Cauza este un sistem fiscal nedrept și birocrația: nicio inițiativă! Nu suntem motivați să muncim pentru că performanța nu dă roade

Recompensa mediocrității: Cum progresia fiscală și birocrația înăbușă mobilitatea ascendentă

Germania se confruntă cu o problemă fundamentală de legitimitate: cei care muncesc mai mult, își asumă mai multe responsabilități sau își avansează în carieră văd în mod surprinzător de puțin randament al efortului lor suplimentar. Sistemul german de impozitare și transferuri creează stimulente perverse care subminează sistematic dorința de a performa. Rezultatul este o societate în care orele suplimentare pur și simplu nu sunt rentabile pentru segmente mari ale populației – cu consecințe de amploare asupra creșterii, productivității și justiției sociale.

Problema începe acolo unde doare cel mai mult: la mijlocul distribuției veniturilor. Așa-numita „explozie a clasei de mijloc” se dovedește a fi o capcană fiscală brutală. În timp ce alocația de bază scutită de impozit va fi de 12.096 de euro în 2025, rata marginală de impozitare crește la 24%, începând de la 17.444 de euro, și atinge rata maximă de impozitare de 42%, la 68.480 de euro. Aceasta înseamnă că un lucrător calificat care câștigă în prezent puțin sub acest prag va trebui să transfere statului aproape jumătate din fiecare euro suplimentar.

Absurditatea acestui sistem de impozitare progresivă devine evidentă în comparația internațională. Germania se situează pe locul doi printre 38 de țări OCDE în ceea ce privește povara fiscală asupra veniturilor din muncă. În 2024, o persoană singură cu un venit mediu trebuia să plătească un total de 47,9% din salariu sub formă de impozite și contribuții la asigurările sociale - doar Belgia, cu 52,6%, avea o cotă mai mare. Media OCDE era de doar 34,8%. Prin urmare, Germania impozitează veniturile din muncă semnificativ mai mult decât majoritatea națiunilor industrializate comparabile, în timp ce, în același timp, impozitează averea și câștigurile de capital relativ mai puțin.

Creșterea progresivă a impozitelor în tranșee exacerbează și mai mult această tendință. Numai în 2022, creșterea impozitelor legată de inflație a costat gospodăriile private în medie 325 EUR, totalizând 10,9 miliarde EUR. Clasa de mijloc superioară, cu un venit disponibil anual de aproximativ 60.000 EUR, a suportat cea mai mare povară în raport cu venitul său. Deși mecanismele de compensare au fost introduse începând cu 2023, acestea au compensat doar parțial și cu un decalaj de timp creșterea reală a poverii fiscale față de anii precedenți.

Legat de asta:

• O farsă birocratică germană tipică: Legea privind consolidarea accesibilității – Între promisiuni de incluziune și realitatea birocratică

Când orele suplimentare devin o sumă nulă

Adevărata dramă se desfășoară atunci când se iau în considerare ratele marginale de impozitare – adică partea din fiecare euro suplimentar câștigat care ajunge efectiv la angajat. În categoriile de venituri mici și medii, interacțiunea dintre impozite, contribuții la asigurările sociale și reduceri de beneficii creează rate marginale de impozitare care contracarează orice decizie rațională de angajare.

Ratele de retragere din transferuri descriu cât de mult scad beneficiile sociale de stat atunci când cineva își câștigă propriul venit.

Mai exact, aceasta înseamnă că oricine primește beneficii precum venitul de cetățean, alocația de locuință sau suplimentul pentru copii, care începe să lucreze sau își mărește programul de lucru, va vedea aceste beneficii reduse treptat. Rata de retragere a transferurilor indică cât din fiecare euro suplimentar câștigat se pierde în cele din urmă, deoarece statul reduce în mod corespunzător plățile de transfer.

Un exemplu simplu: Dacă rata de retragere a prestațiilor este de 80%, atunci 1 euro de venit suplimentar are ca rezultat deducerea a 80 de cenți din prestațiile sociale – doar 20 de cenți apar de fapt ca venit disponibil suplimentar. În unele situații, ratele de retragere pot fi atât de mari încât munca suplimentară nu generează aproape niciun venit sau, în cazuri extreme, chiar mai puțini bani, deoarece impozitele și contribuțiile la asigurările sociale trebuie plătite în același timp.

Din punct de vedere economic, ratele de retragere a prestațiilor sunt cruciale deoarece determină stimulentele pentru muncă ale persoanelor care primesc prestații. Ratele ridicate de retragere reduc stimulentul de a munci mai mult sau de a se angaja în general, deoarece efortul suplimentar este greu de justificat din punct de vedere financiar. Prin urmare, dezbaterea actuală privind reforma se concentrează pe reducerea ratelor de retragere și pe structurarea indemnizațiilor astfel încât trecerea de la primirea de prestații la un loc de muncă remunerat care oferă un salariu decent să fie cu adevărat utilă.

O persoană care câștigă un salariu minim pe economie și are un salariu brut de 1.600 EUR reține doar 53 EUR net dintr-o creștere salarială de 100 EUR – o cotă marginală de impozitare de 47%. Impactul este și mai drastic la trecerea de la beneficii sociale la angajare. Pentru beneficiarii de ajutor de venit de bază, ratele de reducere a beneficiilor variază între 80 și 100%. Concret, aceasta înseamnă că o persoană care lucrează mai mult în timp ce primește ajutor de venit de bază poate, în cazuri extreme, să ajungă să aibă mai puțini bani disponibili decât înainte, din cauza contribuțiilor mai mari la asigurările sociale și a reducerii beneficiilor.

Fundația Bertelsmann documentează în mod viu aceste stimulente perverse. În anumite constelații de venituri, rata marginală efectivă de impozitare ajunge la 100% - munca suplimentară nu generează niciun venit disponibil suplimentar. Pentru persoanele singure din sectorul cu salarii mici, ocuparea unui loc de muncă cu normă întreagă are ca rezultat sarcini de participare de 75 până la 80%. Cu alte cuvinte, doar 20 până la 25% din venitul lor brut rămâne ca venit suplimentar net.

Sistemul penalizează, de asemenea, forme mai subtile de creștere a productivității. Cei care trec de la un mini-job la un loc de muncă supus contribuțiilor la asigurările sociale se confruntă cu creșteri bruște ale poverii fiscale. Sistemul de mini-joburi în sine acționează ca o capcană cu jumătate de normă, în special pentru femei. Aproximativ 70% dintre cei care ocupă exclusiv locuri de muncă marginale sunt femei, pentru care un mini-job marchează adesea începutul unui loc de muncă precar, fără asigurări sociale. Impozitarea comună a cuplurilor căsătorite exacerbează și mai mult aceste stimulente perverse, făcând angajarea mai puțin atractivă pentru persoanele care au venituri secundare - predominant femei - prin rate marginale de impozitare mai mari.

Legat de asta:

• Deficit de forță de muncă calificată? Capcana mini-job-urilor ca frână sistemică pentru economia germană

Birocrația ca frână în calea creșterii

Pe lângă povara fiscală excesivă, există o a doua problemă fundamentală: birocrația rampantă. Conform propriilor cifre, companiile germane au fost nevoite să angajeze 325.000 de angajați suplimentari în ultimii trei ani, pur și simplu pentru a îndeplini cerințele birocratice sporite. Acești angajați nu produc bunuri, nu dezvoltă inovații și nu servesc clienți – ei completează formulare, documentează procese și îndeplinesc obligațiile de raportare.

Cifrele sunt izbitoare: Întreprinderile mici și mijlocii (IMM-urile) petrec în medie 32 de ore pe lună cu procese birocratice, ceea ce echivalează cu aproximativ șapte procente din timpul lor total de lucru. Acest lucru duce la costuri cu personalul de 61 de miliarde de euro anual. Întreprinderile mici sunt deosebit de afectate. Întreprinderile individuale trebuie să petreacă 8,7% din timpul lor de lucru îndeplinind obligații legale - de trei ori mai mult decât companiile cu peste 50 de angajați. Peste jumătate din sarcina birocratică totală asupra IMM-urilor este atribuibilă companiilor cu până la nouă angajați.

Povara nu a crescut constant, dar a crescut dramatic în ultima vreme. Întreprinderile își evaluează povara birocratică actuală la o medie de 6,8 pe o scară de la 1 la 10 - o creștere de peste un punct în trei ani. Deosebit de alarmant: proporția întreprinderilor care își evaluează povara birocratică ca fiind foarte mare (valoare maximă 10) a crescut de la 4% în 2022 la 14% în 2025. În rândul microîntreprinderilor cu mai puțin de 10 angajați, proporția cu cele mai mari evaluări a crescut chiar de la 15 la 41%.

Companiile identifică Regulamentul general privind protecția datelor (RGPD), reglementările UE privind securitatea IT și Legea privind diligența necesară în lanțul de aprovizionare ca fiind principalii factori determinanți. Consecințele sunt devastatoare: aproximativ 80% dintre companii raportează creșterea costurilor, iar peste jumătate raportează scăderea productivității. În aproximativ una din patru companii, inovația și investițiile suferă din cauza poverii birocrației. Conform calculelor, costurile birocrației, sub forma pierderilor de producție economică, au fost în medie de 146 de miliarde de euro pe an între 2015 și 2022.

Birocrația pune, de asemenea, o povară considerabilă asupra gospodăriilor private. Pregătirea unei declarații fiscale durează în medie 6,3 ore, timpul necesar crescând odată cu creșterea nivelului de educație. Doar 18% dintre contribuabili sunt siguri că au făcut totul corect, în timp ce 57% sunt destul de nesiguri. Cetățenii germani dau autorităților fiscale aproximativ un miliard de euro în fiecare an, deoarece nu reușesc să solicite potențiale beneficii fiscale din cauza lipsei de cunoștințe sau pentru că se simt copleșiți.

Legat de asta:

• Administrația și birocrația germană: 835 de milioane de euro pe zi – Chiar explodează costurile pentru funcționarii publici din Germania?

Bariere structurale în calea extinderii orelor de lucru

Combinația dintre stimulentele fiscale perverse și deficiențele structurale înseamnă că Germania își subutilizează dramatic potențialul forței de muncă. Cifrele vorbesc de la sine: în 2023, persoana activă din Germania a lucrat în medie 1.036 de ore - a treia cea mai slabă cifră dintre țările OCDE. Prin comparație, media este de 1.172 de ore în Grecia, 1.304 ore în Polonia și peste 1.400 de ore în Noua Zeelandă.

În timp ce alte țări europene și-au mărit semnificativ orele de lucru în ultimul deceniu – Spania cu 15%, Grecia cu 21%, Polonia cu 23% – orele de lucru din Germania au crescut doar cu 2%. Aceasta nu este în primul rând o problemă a lipsei de dorință de a munci, ci mai degrabă a barierelor structurale și a stimulentelor perverse.

O problemă cheie este rata extrem de ridicată a muncii cu fracțiune de normă. Până în 2025, aproximativ 40% din forța de muncă lucra cu fracțiune de normă, iar pentru femei, aceasta era aproape una din două. Aproximativ patru din zece angajați nu lucrează cu normă întreagă, ceea ce reduce drastic numărul mediu anual de ore lucrate. Mulți dintre acești lucrători cu fracțiune de normă ar dori să lucreze mai mult, dar se confruntă cu obstacole semnificative.

Lipsa serviciilor de îngrijire a copiilor este cea mai gravă problemă structurală. La nivel național, există un deficit de 306.000 de locuri în creșe pentru copiii cu vârsta de până la trei ani și alte zece mii pentru copiii de școală primară. Fără servicii de îngrijire fiabile pe tot parcursul zilei, mamele, în special, nu își pot prelungi programul de lucru. Situația s-a agravat și mai mult în ultimii ani, deoarece unitățile de îngrijire a copiilor nu au suficient personal, iar părinții au frecvent experiențe negative cu privire la fiabilitatea acestora.

Impozitarea comună a cuplurilor căsătorite exacerbează aceste probleme. Studiile arată că femeile își reduc veniturile câștigate cu o medie de 20% după căsătorie. Această împărțire, combinată cu coasigurarea gratuită în asigurarea medicală obligatorie și mini-joburi, duce uneori la poveri fiscale marginale de peste 100% pentru a doua persoană care aduce venituri. Acest lucru creează factori descurajanți semnificativi împotriva creșterii numărului de ore de lucru pentru femeile căsătorite.

Cadrul legal pentru munca cu fracțiune de normă și revenirea la un loc de muncă cu normă întreagă face dificilă găsirea unor soluții flexibile. Deși „Legea de tranziție a muncii cu fracțiune de normă” din 2019 permite teoretic munca temporară cu fracțiune de normă cu dreptul de revenire la un loc de muncă cu normă întreagă, aceasta se aplică doar companiilor cu peste 45 de angajați și este supusă unor restricții suplimentare. Prin urmare, această lege este ineficientă în companiile mai mici, unde multe femei lucrează cu fracțiune de normă.

Expertiza noastră în dezvoltarea afacerilor, vânzări și marketing, atât în ​​UE, cât și în Germania - Imagine: Xpert.Digital

Domenii de interes industrial: B2B, digitalizare (de la IA la XR), inginerie mecanică, logistică, energii regenerabile și industrie

Mai multe informații aici:

• Centru de afaceri de experți

Un centru tematic care oferă perspective și expertiză:

• Platformă de cunoștințe care acoperă economiile globale și regionale, inovația și tendințele specifice industriei
• O colecție de analize, perspective și informații generale din principalele noastre domenii de interes
• Un loc pentru expertiză și informații despre evoluțiile actuale din afaceri și tehnologie
• Un hub pentru companiile care caută informații despre piețe, digitalizare și inovații industriale

Consecințele pentru economie și societate

Consecințele economice ale acestor structuri de stimulare perverse sunt dramatice. Institutul pentru Cercetarea Ocupării Forței de Muncă (IAB) raportează un volum total de lucru de 53,6 miliarde de ore pentru 2024 – mai mult decât acum 20 de ani, dar mult prea puțin, având în vedere schimbările demografice. Generația baby boomers se pensionează acum. Conform previziunilor IW, aproape 20 de milioane de persoane vor părăsi piața muncii până în 2036. Volumul total de lucru ar putea scădea dacă nu se iau contramăsuri masive.

Acest lucru agravează și mai mult deficitul de competențe. Companiile nu pot găsi angajați calificați, iar persoanele care doresc să își mărească veniturile sunt împiedicate de stimulente fiscale perverse. Povara fiscală ridicată face, de asemenea, ca Germania să fie neatractivă pentru profesioniștii internaționali calificați. Rata de impozitare pentru angajarea supusă contribuțiilor la asigurările sociale a crescut la un nivel record de 42,3% în ianuarie 2025. Prin comparație, aceasta a fost de 41,9% în 2022.

Efectele fiscale sunt paradoxale. Pe de o parte, povara fiscală ridicată duce la venituri fiscale de peste un trilion de euro. Pe de altă parte, din cauza stimulentelor perverse, veniturile fiscale masive din munca nerealizată rămân nerevendicate. Simulările arată că reformele care vizează beneficiile ratelor de retragere ar putea crește oferta de forță de muncă și ar putea deveni autofinanțate pe termen mediu, deoarece mai mulți oameni ar lucra și, prin urmare, ar plăti impozite, primind în același timp mai puține beneficii.

Consecințele sociale nu sunt mai puțin grave. Sistemul produce sistematic sărăcie la bătrânețe, în special în rândul femeilor. Cei care lucrează cu jumătate de normă sau în mini-joburi timp de decenii nu acumulează suficiente drepturi la pensie. Lipsa contribuțiilor la asigurările sociale pentru mini-joburi înseamnă că angajații sunt dependenți de sprijinul de bază pentru venit la bătrânețe. Comunitatea plătește apoi de două ori: o dată prin pierderea contribuțiilor la asigurările sociale și, mai târziu, prin prestații sociale la bătrânețe.

Legitimitatea statului fiscal se erodează atunci când cei cu venituri mari se simt subiectiv pedepsiți pentru eforturile lor. Sondajele arată că 60% dintre angajați percep povara fiscală ca fiind prea mare; în rândul clasei de mijloc cu venituri nete ale gospodăriei între 2.500 și 4.000 de euro, această cifră crește la 68%. Clasa de mijloc suportă cea mai mare parte a poverii statului social, în timp ce veniturile foarte mici sunt ușurate de plățile de transfer, iar veniturile foarte mari sunt, relativ vorbind, mai puțin împovărate.

Legat de asta:

• Contradicția centrală: Debirocratizarea, recomandată de profitorii birocrației – Defectul sistemului de reducere a birocrației

Opțiuni de reformă și blocaje politice

Diagnosticul este clar, terapia complexă. Aproape toate partidele politice recunosc problema exploziei clasei de mijloc și propun reforme – însă abordările lor diferă fundamental.

FDP solicită cea mai radicală soluție: un sistem fiscal liniar-progresiv care să elimine complet excesul de impozite pentru clasa de mijloc, o creștere a deducerii fiscale de bază cu cel puțin 1.000 de euro și o cotă maximă de impozitare începând de la doar 96.600 de euro. CDU/CSU pledează pentru o aplatizare a grilei de impozitare și o creștere semnificativă a pragului pentru cota maximă de impozitare, reducând simultan povara generală a contribuțiilor la asigurările sociale la 40%. SPD dorește să crească povara fiscală pentru primii 5% și să ofere o scutire pentru restul de 95%, cota maximă de impozitare aplicându-se doar veniturilor de peste 70.000 de euro.

În ceea ce privește ratele de reducere a indemnizațiilor, economiștii propun rate constante de creditare de 70 până la 80% pentru veniturile mai mari din cadrul schemei de venit minim garantat, combinate cu o creștere a ratei de reducere a indemnizației pentru suplimentul pentru copii la 70%. Acest lucru ar evita ratele marginale de impozitare existente în prezent, de 100% în unele cazuri, și ar consolida stimulentele pentru muncă. Cu toate acestea, intervalul de venit în care există dreptul la ajutor de locuință și la suplimentul pentru copii s-ar extinde considerabil în sus – cu costuri fiscale corespunzătoare.

Mulți economiști consideră că impozitarea comună a cuplurilor căsătorite ar trebui înlocuită cu împărțirea veniturilor reale, cu o plată de transfer egală cu alocația fiscală de bază. Aceasta ar garanta scutirea de impozit a minimului de subzistență pentru ambii parteneri, dar ar crește semnificativ stimulentele pentru muncă pentru a doua persoană care aduce venituri. Cu toate acestea, o astfel de reformă este extrem de controversată din punct de vedere politic, deoarece ar pune o povară suplimentară asupra cuplurilor cu un singur venit.

Mulți experți consideră că mini-joburile ar trebui incluse în contribuțiile la asigurările sociale încă de la primul euro câștigat. Subvenționarea programului de lucru redus pentru persoanele aflate la vârsta aptă de muncă nu mai este justificată, având în vedere deficitul de forță de muncă calificată. Cu toate acestea, mini-joburile ar putea fi menținute pentru elevi, studenți și pensionari.

Frâna datoriilor acționează ca o barieră în calea reformei. Reducerile de impozite duc la pierderi de venituri pe termen scurt, în timp ce efectele pozitive asupra ocupării forței de muncă se materializează doar pe termen mediu și lung. Ministerul Finanțelor ar trebui să acopere acest decalaj din bugetul actual, ceea ce este considerat nerealist, având în vedere restricțiile financiare. Frâna datoriilor devine astfel o frână în calea reducerilor de impozite și perpetuează suprasolicitarea structurală a clasei de mijloc.

Deși din 2015 au fost adoptate patru legi care vizează reducerea birocrației, impactul lor este contracarat de creșterea simultană și masivă a costurilor de conformitate. Consiliul Național de Control al Reglementărilor a înregistrat una dintre cele mai mari creșteri ale costurilor de conformitate în 2023. Atâta timp cât noile reglementări sunt introduse mai repede decât cele vechi sunt desființate, reducerea birocrației rămâne doar o retorică.

Paradoxul statului social suprasolicitat

Sistemul german de impozitare și securitate socială se confruntă cu o criză fundamentală de legitimitate. Acesta impozitează performanța atât de mult încât orele suplimentare abia dacă merită să fie plătite pentru segmente mari ale populației. Prin reducerea beneficiilor și a poverii impozitelor, acesta creează rate marginale de impozitare care descurajează persoanele raționale să se angajeze sau să își mărească programul de lucru. Prin birocrație excesivă, acesta leagă sute de mii de lucrători înalt calificați de sarcini administrative neproductive.

Clasa de mijloc suportă cea mai mare parte a impactului acestui sistem. Cu rate marginale de impozitare de aproape 50% în categoriile de venituri mici și medii, aceasta plătește practic un impozit pe cap de locuitor, în timp ce veniturile foarte mici și foarte mari sunt relativ ușurate. Creșterea progresivă a ratelor de impozitare exacerbează această povară an de an, dacă nu se iau contramăsuri continue.

Germania lucrează dramatic mai puțin decât alte țări – nu din lene, ci pentru că sistemul creează stimulente perverse. Deficiențele structurale în îngrijirea copiilor, descurajările fiscale prin impozitarea comună a cuplurilor căsătorite și a mini-job-urilor, ratele ridicate de retragere a beneficiilor și sarcinile birocratice formează o rețea de obstacole care înăbușă performanța în loc să o recompenseze.

Deși clasa politică recunoaște problema verbal, aceasta evită reformele consecvente. Conflictele distributive sunt prea mari, interacțiunea dintre impozite, contribuții sociale și transferuri prea complexă, iar costurile fiscale pe termen scurt ale măsurilor de salvare prea dureroase. Frâna datoriei acționează ca un obstacol suplimentar în calea reformelor structurale.

Fără reforme fundamentale, Germania riscă să cadă într-o capcană a performanței: scăderea orelor de lucru, coroborată cu o forță de muncă în scădere, emigrarea lucrătorilor calificați, stagnarea productivității și o clasă de mijloc care se îndoiește din ce în ce mai mult că statul social îi mai reprezintă interesele. Întrebarea nu este dacă Germania își poate permite să crească performanța. Întrebarea este dacă își mai poate permite să penalizeze sistematic performanța.

☑️ Limba noastră de afaceri este engleza sau germana

☑️ NOU: Corespondență în limba ta maternă!

Konrad Wolfenstein

Eu și echipa mea suntem bucuroși să vă fim la dispoziție în calitate de consilier personal.

Mă puteți contacta completând formularul de contact de aici sau pur și simplu sunându-mă la +49 89 89 674 804 ( München) . Adresa mea de e-mail este: [email protected]

Aștept cu nerăbdare proiectul nostru comun.

☑️ Suport pentru IMM-uri în strategie, consultanță, planificare și implementare

☑️ Crearea sau realinierea strategiei digitale și a digitalizării

☑️ Extinderea și optimizarea proceselor de vânzări internaționale

☑️ Platforme de tranzacționare B2B globale și digitale

☑️ Dezvoltare Afaceri Pioneer / Marketing / PR / Târguri Comerciale

Beneficiați de expertiza extinsă, în cinci domenii, a Xpert.Digital într-un pachet complet de servicii | Cercetare și dezvoltare, XR, PR și optimizare a vizibilității digitale - Imagine: Xpert.Digital

Xpert.Digital deține cunoștințe aprofundate în diverse industrii. Acest lucru ne permite să dezvoltăm strategii personalizate, aliniate cu precizie cerințelor și provocărilor segmentului dumneavoastră specific de piață. Prin analiza continuă a tendințelor pieței și monitorizarea evoluțiilor din industrie, putem acționa proactiv și oferi soluții inovatoare. Combinația dintre experiență și expertiză generează valoare adăugată și oferă clienților noștri un avantaj competitiv decisiv.

Mai multe informații aici:

• Beneficiați de cele 5 domenii de expertiză ale Xpert.Digital într-un singur pachet – începând de la doar 500 €/lună