Devlet aileyi vergilendirdiğinde: Evli çiftler için ortak vergilendirmenin sona ermesi ve ücretsiz ortak sigorta uygulamasının kaldırılması

### Evli çiftler için çifte şok: Ortak vergi değerlendirmesi ve eş ödeme uygulamasının sona ermesinin gerçek maliyeti nedir? ### Ücretsiz eş ödemenin sonu mu? Milyonlarca evli çift neden yakında yeni maliyetlerle karşı karşıya kalacak? ### SPD planlarının kaldırılması: Ortak vergi değerlendirmesiyle kimler yakında önemli ölçüde daha fazla ödeyecek ve kimler muaf kalacak? ###

Aile modeli saldırı altında: Devlet neden tek gelir kaynağı olanlardan vergi almak istiyor?

Almanya'da aileler üzerindeki vergilendirme ve mali yük konusundaki tartışma yeni bir zirveye ulaştı. Devletin aile desteğinin iki temel taşı mercek altında: Sosyal Demokrat Parti (SPD), yeni evli çiftler için gelir bölüşümünün kaldırılmasını savunurken, aynı zamanda yasal sağlık sigortasında eşler için ücretsiz ortak sigorta uygulamasının sona erdirilmesini de tartışıyor. Destekçiler, planları kadınları yarı zamanlı çalışma tuzağından kurtarmayı ve nitelikli işçi açığını gidermeyi amaçlayan, uzun zamandır beklenen bir modernleşme olarak övüyor. Ancak milyonlarca hane için bu, hayatta kalma meselesi. Her iki reformun birleşimi, özellikle geleneksel tek gelirli aile modellerinde yaşayan birçok evli çift için aylık yüzlerce avroluk net kayıplar anlamına gelebilir. Bu girişim, iş piyasasında daha fazla adalet için gerekli bir adım mı, yoksa orta sınıfın pahasına milyarlarca avroluk gizli bir vergi artışı mı? Planların, somut rakamların ve geniş kapsamlı sosyal sonuçların derinlemesine bir analizi.

Bununla ilgili olarak:

• Yerel potansiyel ile beceri eksiklikleriyle mücadele: 50 yaş üstü işsizler ve yarı zamanlı işlerde çalışan kadınlar, işgücü göçünü gereksiz hale getirebilir mi?

Vergi politikası sosyal politika olarak mı ele alınmalı yoksa: SPD'nin reform gündeminin bedelini kim ödüyor?

Reform planları tüm evli çiftleri eşit şekilde etkilemiyor. Mevcut evlilikler tamamen etkilenmeyecek, çünkü SPD (Eyalet Gelir Politikası) bu çiftler için gelir bölüşümü konusunda açıkça mutabakata varma hakları öngörüyor. Gelirleri neredeyse eşit olan çift gelirli evli çiftler de etkilenmeyecek, çünkü gelir bölüşümünden elde ettikleri fayda zaten minimal veya hiç yok. Ücretsiz ortak sigorta uygulamasına istisnalar, altı yaşından küçük çocukları olan haneler ve akrabalarına bakan çiftler için geçerli olacak. Gelirleri eşit olan çift gelirli evli çiftler bile avantajlı duruma gelebilir, çünkü bir reform onları vergi açısından tek gelirli evli çiftlere kıyasla yapısal olarak eşitleyecektir ve Rockwool araştırmasına göre, serbest kalan fonlar sürekli olarak artırılmış çocuk yardımlarına, daha uygun fiyatlı çocuk bakım yerlerine ve daha yüksek ebeveyn izni ödemelerine yönlendirilirse, çok çocuklu aileler de fayda görecektir. En çok fayda görecek çiftler, her ikisi de tam zamanlı çalışan ve gelir eşitsizliği olmayan çiftlerdir; yani bugün gelir bölüşümünü neredeyse hiç kullanmayan çiftlerdir.

Bu, reform tartışmasının tamamındaki en büyük toplumsal çelişkidir. Gelir bölüşümü, en yüksek gelirli kişilere değil, çocuk bakımı, yaşlı bakımı veya çocuk bakım altyapısının yetersizliği nedeniyle eşlerden birinin yarı zamanlı çalıştığı veya hiç çalışmadığı orta gelirli hanelere fayda sağlar. Örneğin, yarı zamanlı bir hemşire ile tam zamanlı bir kamyon şoförü veya yarı zamanlı bir işte çalışan bir anne ile tek geçim kaynağı olan bir esnaf gibi çiftler, gelir bölüşümünün ve sigorta ödeneğinin kaldırılmasının çifte etkisinden en çok etkilenenlerdir, oysa ki bunlar hiçbir şekilde üst sınıfa ait değillerdir. Öte yandan, en yüksek gelirli kişilerin kaybı telafi etmek için önemli ölçüde daha fazla mali rezervi vardır ve diğer stratejilerle vergi dezavantajlarını hafifletebilirler. Dolayısıyla reform, pahalı çocuk bakımını karşılayamayan ve bu nedenle yapısal olarak asimetrik bir iş bölümüne bağımlı olan düşük gelirli, tek gelirli ve yarı zamanlı haneleri orantısız bir şekilde yük altına sokmaktadır; bu da SPD'nin sosyal taahhüdüyle doğrudan çelişen bir sonuçtur.

Uzun bir geçmişe sahip vergi ayrıcalığı

Evli çiftlerin ortak vergilendirilmesi, 1958'den beri Alman gelir vergisi kanununun bir parçasıdır. Bu uygulamanın getirilmesi siyasi bir karar değil, 21 Şubat 1957'de Federal Anayasa Mahkemesi'nin o dönemde yaygın olan, vergi dağılımı yapılmadan ortak vergilendirmenin anayasaya aykırı olduğuna dair kararının doğrudan bir sonucudur. Mahkeme, her ikisinin de çalıştığı evli çiftler üzerindeki artan vergi yükünün, Temel Kanun kapsamındaki eşit muamele ilkesini ve evlilik ve ailenin korunmasını ihlal ettiğini tespit etmiştir. Bunun üzerine yasama organı, ortak değerlendirme için anayasaya uygun bir araç olarak vergi dağılımı prosedürünü oluşturmuştur.

Evli çiftler için ortak vergilendirmenin teknik işleyişi açık olsa da, dağıtım etkileri karmaşıktır: Her iki gelir toplanır, toplam ikiye bölünür, her bir yarıya vergi oranı uygulanır ve ortaya çıkan vergi yükümlülüğü ikiye katlanır. Bu yöntem sayesinde, gelirleri önemli ölçüde farklı olan çiftler, artan oranlı vergi sisteminden önemli ölçüde faydalanırlar. Gelir eşitsizliği ne kadar büyük ve mutlak kazanç ne kadar yüksekse, vergi avantajı da o kadar büyük olur. Bu nedenle ortak vergilendirme, gelirleri farklı olan evli çiftler lehine vergi yeniden dağıtımının bir aracı haline gelir ve Alman vergi sistemindeki amacı ve gerekçesi de tam olarak budur.

Bölme işlemi nasıl işler ve bundan kimler faydalanır?

Planlanan kaldırmanın somut sonuçlarını anlamak için öncelikle hangi hanelerin ne ölçüde fayda sağladığını bilmek gerekir. Gelir bölüşümü, eşlerden birinin geliri olmadığında veya çok düşük gelire sahip olduğunda en avantajlıdır. Yıllık geliri 100.000 € olan tek gelirli evli bir çift için, gelir bölüşümünden elde edilen fayda yılda birkaç bin avroya ulaşmaktadır. Toplam gelirin artması ve gelir farkının büyümesiyle birlikte, fayda orantısız bir şekilde artmaktadır; tek geliri 560.000 € olan en yüksek gelirli çiftler için, gelir bölüşümünden elde edilen yıllık net fayda yaklaşık 21.000 € olabilir.

Farklı gelirleri olan evli çiftler için miktarlar daha küçük olsa da yine de fark edilebilir düzeydedir. Yıllık gelirleri 50.000 € ve 25.000 € olan bir çift için aylık net fayda yaklaşık 45 € (yıllık 540 €) civarındadır. Gelir farkı 70.000 € ve 25.000 € olduğunda ise bu rakam aylık 146 € veya yıllık 1.752 €'ya ulaşmaktadır. Eğer eşlerden biri 100.000 €, diğeri 25.000 € kazanıyorsa, gelir paylaşımından kaynaklanan fayda aylık 275 € veya yıllık 3.298 €'ya ulaşmaktadır. Bu nedenle, gelir paylaşımının vergi etkisi, yapısal olarak farklı gelirleri olan tipik ortalama gelirli haneler için bile (örneğin, ebeveyn izninden sonra yarı zamanlı çalışma nedeniyle) hiç de önemsiz değildir.

SPD'nin siyasi girişimi — arka plan ve zaman çizelgesi

2024 baharında, SPD parti lideri ve Federal Maliye Bakanı Lars Klingbeil, SPD'nin gelir vergisi reformu planlarını bir kez daha kamuoyuna açıkladı. Planlanan vergi reformunun bir parçası olarak Klingbeil, gelecekte yapılacak evlilikler için mevcut gelir bölüştürme sisteminin kaldırılmasını savunuyor. SPD meclis grubu, mevcut evliliklerin korunması gerektiğini vurguladı; bu nedenle bölüştürme yalnızca yeni evlilikler için kaldırılacaktı. SPD meclis grubu başkan yardımcısı Wiebke Esdar, reformun 2026 yazına kadar uygulanmasını savundu.

SPD, muhalefetini öncelikle işgücü piyasası politikası argümanlarıyla gerekçelendiriyor: Gelir bölüşümünün ters teşvikler yarattığını, kadınları yarı zamanlı çalışmaya hapsettiğini ve modası geçmiş cinsiyet rollerini pekiştirdiğini iddia ediyorlar. İşgücü piyasası uzmanları, bir reformun on binlerce tam zamanlı iş yaratabileceğini savunuyor. Nitekim, Bertelsmann Vakfı tarafından görevlendirilen Alman Ekonomik Araştırma Enstitüsü (DIW), evli çiftler için ortak vergi değerlendirmesinin reformunun, yalnızca 45 yaş ve üzeri kadınlar için 175.000'e kadar ek tam zamanlı iş yaratabileceğini belirledi. Ancak, öneri iç politikada tartışmalı: Hristiyan Sosyal Birliği (CSU) bunu kategorik olarak reddediyor. Markus Söder bunu gizli bir vergi artışı ve orta sınıfın başarılı üyelerine atılmış bir tokat olarak nitelendirdi. Federal Kadın Bakanı Karin Prien de dahil olmak üzere Hristiyan Demokrat Birliği'nin (CDU) bazı kesimleri reforma açık olduklarını ifade etti.

İkinci reform cephesi: Ücretsiz ortak ödeme sisteminin sonu

Gelir paylaşımı tartışmasına paralel olarak, Alman hükümeti yasal sağlık ve uzun süreli bakım sigortalarında eşlerin ücretsiz ortak sigortalı olma uygulamasını kaldırmayı görüşüyor. Mevcut yasaya göre, çalışmayan veya yalnızca kısmen çalışan eşler, kendi katkı paylarını ödemek zorunda kalmadan yasal sağlık sigortası sisteminde ortak sigortalıdır; bu sistem, on yıllardır Almanya'nın dayanışmaya dayalı sigorta sisteminin temel bir unsuru olarak kabul edilmiştir. Handelsblatt gazetesinin koalisyon kaynaklarına dayandırdığı haberlere göre, hükümet bu mekanizmayı sona erdirmeyi ve bunun yerine aylık yaklaşık 225 €'luk bir asgari katkı payı getirmeyi planlıyor; bunun 200 €'su sağlık sigortası, 25 €'su ise uzun süreli bakım sigortası için ayrılacak.

Alman yasal sağlık sigortasına (GKV) göre, bu değişiklik yaklaşık 2,46 ila 3 milyon yetişkin eşi ve partneri etkileyecek. İstisnalar yalnızca altı yaşından küçük çocukları olan veya bakıma muhtaç akrabaları bulunan haneler için geçerli olacak. Yaklaşık 2,46 milyon etkilenen birey için aylık 225 €'luk katkı payı, teorik olarak yıllık 6,64 milyar € ek gelir sağlayacak. Alman Aile Birliği, milyonlarca aile için büyük bir ek mali yük konusunda zaten uyarıda bulundu. Bu raporun hazırlandığı sırada, Sağlık Bakanı Nina Warken (CDU) tarafından atanan bir uzman komisyonunun raporu beklendiği için nihai siyasi karar henüz verilmemişti.

Somut rakamlar: Evli çiftler gerçekte ne kaybediyor?

Evli çiftler için gelir bölüşümünün kaldırılması ve sigorta ödeneğinin getirilmesi, çeşitli hane halkı türleri için önemli aylık net kayıplara yol açmaktadır ve bunun genel etkisi nadiren açıkça dile getirilmiştir.

Çift gelirli evli çiftler için (yani, her iki eşin de düzenli olarak çalıştığı ve hiçbir eşin ortak sigortaya ihtiyaç duymadığı haneler için) kayıplar yalnızca gelir paylaşımı avantajının ortadan kalkmasından kaynaklanmaktadır. 70.000 € ile 25.000 € arasındaki gelir farkı, aylık 146 € veya yıllık 1.752 € net kayıp anlamına gelir. 100.000 € ile 25.000 € arasında geliri olan bir çift için yıllık net kayıp 3.298 €'ya yükselir. Bu miktarlar ilk bakışta yönetilebilir gibi görünse de, OECD verilerine göre Almanya'nın halihazırda dünya çapında en yüksek vergi ve sosyal güvenlik yüküne sahip ikinci ülke arasında yer aldığı gerçeği göz önünde bulundurulmalıdır.

Tek gelirli evli çiftler veya eşlerden birinin düzenli, diğerinin yarı zamanlı çalıştığı ve daha önce kendi sigortası kapsamında ücretsiz olarak sigortalı olduğu haneler için etki çok daha dramatiktir. Bu durumlarda, her iki reformdan kaynaklanan kayıplar kümülatiftir. Aylık 225 €'luk sigorta primi ve varsayılan ortalama %25'lik vergi oranına dayanarak, sabit oranlı sigorta ödeneğinin getirilmesi tek başına yıllık yaklaşık 2.000 €'luk net bir kayba yol açmaktadır. Bölünme avantajının ortadan kaldırılmasıyla birlikte, bu durum söz konusu haneler için aşağıdaki toplam kayıplara yol açmaktadır: Tek gelirli 50.000 €'luk bir evli çift, aylık 571 € veya yıllık 6.848 € net kayıp yaşayacaktır. 70.000 €'da kayıp aylık 744 € veya yıllık 8.924 €, 100.000 €'da ise yıllık net kayıp aylık 981 € veya yıllık 11.768 € olacaktır. En çok etkilenenler yüksek gelirli haneler: 560.000 euro gelirle, sadece gelir bölüşümünün ortadan kalkması nedeniyle oluşacak net kayıp yıllık yaklaşık 21.000 euro veya aylık 1.750 euro'ya ulaşabilir.

AB ve Almanya'daki iş geliştirme, satış ve pazarlama uzmanlığımız - Resim: Xpert.Digital

Sektör odak alanları: B2B, dijitalleşme (yapay zekadan XR'ye), makine mühendisliği, lojistik, yenilenebilir enerjiler ve endüstri

Daha fazla bilgi burada:

• Uzman İş Merkezi

Konuyla ilgili bilgi ve uzmanlık sunan bir merkez:

• Küresel ve bölgesel ekonomileri, inovasyonu ve sektöre özgü trendleri kapsayan bilgi platformu
• Odaklandığımız temel alanlardan derlenmiş analizler, içgörüler ve arka plan bilgileri
• İş ve teknoloji alanındaki güncel gelişmeler hakkında uzmanlık ve bilgi edinebileceğiniz bir yer
• Piyasalar, dijitalleşme ve sektörel yenilikler hakkında bilgi arayan şirketler için bir merkez

Yapısal etki: Yarı zamanlı çalışma tuzağı ve nedenleri

Evli çiftler için ortak vergilendirmenin gerçek ekonomik ve sosyo-politik eleştirisi, mutlak euro miktarları hakkındaki tartışmadan daha inceliklidir. Reform savunucularının temel argümanı, sistemin yapısal olarak evli kadınların yarı zamanlı çalışmaya devam etmelerine veya hiç çalışmamalarına katkıda bulunmasıdır; çünkü ortak vergilendirme prosedürüyle kendi gelirleri üzerindeki marjinal vergi oranı yapay olarak artırılır. Kazanan eş zaten daha yüksek bir vergi diliminde vergilendiriliyorsa, eşin ek kazançları da buna karşılık gelen daha yüksek bir marjinal oranda vergilendirilir; bu da çalışma saatlerini artırma teşvikini etkili bir şekilde azaltır.

Bertelsmann Vakfı'nın görevlendirdiği DIW (Alman Ekonomik Araştırma Enstitüsü) tarafından yapılan bir çalışma, bu etkiyi ampirik olarak doğruladı: 45 ila 66 yaş arası yarı zamanlı çalışan evli kadınların neredeyse yarısı, mali açıdan karlı olmadığı için çalışma saatlerini artırmıyor. Evlilikten beri kendilerini tamamen ailelerine adayan ev hanımları arasında bile, neredeyse yarısı istihdamın kendileri için mali açıdan sürdürülebilir olmayacağını belirtti. Bu bulgunun gerçek bir ekonomik önemi var: İstihdam oranında %1,5'lik bir artış ve çalışma saatlerinde %3'lük bir artış, teorik olarak 175.000 ek tam zamanlı iş yaratabilir. Almanya'daki büyük nitelikli işçi açığı göz önüne alındığında, bu argüman hafife alınmamalıdır.

Bununla birlikte, tartışma tek boyutlu değildir. Gerçeklere dayalı karşı argümanlar da mevcuttur: Wirtschaftsdienst adlı iş dergisinde yer alan bir analize göre, gelir bölüşümü sistemi yatay vergi adaletine hizmet eder; yani, gelirin eşler arasında nasıl dağıtıldığına bakılmaksızın, aynı toplam gelire sahip evli çiftleri eşit şekilde vergilendirir. Gelir bölüşümü sisteminin kaldırılması, fiilen, eşlerden birinin birincil gelir kaynağı, diğerinin ise bakım veren kişi olduğu bir iş bölümünü bilinçli olarak seçmiş çiftleri cezalandırmak anlamına gelir; bu yaşam tarzı toplumda yaygınlığını korumakta ve temel haklar tarafından güvence altına alınmaktadır.

Bununla ilgili olarak:

• Nitelikli işçi açığı mı? Alman ekonomisinde sistemik bir fren görevi gören mini iş tuzağı mı?

Ekonomik sınıflandırma: Almanya yüksek vergili bir ülke

Planlanan reformların kapsamını doğru bir şekilde değerlendirmek için, Almanya'nın genel vergi ve sosyal güvenlik yükü bağlamı dikkate alınmalıdır. OECD verilerine göre, Almanya halihazırda uluslararası alanda en yüksek vergi oranlarına sahip ülkeler arasında yer almaktadır: Eşlerden birinin tam zamanlı, diğerinin yarı zamanlı çalıştığı iki çocuklu evli bir çift, gelirlerinin ortalama %40,8'ini vergi ve sosyal güvenlik primlerine ödemektedir; yalnızca Belçika %45,5 ile daha yüksek bir orana sahiptir. OECD ortalaması %29,4'tür. Bekar kişiler için durum daha da vahimdir: Almanya, %47,8 ile 38 OECD ülkesi arasında ikinci sırada yer almaktadır.

Bu bağlamda, planlanan önlemlerin, diğer alanlarda vergi indirimleri veya aile yardımlarında artış yoluyla eş zamanlı bir telafi olmaksızın, orta ve yüksek gelirli evli çiftlerin net gelirlerini daha da ve önemli ölçüde azaltacak olması dikkat çekici görünüyor. SPD, platformunda çocuklu hanelerin büyük çoğunluğunun temel çocuk yardımıyla mali açıdan daha iyi durumda olacağını ve çocuksuz ortalama gelirli kişiler için herhangi bir kayıp olmayacağını belirtti. Ancak bu ifade, yıllık gelirleri sırasıyla 70.000 € ve 25.000 € olan ortalama gelirli evli bir çift için yıllık yaklaşık 1.800 €'ya ulaşan net kayıpların somut hesaplamalarıyla önemli ölçüde çelişmektedir.

Bununla ilgili olarak:

• Bunun sebebi adaletsiz vergi sistemi ve bürokrasi: hiçbir girişim yok! Performansın karşılığını vermediği için çalışmaya motive olmuyoruz

Aile politikalarının etkisi: Çocuk sahibi olma isteği baskı altında

Reform planlarının aile politikası boyutu belki de en önemli sonuç doğuracak olanıdır. Çocuk sahibi olmayı planlayan veya zaten çocuk sahibi olan genç evli çiftler, istihdam ve aile içi iş bölümüyle ilgili kararlarını dar bir mali çerçeve içinde alırlar. Konut, çocuk bakımı ve yaşam giderlerindeki artış, son yıllarda Almanya'da aile planlaması üzerinde giderek artan bir baskı oluşturmuştur. Her iki reform önleminin birleşimi nedeniyle hane halkı net gelirinde aylık 500 ila neredeyse 1000 euro arasında belirgin bir azalma, genç çiftler için çocuk sahibi olmama veya aile planlamasını erteleme kararını mantıklı hale getirebilir.

İlginç bir şekilde, bu konudaki bilimsel fikir birliği net değil. Rockwool Vakfı tarafından yapılan bir çalışma, gelir bölüşümünün kaldırılmasının doğum oranını bile artırabileceğini savunuyor; ancak bu, vergi avantajlarının evlilik yerine çocuklarla ilişkilendirilmesi şartıyla geçerli. Çalışmaya göre, vergi avantajları sürekli olarak çocuklarla ilişkilendirilirse, azami ebeveyn izni iki katına çıkarılırsa, çocuk bakım ücretleri yaklaşık yüzde on oranında azaltılırsa ve çocuk yardımları artırılırsa doğum oranı yüzde 5,7 artabilir. Önemli olan, doğum oranı üzerindeki bu etkinin kapsamlı bir tazminat paketine bağlı olması ve sadece gelir bölüşümünün kaldırılmasıyla otomatik olarak gerçekleşmemesidir. Çocuklarla ilgili yardımlarda eşdeğer bir tazminat olmadan, böyle bir reformun demografik etkisi olumsuz olma eğiliminde olacaktır.

Eski hakların korunması ve geçiş düzenlemeleri: Gerçekte kimler etkileniyor?

SPD'nin temel siyasi argümanlarından biri, mevcut evliliklerin korunması gerektiği ve reformun yalnızca gelecekteki evlilikleri kapsayacağıdır. Bu sınırlama, siyasi gerilimi önemli ölçüde azaltır ancak uzun vadeli sosyal etkiyi neredeyse hiç değiştirmez. Gelecekte evlenecek genç çiftler, mevcut yasal güvence varsayımı altında hayatlarını planlarlar; bu nedenle, yeni evlilikler için gelir paylaşımının kaldırılması, tam olarak şu anda aile kurma sürecinde olan insan grubunu etkileyecektir.

Ücretsiz ortak sigorta konusunda durum farklı: Koalisyon çevrelerinden gelen raporlar, mevcut hakların korunmasına dair herhangi bir işaret vermiyor. Şu anda ücretsiz ortak sigortalı olanlar, reform durumunda aylık 225 € katkı payı ödemek zorunda kalacaklar; bu durum, altı yaşından küçük çocukları olan veya bakıma muhtaç akrabaları bulunan haneler için geçerli olmayacak. Bu, eşlerden birinin ebeveyn izni, bakım verme veya kişisel nedenlerle çalışmadığı milyonlarca hanenin, geçiş dönemi olmaksızın yıllık 2.700 € ek maliyetle karşı karşıya kalacağı anlamına geliyor.

Eleştirel değerlendirme: Reform ihtiyacı ve reformun sonuçları

Vergi reformu tartışmasını yalnızca ailelere yönelik bir saldırı olarak göstermek tek taraflı olurdu. Vergi sistemini modernize etmek için meşru ve gerçeklere dayalı argümanlar mevcuttur. Evli çiftlerin mevcut haliyle ortak vergilendirilmesi, tek gelirli ailenin baskın yaşam tarzı olduğu ve yedi evlilikten yalnızca birinde her iki eşin de çalıştığı bir toplumda 1958 yılında uygulamaya konmuştur. Sosyal gerçeklik temelden değişmiştir: Çift gelirli haneler artık çoğunluğu oluşturmaktadır, kadınlar her zamankinden daha yüksek eğitim seviyesine sahiptir ve işgücü piyasası nitelikli işçi sıkıntısı çekmektedir. Bu bağlamda, vergi çerçevesinin eleştirel bir şekilde gözden geçirilmesi tamamen haklıdır.

Dahası, mevcut gelir paylaşım sistemi aslında yapısal eşitsizlikleri teşvik etmektedir: En büyük faydalar, çok yüksek gelire sahip tek gelirli evli çiftlere giderken, toplam gelirleri benzer olan ancak eşler arasında eşit dağılıma sahip aileler önemli ölçüde daha az fayda görmektedir. Bu, sol ideolojik bir yorum değil, matematiksel bir bulgudur: Gelir paylaşımı, bir kişiyi diğerine mali olarak bağımlı hale getiren bir modeli destekleyerek, evlilikler içindeki gelirin eşit dağılımı üzerinde gerileyici bir etkiye sahiptir.

Ancak asıl önemli soru, mevcut sistemin reforma ihtiyacı olup olmadığı değil, bu reformun nasıl tasarlanması gerektiği ve adil bir şekilde tazmin edilip edilmeyeceğidir. Gelir bölüşümünün kaldırılması, diğer alanlarda eş zamanlı vergi indirimi veya aile yardımlarının güçlendirilmesi olmadan, etkilenen haneler için net bir kayıpla sonuçlanacaktır. Aynı zamanda, ek gelir sağlık sistemine veya aile desteğine yatırılmadan ücretsiz ortak sigorta kaldırılırsa, milyonlarca hane iki kat kaybedecek ve devlet nihayetinde bu fonların net bir şekilde tahsis edilmemesi koşuluyla, potansiyel olarak yılda on milyar avronun üzerinde ek gelir elde edecektir.

Toplumsal sinyal etkisi: Vergi kanunu değerler hakkında ne söylüyor?

Vergi kanunu asla değer açısından tarafsız değildir. Bir devletin aile ekonomik birimini vergilendirme şekli, hangi yaşam tarzlarının desteklendiği ve hangilerinin dezavantajlı duruma düşürüldüğü konusunda sosyo-politik bir sinyal gönderir. Mevcut gelir bölüşümü sistemi, çiftlerin ücretli işi eşitsiz bir şekilde dağıtma kararlarını ödüllendirir; bu ister çocuk bakımı, ister yaşlı bakımı, ister yarı zamanlı çalışma, isterse kişisel inanç olsun. Bu sistemin kaldırılması, devletin her iki eşin de tam zamanlı çalıştığı modeli desteklediği ve diğer modelleri vergi teşviklerine layık görmediği sinyalini verir.

Bu durum temel bir gerilimi ortaya koyuyor: Bir yandan, kadınları istemeden mali açıdan bağımlı yarı zamanlı işlere iten ters teşvikleri ortadan kaldırmak meşru bir devlet hedefidir. Öte yandan, tüm evli çiftlere uygulanan zorunlu eşit vergi muamelesi, kişinin aile hayatını özgürce şekillendirme anayasal olarak korunan hakkını ihlal etmektedir. Bilinçli olarak bir eşin ana geçim kaynağı, diğerinin ise birincil bakım veren olduğu bir iş bölümü seçen çiftler, bu karar kişisel inanca dayalı olsa bile, yapısal bir baskıdan kaynaklanmasa bile, reformdan cezalandırılacaktır.

Evet, reform gerekli, ancak ölçülü ve telafi edici bir şekilde

Yeni evli çiftler için ortak vergilendirmenin kaldırılması ve daha önce ücretsiz olarak sigortalı olan eşler için sabit oranlı bir sigorta ödeneğinin eş zamanlı olarak getirilmesi planı, birleşik mali etkileriyle, evli çiftlerin Federal Almanya Cumhuriyeti tarihinde vergi yükünde yaşayacağı en büyük değişikliklerden birini temsil etmektedir. Orta gelirli tek gelirli haneler için aylık 500 € ile neredeyse 1.000 € arasındaki net kayıplar, OECD ülkeleri arasında zaten en yüksek vergi oranlarına sahip ülkelerden biri olan Almanya için küçümsenecek bir durum değildir.

Reform ihtiyacı mevcuttur ve bilimsel temellere dayanmaktadır. Ancak, aileler üzerindeki genel yükü azaltmadan veya çocuklarla ilgili yardımları önemli ölçüde genişletmeden yalnızca mevcut vergi indirimlerini ortadan kaldıran bir reform, aile politikası hedefine ulaşamayacaktır. Vergi avantajları evlilik yerine çocuklarla tutarlı bir şekilde ilişkilendirildiğinde ve çocuk yetiştirme aşamasında aileler için iyi düşünülmüş bir tazminat paketi uygulandığında, mevcut reform tartışması Alman aile vergi hukukunun gerçek bir modernizasyonuna yol açabilir; orta sınıf üzerindeki vergi yükünde gizli bir artıştan başka bir sonuç doğurmaz.

Araştırma, açıkça belirlenebilen çeşitli alternatifler sunmaktadır. İşte kısa bir yanıt:

Gerçek alternatif, radikal bir revizyon değil, üç adımda iyi düşünülmüş bir sistem değişikliği olacaktır. Maliye Bakanlığı, Nisan 2026 başlarında ilk bir öneri sunmuştu: sözde hayali gerçek gelir bölüşümü, burada daha yüksek kazanan eş, kendi vergilendirilebilir gelirinden 13.805 €'luk azami vergisiz geçim ödeneğine eşit bir tutarı düşebilir ve diğer eş bu tutarı daha düşük vergi oranından vergilendirir. Bu model, her iki eşin de geçim düzeyini korur, çok yüksek gelir eşitsizlikleri durumlarında haksız aşırı avantajları azaltır ve anayasaya uygundur. Alman Ekonomik Araştırma Enstitüsü (DIW), temel vergi indirimine eşit bir transfer tutarıyla gerçek gelir bölüşümü modelinin, esas olarak en yüksek iki gelir diliminden ve dolayısıyla ortalama kazananlardan değil, yılda yaklaşık on milyar euro ek gelir yaratacağını hesaplamıştır.

İkinci adım, bu fonların tutarlı bir şekilde çocuklarla ilgili yardımlara yönlendirilmesi olacaktır: daha yüksek çocuk yardımları, başvuru gerektirmeyen otomatik çocuk yardımı, sosyal güvenlikte çocuk vergi indirimi ve daha uygun fiyatlı çocuk bakımı hizmetlerinin genişletilmesi. Üçüncü olarak, Fransız modelini takip ederek, evlilik durumuna değil çocuk sayısına göre kademeli olarak belirlenen bir aile geliri bölme sistemi getirilebilir; böylece vergilendirme yoluyla evlilik değil, çocuklar ödüllendirilir. Bu, ideolojik güdümlü bir kaldırma değil, hedefli bir modernizasyon olacaktır: yüksek gelirli, çocuksuz çiftler için daha az avantaj, evlilik durumuna bakılmaksızın çocuklu aileler için daha fazla rahatlama.