Nye skatteplaner afsløret – den store skattevending: Hvorfor især middelklassen kan drage stor fordel af det

Afskaffelse af solidaritetstillæg og højere skattefri godtgørelse: Her er hvad der skal ændres vedrørende din indkomstskat – Disse fire ændringer har til formål at spare vores nettoløn

Den højeste skattesats gælder kun fra €85.000: Er der en mega skattelettelse på vej?

Tyskland lider under en af ​​de højeste skatte- og bidragsbyrder i verden – en strukturel hindring, der ikke blot dæmper medarbejdernes motivation, men også i stigende grad lægger pres på landets økonomiske konkurrenceevne. Nu er der et konkret forslag på bordet, der sigter mod at ændre netop dette: CDU/CSU-finanspolitikerne Yannick Bury og Florian Dorn har udviklet et omfattende reformkoncept, der skal give den arbejdende middelklasse en mærkbar lettelse. Med et betydeligt volumen på op til 30 milliarder euro årligt lover planerne blandt andet et betydeligt højere grundfradrag, en senere tærskel for den øverste skattesats (fra 85.000 euro) og en fuldstændig afskaffelse af solidaritetstillægget. For enkeltpersoner kan dette betyde op til 3.000 euro mere nettoindkomst om året. Men mens beregninger fra Forbund af Tyske Skatteydere imponerende viser de økonomiske fordele for borgerne, er finansieringen gennem en radikal reduktion af subsidier yderst politisk eksplosiv – især i forhandlinger med SPD. Læs her, hvad reformkonceptet omfatter i detaljer, hvem der drager mest fordel af det, og hvorfor implementeringen stadig kan mislykkes på grund af enorme hindringer.

Skatteomlægning i Tyskland: Reformkonceptet i Bury og Dorn

Mere nettoindkomst i stedet for mere offentlig forvaltning – eller: Hvor mange skattelettelser Tyskland har og ønsker at have råd til

Tyskland har et strukturelt problem, der har ulmet i årevis: Skatte- og socialsikringsbyrden på arbejdsindkomst er blandt de højeste i hele OECD. En enkelt medarbejder med en gennemsnitlig indkomst i Tyskland betaler 47,9 procent af sin bruttoindkomst til staten – kun i Belgien er denne såkaldte skattekile højere. De praktiske konsekvenser er tankevækkende: Mere end to tredjedele af denne samlede skattebyrde består af socialsikringsbidrag, som bæres af både lønmodtagere og arbejdsgivere. Effekten er ikke kun økonomisk, men også motiverende – for lønmodtagere, der undrer sig over, hvorfor det næppe betaler sig at arbejde mere, og for virksomheder, der stønner under vægten af ​​disse omkostninger i den internationale konkurrence.

Dertil kommer det systemiske fænomen "bracket creep". Dette refererer til den gradvise effekt, hvor inflationsjusterede lønstigninger, som følge af det progressive indkomstskattesystem, fører til en reel stigning i skattebyrden, selvom de berørte medarbejderes købekraft er forblevet stort set uændret. Mere end 35 millioner skatteydere blev berørt af denne effekt i 2024; deres gennemsnitlige merbyrde beløb sig til omkring 273 euro om året. Mens lovgiver vedtog lettelser for 2025 og 2026 i slutningen af ​​2024 som en del af skattereformloven (SteFeG) – såsom en forskydning af skatteklassegrænserne på henholdsvis 2,6 og 2,0 procent – ​​giver dette endnu ikke en strukturel løsning på det underliggende problem.

Det var i denne sammenhæng, at reformkonceptet, der blev udviklet af de to CDU/CSU-finanspolitikere Yannick Bury (CDU) og Florian Dorn (CSU), opstod. Det sigter mod at være mere end blot en teknisk justering af skattesatserne: det er det første konkrete forslag inden for koalitionsforhandlingerne mellem CDU/CSU og SPD om en omfattende revision af indkomstskatten, som skal træde i kraft den 1. januar 2027. Den samlede skattelettelse anslås til 25 til 30 milliarder euro årligt.

Design af et aflastningssystem: Konceptets fire nøgleelementer

Konceptet, der er udviklet af Bury og Dorn, opererer i det væsentlige med fire centrale skattepolitiske instrumenter, der fungerer i kombination og som helhed har til formål at generere nettolettelser for skatteyderne.

For det første bør grundfradraget forhøjes med mindst 1.000 euro. Grundfradraget er det indkomstniveau, hvortil der ikke opkræves indkomstskat, og som repræsenterer det skattefrie eksistensminimum. I 2026 vil det være 12.348 euro pr. person pr. år. En stigning til mindst 13.348 euro ville give en mærkbar lettelse, især for ansatte i lavere indkomstgrupper, fordi en relativt større andel af deres bruttoløn forbliver skattefri.

For det andet vil den øverste skattesats på 42 procent kun gælde for skattepligtig indkomst, der overstiger €85.000 – i stedet for den nuværende grænse på omkring €69.878 (forventet til 2026). Denne stigning på cirka €15.000 vil have betydelige konsekvenser: En skatteyder, der i øjeblikket tjener €70.000 og allerede er underlagt den øverste skattesats, ville betale omkring €1.400 mindre i skat årligt efter reformen. Dette er en betydelig effekt for middelklassen, som i Tyskland traditionelt bevæger sig ind i de højere skatteklasser på et tidligt tidspunkt.

For det tredje bør solidaritetstillægget afskaffes fuldstændigt. I øjeblikket betales det stadig af de øverste ti procent af skatteyderne – dem, for hvem konceptet allerede er særligt effektivt på grund af stigningen i topskattesatsen. En fuldstændig afskaffelse af tillægget ville dermed fuldende en korrektion, der er blevet lovet i årevis, men aldrig konsekvent implementeret.

For det fjerde – og dette er det mest usædvanlige element i planen – skal den såkaldte formueskattesats, der opkræves på skattepligtige årlige indkomster over €277.825, forhøjes fra de nuværende 45 procent til 47,5 procent. Samtidig skal den indkomstgrænse, hvor denne formueskat finder anvendelse, sænkes. Dette element tjener som et politisk signal om balance og har til formål at imødegå kritik af, at reformen primært gavner højtlønnede.

Hvad der er tilbage i din pung: De specifikke lettelsesbeløb fordelt på indkomstgruppe

Skattelettelsesbeløbene, der er udviklet og beregnet i samarbejde med Skatteydernes Forbund, gør konceptet håndgribeligt. De viser, hvordan nettolettelsen skaleres med stigende bruttoindkomst – af flere årsager: For det første, jo højere indkomst, desto højere er den oprindelige skattebyrde, og for det andet træder stigningen i den øverste skattesats naturligvis kun i kraft ved højere indkomstniveauer.

For en enlig medarbejder med en bruttomånedlig indkomst på 2.000 euro resulterer dette i en netto månedlig skattelettelse på 18,60 euro. Dette svarer til en årlig lettelse på cirka 223 euro. Med en bruttomånedlig indkomst på 4.000 euro stiger lettelsen til 37,40 euro om måneden – eller cirka 449 euro årligt. En person, der tjener 8.000 euro brutto om måneden, ville have 149 euro mere nettoindkomst om måneden, hvilket svarer til cirka 1.788 euro om året. Med en bruttomånedsløn på 10.000 euro beløber lettelsen sig til 246 euro om måneden eller næsten 3.000 euro årligt.

For en familie på fire – nærmere bestemt et ægtepar med to børn – er billedet også positivt, omend noget mere moderat: Med en samlet bruttohusstandsindkomst på 12.000 euro om måneden viser beregninger fra Forbund der Deutscher Skatteyder en månedlig skattelettelse på op til 135 euro. Familier drager fordel af en anden skattekurve end enlige på grund af sambeskatning og børnefradrag, hvilket dæmper den relative lettelse sammenlignet med ugifte højtlønnede.

Denne tabel afslører en strukturel særhed ved reformen: den relative lettelse – det vil sige andelen af ​​lettelsen i forhold til bruttoindkomsten – er særligt udtalt for mellem- og øvre indkomster. Dette skyldes, at netop disse indkomstgrupper i øjeblikket er mest berørt af den tidlige topskattegrænse og solidaritetstillægget.

Vores ekspertise i EU og Tyskland inden for forretningsudvikling, salg og marketing - Billede: Xpert.Digital

Branchefokusområder: B2B, digitalisering (fra AI til XR), maskinteknik, logistik, vedvarende energi og industri

Mere information her:

• Ekspert Business Hub

Et tematisk knudepunkt, der tilbyder indsigt og ekspertise:

• Vidensplatform, der dækker globale og regionale økonomier, innovation og branchespecifikke tendenser
• En samling af analyser, indsigter og baggrundsinformation fra vores vigtigste fokusområder
• Et sted for ekspertise og information om aktuelle udviklinger inden for erhvervsliv og teknologi
• Et knudepunkt for virksomheder, der søger information om markeder, digitalisering og brancheinnovationer

Den progressive tilgang og dens begrænsninger: Hvem drager egentlig fordel af det

En mere nuanceret analyse afslører, at konceptet – i modsætning til den politiske fortælling om primært at yde social støtte til lavindkomstmodtagere – har sin stærkeste absolutte effekt på den øvre middelklasse. Dette er ikke overraskende, men snarere en aritmetisk konsekvens af det progressive skattesystem: De, der betaler højere skat, kan også spare mere gennem skattereduktioner.

Billedet er mere nuanceret, når det ses i procent: Analyser fra det tyske skatteyderinstitut (DSi) viser, at nettolønningerne for personer med lave og mellemstore indkomster vil stige med mellem ti og fjorten procent, mens personer med høje indkomster vil opleve stigninger i den nedre ende af dette interval. Ingen husstande ville skulle betale mere som følge af reformen – i hvert fald ikke i de undersøgte indkomstgrupper.

En sammenligning med CDU, SPD og FDP's planer før valget fra 2025 er afslørende. Dengang beregnede Skatteyderforbundet, at CDU's foreslåede skattesats for en barnløs enlig person med en bruttoårsindkomst på 48.000 euro ville give en lettelse på 893 euro om året, mens FDP's forslag foreslog 2.090 euro og SPD's 428 euro. Det nuværende Bury-Dorn-koncept, med et volumen på op til 30 milliarder euro, er betydeligt mere ambitiøst end CDU's valgprogram på det tidspunkt – et tegn på, at råderummet for skattepolitikken i Unionen har ændret sig under presset fra den økonomiske situation i Tyskland.

Finansieringsgåden: Generelle nedskæringer i tilskud og administrativ reform

Det interessante spørgsmål fra et skattepolitisk perspektiv er ikke, hvor meget lettelse konceptet lover, men hvor pengene til det skal komme fra. De to CDU/CSU-politikere afviser eksplicit ny gæld og bekræfter deres engagement i gældsbremsen. Deres svar på finansieringsspørgsmålet er dobbelt.

For det første planlægger Bury og Dorn at reducere den føderale økonomiske støtte med 15 procent årligt over en treårig periode ved hjælp af en såkaldt "plæneklipper"-tilgang. Udgangspunktet for denne idé er bemærkelsesværdigt: Den føderale økonomiske støtte er steget mere end tidoblet, fra 5,5 milliarder euro i 2015 til over 60 milliarder euro i dag. Den gradvise reduktion forventes at frigøre 22 milliarder euro. For det andet sigter planen mod at spare næsten 8 milliarder euro årligt i føderale administrative omkostninger. Samlet set ville dette - i hvert fald ifølge deres beregninger - næsten fuldstændigt opveje hjælpeforanstaltningerne, som beløber sig til op til 30 milliarder euro.

Denne finansieringslogik er dog sårbar over for kritik på flere punkter. Erhvervsmagasinet Wirtschaftswoche har påpeget, at omkring 30 milliarder euro i statsstøtte er afsat til at fremme energiomstillingen alene gennem varmeloven og EEG-tillægget – instrumenter, som den nuværende koalitionsregering netop har bekræftet. Selv under den forrige regering blev det klart, at støtte er næsten politisk umulig at fjerne, fordi organiserede interessegrupper står bag hver eneste post. Den "tværgående" tilgang, der ikke prioriterer og skærer alle støtter ligeligt, kan være let at kommunikere politisk, men erfaringen har vist, at den er ekstremt besværlig i praksis.

Et andet spændingsområde opstår i selve det føderale budget. Rapporter tyder på, at det føderale budget for både 2027 og 2028 viser et underskud på cirka 60 milliarder euro hvert år. På denne baggrund virker en netto skattelettelse på 30 milliarder euro om året som en politisk ønskedrøm, der næppe kan opnås uden vidtrækkende strukturreformer i udgiftssektoren. Forbundsfinansminister Lars Klingbeil (SPD) tier påfaldende stille og har annonceret, at han har til hensigt at fremlægge sine egne forslag til en indtægtsneutral reform – hvilket betyder, at højere skatter for topindkomster vil opveje størstedelen af ​​lettelsen for mellemindkomstmodtagere.

Reformens politiske geometri: CDU/CSU og SPD på kollisionskurs

Konceptet opstod i CDU/CSU-parlamentariske gruppe – ikke som et officielt regeringsdokument, men som et diskussionsoplæg af to finanspolitikere i en gæsteartikel i avisen Handelsblatt. Dette er ikke tilfældigt: det er et målrettet initiativ, der har til formål at præge indholdet af koalitionsforhandlingerne om skattereformen uden at gå på kompromis med den officielle forhandlingsstrategi.

Reaktionen fra koalitionspartneren SPD var afdæmpet og i det væsentlige negativ. SPDs næstformand i parlamentet, Esdar, kritiserede forslaget og argumenterede for, at det var uretfærdigt og ikke nåede målet at give skattelettelser specifikt til højtlønnede. Den føderale arbejdsminister, Bärbel Bas, hilste elementet om at hæve skattesatsen for de velhavende velkommen, men understregede, at finansminister Klingbeil ville fremlægge sine egne forslag. SPD imødegik konceptet med sit klassiske argument: en skattereform, der – i absolutte tal – gavner højtlønnede mere end lavtlønnede, er ikke berettiget ud fra et omfordelingsperspektiv.

Denne uenighed afspejler en dybere ideologisk forskel. For CDU/CSU er skattelettelser et grundlæggende princip i sund økonomisk politik: staten bør tage mindre, så folk kan træffe flere beslutninger selv. For SPD er skattelettelser uden samtidig udligning af byrderne ved den øvre indkomstgrænse uacceptable. Som Frankfurter Rundschau kommenterer, risikerer SPD at bryde et valgløfte, hvis de blokerer en reform, der også i væsentlig grad gavner middelklassen – men en aftale uden indrømmelser til den socialdemokratiske omfordelingslogik synes lige så usandsynlig.

Støtten inden for CDU/CSU-alliancen kommer fra fremtrædende personligheder: Forbundsøkonomiminister Katherina Reiche og CDU-generalsekretær Carsten Linnemann har støttet konceptet. Dette giver Bury og Dorns initiativ politisk vægt ud over dets oprindelige bidrag til diskussionen.

Placeringsargumentet: Hvorfor Tyskland har brug for strukturel skattereform

Ud over den umiddelbare debat om fordeling er konceptet drevet af en økonomisk-politisk drivkraft, der skal tages alvorligt i betragtning af Tysklands nuværende økonomiske situation. Skattekilen – forskellen mellem, hvad arbejdskraft koster arbejdsgiveren, og hvad medarbejderen modtager netto – er 47,9 procent i Tyskland for enlige personer med gennemsnitsindkomst og uden børn.