30 KWP Presumtionskontroll - Skattesats med 0 % försäljningsskatt "moms" för solsystem - Solsystemets inputskattsalternativ
Röstval 📢
Publicerad den 14 december 2022 / Uppdatering från: 14 december 2022 - Författare: Konrad Wolfenstein
Förbundsrådets godkännande av den årliga skattelagen 2022 väntar fortfarande, men förväntas äga rum den 16 december 2022. Mer om detta nedan om den nuvarande kursen i det federala lagstiftningsförfarandet.
Den årliga skattelagen 2022 (avsnitt 12 (3) USTG NEW) erbjuder en skattereduktion till 0 % för leverans av solmoduler, inklusive komponenterna (t.ex. inverterare, men inte understrukturen) och ellagring för drift av ett fotovoltaiskt system om det är installerat på eller nära privata lägenheter, lägenheter som allmänna och andra byggnader som används för det gemensamma. Den installerade bruttoprestandan för det fotovoltaiska systemet kanske inte är mer än 30 kwp enligt Market Master Data Register.
Dessutom försöker DIHK (tyska handelskammaren och industrin) att klargöra ytterligare detaljer av det federala finansministeriet så snabbt som möjligt. Det finns för närvarande inte mer information än förklaras här.
Den nuvarande utvecklingen
Den nuvarande kursen i det federala lagstiftningsförfarandet
Lämplig för detta:
Skattebefrielse: Skatthammare i solutvidgning avgör nu av Bundestag!
Lämplig för detta:
Toppförsäljningsargument för solstudenter: Inget mer skatt på solsystem
Lämplig för detta:
Solar: Photovoltaic 2023 billigare - ingen mer skatt när du köper och driver mindre solsystem
Den fina skillnaden mellan skattebefrielse och noll skattesats
En "0 % skattesats" skiljer sig från ett skattebefrielse i den meningen att den presterande entreprenören inte höjer moms på sin serviceavgift (t.ex. försäljning), men för alla initiala förmåner (t.ex. inköp) som är relaterade till dess resultat kan kräva fullständig skatteavdrag.
Hur fungerar det med 0 % skattesats - ingångsskatt och försäljningsskatt?
Noll straff endast för tjänster till operatörer eller slutkunder
End Customer = kund, för vilken en produkt eller tjänst i slutändan bestäms, även kallad konsumenter eller konsumenter.
Minskningen av skattesatsen till 0 % gäller endast de tjänster som tillhandahålls för operatören av det fotovoltaiska systemet (ID R. för slutkonsumenten eller privata hushåll). Leveranserna av tillverkare, grossister eller återförsäljare till människor och företag som inte är operatörer av det fotovoltaiska systemet omfattas fortfarande av den ordinarie skattesatsen.
Tillämpningen av skattesatsen på 0% är begränsad till följande tjänster (enligt avsnitt 12 (3) USTG):
- Leverans av solmoduler inklusive de komponenter som krävs för drift av ett solsystem och från ellagring till operatören av solsystemet. Detta gäller om solsystemet är installerat på eller i närheten av privata lägenheter, lägenheter samt offentliga och andra byggnader som används för allmänt bästa.
- Intra -community -förvärvet av gynnade objekt.
- Import av gynnade delar.
- Installation av gynnade system och kraftlagring.
19% skattesatsansökan exempel för företag
Köp av en solmodul från grossisten. Solmodulen kostar 120 € netto i EK. (Bruttoberäkningsbeloppet för grossisten = € 120 + € 22,80 / 19% moms)
Detta skapar en inputskatt (19 %) på 22,80 € (från inköpspriset på 120 €) hos shoppinghandlare.
Återförsäljaren säljer nu solmodulen för € 160 netto, utöver 19 % moms och slutkunden. Det är totalt 190,40 € (inklusive 30,40 € från 19% moms).
Försäljningsskatten anges därför på fakturan som upprättas när en försäljning eller tjänst är klar, medan ingångsskatten noteras på fakturan för inköp.
För återförsäljaren skapas en skatteskuld från € 30,40 minus ingångsskatt på 22,80 euro, som tidigare betalades till grossisten.
Detta är fortfarande en återstående skatteskuld på 7,60 euro.
Detta måste kommuniceras till skattekontoret i nästa registrering av försäljningsskatter, som sedan samlas in av skattemyndigheten.
0 % skattesatsansökan Exempel för företag
Köp av en solmodul från grossisten. Solmodulen kostar 120 € netto i EK.
Detta skapar en inputskatt (19 %) på 22,80 € (från inköpspriset på 120 €) hos shoppinghandlare.
Återförsäljaren säljer nu solmodulen till slutkunden för € 160, med avseende på 30 KWP -antagandet. Inga ytterligare skattekostnader debiteras kunden. Försäljningsskatten är € 0 och € 0.
Moms är en så kallad konsumtionsskatt. Det kallas också 'moms.
Återförsäljaren har nu rätt till återbetalning av input, som tidigare betalades till grossisten.
Inmatningsskatten på 22,80 € som redan har tjänats till grossisten kan återvinnas från skattekontoret via nästa försäljningsskattedeklaration.
Vad är momsförskottsregistreringen?
Moms preliminära registreringar måste lämnas in varje månad eller kvartalsvis av många företagare, bland annat för att rapportera och betala en moms som redan har uppstått till skattekontoret eller för att få ett överskott av skatter. I försäljningsskattedeklarationen efter slutet av ett kalenderår eller en period förkortas räknas försäljningsskattens förskottsbetalningar som redan har gjorts.
Mening och syfte
Moms är en årlig skatt. Genom att lämna in preliminära för försäljningsskatter uppnås det att å ena sidan å ena sidan träffar staten en lägre risk för betalning och han får en räntfördel, å andra sidan, kan företagaren fördela sin försäljningsskattbörda ännu jämnare under året och därmed undvika betalningssvårigheter i början av året efter. Omvänt har entreprenören en räntefördel för återbetalning av skatter.
Period, tidsfrist och tidsfristillägg
Levy -perioden för registrering av försäljningsskatter är i allmänhet baserad på föregående års försäljningsskatt för föregående år. Skattekontoret bestäms av skattekontoret; Om avgiftsperioden ändras får företagaren ett meddelande. I grund och botten är förregistreringsperioden kalenderkvartalet. Men om föregående års försäljningsskattelastning inte är mer än 1 000 euro, kan skattekontoret befria företagaren för följande kalenderår från skyldigheten att lämna in förregistreringarna och betala förskottsbetalningarna. Med föregående års försäljningsskattbelastning på mer än 7 500,00 euro måste registrering av försäljningsskatter utarbetas varje månad året efter. Nyligen grundade företag måste lämna in månatliga förregistreringar under de första två åren (avsnitt 18 (2) USTG).
I händelse av ett totalt överskott på mer än 7 500 euro kan entreprenören frivilligt lämna in varje månad förregistreringar. Med undantag för denna förordning kan avgiftsperioden inte väljas fritt (avsnitt 18 (2A) USTG).
Förregistreringen måste överlämnas till det ansvariga skattekontoret fram till den 10: e dagen efter slutet av en förregistreringsperiod.
En permanent förlängning av tidsfristen kan beviljas på begäran, så att tidsfristen för att lämna in en förregistrering förlängs med en månad (avsnitt 46 USTDV). Ansökan om förlängning av långvarig tidsfrist kräver ingen anledning.
I händelse av en månatlig registreringsskyldighet och permanent periodförlängning ska en särskild förskottsbetalning på 1/11 göras av summan av förhandsbetalningarna för föregående år. När det gäller nyligen grundade företag är den speciella preliminära betalningen baserad på den förväntade försäljningen under det grundande året och året efter efter summan av försäljningen föregående år till ett kalenderår (§ 47). Den speciella förskottsbetalningen räknas mot en antal belastningar för förregistreringsperioden i december. I händelse av en kvartalsvis registreringsskyldighet krävs ingen särskild förskottsbetalning.
Träningskaraktär och växellåda
Skattebetalaren måste beräkna försäljningsskattbelastningen eller själva återbetalningen (självbedömningsavgiften) när de anger i en registrering av försäljningsskatter, skickar in den till skattekontoret och betalar eventuell försäljningsskattbelastning i tid. På grund av den skatt som ska beräknas är moms en registreringsskatt (avsnitt 150 (1) straff 3 AO). På detta sätt motsvarar det en självbedömningsskatt. Inlämnandet av momsförregistreringen motsvarar en skattebedömning som omfattas av reservationen av inspektionen (168 § mening 1 AO). Om skatteregistreringen leder till en ersättning eller sänkning av en skatt som redan har betalats, är det bara detsamma om den ansvariga skattemyndigheten överensstämmer (avsnitt 168 -straff 2 AO).
Fram till 2004 överfördes uppgifterna med hjälp av ett registreringsformulär på papper eller frivilligt elektroniskt, sedan 2005 måste förregistreringen lämnas in på obligatoriskt online via Elster -systemet. För detta ändamål kan antingen Elster-portalen användas direkt eller programvaran från tredjepartsleverantörer. Elektronisk överföring var möjliga år innan Elster -förfarandet infördes. Grunden för detta var "förordningen om inlämnande av skatteregistreringar till maskinanvändbara dataföretag och på fjärrdataöverföring" (Skatteregistreringsdataöverföring Ordinans-Stadüv den 21 oktober 1998).
Sedan 1 januari 2013 måste den elektroniska överföringen göras autentisk.
Om det inte finns någon möjlighet att elektroniskt lämna in skattedeklarationen kan registrering av försäljningsskatter fortsätta att lämnas in i pappersformulär under vissa villkor (svårighetsfall).
Vad är 30 KWP -antagandet?
Enligt DIHK måste leverantörer och installatörer i framtiden skilja från PV -system oavsett om det är små system för vilka nollskattesatsen ska tillämpas eller inte.
På grund av den 30 kilowatt topp -konserveringsregleringen behöver leverantörer och installatörer av PV -system i allmänhet inte ta reda på mer om typen av användning av byggnaden. Dokumentationen krävs emellertid att motsvarande system är ett system under 30 kilowatttopp (KWP).
Det har ännu inte klargjorts om en enkel indikation på fakturan är tillräcklig att köpet är ett system under 30 kwp.
📣 Sollösningar för bransch, detaljhandel och kommuner
Allt från en enda källa, speciellt utformad för sollösningar av stora parkeringsområden. Med din egen elproduktion, refinansiering eller motverkning i framtiden.
👨🏻 👩🏻 👵🏻 👵🏻 för privata hushåll
Vi kommer från regionen! Vi rekommenderar, planerar och tar hand om församlingen. Vi har intressanta sollösningar för dig. Från taket, över terrassen till din parkeringsplats
🎯 För solanvändare, installatörer, elektriker och takläggare
Rådgivning och planering inklusive uppskattning av icke -bindande kostnad. Vi förenar dig med starka partner av fotovoltaik.
- Lager, produktionshallar och industristallar med sin egen kraftkälla från ett fotovoltaiskt taksystem-bild: Navintar | Shutterstock.com
- Industriellt system med sin egen kraftkälla från en fotovoltaisk frilandsystem-bild: Peteri | Shutterstock.com
- Solsystem med fotovoltaikplanlösningar för speditörer och kontraktslogistik
- B2B solsystem och fotovoltaiklösningar och råd
- Photovoltaics i lager, kommersiella barer och industrishallar planerar
- Industriellt system: Planera fotovoltaik utomhussystem eller öppet rymdsystem
- Solsystem med fotovoltaikplanlösningar för speditörer och kontraktslogistik
- B2B solsystem och fotovoltaiklösningar och råd
Därför med xpert.solar dina fotovoltaiska systemråd, planering och montering: taksolsystemet med kraftminne, solterrasser och/eller solparker!
Jag hjälper dig gärna som personlig konsult.
Du kan kontakta mig genom att fylla i kontaktformuläret nedan eller helt enkelt ringa mig på +49 89 89 674 804 .
Jag ser fram emot vårt gemensamma projekt.
Xpert.digital - Konrad Wolfenstein
Xpert.Digital är ett nav för bransch med fokus, digitalisering, maskinteknik, logistik/intralogistik och fotovoltaik.
Med vår 360 ° affärsutvecklingslösning stöder vi välkända företag från ny verksamhet till efter försäljning.
Marknadsintelligens, smarketing, marknadsföringsautomation, innehållsutveckling, PR, postkampanjer, personliga sociala medier och blyomsorg är en del av våra digitala verktyg.
Du kan hitta mer på: www.xpert.digital - www.xpert.solar - www.xpert.plus