Rencana pajak baru diumumkan – perubahan besar dalam sistem pajak: Mengapa kelas menengah khususnya dapat memperoleh manfaat besar

Penghapusan pungutan solidaritas dan tunjangan bebas pajak yang lebih tinggi: Inilah yang akan berubah terkait pajak penghasilan Anda – Keempat perubahan ini bertujuan untuk menghemat gaji bersih kita

Tarif pajak tertinggi hanya berlaku mulai dari €85.000: Apakah akan ada keringanan pajak besar-besaran?

Jerman menderita salah satu beban pajak dan kontribusi tertinggi di dunia – sebuah hambatan struktural yang tidak hanya meredam motivasi karyawan tetapi juga semakin menekan daya saing ekonominya. Kini, sebuah proposal konkret telah diajukan yang bertujuan untuk mengubah hal ini: politisi keuangan CDU/CSU, Yannick Bury dan Florian Dorn, telah mengembangkan konsep reformasi komprehensif yang dimaksudkan untuk memberikan keringanan yang nyata bagi kelas menengah pekerja. Dengan volume yang substansial hingga €30 miliar per tahun, rencana tersebut menjanjikan, antara lain, tunjangan pajak dasar yang jauh lebih tinggi, ambang batas yang lebih rendah untuk tarif pajak tertinggi (mulai dari €85.000), dan penghapusan total pungutan solidaritas. Bagi individu, ini bisa berarti hingga €3.000 lebih banyak pendapatan bersih per tahun. Namun, meskipun perhitungan oleh Federasi Wajib Pajak Jerman secara mengesankan menunjukkan manfaat finansial bagi warga negara, pembiayaan melalui pengurangan subsidi yang radikal sangat sensitif secara politik – terutama dalam negosiasi dengan SPD. Baca di sini apa saja yang termasuk dalam konsep reformasi secara detail, siapa yang paling diuntungkan, dan mengapa implementasinya masih bisa gagal karena rintangan yang sangat besar.

Perubahan kebijakan pajak di Jerman: Konsep reformasi Bury dan Dorn

Pendapatan bersih yang lebih besar alih-alih lebih banyak pemerintah – atau: Seberapa besar keringanan pajak yang mampu dan ingin diberikan Jerman?

Jerman memiliki masalah struktural yang telah berlangsung selama bertahun-tahun: Beban pajak dan jaminan sosial atas pendapatan yang diperoleh termasuk yang tertinggi di seluruh OECD. Seorang karyawan dengan pendapatan rata-rata di Jerman membayar 47,9 persen dari pendapatan kotornya kepada negara – hanya di Belgia yang memiliki beban pajak yang lebih tinggi. Implikasi praktisnya sangat mengkhawatirkan: Lebih dari dua pertiga dari total beban pajak ini terdiri dari kontribusi jaminan sosial, yang ditanggung oleh karyawan dan pengusaha. Dampaknya bukan hanya finansial tetapi juga motivasi – bagi karyawan yang bertanya-tanya mengapa bekerja lebih banyak hampir tidak memberikan hasil, dan bagi perusahaan yang terbebani oleh biaya-biaya ini dalam persaingan internasional.

Selain itu, terdapat fenomena sistemik berupa kenaikan tarif pajak secara bertahap (bracket creep). Ini merujuk pada efek bertahap di mana kenaikan upah yang disesuaikan dengan inflasi, karena sistem pajak penghasilan progresif, menyebabkan peningkatan beban pajak yang sebenarnya, meskipun daya beli karyawan yang terkena dampaknya hampir tidak berubah. Lebih dari 35 juta wajib pajak terkena dampak efek ini pada tahun 2024; beban tambahan rata-rata mereka mencapai sekitar €273 per tahun. Meskipun badan legislatif telah mengesahkan langkah-langkah keringanan untuk tahun 2025 dan 2026 pada akhir tahun 2024 sebagai bagian dari Undang-Undang Reformasi Pajak (SteFeG) – seperti pergeseran ambang batas tarif pajak masing-masing sebesar 2,6 dan 2,0 persen – hal ini belum memberikan solusi struktural untuk masalah mendasar tersebut.

Dalam konteks inilah konsep reformasi yang dikembangkan oleh dua politisi keuangan CDU/CSU, Yannick Bury (CDU) dan Florian Dorn (CSU), muncul. Konsep ini bertujuan lebih dari sekadar penyesuaian teknis terhadap tarif pajak: ini adalah proposal konkret pertama dalam negosiasi koalisi antara CDU/CSU dan SPD untuk perombakan komprehensif pajak penghasilan, yang akan berlaku mulai 1 Januari 2027. Total pengurangan pajak diperkirakan mencapai 25 hingga 30 miliar euro per tahun.

Merancang sistem penanggulangan bencana: Empat elemen kunci dari konsep tersebut

Konsep yang dikembangkan oleh Bury dan Dorn pada dasarnya beroperasi dengan empat instrumen kebijakan pajak utama yang bekerja secara kombinasi dan, secara keseluruhan, dimaksudkan untuk menghasilkan keringanan pajak bersih bagi wajib pajak.

Pertama, tunjangan pajak dasar harus dinaikkan setidaknya sebesar €1.000. Tunjangan pajak dasar adalah tingkat pendapatan hingga batas mana tidak dikenakan pajak penghasilan dan yang mewakili tingkat kebutuhan hidup bebas pajak. Pada tahun 2026, jumlahnya akan menjadi €12.348 per orang per tahun. Peningkatan menjadi setidaknya €13.348 akan memberikan keringanan yang signifikan, terutama bagi karyawan di kelompok pendapatan rendah, karena proporsi upah kotor mereka yang relatif lebih besar tetap bebas pajak.

Kedua, tarif pajak tertinggi sebesar 42 persen hanya akan berlaku untuk penghasilan kena pajak yang melebihi €85.000 – bukan ambang batas saat ini sekitar €69.878 (diproyeksikan untuk tahun 2026). Kenaikan sekitar €15.000 ini akan memiliki konsekuensi yang signifikan: Seorang wajib pajak yang saat ini berpenghasilan €70.000 dan sudah dikenakan tarif pajak tertinggi akan membayar pajak sekitar €1.400 lebih sedikit setiap tahun setelah reformasi. Ini merupakan dampak yang substansial bagi kelas menengah, yang di Jerman secara tradisional masuk ke kelompok pajak yang lebih tinggi pada tahap awal.

Ketiga, pungutan solidaritas harus dihapuskan sepenuhnya. Saat ini, pungutan tersebut masih dibayarkan oleh sepuluh persen wajib pajak teratas – mereka yang sudah sangat merasakan manfaat konsep ini karena kenaikan tarif pajak tertinggi. Penghapusan total pungutan tersebut akan menyelesaikan koreksi yang telah dijanjikan selama bertahun-tahun tetapi tidak pernah diimplementasikan secara konsisten.

Keempat – dan ini adalah elemen paling tidak biasa dari rencana tersebut – yang disebut tarif pajak kekayaan, yang dikenakan pada pendapatan tahunan kena pajak di atas €277.825, akan dinaikkan dari 45 persen saat ini menjadi 47,5 persen. Pada saat yang sama, ambang batas pendapatan di mana pajak kekayaan ini berlaku akan diturunkan. Elemen ini berfungsi sebagai sinyal politik keseimbangan dan dimaksudkan untuk menangkal kritik bahwa reformasi ini terutama menguntungkan para penerima penghasilan tinggi.

Apa yang tersisa di dompet Anda: Jumlah bantuan spesifik berdasarkan kelompok pendapatan

Besaran pengurangan pajak, yang dikembangkan dan dihitung bekerja sama dengan Federasi Wajib Pajak, membuat konsep ini menjadi nyata. Besaran tersebut menunjukkan bagaimana pengurangan pajak bersih meningkat seiring dengan peningkatan pendapatan bruto – karena beberapa alasan: Pertama, semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi beban pajak awal, dan kedua, peningkatan ambang batas tarif pajak tertinggi secara alami hanya berlaku pada tingkat pendapatan yang lebih tinggi.

Untuk seorang karyawan lajang dengan penghasilan kotor bulanan sebesar €2.000, ini menghasilkan pengurangan pajak bersih bulanan sebesar €18,60. Ini setara dengan pengurangan tahunan sekitar €223. Dengan penghasilan kotor bulanan sebesar €4.000, jumlah pengurangan meningkat menjadi €37,40 per bulan – atau sekitar €449 per tahun. Seseorang yang berpenghasilan kotor €8.000 per bulan akan memiliki penghasilan bersih lebih banyak sebesar €149 per bulan, yang berjumlah sekitar €1.788 per tahun. Dengan gaji kotor bulanan sebesar €10.000, pengurangannya mencapai €246 per bulan, atau hampir €3.000 per tahun.

Untuk keluarga beranggotakan empat orang – khususnya pasangan suami istri dengan dua anak – gambaran keseluruhannya juga positif, meskipun agak lebih moderat: Dengan pendapatan kotor rumah tangga gabungan sebesar €12.000 per bulan, perhitungan oleh Federasi Wajib Pajak Jerman menunjukkan pengurangan pajak bulanan hingga €135. Keluarga mendapat manfaat dari kurva pajak yang berbeda dibandingkan dengan individu lajang karena adanya pajak gabungan dan kredit pajak anak, yang mengurangi pengurangan pajak relatif dibandingkan dengan individu berpenghasilan tinggi yang belum menikah.

Tabel ini mengungkapkan kekhasan struktural dari reformasi tersebut: keringanan relatif – yaitu, proporsi keringanan terhadap pendapatan bruto – sangat terasa pada pendapatan menengah dan atas. Hal ini karena kelompok pendapatan inilah yang saat ini paling terpengaruh oleh ambang batas tarif pajak tertinggi yang diberlakukan lebih awal dan biaya tambahan solidaritas.

Keahlian kami di Uni Eropa dan Jerman dalam pengembangan bisnis, penjualan, dan pemasaran - Gambar: Xpert.Digital

Bidang fokus industri: B2B, digitalisasi (dari AI hingga XR), teknik mesin, logistik, energi terbarukan, dan industri

Informasi selengkapnya di sini:

• Pusat Bisnis Pakar

Pusat tematik yang menawarkan wawasan dan keahlian:

• Platform pengetahuan yang mencakup ekonomi global dan regional, inovasi, dan tren spesifik industri
• Kumpulan analisis, wawasan, dan informasi latar belakang dari area fokus utama kami
• Sebuah tempat untuk mendapatkan keahlian dan informasi tentang perkembangan terkini di bidang bisnis dan teknologi
• Sebuah pusat informasi bagi perusahaan yang mencari informasi tentang pasar, digitalisasi, dan inovasi industri

Pendekatan progresif dan keterbatasannya: Siapa sebenarnya yang diuntungkan?

Analisis yang lebih bernuansa mengungkapkan bahwa konsep tersebut – bertentangan dengan narasi politik yang terutama bertujuan memberikan bantuan sosial bagi masyarakat berpenghasilan rendah – memiliki dampak absolut terkuat pada kelas menengah atas. Ini bukanlah hal yang mengejutkan, melainkan konsekuensi aritmatika dari sistem pajak progresif: mereka yang membayar pajak lebih tinggi juga dapat menabung lebih banyak melalui pengurangan tarif pajak.

Gambaran menjadi lebih bernuansa jika dilihat dalam persentase: Analisis oleh Lembaga Pembayar Pajak Jerman (DSi) menunjukkan bahwa upah bersih untuk orang-orang dengan pendapatan rendah dan menengah akan meningkat antara sepuluh dan empat belas persen, sementara mereka yang berpenghasilan tinggi akan melihat peningkatan di ujung bawah kisaran ini. Tidak ada rumah tangga yang harus membayar lebih banyak sebagai akibat dari reformasi ini – setidaknya tidak dalam kelompok pendapatan yang diteliti.

Perbandingan dengan rencana pra-pemilu CDU, SPD, dan FDP dari tahun 2025 sangatlah menarik. Pada saat itu, Federasi Wajib Pajak menghitung bahwa tarif pajak yang diusulkan CDU untuk seorang lajang tanpa anak dengan pendapatan tahunan bruto sebesar €48.000 akan memberikan keringanan sebesar €893 per tahun, sementara usulan FDP menyarankan €2.090 dan SPD €428. Konsep Bury-Dorn saat ini, dengan volume hingga €30 miliar, jauh lebih ambisius daripada platform pemilu CDU pada saat itu – sebuah tanda bahwa ruang lingkup kebijakan pajak di dalam Uni Eropa telah bergeser di bawah tekanan situasi ekonomi di Jerman.

Teka-teki pembiayaan: pemotongan subsidi secara menyeluruh dan reformasi administrasi

Pertanyaan menarik dari perspektif kebijakan pajak bukanlah seberapa besar keringanan yang dijanjikan oleh konsep tersebut, tetapi dari mana uang untuk itu akan berasal. Kedua politisi CDU/CSU secara eksplisit menolak utang baru dan menegaskan komitmen mereka terhadap rem utang. Jawaban mereka terhadap pertanyaan pembiayaan ada dua.

Pertama, Bury dan Dorn berencana mengurangi bantuan keuangan federal sebesar 15 persen setiap tahun selama periode tiga tahun, menggunakan pendekatan yang disebut "pemotong rumput". Titik awal ide ini sangat luar biasa: bantuan keuangan federal telah meningkat lebih dari sepuluh kali lipat, dari €5,5 miliar pada tahun 2015 menjadi lebih dari €60 miliar saat ini. Pengurangan bertahap ini diharapkan dapat menghemat €22 miliar. Kedua, rencana ini bertujuan untuk menghemat hampir €8 miliar setiap tahun dalam biaya administrasi federal. Secara keseluruhan, ini—setidaknya menurut perhitungan mereka—akan hampir sepenuhnya mengimbangi langkah-langkah bantuan, yang berjumlah hingga €30 miliar.

Namun, logika pembiayaan ini rentan terhadap kritik pada beberapa poin. Majalah bisnis Wirtschaftswoche telah menunjukkan bahwa sekitar 30 miliar euro subsidi negara dialokasikan untuk mempromosikan transisi energi melalui Undang-Undang Pemanasan dan biaya tambahan EEG saja – instrumen yang baru saja ditegaskan kembali oleh pemerintah koalisi saat ini. Bahkan di bawah pemerintahan sebelumnya, menjadi jelas bahwa subsidi hampir mustahil untuk dihilangkan secara politis karena kelompok kepentingan terorganisir berada di balik setiap item. Pendekatan "menyeluruh", yang tidak menetapkan prioritas dan memotong semua subsidi secara merata, mungkin mudah dikomunikasikan secara politis, tetapi pengalaman telah menunjukkan bahwa hal itu sangat merepotkan dalam praktiknya.

Sumber ketegangan lain muncul dari anggaran federal itu sendiri. Laporan menunjukkan bahwa anggaran federal untuk tahun 2027 dan 2028 menunjukkan defisit sekitar €60 miliar setiap tahunnya. Dengan latar belakang ini, pengurangan pajak bersih sebesar €30 miliar per tahun tampak seperti mimpi politik yang mustahil, yang hampir tidak dapat dicapai tanpa reformasi struktural yang luas di sektor pengeluaran. Menteri Keuangan Federal Lars Klingbeil (SPD) tampak diam dan telah mengumumkan niatnya untuk mengajukan proposalnya sendiri untuk reformasi netral pendapatan – artinya, pajak yang lebih tinggi untuk para penerima pendapatan tertinggi akan mengimbangi sebagian besar pengurangan pajak untuk para penerima pendapatan menengah.

Geometri politik reformasi: CDU/CSU dan SPD berada di jalur benturan

Konsep ini berasal dari dalam kelompok parlemen CDU/CSU – bukan sebagai dokumen resmi pemerintah, melainkan sebagai makalah diskusi oleh dua politisi keuangan dalam sebuah artikel tamu di surat kabar Handelsblatt. Ini bukan kebetulan: ini adalah inisiatif yang ditargetkan untuk membentuk isi negosiasi koalisi tentang reformasi pajak tanpa mengkompromikan strategi negosiasi resmi.

Reaksi dari mitra koalisi SPD cenderung tenang dan pada dasarnya negatif. Wakil Ketua Kelompok Parlemen SPD, Esdar, mengkritik proposal tersebut, dengan alasan bahwa proposal itu tidak adil dan meleset dari sasaran karena memberikan keringanan pajak khusus untuk para penerima penghasilan tinggi. Menteri Tenaga Kerja Federal, Bärbel Bas, menyambut baik unsur peningkatan tarif pajak bagi orang kaya, tetapi menekankan bahwa Menteri Keuangan Klingbeil akan menyampaikan proposalnya sendiri. SPD menentang konsep tersebut dengan argumen klasiknya: reformasi pajak yang – secara absolut – lebih menguntungkan penerima penghasilan tinggi daripada penerima penghasilan rendah tidak dapat dibenarkan dari perspektif redistribusi.

Ketidaksepakatan ini mencerminkan perbedaan ideologis yang lebih dalam. Bagi CDU/CSU, pengurangan pajak adalah prinsip mendasar dari kebijakan ekonomi yang sehat: negara harus mengambil lebih sedikit sehingga masyarakat dapat membuat lebih banyak keputusan sendiri. Bagi SPD, pengurangan pajak tanpa pemerataan beban secara simultan pada ambang batas pendapatan atas tidak dapat diterima. Seperti yang dikomentari oleh Frankfurter Rundschau, SPD berisiko melanggar janji pemilihan jika mereka memblokir reformasi yang juga secara substansial menguntungkan kelas menengah – tetapi kesepakatan tanpa konsesi terhadap logika redistribusi sosial-demokratis tampaknya sama tidak mungkinnya.

Dukungan dalam aliansi CDU/CSU datang dari tokoh-tokoh terkemuka: Menteri Ekonomi Federal Katherina Reiche dan Sekretaris Jenderal CDU Carsten Linnemann telah mendukung konsep tersebut. Hal ini memberikan bobot politik pada inisiatif Bury dan Dorn di luar kontribusi awalnya terhadap diskusi tersebut.

Argumen lokasi: Mengapa Jerman membutuhkan reformasi pajak struktural?

Di luar perdebatan langsung tentang distribusi, konsep ini didorong oleh dorongan kebijakan ekonomi yang harus ditanggapi dengan serius mengingat situasi ekonomi Jerman saat ini. Selisih pajak – perbedaan antara biaya tenaga kerja yang ditanggung pemberi kerja dan pendapatan bersih yang diterima karyawan – adalah 47,9 persen di Jerman untuk individu lajang dengan penghasilan rata-rata dan tanpa anak.