Noi planuri fiscale dezvăluite – principala schimbare de situație fiscală: De ce ar putea beneficia masiv în special clasa de mijloc

Eliminarea suprataxei de solidaritate și o indemnizație scutită de impozit mai mare: Iată ce se va schimba în ceea ce privește impozitul pe venit – Aceste patru modificări sunt menite să ne salveze salariul net

Cota maximă de impozitare se aplică doar de la 85.000 EUR: Urmează o mega scutire de impozite?

Germania se confruntă cu una dintre cele mai mari poveri fiscale și contributive la nivel mondial – un obstacol structural care nu numai că diminuează motivația angajaților, dar pune și presiune din ce în ce mai mare asupra competitivității sale economice. Acum, o propunere concretă este pe masă, care își propune să schimbe exact acest lucru: politicienii financiari CDU/CSU, Yannick Bury și Florian Dorn, au dezvoltat un concept cuprinzător de reformă menit să ofere o ușurare vizibilă clasei de mijloc muncitoare. Cu un volum substanțial de până la 30 de miliarde de euro anual, planurile promit, printre altele, o deducere fiscală de bază semnificativ mai mare, un prag mai târziu pentru cota superioară de impozitare (începând de la 85.000 de euro) și eliminarea completă a suprataxei de solidaritate. Pentru persoanele fizice, aceasta ar putea însemna un venit net mai mare cu până la 3.000 de euro pe an. Cu toate acestea, în timp ce calculele Federației Contribuabililor Germani demonstrează impresionant beneficiile financiare pentru cetățeni, finanțarea printr-o reducere radicală a subvențiilor este extrem de explozivă din punct de vedere politic – în special în negocierile cu SPD. Citiți aici ce include în detaliu conceptul de reformă, cine beneficiază cel mai mult și de ce implementarea sa ar putea totuși eșua din cauza obstacolelor enorme.

Redresarea fiscală în Germania: Conceptul de reformă al lui Bury și Dorn

Mai mult venit net în loc de mai mult guvern – sau: Câtă scutire de taxe își poate și dorește să își permită Germania

Germania se confruntă cu o problemă structurală care mocnește de ani de zile: povara fiscală și a asigurărilor sociale asupra veniturilor din muncă este printre cele mai mari din întreaga OCDE. Un angajat cu un venit mediu în Germania plătește 47,9% din venitul său brut către stat - doar în Belgia această așa-numită pană fiscală este mai mare. Implicațiile practice sunt îngrijorătoare: mai mult de două treimi din această povară fiscală totală constă în contribuții la asigurările sociale, care sunt suportate atât de angajați, cât și de angajatori. Efectul nu este doar financiar, ci și motivațional - pentru angajații care se întreabă de ce a munci mai mult nu este deloc rentabil și pentru companiile care se confruntă cu povara acestor costuri în competiția internațională.

La aceasta se adaugă fenomenul sistemic al creșterii graduale a pragurilor de impozitare. Aceasta se referă la efectul gradual în care creșterile salariale ajustate la inflație, datorate sistemului progresiv de impozitare pe venit, duc la o creștere reală a poverii fiscale, chiar dacă puterea de cumpărare a angajaților afectați a rămas practic neschimbată. Peste 35 de milioane de contribuabili au fost afectați de acest efect în 2024; sarcina lor suplimentară medie s-a ridicat la aproximativ 273 EUR pe an. Deși legislativul a adoptat măsuri de relaxare pentru 2025 și 2026 la sfârșitul anului 2024, ca parte a Legii reformei fiscale (SteFeG) - cum ar fi o modificare a pragurilor de impozitare cu 2,6%, respectiv 2,0% - acest lucru nu oferă încă o soluție structurală la problema de bază.

În acest context a apărut conceptul de reformă dezvoltat de cei doi politicieni financiari CDU/CSU, Yannick Bury (CDU) și Florian Dorn (CSU). Acesta își propune să fie mai mult decât o simplă ajustare tehnică a cotelor de impozitare: este prima propunere concretă în cadrul negocierilor de coaliție dintre CDU/CSU și SPD pentru o revizuire cuprinzătoare a impozitului pe venit, care urmează să intre în vigoare la 1 ianuarie 2027. Reducerea totală de impozite este estimată la 25 până la 30 de miliarde de euro anual.

Proiectarea unui sistem de relief: Cele patru elemente cheie ale conceptului

Conceptul dezvoltat de Bury și Dorn funcționează, în esență, cu patru instrumente cheie de politică fiscală care funcționează în combinație și, în ansamblu, sunt destinate să genereze o reducere netă a taxelor pentru contribuabili.

În primul rând, deducerea fiscală de bază ar trebui majorată cu cel puțin 1.000 EUR. Deducerea fiscală de bază este nivelul de venit până la care nu se percepe impozit pe venit și care reprezintă nivelul de subzistență neimpozabil. În 2026, aceasta va fi de 12.348 EUR pe persoană pe an. O creștere la cel puțin 13.348 EUR ar oferi o ușurare semnificativă, în special pentru angajații din categoriile de venituri mai mici, deoarece o proporție relativ mai mare din salariul lor brut rămâne neimpozabilă.

În al doilea rând, cota maximă de impozitare de 42% se va aplica doar veniturilor impozabile care depășesc 85.000 EUR – în loc de pragul actual de aproximativ 69.878 EUR (prevăzut pentru 2026). Această creștere de aproximativ 15.000 EUR va avea consecințe semnificative: un contribuabil care câștigă în prezent 70.000 EUR și este deja supus cotei maxime de impozitare ar plăti anual cu aproximativ 1.400 EUR mai puțin din impozite după reformă. Acesta este un efect substanțial pentru clasa de mijloc, care în Germania trece în mod tradițional la tranșele de impozitare superioare într-un stadiu incipient.

În al treilea rând, suprataxa de solidaritate ar trebui eliminată complet. În prezent, aceasta este încă plătită de cei mai mari 10% dintre contribuabili – cei pentru care conceptul este deja deosebit de eficient datorită creșterii cotei maxime de impozitare. Eliminarea completă a suprataxei ar finaliza astfel o corecție promisă de ani de zile, dar niciodată implementată în mod consecvent.

În al patrulea rând – și acesta este cel mai neobișnuit element al planului – așa-numita cotă a impozitului pe avere, percepută pentru veniturile anuale impozabile de peste 277.825 EUR, va fi majorată de la 45%, cât este în prezent, la 47,5%. În același timp, pragul de venit la care se aplică acest impozit pe avere va fi redus. Acest element servește drept semnal politic de echilibru și are scopul de a contracara criticile conform cărora reforma este în beneficiul în primul rând al persoanelor cu venituri mari.

Ce rămâne în portofelul dumneavoastră: Sumele specifice de ajutor în funcție de grupa de venit

Sumele scutirilor de impozit, elaborate și calculate în cooperare cu Federația Contribuabililor, conferă conceptului un aspect tangibil. Acestea arată cum scutirea netă se scalează odată cu creșterea venitului brut – din mai multe motive: în primul rând, cu cât venitul este mai mare, cu atât sarcina fiscală inițială este mai mare și, în al doilea rând, creșterea pragului superior al cotei de impozitare are efect, în mod natural, doar la niveluri de venit mai ridicate.

Pentru un angajat necăsătorit cu un venit brut lunar de 2.000 EUR, aceasta are ca rezultat o scutire de impozit lunară netă de 18,60 EUR. Aceasta corespunde unei scutiri anuale de aproximativ 223 EUR. Cu un venit brut lunar de 4.000 EUR, cuantumul scutirii crește la 37,40 EUR pe lună – sau aproximativ 449 EUR anual. Cineva care câștigă 8.000 EUR brut pe lună ar avea un venit net lunar cu 149 EUR mai mare, adică aproximativ 1.788 EUR pe an. Cu un salariu brut lunar de 10.000 EUR, scutirea se ridică la 246 EUR pe lună, sau aproape 3.000 EUR anual.

Pentru o familie de patru persoane – în special un cuplu căsătorit cu doi copii – situația este, de asemenea, pozitivă, deși oarecum mai moderată: cu un venit brut combinat al gospodăriei de 12.000 EUR pe lună, calculele Federației Contribuabililor Germani arată o scutire de impozit lunară de până la 135 EUR. Familiile beneficiază de o curbă de impozitare diferită față de persoanele singure, datorită impozitării comune și a creditelor fiscale pentru copii, ceea ce diminuează scutirea relativă în comparație cu persoanele necăsătorite cu venituri mari.

Acest tabel relevă o particularitate structurală a reformei: scutirea relativă – adică proporția scutirii din venitul brut – este deosebit de pronunțată pentru veniturile medii și superioare. Acest lucru se datorează faptului că tocmai aceste grupuri de venituri sunt în prezent cele mai afectate de pragul inițial al cotei maxime de impozitare și de suprataxa de solidaritate.

Expertiza noastră în dezvoltarea afacerilor, vânzări și marketing, atât în ​​UE, cât și în Germania - Imagine: Xpert.Digital

Domenii de interes industrial: B2B, digitalizare (de la IA la XR), inginerie mecanică, logistică, energii regenerabile și industrie

Mai multe informații aici:

• Centru de afaceri de experți

Un centru tematic care oferă perspective și expertiză:

• Platformă de cunoștințe care acoperă economiile globale și regionale, inovația și tendințele specifice industriei
• O colecție de analize, perspective și informații generale din principalele noastre domenii de interes
• Un loc pentru expertiză și informații despre evoluțiile actuale din afaceri și tehnologie
• Un hub pentru companiile care caută informații despre piețe, digitalizare și inovații industriale

Abordarea progresivă și limitele sale: cine beneficiază cu adevărat

O analiză mai nuanțată relevă faptul că acest concept – contrar narațiunii politice de a oferi în principal ajutor social persoanelor cu venituri mici – are cel mai puternic efect absolut asupra clasei de mijloc superioare. Acest lucru nu este surprinzător, ci mai degrabă o consecință aritmetică a sistemului fiscal progresiv: cei care plătesc impozite mai mari pot economisi și mai mult prin reduceri ale cotelor de impozitare.

Tabloul este mai nuanțat atunci când este privit în termeni procentuali: analizele Institutului German al Contribuabililor (DSi) arată că salariile nete pentru persoanele cu venituri mici și medii ar crește cu între zece și paisprezece procente, în timp ce persoanele cu venituri mari ar înregistra creșteri la limita inferioară a acestui interval. Nicio gospodărie nu ar trebui să plătească mai mult ca urmare a reformei - cel puțin nu în categoriile de venit examinate.

O comparație cu planurile preelectorale ale CDU, SPD și FDP din 2025 este revelatoare. La acea vreme, Federația Contribuabililor a calculat că rata de impozitare propusă de CDU pentru o persoană singură fără copii cu un venit anual brut de 48.000 de euro ar oferi o scutire de 893 de euro pe an, în timp ce propunerea FDP sugera 2.090 de euro, iar cea a SPD 428 de euro. Actualul concept Bury-Dorn, cu un volum de până la 30 de miliarde de euro, este semnificativ mai ambițios decât platforma electorală a CDU de la acea vreme - un semn că domeniul de aplicare al politicii fiscale în cadrul Uniunii s-a modificat sub presiunea situației economice din Germania.

Dilema finanțării: reduceri generalizate ale subvențiilor și reformă administrativă

Întrebarea interesantă din perspectiva politicii fiscale nu este câtă ușurare promite conceptul, ci de unde vor proveni banii pentru acesta. Cei doi politicieni CDU/CSU resping în mod explicit noile datorii și își afirmă angajamentul față de frâna de îndatorare. Răspunsul lor la întrebarea finanțării este dublu.

În primul rând, Bury și Dorn intenționează să reducă ajutorul financiar federal cu 15% anual, pe o perioadă de trei ani, utilizând așa-numita abordare de tip „mașină de tuns iarba”. Punctul de plecare pentru această idee este remarcabil: ajutorul financiar federal a crescut de peste zece ori, de la 5,5 miliarde de euro în 2015 la peste 60 de miliarde de euro în prezent. Se așteaptă ca reducerea treptată să elibereze 22 de miliarde de euro. În al doilea rând, planul își propune să economisească anual aproape 8 miliarde de euro în costuri administrative federale. Împreună, acest lucru ar compensa - cel puțin conform calculelor lor - aproape complet măsurile de ajutor, care se ridică la până la 30 de miliarde de euro.

Totuși, această logică de finanțare este vulnerabilă la critici în mai multe aspecte. Revista de afaceri Wirtschaftswoche a subliniat că aproximativ 30 de miliarde de euro din subvențiile de stat sunt alocate promovării tranziției energetice doar prin Legea încălzirii și prin suprataxa EEG - instrumente pe care actualul guvern de coaliție tocmai le-a reafirmat. Chiar și sub guvernul anterior, a devenit clar că subvențiile sunt aproape imposibil de eliminat din punct de vedere politic, deoarece grupurile de interese organizate se află în spatele fiecărui element. Abordarea „generală”, care nu stabilește priorități și reduce toate subvențiile în mod egal, poate fi ușor de comunicat politic, dar experiența a demonstrat că este extrem de greoaie în practică.

O altă zonă de tensiune provine din bugetul federal în sine. Rapoartele indică faptul că bugetul federal atât pentru 2027, cât și pentru 2028 prezintă un deficit de aproximativ 60 de miliarde de euro în fiecare an. În acest context, o reducere netă de impozite de 30 de miliarde de euro pe an pare o iluzie politică, greu realizabilă fără reforme structurale ample în sectorul cheltuielilor. Ministrul federal de finanțe, Lars Klingbeil (SPD), păstrează în mod evident tăcerea și și-a anunțat intenția de a prezenta propriile propuneri pentru o reformă neutră din punct de vedere al veniturilor - ceea ce înseamnă că impozite mai mari pentru persoanele cu venituri mari ar compensa majoritatea reducerii de impozite pentru persoanele cu venituri medii.

Geometria politică a reformei: CDU/CSU și SPD pe o traiectorie de coliziune

Conceptul a apărut în cadrul grupului parlamentar CDU/CSU – nu ca un document oficial guvernamental, ci ca un document de dezbatere a doi politicieni din domeniul finanțelor, într-un articol invitat în ziarul Handelsblatt. Nu este o coincidență: este o inițiativă specifică, menită să modeleze conținutul negocierilor de coaliție privind reforma fiscală, fără a compromite strategia oficială de negociere.

Reacția partenerului de coaliție SPD a fost discretă și în esență negativă. Viceliderul grupului parlamentar SPD, Esdar, a criticat propunerea, argumentând că este nedreaptă și ratează ținta de a oferi scutiri de impozite special pentru persoanele cu venituri mari. Ministrul federal al Muncii, Bärbel Bas, a salutat elementul de creștere a cotei de impozitare pentru cei bogați, dar a subliniat că ministrul de finanțe Klingbeil va prezenta propriile propuneri. SPD a contracarat conceptul cu argumentul său clasic: o reformă fiscală care – în termeni absoluți – îi avantajează mai mult pe cei cu venituri mari decât pe cei cu venituri mici nu este justificabilă dintr-o perspectivă redistributivă.

Acest dezacord reflectă o diferență ideologică mai profundă. Pentru CDU/CSU, scutirea de impozite este un principiu fundamental al unei politici economice solide: statul ar trebui să ia mai puțin, astfel încât oamenii să poată lua mai multe decizii pentru ei înșiși. Pentru SPD, scutirea de impozite fără o egalizare simultană a sarcinilor la pragul superior de venit este inacceptabilă. După cum comentează Frankfurter Rundschau, SPD riscă să încalce o promisiune electorală dacă blochează o reformă care aduce beneficii substanțiale și clasei de mijloc - dar un acord fără concesii la adresa logicii social-democrate a redistribuirii pare la fel de puțin probabil.

Sprijinul în cadrul alianței CDU/CSU vine din partea unor personalități proeminente: ministrul federal al economiei, Katherina Reiche, și secretarul general al CDU, Carsten Linnemann, au susținut conceptul. Acest lucru conferă inițiativei lui Bury și Dorn o greutate politică dincolo de contribuția sa inițială la discuție.

Argumentul locației: De ce Germania are nevoie de o reformă fiscală structurală

Dincolo de dezbaterea imediată despre distribuție, conceptul este determinat de un impuls de politică economică care trebuie luat în serios, având în vedere situația economică actuală a Germaniei. Cota fiscală – diferența dintre costul forței de muncă pentru angajator și câștigul net al angajatului – este de 47,9% în Germania pentru persoanele singure cu venituri medii și fără copii.