Solenergi: Billigare solceller 2023 – Ingen mer skatt på köp och drift av mindre solcellssystem

Den årliga skattelagen från 2022 ger betydande skattelättnader för mindre solcellsanläggningar. Detta kommer att påverka både inkomstskatt och mervärdesskatt.

Den 14 september 2022 gick den tyska federala regeringen med på att minska skatte- och byråkratiska hinder för solcellssystem från och med den 1 januari 2023.

”Den årliga skattelagen för 2022 stakar ut kursen för ett transparent och rättvist skattesystem. Fokus ligger på skattelättnader och justeringar som ytterligare kommer att främja digitaliseringen av skatteförvaltningen.”

Årsskattelagen 2022 (JStG 2022) syftar till att tillgodose detta tekniskt nödvändiga lagstiftningsbehov. Detta inkluderar införandet av ett skattebefrielse för vissa solcellssystem och utvidgningen av löneskattebidragsföreningars rådgivande befogenhet i samband med skattebefriade solcellssystem.

Införande av ett skattebefrielse

Ett undantag från inkomstskatt införs för inkomst från drift av solcellsanläggningar upp till en bruttoeffekt (enligt marknadsstamdataregistret) på 30 kW på enfamiljshus och kommersiella fastigheter, eller 15 kW per bostads- och kommersiell enhet för andra byggnader som huvudsakligen används för bostadsändamål (t.ex. flerfamiljshus, fastigheter med blandad användning).

Utvidgning av löneskattebidragsföreningarnas rådgivande befogenhet

Löneskattestödsföreningar bör i framtiden även få ge sina medlemmar råd om inkomstskatt om de driver solcellsanläggningar med en installerad effekt på upp till 30 kW (topp) som omfattas av det ovannämnda inkomstskattebefrielsen.

Mervärdesskatt: Noll skattesats

En nollmomssats kommer i framtiden att tillämpas på leverans, gemenskapsinternt förvärv, import och installation av solcellssystem och ellagringssystem, förutsatt att tjänsten tillhandahålls den som opererar solcellssystemet och systemet installeras på eller i närheten av privata bostäder, lägenheter och offentliga eller andra byggnader som används för allmännyttiga ändamål. Eftersom operatörer av solcellssystem inte längre kommer att debiteras moms på köpet av systemet, behöver de inte längre avstå från undantaget för småföretag för att begära avdrag för ingående moms. Detta kommer att minska deras administrativa börda.

Det var redan möjligt att få momsen på solpaneler återbetald av skatteverket. Detta är nu enklare och eliminerar byråkratiska hinder.

Tidigare kunde ägare av solenergianläggningar som genererade upp till 10 kWp få sina anläggningar befriade från beskattning efter ansökan. Privata solcellsanläggningar som matade in el i det allmänna elnätet i vinstsyfte klassificerades också i allmänhet som hobbyer av skatteverket, vilket befriade deras ägare från beskattning. Detta krävde dock en lönsamhetsprognos.

I det andra fallet skulle småföretagsförordningen kunna tillämpas upp till en omsättning på 22 000 euro, vilket innebär att man inte är momsskyldig. Detta gäller majoriteten av alla privata operatörer av solcellssystem, så länge de inte har någon annan inkomst från egenföretagande.

”De planerade lagändringarna kan onekligen beskrivas som sensationella, eftersom de kommer att medföra en verklig skatteförenkling och en välkommen minskning av byråkratiska skyldigheter.”

Dessutom:

• Skattelättnader för mindre solcellsanläggningar från 2023

Ändringar i EU-lagstiftningen gör det nu möjligt att leverera och installera solcellssystem (PV) utan moms. Detta gör det möjligt för privata aktörer att köpa sina nya system billigare, nämligen till nettopris. Se även Nollmomssats för solcellssystem, installationer och ellagring.

När det gäller inkomstskatt lyssnar den federala regeringen på delstaternas vädjan om att göra driften av små solcellssystem lagligt skattebefriad. Detta kommer att gynna system på enfamiljshus upp till 30 kilowatt som maxeffekt. För flerfamiljshus och blandbyggnader är gränsen 15 kilowatt som maxeffekt per bostads- eller kommersiell enhet. För närvarande gäller en förenklad skatteregel endast för system upp till tio kilowatt som maxeffekt.

Här är de aktuella åsikterna om detta:

Baden-Württembergs finansminister, Dr. Danyal Bayaz, sa: ”Vi behöver mer solenergi för energiomställningen. Att minska skattehinder och byråkratiska bördor kommer att bidra till detta.”

Hessens finansminister Michael Boddenberg: ”Privata solcellssystem kan ge ett viktigt bidrag till energiomställningen, eftersom varje steg räknas. Vi vill spara byråkratiskt arbete. Ingen ska behöva gå till en skatterådgivare bara på grund av sitt solcellssystem.”

Bayerns finansminister Albert Füracker: ”Mindre byråkrati och samtidigt mer rättssäkerhet – ett viktigt steg för att göra det betydligt enklare och mer attraktivt för medborgarna att driva solcellssystem. Skattelagstiftningen bidrar också avgörande till energiomställningens framgång. Det är bra att den federala regeringen äntligen har tagit till sig detta krav från Bayern och de andra delstaterna.”

Nordrhein-Westfalens finansminister Dr. Marcus Optendrenk: ”Solceller bidrar i praktiken till en pålitlig, oberoende och hållbar energiförsörjning. Mer resurser, mindre byråkrati – det är vad det handlar om nu.”

Schleswig-Holsteins finansminister Monika Heinold: ”För att energiomställningen ska lyckas behöver vi alla. I delstaterna ser vi vad som fungerar i praktiken och var det fortfarande finns hinder. Vi vill undanröja dessa hinder och förenkla användningen av privata solcellssystem. Det är bra att den federala regeringen och delstatsregeringarna samarbetar kring detta.”

Den planerade nollmomssatsen är något helt nytt i tysk momslagstiftning. Det innebär att leveranser och installationer av dessa system kommer att beskattas med 0 % från och med nästa år. Med andra ord kommer det inte att finnas någon moms, eller snarare, momssatsen kommer att vara 0 %. Vi känner till en liknande (men helt annorlunda) reducerad momssats på 7 % för livsmedel, böcker och tidningar.

Bakgrundsinformation:

Standardsatsen för moms är 19 procent. Vissa tjänster beskattas med en reducerad skattesats på 7 procent enligt § 12 punkt 2 i den tyska mervärdesskattelagen (UStG) eller är undantagna från moms enligt § 4 i UStG. Standardsatsen på 19 procent har varit i kraft sedan den 1 januari 2007 och den reducerade skattesatsen på 7 procent sedan den 1 juli 1983. Dessutom föreskriver § 24 i UStG genomsnittliga skattesatser för jordbruks- och skogsbruksföretag, vilka kan vara 5,5 procent eller 10,7 procent. Vidare föreskriver § 23 i UStG genomsnittliga skattesatser som härrör från dessa två skattesatser för jordbruks- och skogsbruksföretag, samt vissa företag och bolag.

Nollskattesatsen kommer nu att gälla från och med 2023 för installationer och leveranser av solmoduler, inklusive ellagringssystem, till operatörer om solcellssystemet installeras på eller nära privata bostäder samt offentliga och andra byggnader.

I framtiden kommer det att vara solcellsinstallatörens eller säljarens ansvar att avgöra om momsregleringen på 0 % eller 19 % gäller. Detta kan göras antingen genom skriftlig förhandsbekräftelse från kunden att de inte kommer att använda ett system större än 30 kWp och/eller genom att tillhandahålla bevis via marknadsstamregistret

• Mer om Marknadsstamdataregistret (MaStR)
• Registrering i marknadsstamdataregistret

Ett solenergisystem, en energilagringsenhet eller en färdig installation som redan har köpts in kan inte faktureras retroaktivt med nollmomssatsen. Logiskt sett finns det med nollmomssatsen inte heller längre någon möjlighet eller behov av att begära momsåterbäring.

Om inköp och driftsättning via ett specialiserat företag för år 2022 ännu inte har slutförts och förskottsbetalningar redan har gjorts, kan det uppdragsgivande företaget fortfarande korrigera den beräknade momsen på 19 % för 2022 i den slutliga fakturan för 2023.

Vi finns lokala! Vi erbjuder konsultation, planering och installation. Vi har attraktiva solcellslösningar för dig, från ditt tak och din uteplats till din parkeringsplats

Kontakta oss 👈🏻

Allt från en enda källa, speciellt utformat för solcellslösningar för stora parkeringsområden. Refinansiera eller kompensera dina framtida kostnader med din egen elproduktion.

Hitta råd och lösningar här 👈🏻

Konsultation och planering inklusive en icke-bindande kostnadsberäkning. Vi kopplar dig samman med starka partners inom solceller.

Hitta råd och lösningar här 👈🏻

Över tusen expertartiklar finns här på vår webbplats. Många siffror, data och fakta finns tillgängliga för nedladdning i många PDF-filer

Om du letar efter en kompetent och pålitlig partner för planering, installation och underhåll av ditt solcellssystem har du kommit till rätt ställe. På vår webbplats hittar du över tusen expertartiklar om solceller, solcellssystem och soltak. Dessutom har vi sammanställt ett flertal fakta och siffror för att ge dig en omfattande översikt över de möjligheter och alternativ som finns tillgängliga.

Vi är en ledande leverantör av solenergilösningar i Tyskland och erbjuder konsulttjänster, planering och installation av solcellssystem. Vår omfattande erfarenhet omfattar utformning, planering och implementering av olika solenergisystem i alla storlekar. Vi hittar den optimala lösningen för dina individuella behov – oavsett om det gäller enfamiljshus, flerbostadshus, industri- eller kommersiella fastigheter, jordbruksverksamhet eller kommunala anläggningar.

Utöver vår professionella rådgivning hittar du omfattande information om solenergi och solceller på vår webbplats. Genom vårt mångsidiga utbud strävar vi efter att ge dig en överblick över möjligheterna att använda förnybar energi. Du kan också själv se vad som är möjligt med den senaste tekniken – bläddra bara bland våra exempelinstallationer!

Solenergisystem är en miljövänlig alternativ energikälla. Om du är intresserad av att installera ett solenergisystem, kontakta oss för ett kostnadsfritt och förutsättningslöst samråd. Tillsammans hittar vi den bästa lösningen för dina behov.

Fotovoltaiskt bibliotek (PDF) – Bild: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com