Årsagen er et uretfærdigt skattesystem og bureaukrati: intet initiativ! Vi er ikke motiverede til at arbejde, fordi præstationer ikke betaler sig

Middelmådighedens belønning: Hvordan skatteprogression og bureaukrati kvæler opadgående mobilitet

Tyskland står over for et fundamentalt legitimitetsproblem: De, der arbejder mere, tager mere ansvar eller fremmer deres karriere, ser overraskende lidt afkast af deres ekstra indsats. Det tyske skatte- og overførselssystem skaber perverse incitamenter, der systematisk underminerer viljen til at præstere. Resultatet er et samfund, hvor overarbejde simpelthen ikke betaler sig for store dele af befolkningen – med vidtrækkende konsekvenser for vækst, produktivitet og social retfærdighed.

Problemet begynder, hvor det gør mest ondt: midt i indkomstfordelingen. Den såkaldte "middelklassebule" afslører sig som en brutal skattefælde. Mens den grundlæggende skattefrie godtgørelse vil være 12.096 euro i 2025, stiger marginalskattesatsen til 24 procent fra 17.444 euro og når den øverste skattesats på 42 procent til 68.480 euro. Det betyder, at en faglært arbejder, der i øjeblikket tjener lige under denne grænse, skal aflevere næsten halvdelen af ​​hver ekstra euro til staten.

Det absurde ved dette progressive skattesystem bliver tydeligt i international sammenligning. Tyskland rangerer som nummer to blandt 38 OECD-lande, hvad angår skattebyrden på arbejdsindkomst. I 2024 skulle en enlig person med en gennemsnitlig indkomst betale i alt 47,9 procent af sin løn i skat og sociale sikringsbidrag – kun Belgien havde en højere sats med 52,6 procent. OECD-gennemsnittet var kun 34,8 procent. Tyskland beskatter således arbejdsindkomst betydeligt hårdere end de fleste sammenlignelige industrialiserede lande, samtidig med at de beskatter formue og kapitalgevinster forholdsvis mindre.

Skattestigninger i skatteklassen forværrer denne tendens yderligere. Alene i 2022 kostede den inflationsrelaterede skattestigning private husholdninger i gennemsnit 325 euro, i alt 10,9 milliarder euro. Den øvre middelklasse med en årlig disponibel indkomst på omkring 60.000 euro bar den tungeste byrde i forhold til deres indkomst. Selvom kompensationsmekanismer er blevet indført siden 2023, opvejede disse kun delvist og med en tidsforskydning den reelle stigning i skattebyrden fra tidligere år.

Relateret til dette:

• En typisk tysk bureaukratisk farce: Lov om styrkelse af tilgængelighed – Mellem løfter om inklusion og bureaukratisk virkelighed

Når overtid bliver en nulsum

Det virkelige drama udfolder sig, når man ser på marginalskattesatserne – det vil sige den del af hver ekstra euro, der tjenes, som rent faktisk når medarbejderen. I de lavere og mellemste indkomstgrupper skaber samspillet mellem skatter, sociale sikringsbidrag og nedsættelser af ydelser marginalskattesatser, der modvirker enhver rationel ansættelsesbeslutning.

Overførselsudbetalingsrater beskriver, hvor meget statslige sociale ydelser falder, når en person tjener sin egen indkomst.

Konkret betyder det, at alle, der modtager ydelser såsom borgerløn, boligstøtte eller børnetilskud, og som begynder at arbejde eller øger deres arbejdstid, vil få disse ydelser gradvist reduceret. Udbetalingsprocenten angiver, hvor meget af hver ekstra optjent euro, der i sidste ende går tabt, fordi staten reducerer overførselsbetalingerne tilsvarende.

Et simpelt eksempel: Hvis udbetalingsprocenten er 80 procent, resulterer 1 euro i ekstra indkomst i, at 80 cent fratrækkes sociale ydelser – kun 20 cent optræder faktisk som ekstra disponibel indkomst. I nogle situationer kan udbetalingsprocenterne være så høje, at ekstra arbejde næsten ikke giver nogen indkomst eller i ekstreme tilfælde endda færre penge, fordi der også skal betales skat og sociale sikringsbidrag samtidig.

Økonomisk set er udbetalingsprocenter afgørende, fordi de bestemmer incitamenterne til at arbejde for personer, der modtager ydelser. Høje udbetalingsprocenter reducerer incitamentet til at arbejde mere eller til overhovedet at tage et job, fordi den ekstra indsats næppe er økonomisk umagen værd. Derfor fokuserer den nuværende reformdebat på at sænke udbetalingsprocenterne og strukturere ydelser på en sådan måde, at overgangen fra modtagelse af ydelser til indtægtsgivende beskæftigelse, der giver en løn, man kan leve af, faktisk er umagen værd.

En minimumslønmodtager med en bruttoløn på 1.600 euro beholder kun 53 euro netto fra en lønstigning på 100 euro – en marginalskattesats på 47 procent. Virkningen er endnu mere drastisk ved overgangen fra velfærdsydelser til beskæftigelse. For modtagere af grundlæggende indkomststøtte varierer reduktionssatserne i ydelserne fra 80 til 100 procent. Konkret betyder det, at en person, der arbejder mere, mens han modtager grundlæggende indkomststøtte, i ekstreme tilfælde kan ende med færre penge til rådighed end før på grund af højere sociale sikringsbidrag og reduktionen i ydelser.

Bertelsmann-fonden dokumenterer levende disse perverse incitamenter. I visse indkomstkonstellationer når den effektive marginale skattesats 100 procent – ​​mere arbejde giver nul yderligere disponibel indkomst. For enlige i lavtlønssektoren resulterer et fuldtidsjob i en deltagelsesbyrde på 75 til 80 procent. Med andre ord forbliver kun 20 til 25 procent af deres bruttoindkomst som netto merindkomst.

Systemet straffer også mere subtile former for øget produktivitet. De, der overgår fra et minijob til en beskæftigelse, der er underlagt sociale sikringsbidrag, oplever pludselige stigninger i deres skattebyrde. Minijobsystemet fungerer i sig selv som en deltidsfælde, især for kvinder. Omkring 70 procent af dem, der udelukkende er i marginal beskæftigelse, er kvinder, for hvem et minijob ofte markerer begyndelsen på usikker ansættelse uden social sikring. Fællesbeskatning af ægtepar forværrer yderligere disse perverse incitamenter ved at gøre beskæftigelse mindre attraktiv for sekundære forsørgere – overvejende kvinder – gennem højere marginale skattesatser.

Relateret til dette:

• Mangel på faglært arbejdskraft? Minijobfælden som en systemisk bremse på den tyske økonomi

Bureaukrati som en bremseknude for vækst

Ud over den overdrevne skattebyrde er der et andet grundlæggende problem: et voldsomt bureaukrati. Ifølge deres egne tal har tyske virksomheder været nødt til at ansætte 325.000 ekstra medarbejdere i de sidste tre år blot for at imødekomme øgede bureaukratiske krav. Disse medarbejdere producerer ikke varer, udvikler innovationer eller betjener kunder – de udfylder formularer, dokumenterer processer og opfylder rapporteringsforpligtelser.

Tallene er slående: Små og mellemstore virksomheder (SMV'er) bruger i gennemsnit 32 timer om måneden på bureaukratiske processer, hvilket svarer til omkring syv procent af deres samlede arbejdstid. Dette resulterer i personaleomkostninger på 61 milliarder euro årligt. Små virksomheder er særligt hårdt ramt. Enkeltmandsvirksomheder skal bruge 8,7 procent af deres arbejdstid på at opfylde juridiske forpligtelser – tre gange så meget som virksomheder med over 50 ansatte. Mere end halvdelen af ​​den samlede bureaukratiske byrde for SMV'er kan tilskrives virksomheder med op til ni ansatte.

Byrden er ikke steget støt, men er steget dramatisk i den seneste tid. Virksomheder vurderer deres nuværende bureaukratiske byrde til et gennemsnit på 6,8 på en skala fra 1 til 10 – en stigning på mere end ét point inden for tre år. Særligt alarmerende: Andelen af ​​virksomheder, der vurderer deres bureaukratiske byrde som meget høj (maksimal værdi 10), steg fra 4 procent i 2022 til 14 procent i 2025. Blandt mikrovirksomheder med færre end 10 ansatte steg andelen med de højeste vurderinger endda fra 15 til 41 procent.

Virksomheder identificerer den generelle forordning om databeskyttelse (GDPR), EU's IT-sikkerhedsregler og Supply Chain Due Diligence Act som de vigtigste drivkræfter. Konsekvenserne er katastrofale: omkring 80 procent af virksomhederne rapporterer stigende omkostninger, og over halvdelen rapporterer faldende produktivitet. I omtrent hver fjerde virksomhed lider innovation og investeringer under bureaukratiets byrde. Ifølge beregninger udgjorde omkostningerne ved bureaukrati i form af tabt økonomisk output i gennemsnit 146 milliarder euro om året mellem 2015 og 2022.

Bureaukrati lægger også en betydelig byrde på private husholdninger. Det tager i gennemsnit 6,3 timer at udarbejde en selvangivelse, og den tid, der kræves, stiger med højere uddannelsesniveauer. Kun 18 procent af skatteyderne er sikre på, at de har gjort alt korrekt, mens 57 procent er ret usikre. Tyske borgere giver skattemyndighederne omkring en milliard euro hvert år, fordi de ikke kan gøre krav på potentielle skattefordele på grund af manglende viden eller fordi de føler sig overvældede.

Relateret til dette:

• Tysk administration og bureaukrati: 835 millioner euro om dagen – Eksploderer omkostningerne for Tysklands embedsmænd virkelig?

Strukturelle barrierer for udvidelse af arbejdstiden

Kombinationen af ​​perverse skatteincitamenter og strukturelle mangler betyder, at Tyskland dramatisk underudnytter sit arbejdskraftpotentiale. Tallene taler for sig selv: I 2023 arbejdede den gennemsnitlige person i den erhvervsaktive alder i Tyskland 1.036 timer – det tredjelaveste tal blandt OECD-landene. Til sammenligning er gennemsnittet 1.172 timer i Grækenland, 1.304 timer i Polen og over 1.400 timer i New Zealand.

Mens andre europæiske lande har øget deres arbejdstid betydeligt i det seneste årti – Spanien med 15 procent, Grækenland med 21 procent, Polen med 23 procent – ​​steg arbejdstiden i Tyskland kun med 2 procent. Dette er ikke primært et problem med manglende arbejdsvilje, men snarere strukturelle barrierer og perverse incitamenter.

Et centralt problem er den ekstremt høje andel af deltidsarbejde. I 2025 arbejdede omkring 40 procent af arbejdsstyrken på deltid, og for kvinder var det næsten hver anden. Cirka fire ud af ti ansatte arbejder ikke på fuld tid, hvilket drastisk reducerer den gennemsnitlige årlige arbejdstid. Mange af disse deltidsansatte vil gerne arbejde mere, men støder på betydelige hindringer.

Manglen på børnepasning er det mest alvorlige strukturelle problem. På landsplan er der mangel på 306.000 pladser i dagpleje til børn op til tre år og yderligere ti tusinde til børn i grundskolen. Uden pålidelig heldagspasning kan især mødre ikke forlænge deres arbejdstid. Situationen er endda blevet forværret i de senere år, fordi børnepasningsfaciliteterne er underbemandede, og forældre ofte har negative oplevelser med deres pålidelighed.

Sambeskatning af ægtepar forværrer disse problemer. Undersøgelser viser, at kvinder reducerer deres arbejdsindkomst med gennemsnitligt 20 procent efter ægteskabet. Denne opdeling, kombineret med gratis samforsikring i lovpligtig sygeforsikring og minijobs, fører undertiden til marginale skattebyrder på over 100 procent for den anden forsørger. Dette skaber betydelige ulemper ved, at gifte kvinder øger deres arbejdstid.

De juridiske rammer for deltidsarbejde og tilbagevenden til fuldtidsbeskæftigelse gør fleksible løsninger vanskelige. Mens "Bridging Part-Time Work Act" fra 2019 teoretisk set tillader midlertidig deltidsarbejde med ret til at vende tilbage til fuldtidsbeskæftigelse, gælder den kun for virksomheder med mere end 45 ansatte og er underlagt yderligere begrænsninger. Denne lov er derfor ineffektiv i mindre virksomheder, hvor mange kvinder arbejder deltid.

Vores ekspertise i EU og Tyskland inden for forretningsudvikling, salg og marketing - Billede: Xpert.Digital

Branchefokusområder: B2B, digitalisering (fra AI til XR), maskinteknik, logistik, vedvarende energi og industri

Mere information her:

• Ekspert Business Hub

Et tematisk knudepunkt, der tilbyder indsigt og ekspertise:

• Vidensplatform, der dækker globale og regionale økonomier, innovation og branchespecifikke tendenser
• En samling af analyser, indsigter og baggrundsinformation fra vores vigtigste fokusområder
• Et sted for ekspertise og information om aktuelle udviklinger inden for erhvervsliv og teknologi
• Et knudepunkt for virksomheder, der søger information om markeder, digitalisering og brancheinnovationer

Konsekvenserne for økonomien og samfundet

De økonomiske konsekvenser af disse perverse incitamentsstrukturer er dramatiske. Institute for Employment Research (IAB) rapporterer en samlet arbejdsvolumen på 53,6 milliarder timer for 2024 – mere end 20 år siden, men alt for lidt i betragtning af demografiske ændringer. Babyboomerne går nu på pension. Ifølge IW's prognoser vil næsten 20 millioner mennesker forlade arbejdsmarkedet inden 2036. Den samlede arbejdsvolumen kan falde, hvis der ikke træffes massive modforanstaltninger.

Dette forværrer yderligere manglen på kvalificeret arbejdskraft. Virksomheder kan ikke finde kvalificerede medarbejdere, samtidig med at folk, der ønsker at øge deres indkomst, modarbejdes af perverse skatteincitamenter. Den høje skattebyrde gør også Tyskland uattraktivt som et sted for kvalificerede internationale fagfolk. Skattesatsen for beskæftigelse, der er underlagt socialsikringsbidrag, steg til et rekordhøjt niveau på 42,3 procent i januar 2025. Til sammenligning var den 41,9 procent i 2022.

De finanspolitiske virkninger er paradoksale. På den ene side fører den høje byrde til skatteindtægter på over en billion euro. På den anden side forbliver massive skatteindtægter fra urealiseret arbejde uopkrævet på grund af perverse incitamenter. Simuleringer viser, at reformer til fordel for tilbagetrækningsrater kan øge arbejdsudbuddet og blive selvfinansierende på mellemlang sigt, fordi flere mennesker vil arbejde og dermed betale skat, mens de modtager færre ydelser.

De sociale konsekvenser er ikke mindre alvorlige. Systemet skaber systematisk fattigdom i alderdommen, især blandt kvinder. De, der arbejder deltid eller i minijobs i årtier, optjener ikke tilstrækkelige pensionsrettigheder. Manglen på sociale sikringsbidrag til minijobs betyder, at medarbejderne er afhængige af grundlæggende indkomststøtte i alderdommen. Samfundet betaler derefter to gange: én gang gennem tabte sociale sikringsbidrag og senere gennem sociale ydelser i alderdommen.

Skattestatens legitimitet undergraves, når højtlønnede subjektivt føler sig straffet for deres indsats. Undersøgelser viser, at 60 procent af lønmodtagerne opfatter skattebyrden som for høj; blandt middelklassen med nettohusstandsindkomster mellem 2.500 og 4.000 euro stiger dette tal til 68 procent. Middelklassen bærer hovedparten af ​​velfærdsstatens byrde, mens meget lave indkomster lettes af overførselsindkomster, og meget høje indkomster er relativt set mindre belastede.

Relateret til dette:

• Den centrale modsigelse: Afbureaukratisering, anbefalet af bureaukratiets profitmagere – Fejlen i systemet til reduktion af bureaukrati

Reformmuligheder og politiske blokeringer

Diagnosen er klar, terapien kompleks. Næsten alle politiske partier anerkender problemet med middelklasseudviklingen og foreslår reformer – men deres tilgange er fundamentalt forskellige.

FDP opfordrer til den mest radikale løsning: et lineært progressivt skattesystem, der fuldstændigt eliminerer middelklassens skatteudsving, en forhøjelse af det grundlæggende skattefradrag med mindst 1.000 euro og en topskattesats, der kun starter ved 96.600 euro. CDU/CSU går ind for en udfladning af skatteskalaen og en betydelig forhøjelse af tærsklen for den øverste skattesats, samtidig med at den samlede byrde af sociale sikringsbidrag reduceres til 40 procent. SPD ønsker at øge skattebyrden for de øverste 5 procent og give lettelser for de resterende 95 procent, hvor den øverste skattesats kun gælder for indkomster over 70.000 euro.

Hvad angår reduktionssatser for ydelser, foreslår økonomer konstante kreditsatser på 70 til 80 procent for højere arbejdsindkomster inden for borgerindkomstordningen, kombineret med en forhøjelse af reduktionssatsen for ydelserne for børnetilskuddet til 70 procent. Dette ville undgå de nuværende marginalskattesatser på 100 procent i nogle tilfælde og styrke incitamenterne til at arbejde. Imidlertid ville den indkomstgruppe, hvor der er ret til boligstøtte og børnetilskud, udvides betydeligt opad – med tilsvarende finanspolitiske omkostninger.

Mange økonomer mener, at sambeskatning af ægtepar bør erstattes af en reel indkomstdeling med en overførselsbetaling svarende til det grundlæggende skattefradrag. Dette ville garantere skattefritagelse for eksistensminimum for begge partnere, men ville øge incitamenterne til at arbejde for sekundære forsørgere betydeligt. En sådan reform er dog politisk meget kontroversiel, da den ville pålægge en ekstra byrde for par med kun én forsørger.

Mange eksperter mener, at minijobs bør inkluderes i sociale sikringsbidrag fra den første euro, man tjener. Det er ikke længere berettiget at subsidiere korte arbejdstider for personer i den primære arbejdsdygtige alder i betragtning af manglen på kvalificeret arbejdskraft. Minijobs kan dog bevares for skoleelever, studerende og pensionister.

Gældsbremsen fungerer som en barriere for reformer. Skattelettelser fører til kortsigtede indtægtstab, mens de positive beskæftigelseseffekter først viser sig på mellemlang til lang sigt. Finansministeriet bliver nødt til at lukke dette hul i forhold til det nuværende budget, hvilket anses for urealistisk i betragtning af den stramme økonomi. Gældsbremsen bliver således en bremse på skattelettelser og forstærker den strukturelle overbelastning af middelklassen.

Selvom fire love, der har til formål at reducere bureaukratiet, er blevet vedtaget siden 2015, opvejes deres effekt af den samtidige og massive stigning i compliance-omkostningerne. Det Nationale Regulatoriske Kontrolråd registrerede en af ​​de højeste stigninger i compliance-omkostningerne i 2023. Så længe nye regler indføres hurtigere end gamle afvikles, forbliver reduktion af bureaukratiet blot retorik.

Paradokset med den overbelastede velfærdsstat

Det tyske skatte- og socialsikringssystem står over for en fundamental legitimitetskrise. Det beskatter præstationer så hårdt, at overarbejde næppe kan betale sig for store dele af befolkningen. Gennem reduktion af ydelser og skattebyrden skaber det marginale skattesatser, der afskrækker rationelt tænkende mennesker fra at tage et job eller øge deres arbejdstid. Gennem overdreven bureaukrati binder det hundredtusindvis af højtkvalificerede arbejdere til uproduktive administrative opgaver.

Middelklassen bærer hovedbyrden af ​​dette system. Med marginale skattesatser på næsten 50 procent i de lavere og mellemste indkomstgrupper betaler de reelt hovedskat, mens meget lave og meget høje indkomster relativt lettes. Skattestigninger i indkomstskat forværrer denne byrde år efter år, medmindre der træffes løbende modforanstaltninger.

Tyskland arbejder dramatisk mindre end andre lande – ikke af dovenskab, men fordi systemet skaber perverse incitamenter. Strukturelle mangler i børnepasning, skattemæssige ulemper gennem fællesbeskatning af ægtepar og minijobs, høje satser for udbetaling af ydelser og bureaukratiske byrder danner et netværk af hindringer, der kvæler præstationer i stedet for at belønne dem.

Mens den politiske klasse anerkender problemet verbalt, viger den tilbage fra konsekvente reformer. Fordelingskonflikterne er for store, samspillet mellem skatter, sociale sikringsbidrag og overførsler for komplekst, og de kortsigtede finanspolitiske omkostninger ved hjælpeforanstaltningerne for smertefulde. Gældsbremsen fungerer som en yderligere hindring for strukturreformer.

Uden grundlæggende reformer risikerer Tyskland at falde i en præstationsfælde: faldende arbejdstid kombineret med en krympende arbejdsstyrke, faglærte arbejdere, der emigrerer, stagnerende produktivitet og en middelklasse, der i stigende grad tvivler på, om velfærdsstaten stadig repræsenterer dens interesser. Spørgsmålet er ikke, om Tyskland har råd til at øge præstationen. Spørgsmålet er, om det stadig har råd til systematisk at straffe præstationen.

☑️ Vores forretningssprog er engelsk eller tysk

☑️ NYT: Korrespondance på dit modersmål!

Konrad Wolfenstein

Jeg og mit team er glade for at stå til rådighed for dig som din personlige rådgiver.

Du kan kontakte mig ved at udfylde kontaktformularen her eller blot ringe til mig på +49 89 89 674 804 ( München) . Min e-mailadresse er: [email protected]

Jeg glæder mig til vores fælles projekt.

☑️ SMV-support inden for strategi, rådgivning, planlægning og implementering

☑️ Oprettelse eller omlægning af den digitale strategi og digitalisering

☑️ Udvidelse og optimering af internationale salgsprocesser

☑️ Globale og digitale B2B-handelsplatforme

☑️ Pioner inden for forretningsudvikling / marketing / PR / messer

Drag fordel af Xpert.Digital's omfattende, femdobbelte ekspertise i en omfattende servicepakke | R&D, XR, PR & optimering af digital synlighed - Billede: Xpert.Digital

Xpert.Digital besidder dybdegående viden på tværs af forskellige brancher. Dette giver os mulighed for at udvikle skræddersyede strategier, der er præcist afstemt med kravene og udfordringerne i dit specifikke markedssegment. Ved løbende at analysere markedstendenser og overvåge brancheudviklingen kan vi handle proaktivt og tilbyde innovative løsninger. Kombinationen af ​​erfaring og ekspertise skaber merværdi og giver vores kunder en afgørende konkurrencefordel.

Mere information her:

• Drag fordel af Xpert.Digital's 5 ekspertiseområder i én pakke – fra kun €500/måned