Solenergi: Billigere solceller i 2023 – Ikke mere skat på køb og drift af mindre solcelleanlæg

Den årlige skattelov fra 2022 giver betydelige skattelettelser for mindre solcelleanlæg. Dette vil påvirke både indkomstskat og merværdiafgift.

Den 14. september 2022 vedtog den tyske forbundsregering at reducere skatte- og bureaukratiske hindringer for solcelleanlæg fra 1. januar 2023.

"Den årlige skattelov for 2022 sætter kursen for et gennemsigtigt og retfærdigt skattesystem. Fokus er på skattelettelser og justeringer, der yderligere vil fremme digitaliseringen af ​​skatteforvaltningen."

Årsskatteloven 2022 (JStG 2022) har til formål at imødekomme dette teknisk nødvendige lovgivningsmæssige behov. Dette omfatter indførelsen af ​​en indkomstskattefritagelse for visse solcelleanlæg og udvidelsen af ​​lønskattehjælpsforeningers rådgivende myndighed i forbindelse med skattefritagne solcelleanlæg.

Indførelse af en indkomstskattefritagelse

Der indføres en fritagelse for indkomstskat for indtægter fra drift af solcelleanlæg op til en brutto nominel effekt (ifølge markedsstamdataregisteret) på 30 kW på enfamiliehuse og erhvervsejendomme eller 15 kW pr. bolig- og erhvervsenhed for andre bygninger, der overvejende anvendes til beboelse (f.eks. flerfamiliehuse, ejendomme med blandet anvendelse).

Udvidelse af lønskattehjælpsforeningers rådgivende myndighed

Lønskattehjælpsforeninger bør fremover også have lov til at rådgive deres medlemmer om indkomstskat, hvis de driver solcelleanlæg med en installeret kapacitet på op til 30 kW (peak), som er omfattet af den førnævnte indkomstskattefritagelse.

Moms: Nul momssats

En nul momssats vil fremover gælde for levering, erhvervelse inden for EU, import og installation af solcelleanlæg og ellagringssystemer, forudsat at tjenesteydelsen leveres til operatøren af ​​solcelleanlægget, og systemet installeres på eller i nærheden af ​​private boliger, lejligheder og offentlige eller andre bygninger, der anvendes til almennyttige aktiviteter. Da operatører af solcelleanlæg ikke længere vil blive opkrævet moms ved køb af systemet, vil de ikke længere skulle give afkald på fritagelsen for små virksomheder for at kræve indgående momsfradrag. Dette vil reducere deres administrative byrde.

Det var allerede muligt at få momsen på solpaneler refunderet af skattekontoret. Dette er nu enklere og fjerner bureaukratiske hindringer.

Tidligere kunne ejere af solcelleanlæg med en effekt på op til 10 kWp få deres anlæg fritaget for beskatning efter ansøgning. Private solcelleanlæg, der tilførte elektricitet til det offentlige net med profit for øje, blev generelt også klassificeret som hobbyer af skattevæsenet, hvilket fritog deres ejere for beskatning. Dette krævede dog en rentabilitetsprognose.

I det andet tilfælde kan småvirksomhedsreguleringen anvendes op til en omsætning på 22.000 euro, hvilket betyder, at man ikke er momspligtig. Dette gælder for størstedelen af ​​alle private operatører af solcelleanlæg, så længe de ikke har anden indkomst fra selvstændig virksomhed.

"De planlagte lovændringer kan bestemt betegnes som sensationelle, da de vil medføre en reel skatteforenkling og en velkommen reduktion af bureaukratiske forpligtelser."

Derudover:

• Skattelettelser for mindre solcelleanlæg fra 2023

Ændringer i EU-lovgivningen gør det nu muligt at levere og installere solcelleanlæg (PV) uden moms. Dette giver især private operatører mulighed for at købe deres nye anlæg billigere, nemlig til nettoprisen. Se også Nul momssats for solcelleanlæg, installationer og ellagring .

Hvad angår indkomstskat, følger den føderale regering opfordringen fra staterne om at gøre driften af ​​små solcelleanlæg lovligt skattefri. Dette vil gavne systemer på enfamiliehuse op til 30 kilowatt peak. For flerfamiliehuse og bygninger med blandet anvendelse er grænsen 15 kilowatt peak pr. bolig- eller erhvervsenhed. I øjeblikket gælder en forenklet skatteregel kun for systemer op til ti kilowatt peak.

Her er de nuværende meninger om dette:

Baden-Württembergs finansminister, Dr. Danyal Bayaz, udtalte: "Vi har brug for mere solenergi til energiomstillingen. Reduktion af skattemæssige hindringer og bureaukratiske byrder vil hjælpe med dette."

Hessens finansminister Michael Boddenberg : "Private solcelleanlæg kan yde et vigtigt bidrag til energiomstillingen, fordi hvert skridt tæller. Vi ønsker at spare på bureaukratisk besvær. Ingen burde skulle gå til en skatterådgiver bare på grund af deres solcelleanlæg."

Bayerns finansminister, Albert Füracker : "Mindre bureaukrati og samtidig mere retssikkerhed – et vigtigt skridt til at gøre driften af ​​solcelleanlæg betydeligt lettere og mere attraktiv for borgerne. Skattelovgivningen bidrager også afgørende til energiomstillingens succes. Det er godt, at den føderale regering endelig har taget dette krav fra Bayern og de andre delstater op."

Nordrhein-Westfalens finansminister, Dr. Marcus Optendrenk : "Fotovoltaiske systemer bidrager i praksis til en pålidelig, uafhængig og bæredygtig energiforsyning. Mere arbejde, mindre bureaukrati – det er det, det handler om nu."

Slesvig-Holstens finansminister, Monika Heinold : "For at energiomstillingen skal lykkes, har vi brug for alle. I delstaterne ser vi, hvad der virker i praksis, og hvor der stadig er hindringer. Vi ønsker at fjerne disse hindringer og forenkle brugen af ​​private solcelleanlæg. Det er godt, at den føderale regering og delstatsregeringerne arbejder sammen om dette."

Den planlagte nulmomssats er noget helt nyt i tysk momslovgivning. Det betyder, at leverancer og installationer af disse systemer vil blive beskattet med en sats på 0% fra næste år. Med andre ord vil der ikke være nogen moms, eller rettere sagt, momssatsen vil være 0%. Vi kender en lignende (men helt anderledes) reduceret momssats på 7% for fødevarer, bøger og aviser.

Baggrundsinformation:

Standardsatsen for moms er 19 procent. Visse ydelser beskattes med en reduceret sats på 7 procent i henhold til § 12, stk. 2, i den tyske momslov (UStG) eller er fritaget for moms i henhold til § 4 i UStG. Standardsatsen på 19 procent har været gældende siden 1. januar 2007, og den reducerede sats på 7 procent siden 1. juli 1983. Derudover fastsætter § 24 i UStG gennemsnitssatser for landbrugs- og skovbrugsvirksomheder, som kan være 5,5 procent eller 10,7 procent. Desuden fastsætter § 23 i UStG gennemsnitssatser afledt af disse to satser for landbrugs- og skovbrugsvirksomheder samt visse virksomheder og selskaber.

Nultaktionssatsen vil nu gælde fra 2023 og fremefter for installationer og leverancer af solcellemoduler, herunder ellagringssystemer, til operatører, hvis solcelleanlægget er installeret på eller i nærheden af ​​private boliger samt offentlige og andre bygninger.

I fremtiden vil det være solcelleinstallatørens eller sælgerens ansvar at afgøre, om momsreguleringen på 0 % eller 19 % gælder. Dette kan gøres enten gennem en skriftlig forudgående bekræftelse fra kunden på, at de ikke vil drive et system større end 30 kWp, og/eller ved at fremlægge bevis via markedsstamregisteret

• Mere om Markedsstamdataregisteret (MaStR)
• Registrering i markedsstamdataregisteret

Et solcelleanlæg, en energilagringsenhed eller en færdig installation, der allerede er købt, kan ikke faktureres med tilbagevirkende kraft med nulmomssatsen. Logisk set er der med nulmomssatsen heller ikke længere nogen mulighed eller behov for at kræve momsrefusion.

Hvis købet og idriftsættelsen via en specialiseret virksomhed for året 2022 endnu ikke er gennemført, og forudbetalinger allerede er foretaget, kan den bestilte virksomhed stadig korrigere den beregnede moms på 19 % for 2022 i overensstemmelse hermed i den endelige faktura for 2023.

Vi er lokale! Vi tilbyder rådgivning, planlægning og installation. Vi har attraktive solcelleløsninger til dig, fra dit tag og din terrasse til din parkeringsplads

Kontakt os 👈🏻

Alt fra én kilde, specielt designet til solcelleløsninger til store parkeringsområder. Refinansier eller udlign dine fremtidige omkostninger med din egen elproduktion.

Find råd og løsninger her 👈🏻

Rådgivning og planlægning inklusive et uforpligtende prisoverslag. Vi forbinder dig med stærke partnere inden for solceller.

Find råd og løsninger her 👈🏻

Over tusind ekspertartikler kan findes her på vores hjemmeside. Talrige tal, data og fakta kan downloades i mange PDF-filer

Hvis du leder efter en kompetent og pålidelig partner til planlægning, installation og vedligeholdelse af dit solcelleanlæg, så er du kommet til det rette sted. På vores hjemmeside finder du over tusind ekspertartikler om solceller, solcelleanlæg og soltage. Derudover har vi samlet adskillige fakta og tal for at give dig et omfattende overblik over de tilgængelige muligheder.

Vi er en førende leverandør af solcelleløsninger i Tyskland og tilbyder rådgivning, planlægning og installation af solcelleanlæg. Vores omfattende erfaring dækker udformning, planlægning og implementering af forskellige solcelleanlæg i alle størrelser. Vi finder den optimale løsning til dine individuelle behov – uanset om det drejer sig om enfamiliehuse, lejlighedsbygninger, industri- eller erhvervsejendomme, landbrugsvirksomheder eller kommunale faciliteter.

Udover vores professionelle rådgivning finder du omfattende information om solenergi og solceller på vores hjemmeside. Gennem vores varierede tilbud bestræber vi os på at give dig et overblik over mulighederne for at bruge vedvarende energi. Du kan også selv se, hvad der er muligt med den nyeste teknologi – se blot vores eksempelinstallationer!

Solcelleanlæg er en miljøvenlig alternativ energikilde. Hvis du er interesseret i at installere et solcelleanlæg, så kontakt os for en gratis og uforpligtende konsultation. Sammen finder vi den bedste løsning til dine behov.

Fotovoltaisk bibliotek (PDF) – Billede: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com