Skattelettelser for solcelleanlæg – Skattebombe: Skattefritagelse for solcelleudvidelse nu godkendt af Forbundsdagen!

De første skridt mod massivt at fremme udbredelsen af ​​vedvarende energi er blevet taget: Onsdag (30. november 2022) godkendte Finansudvalget den kontroversielle skattefritagelse for opførelse af "mindre" solenergianlæg af private husholdninger (fase 2 i den føderale lovgivningsproces). Den 2. december afholdt Forbundsdagen sine endelige forhandlinger om den årlige skattelov for 2022 og mangler kun Forbundsrådets godkendelse den 16. december, hvilket betragtes som en sikkerhed.

Finansieringen har til formål at muliggøre udbredelsen af ​​solenergi i de kommende år og dermed yde et vigtigt bidrag til energiomstillingen.

Den nye regulering fra koalitionsregeringen er et meget velkomment og længe ventet incitament for mange boligejere til at investere i solenergi. Indtil nu har det været vanskeligt for private systemoperatører at deltage i solcelleanlæg, da anskaffelsesomkostningerne er høje, og investeringsafkastet ofte er utilstrækkeligt til at retfærdiggøre investeringen. Den nye skattefritagelse ændrer nu dette. Private solcelleanlæg er nu skattefritaget, hvilket gør investeringen betydeligt mere attraktiv.

Nordrhein-Westfalens delstatsforening for vedvarende energi udtaler i sin seneste pressemeddelelse:

• Operatører af små solkraftværker (op til 30 kWp) skal ikke kun betale indkomst- og erhvervsskat af provenuet fra solenergigodtgørelsen i fremtiden, men også med tilbagevirkende kraft til 1. januar 2022 .

• Momsen på 19 procent på køb og installation af solcelleanlæg (PV), herunder batterilagring, .

• Momsfritagelsen gælder allerede for ordrer afgivet i år, forudsat at anlægget tages i brug næste år .

Topsælgerargument for solcelleinstallatører: Ikke mere skat på solcelleanlæg

Relateret til dette:

Solenergi: Billigere solceller i 2023 – Ikke mere skat på køb og drift af mindre solcelleanlæg

Den føderale lovgivningsproces er en tretrinsproces, hvor lovforslaget debatteres i Forbundsdagen og efterfølgende enten vedtages eller forkastes.

Den første fase, den såkaldte førstebehandling, tjener til at debattere den politiske betydning af det foreslåede lovforslag og dets mål.

➡️ Debat i Forbundsdagen om forbundsregeringens udkast til den årlige skattelov 2022 (JstG 2022; 20/3879) – 14. oktober 2022 (fredag)

I anden fase, andenbehandlingen, henvises lovforslaget til udvalgene til behandling. Her gennemgås lovforslaget i detaljer. Det korresponderende udvalg fremlægger derefter en version af lovforslaget, som debatteres i plenarmødet i tredje og sidste fase, tredjebehandlingen. På dette tidspunkt kan ethvert parlamentsmedlem foreslå yderligere ændringsforslag.

➡️ Finansudvalget vedtog den årlige skattelov for 2022 på sit møde onsdag (30. november 2022).

Tredjebehandlingen er sidste mulighed for at foreslå ændringer til lovforslag. Kun parlamentariske grupper eller mindst fem procent af parlamentsmedlemmerne kan fremsætte sådanne ændringsforslag. Disse ændringsforslag må kun vedrøre bestemmelser, der blev ændret eller tilføjet nyligt under andenbehandlingen. Efter tredjebehandlingen stemmer Forbundsdagen om lovforslaget.

➡️ Ved sin tredjebehandling den 2. december 2022 (fredag) afholdt den tyske Forbundsdag sine endelige forhandlinger om den årlige skattelov.

Når en lov er vedtaget i Forbundsdagen, skal den straks sendes til Forbundsrådet.

Grundloven skelner grundlæggende mellem love, der kræver samtykke, og love, der kan indsiges. Hvis Forbundsrådet (Forbundsrådet) nægter at give sit samtykke til en lov, der kræver samtykke, forfalder lovforslaget. I tilfælde af en lov, der kan indsiges, kan Forbundsdagen (Forbundsparlamentet) under visse betingelser tilsidesætte en indsigelse fra Forbundsrådet.

➡️ Godkendelse fra Forbundsrådet den 16. december (fredag) anses for sikker. Den føderale regering har taget delstaternes appel op, især vedrørende indkomstskat, om at gøre driften af ​​små solcelleanlæg juridisk skattefri.

Når den sidste fase af lovgivningsprocessen er afsluttet, behøver forbundsregeringen blot at underskrive den og få den bekræftet igen af ​​forbundspræsidenten. Derefter offentliggøres den i den tyske lovtidende.

Den planlagte nulmomssats er noget helt nyt i tysk momslovgivning. Det betyder, at leverancer og installationer af disse systemer vil blive beskattet med en sats på 0% fra næste år. Med andre ord vil der ikke være nogen moms, eller rettere sagt, momssatsen vil være 0%. Vi kender en lignende (men helt anderledes) reduceret momssats på 7% for fødevarer, bøger og aviser.

Baggrundsinformation:

Standardsatsen for moms er 19 procent. Visse ydelser beskattes med en reduceret sats på 7 procent i henhold til § 12, stk. 2, i den tyske momslov (UStG) eller er fritaget for moms i henhold til § 4 i UStG. Standardsatsen på 19 procent har været gældende siden 1. januar 2007, og den reducerede sats på 7 procent siden 1. juli 1983. Derudover fastsætter § 24 i UStG gennemsnitssatser for landbrugs- og skovbrugsvirksomheder, som kan være 5,5 procent eller 10,7 procent. Desuden fastsætter § 23 i UStG gennemsnitssatser afledt af disse to satser for landbrugs- og skovbrugsvirksomheder samt visse virksomheder og selskaber.

Nultaktionssatsen vil nu gælde fra 2023 og fremefter for installationer og leverancer af solcellemoduler, herunder ellagringssystemer, til operatører, hvis solcelleanlægget er installeret på eller i nærheden af ​​private boliger samt offentlige og andre bygninger.

I fremtiden vil det være solcelleinstallatørens eller sælgerens ansvar at afgøre, om momsreguleringen på 0 % eller 19 % gælder. Dette kan gøres enten gennem en skriftlig forudgående bekræftelse fra kunden på, at de ikke vil drive et system større end 30 kWp, og/eller ved at fremlægge bevis via markedsstamregisteret

• Mere om Markedsstamdataregisteret (MaStR)
• Registrering i markedsstamdataregisteret

⚠️ Et solcelleanlæg, en energilagringsenhed eller en færdig installation, der allerede er købt, kan ikke faktureres med tilbagevirkende kraft med nulmomssatsen. Logisk set er der med nulmomssatsen heller ikke længere nogen mulighed eller behov for at kræve momsrefusion.

⚠️ Hvis købet og idriftsættelsen via en specialiseret virksomhed for år 2022 endnu ikke er gennemført, og forudbetalinger allerede er foretaget, kan den bestilte virksomhed stadig korrigere den beregnede moms på 19 % for 2022 i overensstemmelse hermed i den endelige faktura for 2023.

⚠️ Det faste tidspunkt for idriftsættelse er, udover bekræftelsen fra solcelleinstallatøren, også indtastningen i markedsstamdataregisteret.

Der er indberetningspligt for markedsstamdataregisteret for både solkraftværker og ellagringssystemer – hver for sig

Alle nye anlæg skal registreres i markedets stamdataregister inden for en måned efter idriftsættelse.

Du skal registrere hvert elproduktionssystem individuelt. Dette inkluderer også batterilagring registrere både solpanelerne og batterilagringen .

Mere information kan findes her:

• Forbrugerrådgivningscenter: Markedsstamdataregister: Hvad du behøver at vide om solcelleanlæg og lignende produkter
• PV Magazine: Nul procent moms for solcelleanlæg fra 2023
• Skattelettelser for mindre solcelleanlæg fra 2023

På sit møde onsdag godkendte Finansudvalget den årlige skattelov, som indeholder en række skatteforbedringer og -ændringer samt en overskudsskat for energiselskaber. Lovforslaget (20/3879, 20/4229), der blev forelagt for forbundsregeringen, blev godkendt af koalitionspartierne SPD, Bündnis 90/De Grønne og FDP. CDU/CSU-parlamentariske gruppe stemte imod det, mens AfD og Venstre undlod at stemme. Tidligere havde koalitionspartierne fremsat 39 ændringsforslag til lovforslaget. Oppositionspartierne havde kraftigt kritiseret koalitionen for den til tider meget sene fremsættelse af disse ændringsforslag.

Centrale aspekter af loven omfatter oprettelsen af ​​en direkte betalingskanal for offentlige ydelser ved hjælp af skatteidentifikationsnummeret. Dette har til formål at lette udbetalingen af ​​visse fremtidige føderale ydelser, såsom nødhjælp eller klimafonde.

Desuden fastsætter lovforslaget, at små solcelleanlæg kan drives afgiftsfrit. Denne regulering gælder fra i år og fremefter. Den skulle oprindeligt træde i kraft i 2023.

…

Derudover indeholder udkastet bestemmelser om beskatning af energiprisgodtgørelsen for pensionister og modtagere af sociale sikringsydelser. Dette forventes at generere yderligere indtægter på 520 millioner euro i år. Prisloftet for gas/varme (decemberstøtte) skal også beskattes. Der er planlagt en social kompensationsmekanisme, så kun skatteydere, der skal betale solidaritetstillægget, vil opleve, at deres skattepligtige indkomst forhøjes af den lettelse, som gasprisloftet giver.

EU-forordningen, der indfører en energikriseafgift, vil også blive implementeret gennem den årlige skattelov. Den fastsætter, at overskud genereret i regnskabsårene 2022 og 2023 (eller 2022/23 og 2023/24 for virksomheder med forskellige regnskabsår) af virksomheder inden for olie-, gas-, kul- og raffineringsindustrien, som overstiger det gennemsnitlige overskud med 20 procent sammenlignet med de foregående år (2018 til 2021), vil blive beskattet. Skattesatsen vil være 33 procent. De yderligere skatteindtægter forventes at beløbe sig til mellem en og tre milliarder euro og vil bidrage til at finansiere elprisloftet.

…

CDU/CSU-parlamentarikergruppen beskrev nogle af reglerne som temmelig halvfærdige. Dette vedrører EU's energikrisebidrag og beskatningen af ​​decemberstøtten. I 20 millioner tilfælde vil det være nødvendigt at undersøge, om solidaritetstillægget skal betales, og om støtten derfor er skattepligtig. Det vil være yderst vanskeligt at fastlægge skatteforpligtelsen i tilfælde af bofællesskaber. Skattefritagelsen for små solcelleanlæg, det højere medarbejdertillæg og afskrivningsfradragene for boligbyggeri er dog vigtige og velkomne.

De Grønnes parlamentariske gruppe udtalte, at ændringsforslagene havde gjort en allerede god lov endnu bedre. De bemærkede også "fantastiske tilgange" til solceller. FDP's parlamentariske gruppe erklærede også, at en allerede god lov var blevet forbedret. Skattefritagelsen for små solcelleanlæg, sagde de, var et stort skridt i retning af at reducere bureaukratiet.

AfD's parlamentariske gruppe så mange positive aspekter, såsom reguleringen af ​​solceller og hjemmearbejde. De påpegede dog også, at skattefritagelsen for solceller betød, at tab ikke længere var fradragsberettigede. De var uenige i den faktiske stigning i arveafgiften som følge af en anderledes værdiansættelse af fast ejendom.

Et beslutningsforslag fra CDU/CSU-parlamentariske gruppe blev afvist. Gruppen havde kritiseret, at adskillige koalitionsforslag om skattepolitik, såsom fremskyndede afskrivninger til klimabeskyttelse og digitalisering samt et skattefrit godtgørelse for ejendomsoverdragelsesskat, ikke var inkluderet i den årlige skattelov. De opfordrede også til at udskyde starten på fuld pensionsbeskatning til 2060 og øge arveafgiftsfradragene.

Pressemeddelelse – Den tyske Forbundsdag – Finansudvalget – 30.11.2022 (hib 706/2022)

PDF Tysk Forbundsdag – Trykt materiale 20/3879

PDF Tysk Forbundsdag – Trykt materiale 20/4229

Nordrhein-Westfalens erneierbare energiforening (NWB) regner med, at skattelettelserne for mindre solcelleanlæg, som Forbundsdagen har vedtaget, vil give et skub til udbredelsen af ​​solenergi i hele delstaten.

Den tyske Forbundsdag vedtog i dag den årlige skattelov for 2022, som inkluderer en række skattelettelser for mindre solcelleanlæg med en spidskapacitet på op til 30 kilowatt. Ifølge loven vil operatører af disse små solcelleanlæg ikke blot være fritaget for indkomst- og handelsskat på indtægter fra feed-in-tariffer for solenergi, men denne fritagelse vil også gælde med tilbagevirkende kraft til 1. januar 2022. Desuden vil momsen på 19 % på køb og installation af solcelleanlæg (PV), herunder batterilagring, blive afskaffet fra næste år. Denne momsfritagelse gælder allerede for ordrer, der afgives i år, forudsat at systemet tages i brug næste år. Som hovedregel vil potentielle ejere af solcelleanlæg spare et firecifret beløb på købsprisen.

"Med skattefritagelsen for private solcelleanlæg giver koalitionsregeringen mange husejere et rigtig godt og længe ventet incitament til at investere i solenergi," kommenterede Reiner Priggen, formand for Nordrhein-Westfalens forening for vedvarende energi (LEE NRW), om ændringerne. "Den enorme bureaukratiske indsats forbundet med de regelmæssige momsangivelser for den beskedne solindtægt har helt sikkert afskrækket alt for mange husejere fra at installere deres eget solcelleanlæg."

Især for ejere af enfamiliehuse og tofamiliehuse giver de nye regler mulighed for at generere op til 30.000 kilowatt-timer ren elektricitet om året. Kombineret med at skifte til en varmepumpe til opvarmning og potentielt købe et elbil giver dette en chance for at producere størstedelen af ​​den energi, der er nødvendig til elektricitet, opvarmning og kørsel. I betragtning af de stigende elpriser, som forventes at ligge i gennemsnit på 50 cent pr. kWh på landsplan snart, samt de stigende priser på olie og gas, er dette en god mulighed for at reducere de personlige energiomkostninger efter at have foretaget de nødvendige investeringer.

For klimabeskyttelse betyder ethvert solcelleanlæg aktiv bekæmpelse af global opvarmning. Og med den mere end 30 års garanti på solcellemodulerne tilbyder investeringer i solteknologi også et godt langsigtet perspektiv.

LEE NRW (Nordrhein-Westfalen Erneierbar Energie Vereinigung) forventer, at skattelettelserne vil give et "stærkt boost" til den fremtidige udbredelse af solenergi i delstaten, ifølge dens formand, Priggen. Hvilket også er nødvendigt.

I løbet af årets første ti måneder blev der ifølge en analyse fra portalen Solarbranche.de installeret næsten 765 MW ny solenergikapacitet i hele staten. Dette indikerer, at udbygningsniveauet fra de foregående år vil blive overgået ved årets udgang (samlet udbygning i 2021: ca. 656 MW brutto, samlet udbygning i 2020: ca. 605 MW brutto). "Dette er opmuntrende, men stadig alt for lidt," kommenterede Priggen, formand for LEE NRW, om denne udvikling. "På landsdækkende plan har vi brug for en årlig udbygning på over 2.000 megawatt, for at delstatsregeringen kan nå sine egne mål."

Pressemeddelelse dateret 2. december 2022

Statsforeningen for vedvarende energi NRW eV

Som paraplyorganisation for sektoren for vedvarende energi i Nordrhein-Westfalen repræsenterer LEE NRW interesserne for alle sektorer, der er involveret i energiomstillingen. Medlemmerne omfatter mellemstore virksomheder, foreninger og borgere. Deres fælles mål: 100 % vedvarende energi inden 2045 – inden for el-, varme- og transportsektoren. Fem regionale LEE-foreninger fungerer også som kompetente lokale kontaktpersoner for at nå dette mål. I Nordrhein-Westfalen, den førende energistat, er sektoren en stor arbejdsgiver med 46.000 arbejdspladser og en omsætning på 10 milliarder euro i 2017.

I stedet for bare at se til fra sidelinjen som før, kan alle nu aktivt bidrage til energiomstillingen og miljøbeskyttelsen. Dette er ikke kun energieffektivt, men udover at øge ens egen private energiuafhængighed er det også en anden vigtig byggesten: det økonomiske incitament, hvor alle kun kan vinde. Miljøet, naturen, menneskerne og dyrene:

• Et solcelleanlæg er mere end blot en generator af elektricitet. Det er en vigtig del af klimabeskyttelsen. Hvert solcelleanlæg bidrager til at stoppe og begrænse den globale opvarmning.
• Et solcelleanlæg fungerer emissionsfrit og er baseret på solenergi. Denne vedvarende energikilde er derfor ikke kun miljøvenlig, men også klimavenlig.
• Et solcelleanlæg har en levetid på mere end 30 år, hvilket garanterer en stabil strøm af elektricitet til din elektronik. Det reducerer også CO2-udledningen og beskytter dermed vores atmosfære mod klimaforandringer.
• Solenergisystemer er en meget bæredygtig måde at generere elektricitet på, fordi de bruger en vedvarende energikilde: solen. Ved at installere et solenergisystem kan du derfor yde et langsigtet bidrag til klimabeskyttelse.
• Men solpaneler tilbyder endnu flere fordele. De er meget energieffektive, da solmodulerne omdanner sollys direkte til elektricitet. Derudover er solenergi også meget miljøvenlig, da der ikke produceres nogen emissioner under genereringen. Således kan solpaneler hjælpe med at bremse den globale opvarmning og beskytte miljøet.

Alt fra én kilde, specielt designet til solcelleløsninger til store parkeringsområder. Refinansier eller udlign dine fremtidige omkostninger med din egen elproduktion.

Find råd og løsninger her 👈🏻

Vi er lokale! Vi tilbyder rådgivning, planlægning og installation. Vi har attraktive solcelleløsninger til dig, fra dit tag og din terrasse til din parkeringsplads

Kontakt os 👈🏻

Rådgivning og planlægning inklusive et uforpligtende prisoverslag. Vi forbinder dig med stærke partnere inden for solceller.

Find råd og løsninger her 👈🏻