taxă pe valoarea adăugată”.

Vânzătorul cu amănuntul are acum dreptul la rambursarea TVA-ului, care anterior era plătit angrosistului.

Taxa de intrare de 22,80 EUR, deja plătită comerciantului angro, poate fi recuperată de la administrația fiscală prin următoarea declarație de TVA.

Multe companii sunt obligate să depună declarații preliminare de TVA lunar sau trimestrial, printre altele pentru a declara și a plăti TVA-ul deja achitat către administrația fiscală sau pentru a primi o rambursare în cazul unui excedent de TVA. În declarația finală de TVA de la sfârșitul unui an calendaristic sau al unei perioade eventual scurtate, se creditează plățile anticipate de TVA deja efectuate.

Semnificație și scop

Taxa pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit anual. Depunerea declarațiilor preliminare de TVA reduce riscul de neplată pentru guvern și îi oferă un avantaj la dobândă. De asemenea, permite întreprinderilor să își distribuie sarcina TVA mai uniform pe parcursul anului, evitând astfel dificultățile de plată la începutul anului următor. În schimb, întreprinderile beneficiază de un avantaj la dobândă atunci când primesc rambursări de TVA.

Perioada, termenul limită și prelungirea termenelor limită

Perioada de depunere a declarațiilor preliminare de TVA se bazează, în general, pe obligația de TVA din anul precedent. Administrația fiscală stabilește obligația de depunere; dacă perioada de depunere se modifică, proprietarul afacerii va fi notificat. Perioada standard de depunere este trimestrul calendaristic. Cu toate acestea, dacă obligația de TVA din anul precedent nu a depășit 1.000 EUR, administrația fiscală poate scuti proprietarul afacerii de obligația de a depune declarații preliminare și de a efectua plăți în avans pentru anul calendaristic următor. Dacă obligația de TVA din anul precedent a depășit 7.500 EUR, declarațiile preliminare de TVA trebuie depuse lunar în anul următor. Întreprinderile nou înființate trebuie să depună întotdeauna declarații preliminare lunare pentru primii doi ani (Secțiunea 18 Alineatul 2 din Legea germană privind TVA).

Dacă surplusul total din rambursări depășește 7.500 EUR, antreprenorul poate depune în mod voluntar declarații lunare preliminare de TVA. Cu excepția acestei reglementări, perioada de depunere nu este liber selectabilă (§ 18 alin. 2a UStG).

Declarația fiscală preliminară trebuie depusă la organul fiscal responsabil în a 10-a zi de la sfârșitul perioadei de declarare fiscală preliminară.

La cerere, se poate acorda o prelungire permanentă a termenului, prelungind termenul de depunere a declarației preliminare de TVA cu o lună (§ 46 UStDV). Nu este necesară nicio justificare pentru cererea de prelungire permanentă.

Pentru cerințele de depunere lunară și termenele de depunere prelungite, se datorează anual un avans special de 1/11 din totalul avansurilor din anul precedent. Pentru societățile nou înființate, avansul special se bazează pe vânzările anticipate din anul de înființare și, în anul următor, pe vânzările totale din anul precedent proiectate pentru un an calendaristic (§ 47). Avansul special se deduce din obligația fiscală aferentă perioadei de depunere din decembrie. Nu este necesară o plată anticipată specială pentru cerințele de depunere trimestrială.

Caracteristicile raportării și formatul de transmitere

Contribuabilul trebuie să calculeze singur obligația sau rambursarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) (autoimpozitare), să o declare într-o declarație preliminară de TVA, să o depună la administrația fiscală și să achite la timp orice obligație de TVA. Deoarece taxa este autocalculată, TVA este un impozit autoimpozitat (§ 150 alin. 1 teza 3 AO). Prin urmare, este în esență un impozit autoimpozitat. Depunerea declarației preliminare de TVA este echivalentă cu o decizie de impunere supusă revizuirii (§ 168 teza 1 AO). Dacă declarația fiscală are ca rezultat o rambursare sau o reducere a impozitului deja datorat, aceasta este echivalentă cu o decizie de impunere numai după ce autoritatea fiscală competentă o aprobă (§ 168 teza 2 AO).

Până în 2004, datele erau transmise utilizând un formular pe hârtie sau, în mod voluntar, electronic. Din 2005, declarațiile fiscale anticipate trebuie depuse online prin intermediul sistemului ELSTER. Acest lucru se poate face fie direct prin portalul ELSTER, fie utilizând software terț. Transmiterea electronică era posibilă cu ani înainte de introducerea procedurii ELSTER. Aceasta se baza pe „Ordonanța privind depunerea declarațiilor fiscale pe suporturi de date care pot fi citite automat și privind transmiterea datelor la distanță” (Ordonanța privind transmiterea datelor din declarațiile fiscale – StADÜV din 21 octombrie 1998).

Începând cu 1 ianuarie 2013, transmiterea electronică trebuie autentificată.

Dacă nu există posibilitatea depunerii declarației fiscale electronic, o declarație preliminară de TVA poate fi totuși depusă pe hârtie în anumite condiții (caz de dificultate).

Conform DIHK (Asociația Camerelor de Comerț și Industrie din Germania), furnizorii și instalatorii de sisteme fotovoltaice vor trebui în viitor să facă diferența între sistemele mici pentru care se aplică cota zero de impozitare și cele pentru care nu.

Datorită regulii prezumției de 30 kilowați-vârf, furnizorii și instalatorii de sisteme fotovoltaice nu , să întrebe cumpărătorul despre utilizarea preconizată a clădirii. Cu toate acestea, este necesară documentația care să confirme că sistemul în cauză are o putere sub 30 kilowați-vârf (kWp).

Nu este încă clar dacă o simplă mențiune pe factură este suficientă pentru a indica faptul că achiziția este pentru un sistem sub 30 kWp.

Totul dintr-o singură sursă, special conceput pentru soluții solare pentru parcări mari. Refinanțați sau compensați costurile viitoare cu propria generare de energie electrică.

Găsește sfaturi și soluții aici 👈🏻

Suntem locali! Oferim servicii de consultanță, planificare și instalare. Avem soluții solare atractive pentru dumneavoastră, de la acoperiș și terasă până la locul de parcare

Contactează-ne 👈🏻

Consultanță și planificare, inclusiv o estimare de costuri fără obligații. Vă punem în legătură cu parteneri puternici în domeniul fotovoltaic.

Găsește sfaturi și soluții aici 👈🏻