Yeni vergi planları açıklandı – büyük vergi dönüşümü: Özellikle orta sınıf neden büyük ölçüde fayda sağlayabilir?

Dayanışma ek vergisinin kaldırılması ve daha yüksek vergi muafiyeti: Gelir verginizle ilgili değişecek olan dört değişiklik, net maaşımızda tasarruf sağlamayı amaçlıyor

En yüksek vergi oranı yalnızca 85.000 €'dan itibaren geçerli: Büyük bir vergi indirimi mi geliyor?

Almanya, dünya genelinde en yüksek vergi ve katkı payı yüklerinden birine sahip; bu yapısal engel, yalnızca çalışan motivasyonunu düşürmekle kalmıyor, aynı zamanda ekonomik rekabet gücünü de giderek daha fazla baskı altına alıyor. Şimdi, tam da bunu değiştirmeyi amaçlayan somut bir öneri masada: CDU/CSU'nun maliye politikacıları Yannick Bury ve Florian Dorn, çalışan orta sınıf için belirgin bir rahatlama sağlamayı amaçlayan kapsamlı bir reform konsepti geliştirdiler. Yıllık 30 milyar avroya varan önemli bir hacme sahip olan planlar, diğer şeylerin yanı sıra, önemli ölçüde daha yüksek bir temel vergi muafiyeti, en yüksek vergi oranı için daha geç bir eşik (85.000 avrodan başlayarak) ve dayanışma ek vergisinin tamamen kaldırılmasını vaat ediyor. Bireyler için bu, yılda 3.000 avroya kadar daha fazla net gelir anlamına gelebilir. Bununla birlikte, Alman Vergi Mükellefleri Federasyonu'nun hesaplamaları vatandaşlar için mali faydaları etkileyici bir şekilde gösterse de, sübvansiyonların radikal bir şekilde azaltılması yoluyla finansman, özellikle SPD ile yapılan müzakerelerde son derece politik olarak hassas bir konu. Reform konseptinin ayrıntılı olarak neleri içerdiğini, kimlerin en çok fayda sağladığını ve büyük engeller nedeniyle uygulanmasının neden hâlâ başarısız olabileceğini buradan okuyabilirsiniz.

Almanya'da vergi reformunda dönüşüm: Bury ve Dorn'un reform anlayışı

Daha fazla devlet harcaması yerine daha fazla net gelir – veya: Almanya ne kadar vergi indirimi karşılayabilir ve karşılamak istiyor?

Almanya'nın yıllardır süregelen yapısal bir sorunu var: Kazanılan gelire uygulanan vergi ve sosyal güvenlik yükü, OECD ülkeleri arasında en yükseklerden biri. Almanya'da ortalama gelire sahip bir çalışan, brüt gelirinin %47,9'unu devlete ödüyor; bu vergi yükü sadece Belçika'da daha yüksek. Pratik sonuçlar düşündürücü: Bu toplam vergi yükünün üçte ikisinden fazlası, hem çalışanlar hem de işverenler tarafından karşılanan sosyal güvenlik primlerinden oluşuyor. Bu durum sadece finansal değil, aynı zamanda motivasyonel bir caydırıcı etki yaratıyor; daha fazla çalışmanın neden pek bir fayda sağlamadığını merak eden çalışanlar ve uluslararası rekabette bu maliyetlerin ağırlığı altında ezilen şirketler için.

Buna ek olarak, sistemik bir olgu olan vergi dilimi kayması da söz konusudur. Bu, artan oranlı gelir vergisi sistemi nedeniyle enflasyona göre ayarlanmış ücret artışlarının, etkilenen çalışanların satın alma gücü neredeyse değişmeden kalsa bile, vergi yükünde gerçek bir artışa yol açması anlamına gelir. 2024 yılında 35 milyondan fazla vergi mükellefi bu etkiden etkilendi; ortalama ek yükleri yılda yaklaşık 273 € oldu. Yasama organı, 2024 yılının sonunda Vergi Reformu Yasası (SteFeG) kapsamında 2025 ve 2026 yılları için sırasıyla %2,6 ve %2,0 oranında vergi dilimi eşiklerinde kayma gibi hafifletici önlemler almış olsa da, bu henüz altta yatan soruna yapısal bir çözüm sağlamamaktadır.

İşte bu bağlamda, CDU/CSU'nun iki maliye politikacısı Yannick Bury (CDU) ve Florian Dorn (CSU) tarafından geliştirilen reform konsepti ortaya çıktı. Bu konsept, vergi oranlarında sadece teknik bir düzenlemeden daha fazlasını hedefliyor: CDU/CSU ve SPD arasındaki koalisyon görüşmelerinde gelir vergisinin kapsamlı bir şekilde yeniden düzenlenmesine yönelik ilk somut öneri olup, 1 Ocak 2027'de yürürlüğe girmesi planlanıyor. Toplam vergi indirimi yıllık 25 ila 30 milyar euro olarak tahmin ediliyor.

Tahliye sistemi tasarımı: Kavramın dört temel unsuru

Bury ve Dorn tarafından geliştirilen kavram, özünde birlikte çalışan ve bir bütün olarak vergi mükellefleri için net bir rahatlama sağlamayı amaçlayan dört temel vergi politikası aracıyla işlemektedir.

Öncelikle, temel vergi muafiyeti en az 1.000 € artırılmalıdır. Temel vergi muafiyeti, gelir vergisi alınmayan ve vergisiz geçim düzeyini temsil eden gelir seviyesidir. 2026 yılında kişi başına yıllık 12.348 € olacaktır. En az 13.348 €'ya yükseltilmesi, özellikle düşük gelir dilimlerindeki çalışanlar için önemli bir rahatlama sağlayacaktır, çünkü brüt ücretlerinin nispeten daha büyük bir kısmı vergisiz kalacaktır.

İkinci olarak, en yüksek vergi oranı olan %42, mevcut 69.878 € (2026 için öngörülen) eşiği yerine, yalnızca 85.000 €'yu aşan vergilendirilebilir gelirler için geçerli olacak. Yaklaşık 15.000 €'luk bu artışın önemli sonuçları olacak: Halihazırda 70.000 € kazanan ve en yüksek vergi oranına tabi olan bir vergi mükellefi, reformdan sonra yıllık olarak yaklaşık 1.400 € daha az vergi ödeyecek. Bu, Almanya'da geleneksel olarak erken yaşta yüksek vergi dilimlerine giren orta sınıf için önemli bir etki yaratacaktır.

Üçüncüsü, dayanışma ek vergisi tamamen kaldırılmalıdır. Şu anda, bu vergi hala en yüksek gelir dilimindeki yüzde onluk kesim tarafından ödenmektedir; bu kesim, en yüksek vergi oranındaki artış nedeniyle bu uygulamadan zaten özellikle faydalanmaktadır. Ek verginin tamamen kaldırılması, yıllardır vaat edilen ancak tutarlı bir şekilde uygulanmayan bir düzeltmeyi tamamlayacaktır.

Dördüncüsü – ve bu planın en sıra dışı unsuru – 277.825 €'nun üzerindeki vergilendirilebilir yıllık gelirlere uygulanan sözde servet vergisi oranının mevcut yüzde 45'ten yüzde 47,5'e çıkarılmasıdır. Aynı zamanda, bu servet vergisinin uygulandığı gelir eşiği de düşürülecektir. Bu unsur, siyasi bir denge sinyali olarak hizmet eder ve reformun öncelikle yüksek gelirli kişilere fayda sağladığı eleştirilerine karşı koymayı amaçlar.

Cüzdanınızda kalanlar: Gelir gruplarına göre belirlenen yardım miktarları

Vergi Mükellefleri Federasyonu ile işbirliği içinde geliştirilen ve hesaplanan vergi indirimi miktarları, kavramı somutlaştırıyor. Net indirimin brüt gelir artışıyla nasıl orantılı olduğunu gösteriyorlar; bunun birkaç nedeni var: Birincisi, gelir ne kadar yüksekse, başlangıçtaki vergi yükü de o kadar yüksek olur ve ikincisi, en yüksek vergi oranı eşiğindeki artış doğal olarak yalnızca daha yüksek gelir seviyelerinde geçerli olur.

Aylık brüt geliri 2.000 € olan bekar bir çalışan için bu, aylık net 18,60 € vergi indirimi anlamına gelir. Bu da yıllık yaklaşık 223 €'luk bir indirime karşılık gelir. Aylık brüt geliri 4.000 € olan bir kişi için indirim miktarı aylık 37,40 €'ya veya yıllık yaklaşık 449 €'ya yükselir. Aylık brüt 8.000 € kazanan bir kişi, aylık net gelirinde 149 € daha fazla tasarruf sağlayarak yıllık yaklaşık 1.788 €'luk bir indirim elde eder. Aylık brüt maaşı 10.000 € olan bir kişi için ise indirim aylık 246 € veya yıllık yaklaşık 3.000 €'ya ulaşır.

Dört kişilik bir aile için – özellikle iki çocuklu evli bir çift için – durum yine de olumlu, ancak biraz daha ılımlı: Alman Vergi Mükellefleri Federasyonu'nun hesaplamalarına göre, aylık toplam brüt hane geliri 12.000 € olan aileler için aylık 135 €'ya kadar vergi indirimi söz konusu. Aileler, ortak vergilendirme ve çocuk vergi indirimleri nedeniyle bekar bireylerden farklı bir vergi eğrisinden yararlanıyor; bu da bekar yüksek gelirli kişilere kıyasla göreceli indirimi azaltıyor.

Bu tablo, reformun yapısal bir özelliğini ortaya koymaktadır: Göreceli vergi indirimi – yani indirimin brüt gelire oranı – özellikle orta ve üst gelir grupları için belirgindir. Bunun nedeni, tam olarak bu gelir gruplarının şu anda erken uygulanan en yüksek vergi oranı eşiğinden ve dayanışma ek vergisinden en çok etkilenen gruplar olmasıdır.

AB ve Almanya'daki iş geliştirme, satış ve pazarlama uzmanlığımız - Resim: Xpert.Digital

Sektör odak alanları: B2B, dijitalleşme (yapay zekadan XR'ye), makine mühendisliği, lojistik, yenilenebilir enerjiler ve endüstri

Daha fazla bilgi burada:

• Uzman İş Merkezi

Konuyla ilgili bilgi ve uzmanlık sunan bir merkez:

• Küresel ve bölgesel ekonomileri, inovasyonu ve sektöre özgü trendleri kapsayan bilgi platformu
• Odaklandığımız temel alanlardan derlenmiş analizler, içgörüler ve arka plan bilgileri
• İş ve teknoloji alanındaki güncel gelişmeler hakkında uzmanlık ve bilgi edinebileceğiniz bir yer
• Piyasalar, dijitalleşme ve sektörel yenilikler hakkında bilgi arayan şirketler için bir merkez

İlerici yaklaşım ve sınırları: Gerçekten kim fayda sağlıyor?

Daha incelikli bir analiz, bu kavramın - öncelikle düşük gelirli kişilere sosyal yardım sağlama yönündeki siyasi söylemin aksine - en güçlü mutlak etkisinin üst orta sınıf üzerinde olduğunu ortaya koymaktadır. Bu şaşırtıcı değil, aksine artan oranlı vergi sisteminin aritmetik bir sonucudur: daha yüksek vergi ödeyenler, vergi oranlarındaki indirimler sayesinde daha fazla tasarruf edebilirler.

Durum, yüzde olarak incelendiğinde daha karmaşık bir hal alıyor: Alman Vergi Mükellefleri Enstitüsü'nün (DSi) analizleri, düşük ve orta gelirli kişilerin net ücretlerinin yüzde on ila on dört arasında artacağını, yüksek gelirli kişilerin ise bu aralığın alt sınırında artış göreceğini gösteriyor. Reform sonucunda hiçbir hane halkının daha fazla vergi ödemesi gerekmeyecek – en azından incelenen gelir gruplarında.

CDU, SPD ve FDP'nin 2025 seçim öncesi planlarıyla yapılan bir karşılaştırma oldukça açıklayıcıdır. O dönemde Vergi Mükellefleri Federasyonu, CDU'nun önerdiği, yıllık brüt geliri 48.000 € olan çocuksuz bekar bir kişi için vergi indirimi oranının yılda 893 € olacağını, FDP'nin önerisinin 2.090 € ve SPD'nin önerisinin ise 428 € olacağını hesaplamıştı. 30 milyar €'ya varan bir hacme sahip mevcut Bury-Dorn konsepti, o zamanki CDU'nun seçim platformundan önemli ölçüde daha iddialıdır; bu da Almanya'daki ekonomik durumun baskısı altında Birlik içindeki vergi politikasının kapsamının değiştiğinin bir işaretidir.

Finansman bilmecesi: genel sübvansiyon kesintileri ve idari reform

Vergi politikası açısından ilginç soru, bu konseptin ne kadar rahatlama sağlayacağı değil, bunun için gereken paranın nereden geleceğidir. İki CDU/CSU politikacısı açıkça yeni borçlanmayı reddediyor ve borç frenine olan bağlılıklarını teyit ediyorlar. Finansman sorusuna verdikleri cevap iki yönlüdür.

İlk olarak, Bury ve Dorn, "çim biçme makinesi" yaklaşımı olarak adlandırılan bir yöntem kullanarak, federal mali yardımı üç yıllık bir süre boyunca yıllık yüzde 15 oranında azaltmayı planlıyorlar. Bu fikrin başlangıç ​​noktası dikkat çekici: Federal mali yardım, 2015'teki 5,5 milyar avrodan bugün 60 milyar avronun üzerine çıkarak on kattan fazla arttı. Kademeli azaltmanın 22 milyar avro tasarruf sağlaması bekleniyor. İkinci olarak, plan federal idari maliyetlerde yıllık yaklaşık 8 milyar avro tasarruf sağlamayı hedefliyor. Bu ikisi birlikte, en azından kendi hesaplamalarına göre, 30 milyar avroya kadar ulaşan yardım önlemlerini neredeyse tamamen dengeleyecektir.

Ancak bu finansman mantığı çeşitli noktalarda eleştiriye açıktır. İş dünyası dergisi Wirtschaftswoche, sadece Isıtma Yasası ve EEG ek vergisi yoluyla enerji geçişini teşvik etmek için yaklaşık 30 milyar avro devlet desteği ayrıldığını ve mevcut koalisyon hükümetinin de bu araçları yeniden onayladığını belirtmiştir. Önceki hükümet döneminde bile, her bir kalemin arkasında örgütlü çıkar gruplarının olması nedeniyle, destekleri ortadan kaldırmanın siyasi olarak neredeyse imkansız olduğu açıkça ortaya çıkmıştır. Hiçbir öncelik belirlemeyen ve tüm destekleri eşit şekilde kesen "genel geçer" yaklaşım, siyasi olarak iletilmesi kolay olabilir, ancak deneyimler bunun pratikte son derece zahmetli olduğunu göstermiştir.

Bir diğer gerilim alanı ise federal bütçenin kendisinden kaynaklanıyor. Raporlar, hem 2027 hem de 2028 federal bütçesinin her yıl yaklaşık 60 milyar avro açık verdiğini gösteriyor. Bu bağlamda, yılda 30 milyar avroluk net vergi indirimi, harcama sektöründe kapsamlı yapısal reformlar olmadan neredeyse imkansız, siyasi bir hayal gibi görünüyor. Federal Maliye Bakanı Lars Klingbeil (SPD) dikkat çekici bir şekilde sessiz kalıyor ve gelir açısından nötr bir reform için kendi önerilerini sunma niyetini açıkladı; bu da en yüksek gelirliler için daha yüksek vergilerin, orta gelirli kişiler için sağlanan indirimin büyük bir kısmını dengeleyeceği anlamına geliyor.

Reformun siyasi geometrisi: CDU/CSU ve SPD çarpışma rotasında

Bu kavram, resmi bir hükümet belgesi olarak değil, Handelsblatt gazetesinde yayınlanan bir konuk makalesinde iki maliye politikacısının tartışma yazısı olarak CDU/CSU parlamento grubu içinde ortaya çıktı. Bu bir tesadüf değil: Resmi müzakere stratejisinden ödün vermeden vergi reformu konusunda koalisyon müzakerelerinin içeriğini şekillendirmeyi amaçlayan hedefli bir girişimdir.

Koalisyon ortağı SPD'nin tepkisi ılımlı ve esasen olumsuzdu. SPD Meclis Grup Başkan Yardımcısı Esdar, vergi indiriminin özellikle yüksek gelirlilere sağlanmasının adaletsiz ve amacından sapmış olduğunu savunarak öneriyi eleştirdi. Federal Çalışma Bakanı Bärbel Bas, zenginler için vergi oranının artırılması unsurunu memnuniyetle karşıladı, ancak Maliye Bakanı Klingbeil'in kendi önerilerini sunacağını vurguladı. SPD, bu fikre klasik argümanıyla karşı çıktı: Mutlak anlamda düşük gelirlilerden daha çok yüksek gelirlilere fayda sağlayan bir vergi reformu, yeniden dağıtım perspektifinden haklı gösterilemez.

Bu anlaşmazlık daha derin bir ideolojik farklılığı yansıtıyor. CDU/CSU için vergi indirimi, sağlam bir ekonomi politikasının temel ilkesidir: Devlet daha az vergi almalı ki insanlar kendi kararlarını daha fazla kendileri verebilsinler. SPD için ise, üst gelir eşiğindeki yüklerin eş zamanlı olarak eşitlenmesi olmadan vergi indirimi kabul edilemez. Frankfurter Rundschau'nun da belirttiği gibi, SPD, orta sınıfa da önemli ölçüde fayda sağlayacak bir reformu engellerse seçim vaadini ihlal etme riskiyle karşı karşıya kalır; ancak sosyal demokratların yeniden dağıtım mantığına taviz vermeden bir anlaşmaya varılması da aynı derecede olası görünmüyor.

CDU/CSU ittifakı içindeki destek, önde gelen isimlerden geliyor: Federal Ekonomi Bakanı Katherina Reiche ve CDU Genel Sekreteri Carsten Linnemann bu konsepti onayladı. Bu durum, Bury ve Dorn'un girişimine, tartışmaya yaptığı ilk katkının ötesinde siyasi bir ağırlık kazandırıyor.

Konum argümanı: Almanya neden yapısal vergi reformuna ihtiyaç duyuyor?

Dağıtım konusundaki acil tartışmanın ötesinde, bu kavram, Almanya'nın mevcut ekonomik durumu göz önüne alındığında ciddiye alınması gereken bir ekonomik politika dürtüsüyle yönlendirilmektedir. Vergi farkı – işverenin işgücüne maliyeti ile çalışanın net olarak aldığı arasındaki fark – Almanya'da ortalama gelire sahip ve çocuğu olmayan bekar bireyler için %47,9'dur.