Orsaken är ett orättvist skattesystem och byråkrati: ingen initiativförmåga! Vi är inte motiverade att arbeta eftersom prestationer inte lönar sig

Medelmåttighetens belöning: Hur skatteprogression och byråkrati hämmar uppåtgående rörlighet

Tyskland står inför ett grundläggande legitimitetsproblem: de som arbetar mer, tar på sig mer ansvar eller avancerar i karriären ser förvånansvärt lite avkastning på sin extra ansträngning. Det tyska skatte- och transfereringssystemet skapar perversa incitament som systematiskt undergräver viljan att prestera. Resultatet är ett samhälle där övertid helt enkelt inte lönar sig för stora delar av befolkningen – med långtgående konsekvenser för tillväxt, produktivitet och social rättvisa.

Problemet börjar där det gör mest ont: mitt i inkomstfördelningen. Den så kallade "medelklassutbuktningen" visar sig som en brutal skattefälla. Medan det skattefria grundläggande bidraget kommer att vara 12 096 euro år 2025, stiger marginalskattesatsen till 24 procent från 17 444 euro och når den högsta skattesatsen på 42 procent till 68 480 euro. Det innebär att en yrkesverksam arbetare som för närvarande tjänar strax under denna gräns kommer att behöva lämna över nästan hälften av varje extra euro till staten.

Det absurda i detta progressiva skattesystem blir tydligt i internationella jämförelser. Tyskland rankas tvåa bland 38 OECD-länder när det gäller skattebörda på förvärvsinkomst. År 2024 var en ensamstående person med en genomsnittlig inkomst tvungen att betala totalt 47,9 procent av sin lön i skatt och socialförsäkringsavgifter – endast Belgien, med 52,6 procent, hade en högre skattesats. OECD-genomsnittet var bara 34,8 procent. Tyskland beskattar således förvärvsinkomst betydligt hårdare än de flesta jämförbara industrialiserade länder, samtidigt som de beskattar förmögenhet och kapitalvinster jämförelsevis mindre.

Skattestegringen förvärrar ytterligare denna trend. Bara under 2022 kostade den inflationsrelaterade skattehöjningen privata hushåll i genomsnitt 325 euro, totalt 10,9 miljarder euro. Den övre medelklassen, med en årlig disponibel inkomst på cirka 60 000 euro, bar den tyngsta bördan i förhållande till sin inkomst. Även om kompensationsmekanismer har införts sedan 2023, kompenserade dessa endast delvis och med en tidsfördröjning den verkliga ökningen av skattebördan från tidigare år.

Lämplig för detta:

• En typisk tysk byråkratisk fars: Lagen om stärkande av tillgänglighet – Mellan löften om inkludering och byråkratisk verklighet

När övertid blir en nollsumma

Det verkliga dramat utspelar sig när man tittar på marginalskattesatserna – det vill säga den andel av varje extra intjänad euro som faktiskt når den anställde. I de lägre och mellersta inkomstgrupperna skapar samspelet mellan skatter, socialförsäkringsavgifter och förmånsreduktioner marginalskattesatser som motverkar alla rationella anställningsbeslut.

Transferuttagsfrekvensen beskriver hur mycket statliga sociala förmåner minskar när någon tjänar sin egen inkomst.

Mer specifikt innebär detta att alla som får förmåner som medborgarinkomst, bostadsbidrag eller barntillägg och som börjar arbeta eller ökar sin arbetstid kommer att få dessa förmåner gradvis minskade. Uttagsprocenten för transfereringar visar hur mycket av varje extra intjänad euro som slutligen går förlorad eftersom staten minskar transfereringarna i enlighet därmed.

Ett enkelt exempel: Om uttagsgraden för bidrag är 80 procent, så resulterar 1 euro i extra inkomst i att 80 cent dras av från socialbidragen – endast 20 cent visas faktiskt som extra disponibel inkomst. I vissa situationer kan uttagsgraden vara så hög att extra arbete ger nästan ingen inkomst eller, i extrema fall, ännu mindre pengar, eftersom skatter och socialförsäkringsavgifter också ska betalas samtidigt.

Ekonomiskt sett är uttagsfrekvensen avgörande eftersom den avgör incitamenten för personer som mottager bidrag att arbeta. Höga uttagsfrekvenser minskar incitamentet att arbeta mer eller att överhuvudtaget börja arbeta, eftersom den extra ansträngningen knappast är ekonomiskt värd det. Därför fokuserar den nuvarande reformdebatten på att sänka uttagsfrekvensen och strukturera bidrag på ett sådant sätt att övergången från bidragsmottagning till ett förvärvsarbete som ger en levnadslön faktiskt är värd besväret.

En minimilöntagare med en bruttolön på 1 600 euro behåller endast 53 euro netto från en löneökning på 100 euro – en marginalskattesats på 47 procent. Effekten är ännu mer drastisk vid övergången från välfärdsförmåner till anställning. För mottagare av grundläggande inkomststöd varierar minskningstakten för bidragen från 80 till 100 procent. Konkret innebär detta att någon som arbetar mer samtidigt som han får grundläggande inkomststöd i extrema fall kan få mindre pengar tillgängliga än tidigare på grund av högre socialförsäkringsavgifter och minskningen av förmånerna.

Bertelsmannstiftelsen dokumenterar tydligt dessa perversa incitament. I vissa inkomstkonstellationer når den effektiva marginalskattesatsen 100 procent – ​​merarbete ger noll extra disponibel inkomst. För ensamstående individer i låglönesektorn resulterar ett heltidsjobb i en deltagandebörda på 75 till 80 procent. Med andra ord återstår endast 20 till 25 procent av deras bruttoinkomst som netto extrainkomst.

Systemet bestraffar också mer subtila former av ökad produktivitet. De som övergår från ett minijobb till en anställning som omfattas av socialförsäkringsavgifter upplever plötsliga ökningar av sin skattebörda. Själva minijobbsystemet fungerar som en deltidsfälla, särskilt för kvinnor. Omkring 70 procent av dem som uteslutande har marginell sysselsättning är kvinnor, för vilka ett minijobb ofta markerar början på otrygga anställningar utan socialförsäkring. Sambeskattning av gifta par förvärrar ytterligare dessa perversa incitament genom att göra anställning mindre attraktiv för sekundära försörjare – främst kvinnor – genom högre marginalskattesatser.

Lämplig för detta:

• Brist på kvalificerad arbetskraft? Minijobbfällan som en systemisk broms för den tyska ekonomin

Byråkrati som en broms för tillväxt

Utöver den alltför höga skattebördan finns det ett andra grundläggande problem: en skenande byråkrati. Enligt deras egna siffror har tyska företag varit tvungna att anställa ytterligare 325 000 anställda under de senaste tre åren, bara för att möta ökade byråkratiska krav. Dessa anställda producerar inte varor, utvecklar innovationer eller betjänar kunder – de fyller i blanketter, dokumenterar processer och uppfyller rapporteringsskyldigheter.

Siffrorna är slående: Små och medelstora företag (SMF) lägger i genomsnitt 32 timmar per månad på byråkratiska processer, vilket motsvarar cirka sju procent av deras totala arbetstid. Detta resulterar i personalkostnader på 61 miljarder euro årligen. Småföretag drabbas särskilt hårt. Enskilda firmor måste lägga 8,7 procent av sin arbetstid på att uppfylla rättsliga skyldigheter – tre gånger så mycket som företag med över 50 anställda. Mer än hälften av den totala byråkratiska bördan för SMF kan tillskrivas företag med upp till nio anställda.

Bördan har inte ökat stadigt, utan har ökat dramatiskt på senare tid. Företag betygsätter sin nuvarande byråkratiska börda med i genomsnitt 6,8 på en skala från 1 till 10 – en ökning med mer än en poäng inom tre år. Särskilt alarmerande: Andelen företag som betygsätter sin byråkratiska börda som mycket hög (maxvärde 10) ökade från 4 procent år 2022 till 14 procent år 2025. Bland mikroföretag med färre än 10 anställda ökade andelen med de högsta betygen till och med från 15 till 41 procent.

Företag identifierar den allmänna dataskyddsförordningen (GDPR), EU:s IT-säkerhetsregler och lagen om due diligence inom leveranskedjan som de främsta drivkrafterna. Konsekvenserna är förödande: cirka 80 procent av företagen rapporterar stigande kostnader, och över hälften rapporterar minskande produktivitet. I ungefär ett av fyra företag lider innovation och investeringar under byråkratins börda. Enligt beräkningar uppgick kostnaderna för byråkrati, i form av förlorad ekonomisk produktion, i genomsnitt till 146 miljarder euro per år mellan 2015 och 2022.

Byråkrati lägger också en avsevärd börda på privata hushåll. Att upprätta en skattedeklaration tar i genomsnitt 6,3 timmar, och tiden som krävs ökar med högre utbildningsnivå. Endast 18 procent av skattebetalarna är säkra på att de har gjort allt korrekt, medan 57 procent är ganska osäkra. Tyska medborgare ger skattemyndigheterna cirka en miljard euro varje år eftersom de inte ansöker om potentiella skatteförmåner på grund av bristande kunskap eller för att de känner sig överväldigade.

Lämplig för detta:

• Tysk administration och byråkrati: 835 miljoner euro per dag – Exploserar kostnaderna för Tysklands tjänstemän verkligen?

Strukturella hinder för att utöka arbetstiden

Kombinationen av perversa skatteincitament och strukturella brister innebär att Tyskland dramatiskt underutnyttjar sin arbetskraftspotential. Siffrorna talar för sig själva: År 2023 arbetade den genomsnittliga personen i arbetsför ålder i Tyskland 1 036 timmar – den tredje sämsta siffran bland OECD-länderna. Som jämförelse är genomsnittet 1 172 timmar i Grekland, 1 304 timmar i Polen och över 1 400 timmar i Nya Zeeland.

Medan andra europeiska länder har ökat sin arbetstid avsevärt under det senaste decenniet – Spanien med 15 procent, Grekland med 21 procent, Polen med 23 procent – ​​ökade arbetstiden i Tyskland endast med 2 procent. Detta är inte i första hand ett problem med bristande arbetsvilja, utan snarare strukturella hinder och perversa incitament.

Ett centralt problem är den extremt höga andelen deltidsarbete. År 2025 arbetade cirka 40 procent av arbetskraften deltid, och för kvinnor var det nästan varannan. Ungefär fyra av tio anställda arbetar inte heltid, vilket drastiskt minskar den genomsnittliga årliga arbetstiden. Många av dessa deltidsarbetande skulle vilja arbeta mer, men stöter på betydande hinder.

Bristen på barnomsorg är det allvarligaste strukturella problemet. Nationellt sett råder det brist på 306 000 daghemsplatser för barn upp till tre år och ytterligare tiotusen för grundskolebarn. Utan pålitlig heldagsomsorg kan särskilt mödrar inte förlänga sina arbetstider. Situationen har till och med förvärrats de senaste åren eftersom barnomsorgen är underbemannad och föräldrar ofta har negativa erfarenheter av dess pålitlighet.

Sambeskattning av gifta par förvärrar dessa problem. Studier visar att kvinnor minskar sin arbetsinkomst med i genomsnitt 20 procent efter giftermålet. Denna uppdelning, i kombination med gratis samförsäkring i lagstadgad sjukförsäkring och minijobb, leder ibland till marginalskattebördor på över 100 procent för den andra försörjaren. Detta skapar betydande avskräckande incitament mot att gifta kvinnor ökar sin arbetstid.

Den rättsliga ramen för deltidsarbete och återgång till heltidsanställning försvårar flexibla lösningar. Medan "Bridging Part-Time Work Act" från 2019 teoretiskt sett tillåter tillfälligt deltidsarbete med rätt att återgå till heltidsanställning, gäller den endast företag med fler än 45 anställda och är föremål för ytterligare begränsningar. Denna lag är därför ineffektiv i mindre företag, där många kvinnor arbetar deltid.

Vår expertis inom EU och Tyskland inom affärsutveckling, försäljning och marknadsföring - Bild: Xpert.Digital

Branschfokusområden: B2B, digitalisering (från AI till XR), maskinteknik, logistik, förnybar energi och industri

Mer om detta här:

• Expertföretagsnav

Ett tematiskt nav som erbjuder insikter och expertis:

• Kunskapsplattform som täcker globala och regionala ekonomier, innovation och branschspecifika trender
• En samling analyser, insikter och bakgrundsinformation från våra viktigaste fokusområden
• En plats för expertis och information om aktuell utveckling inom näringsliv och teknologi
• En knutpunkt för företag som söker information om marknader, digitalisering och branschinnovationer

Konsekvenserna för ekonomin och samhället

De ekonomiska konsekvenserna av dessa perversa incitamentsstrukturer är dramatiska. Institutet för sysselsättningsforskning (IAB) rapporterar en total arbetsvolym på 53,6 miljarder timmar för 2024 – mer än 20 år sedan, men alldeles för lite med tanke på demografiska förändringar. Babyboomers går nu i pension. Enligt IW:s prognoser kommer nästan 20 miljoner människor att lämna arbetsmarknaden år 2036. Den totala arbetsvolymen kan minska om inga massiva motåtgärder vidtas.

Detta förvärrar ytterligare kompetensbristen. Företag kan inte hitta kvalificerade medarbetare, samtidigt som personer som vill öka sina inkomster hindras av perversa skatteincitament. Den höga skattebördan gör också Tyskland oattraktivt som plats för kvalificerade internationella yrkesverksamma. Skattesatsen för anställningar som omfattas av socialförsäkringsavgifter steg till rekordhöga 42,3 procent i januari 2025. Som jämförelse var den 41,9 procent år 2022.

De finanspolitiska effekterna är paradoxala. Å ena sidan leder den höga bördan till skatteintäkter på över en biljon euro. Å andra sidan, på grund av perversa incitament, förblir massiva skatteintäkter från orealiserat arbete outnyttjade. Simuleringar visar att reformer för att gynna uttagsfrekvensen skulle kunna öka arbetsutbudet och bli självfinansierande på medellång sikt eftersom fler människor skulle arbeta och därmed betala skatt, samtidigt som de fick färre bidrag.

De sociala konsekvenserna är inte mindre allvarliga. Systemet skapar systematiskt fattigdom på äldre dar, särskilt bland kvinnor. De som arbetar deltid eller i minijobb i årtionden tjänar inte in tillräckliga pensionsrättigheter. Avsaknaden av socialförsäkringsavgifter för minijobb innebär att anställda är beroende av grundläggande inkomststöd på äldre dar. Samhället betalar då två gånger: en gång genom förlorade socialförsäkringsavgifter och senare genom sociala förmåner på äldre dar.

Skattestatens legitimitet urholkas när höginkomsttagare subjektivt känner sig straffade för sina ansträngningar. Undersökningar visar att 60 procent av de anställda upplever skattebördan som för hög; bland medelklassen med nettohushållsinkomster mellan 2 500 och 4 000 euro stiger denna siffra till 68 procent. Medelklassen bär den största delen av välfärdsstatens börda, medan mycket låga inkomster lindras genom transfereringar, och mycket höga inkomster är relativt sett mindre belastade.

Lämplig för detta:

• Den centrala motsägelsen: Avbyråkratisering, rådd av byråkratins profitörer – Bristen i systemet för byråkratireduktion

Reformalternativ och politiska blockeringar

Diagnosen är tydlig, terapin komplex. Nästan alla politiska partier erkänner problemet med medelklassens utbuktning och föreslår reformer – men deras tillvägagångssätt skiljer sig fundamentalt åt.

FDP efterlyser den mest radikala lösningen: ett linjärt progressivt skattesystem som helt eliminerar medelklassens skatteutbuktning, en höjning av grundskatteavdraget med minst 1 000 euro och en högsta skattesats som endast börjar på 96 600 euro. CDU/CSU förespråkar en utplaning av skatteskalan och en betydande höjning av gränsen för den högsta skattesatsen, samtidigt som den totala belastningen av socialförsäkringsavgifter minskas till 40 procent. SPD vill öka skattebördan för de översta 5 procenten och ge lättnader för de återstående 95 procenten, där den högsta skattesatsen endast gäller inkomster över 70 000 euro.

Beträffande reduktionssatser för bidrag föreslår ekonomer konstanta krediteringssatser på 70 till 80 procent för högre förvärvsinkomster inom basinkomstsystemet, kombinerat med en höjning av reduktionssatsen för bidraget till barntillägget till 70 procent. Detta skulle undvika de nuvarande marginalskattesatserna på 100 procent i vissa fall och stärka incitamenten att arbeta. Inkomstklassen där rätt till bostadsbidrag och barntillägg finns skulle dock expandera avsevärt uppåt – med motsvarande finanspolitiska kostnader.

Många ekonomer anser att sambeskattning av gifta par bör ersättas med en real inkomstdelning med en överföring av betalning motsvarande det grundläggande skatteavdraget. Detta skulle garantera skattebefrielse från existensminimum för båda parter, men skulle avsevärt öka arbetsincitamenten för andraförsörjare. En sådan reform är dock mycket kontroversiell politiskt, eftersom den skulle lägga en extra börda på par med ensamstående försörjare.

Många experter anser att minijobb bör inkluderas i socialförsäkringsavgifterna från den första intjänade euron. Att subventionera korta arbetstider för personer i bästa arbetsföra ålder är inte längre motiverat med tanke på bristen på kvalificerad arbetskraft. Minijobb skulle dock kunna behållas för skolelever, studenter och pensionärer.

Skuldbromsen fungerar som ett hinder för reformer. Skattesänkningar leder till kortsiktiga inkomstförluster, medan de positiva sysselsättningseffekterna bara materialiseras på medellång till lång sikt. Finansministeriet skulle behöva täcka detta gap jämfört med den nuvarande budgeten, vilket anses orealistiskt med tanke på den ansträngda finanspolitiken. Skuldbromsen blir därmed en broms för skattesänkningar och vidmakthåller den strukturella överbelastningen av medelklassen.

Medan fyra lagar som syftar till att minska byråkratin har antagits sedan 2015, motverkas deras inverkan av den samtidiga och massiva ökningen av efterlevnadskostnaderna. National Regulatory Control Council registrerade en av de högsta ökningarna av efterlevnadskostnaderna under 2023. Så länge nya regler införs snabbare än gamla avvecklas, förblir minskning av byråkratin bara retorik.

Paradoxen med den överbelastade välfärdsstaten

Det tyska skatte- och socialförsäkringssystemet står inför en grundläggande legitimitetskris. Det beskattar prestationer så hårt att övertid knappast är värt besväret för stora delar av befolkningen. Genom minskade förmåner och skattebörda skapas marginalskatter som avskräcker rationellt tänkande människor från att ta anställning eller öka sin arbetstid. Genom överdriven byråkrati binder det hundratusentals högkvalificerade arbetare till improduktiva administrativa uppgifter.

Medelklassen bär bördan av detta system. Med marginalskattesatser på nästan 50 procent i de lägre och medelhöga inkomstgrupperna betalar de i praktiken en folkskatt, medan mycket låga och mycket höga inkomster relativt lättas. Skatteklassens ökning förvärrar denna börda år efter år om inte kontinuerliga motåtgärder vidtas.

Tyskland arbetar dramatiskt mindre än andra länder – inte på grund av lathet, utan för att systemet skapar perversa incitament. Strukturella brister i barnomsorgen, skattemässiga nackdelar genom sambeskattning av gifta par och minijobb, höga uttag av bidrag och byråkratiska bördor bildar ett nät av hinder som hämmar prestationer istället för att belöna dem.

Medan den politiska klassen erkänner problemet muntligt, skyr den konsekventa reformer. Fördelningskonflikterna är för stora, samspelet mellan skatter, socialförsäkringsavgifter och transfereringar för komplext, och de kortsiktiga finanspolitiska kostnaderna för hjälpåtgärderna för smärtsamma. Skuldbromsen fungerar som ett ytterligare hinder för strukturreformer.

Utan grundläggande reformer riskerar Tyskland att hamna i en prestationsfälla: minskande arbetstider i kombination med en krympande arbetskraft, kvalificerade arbetare som emigrerar, stagnerande produktivitet och en medelklass som i allt högre grad tvivlar på om välfärdsstaten fortfarande representerar dess intressen. Frågan är inte om Tyskland har råd att öka prestationerna. Frågan är om landet fortfarande har råd att systematiskt bestraffa prestationer.

☑️ Vårt affärsspråk är engelska eller tyska

☑️ NYTT: Korrespondens på ditt modersmål!

Konrad Wolfenstein

Jag och mitt team står gärna till er förfogande som er personliga rådgivare.

Du kan kontakta mig genom att fylla i kontaktformuläret här eller helt enkelt ringa mig på +49 89 89 674 804 ( München) . Min e-postadress är: [email protected]

Jag ser fram emot vårt gemensamma projekt.

☑ SME -stöd i strategi, rådgivning, planering och implementering

☑ skapande eller omjustering av den digitala strategin och digitaliseringen

☑ Expansion och optimering av de internationella försäljningsprocesserna

☑ Globala och digitala B2B -handelsplattformar

☑️ Pionjär inom affärsutveckling / marknadsföring / PR / mässor

Dra nytta av Xpert.Digitals omfattande, femfaldiga expertis i ett heltäckande tjänstepaket | FoU, XR, PR och optimering av digital synlighet - Bild: Xpert.Digital

Xpert.Digital har djup kunskap i olika branscher. Detta gör att vi kan utveckla skräddarsydda strategier som är anpassade efter kraven och utmaningarna för ditt specifika marknadssegment. Genom att kontinuerligt analysera marknadstrender och bedriva branschutveckling kan vi agera med framsyn och erbjuda innovativa lösningar. Med kombinationen av erfarenhet och kunskap genererar vi mervärde och ger våra kunder en avgörande konkurrensfördel.

Mer om detta här:

• Använd 5 -Fold -kompetensen hos Xpert.digital i ett paket - från 500 €/månad