Ulga podatkowa dla instalacji fotowoltaicznych – Bomba podatkowa: Bundestag zatwierdził zwolnienie podatkowe dla rozbudowy instalacji fotowoltaicznych!

Podjęto pierwsze kroki w kierunku masowego promowania rozwoju odnawialnych źródeł energii: w środę (30 listopada 2022 r.) Komisja Finansów zatwierdziła kontrowersyjne zwolnienie podatkowe dla budowy „mniejszych” instalacji fotowoltaicznych przez gospodarstwa domowe (etap 2 federalnego procesu legislacyjnego). 2 grudnia Bundestag przeprowadził ostateczne obrady nad ustawą podatkową na rok 2022 i potrzebuje jedynie zatwierdzenia przez Bundesrat 16 grudnia, co jest uważane za pewne.

Środki te mają na celu umożliwienie rozwoju energetyki słonecznej w nadchodzących latach i w ten sposób wniesienie istotnego wkładu w transformację energetyczną.

Nowe regulacje rządu koalicyjnego to bardzo pożądana i długo oczekiwana zachęta dla wielu właścicieli domów do inwestowania w energię słoneczną. Do tej pory prywatni operatorzy systemów mieli trudności z udziałem w instalacjach fotowoltaicznych, ponieważ koszty ich zakupu były wysokie, a zwrot z inwestycji często niewystarczający, aby uzasadnić inwestycję. Nowe zwolnienie podatkowe zmienia tę sytuację. Prywatne instalacje fotowoltaiczne są teraz zwolnione z podatku, co znacznie zwiększa atrakcyjność inwestycji.

W swoim najnowszym komunikacie prasowym Stowarzyszenie Energii Odnawialnej Nadrenii Północnej-Westfalii stwierdza:

• Operatorzy małych elektrowni słonecznych (do 30 kWp) będą musieli nie tylko płacić podatek dochodowy i podatek od działalności gospodarczej od przychodów z tytułu wynagrodzenia za energię słoneczną w przyszłości, ale także wstecznie, od 1 stycznia 2022 r .

• 19-procentowy podatek VAT naliczany od zakupu i instalacji systemów fotowoltaicznych (PV), w tym magazynów energii elektrycznej, .

• Zwolnienie z podatku VAT obowiązuje już w przypadku zamówień składanych w tym roku, pod warunkiem, że zakład zostanie uruchomiony w przyszłym roku .

Najważniejszy argument przemawiający za instalatorami systemów solarnych: brak podatku od instalacji solarnych

Nadaje się do:

Energia słoneczna: Fotowoltaika tańsza w 2023 r. – koniec z podatkiem od zakupu i eksploatacji mniejszych systemów solarnych

Federalny proces legislacyjny to proces składający się z trzech etapów, w którym projekt ustawy jest debatowany w Bundestagu, a następnie przyjmowany lub odrzucany.

Pierwszy etap, tzw. pierwsze czytanie, służy debacie nad politycznym znaczeniem proponowanego prawa i jego celami.

➡️ Debata w Bundestagu na temat projektu ustawy podatkowej rządu federalnego z 2022 r. (JstG 2022; 20/3879) – 14 października 2022 r. (piątek)

W drugim etapie, drugim czytaniu, projekt ustawy jest kierowany do komisji w celu rozpatrzenia. Projekt ustawy jest szczegółowo analizowany. Komisja wiodąca przedstawia następnie wersję projektu, która jest debatowana na posiedzeniu plenarnym w trzecim i ostatnim etapie, trzecim czytaniu. Na tym etapie każdy poseł może zgłosić dalsze poprawki.

➡️ Komisja Finansów przyjęła ustawę podatkową na rok 2022 na posiedzeniu w środę (30 listopada 2022 r.).

Trzecie czytanie to ostatnia okazja do wniesienia poprawek do projektów ustaw. Takie poprawki mogą zgłaszać tylko frakcje parlamentarne lub co najmniej pięć procent posłów. Poprawki te mogą dotyczyć wyłącznie przepisów zmienionych lub dodanych w drugim czytaniu. Po trzecim czytaniu Bundestag głosuje nad projektem ustawy.

➡️ W trzecim czytaniu, 2 grudnia 2022 r. (piątek), niemiecki Bundestag przeprowadził ostateczne obrady nad roczną ustawą podatkową.

Gdy Bundestag uchwali ustawę, musi ona zostać natychmiast przesłana do Bundesratu.

Ustawa Zasadnicza zasadniczo rozróżnia ustawy wymagające zgody i ustawy podlegające sprzeciwowi. Jeżeli Bundesrat (Rada Federalna) nie wyrazi zgody na ustawę wymagającą zgody, projekt ustawy upada. W przypadku ustawy podlegającej sprzeciwowi, Bundestag (Parlament Federalny) może, pod pewnymi warunkami, odrzucić sprzeciw Bundesratu.

➡️ Zatwierdzenie przez Radę Federalną 16 grudnia (piątek) jest uważane za pewne. Rząd federalny uwzględnił apele stanów, zwłaszcza dotyczące podatku dochodowego, o legalne zwolnienie z podatku eksploatacji małych instalacji fotowoltaicznych.

Po pomyślnym zakończeniu ostatniego etapu procesu legislacyjnego, rząd federalny musi jedynie uzyskać jego kontrasygnatę i ponowne zatwierdzenie przez Prezydenta Federalnego. Następnie zostaje on opublikowany w Federalnym Dzienniku Ustaw.

Planowana zerowa stawka VAT to zupełna nowość w niemieckim prawie VAT. Oznacza to, że dostawy i instalacje tych systemów będą opodatkowane stawką 0% od przyszłego roku. Innymi słowy, VAT nie będzie obowiązywał, a raczej będzie wynosił 0%. Znamy podobną (ale zupełnie inną) obniżoną stawkę VAT w wysokości 7% dla żywności, książek i gazet.

Informacje ogólne:

Standardowa stawka VAT wynosi 19%. Niektóre usługi są opodatkowane stawką obniżoną w wysokości 7% zgodnie z § 12 ust. 2 niemieckiej ustawy o VAT (UStG) lub są zwolnione z VAT zgodnie z § 4 UStG. Stawka podstawowa w wysokości 19% obowiązuje od 1 stycznia 2007 r., a stawka obniżona w wysokości 7% od 1 lipca 1983 r. Ponadto § 24 UStG określa średnie stawki dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, które mogą wynosić 5,5% lub 10,7%. Ponadto § 23 UStG określa średnie stawki wyprowadzone z tych dwóch stawek dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, a także niektórych spółek i korporacji.

Od 2023 r. zerowa stawka podatku będzie obowiązywać w przypadku instalacji i dostaw modułów słonecznych, w tym systemów magazynowania energii elektrycznej, dla operatorów, jeśli system fotowoltaiczny zostanie zainstalowany na lub w pobliżu prywatnych domów, a także budynków publicznych i innych.

W przyszłości to instalator lub sprzedawca instalacji fotowoltaicznych będzie odpowiedzialny za ustalenie, czy ma zastosowanie stawka VAT 0% czy 19%. Można tego dokonać, składając klientowi pisemne potwierdzenie, że nie będzie korzystał z instalacji o mocy większej niż 30 kWp, lub dostarczając dowód za pośrednictwem głównego rejestru rynku

• Więcej o Rejestrze Danych Głównych Rynku (MaStR)
• Rejestracja w rejestrze danych podstawowych rynku

⚠️ Zakupu instalacji fotowoltaicznej, magazynu energii lub gotowej instalacji nie można dokonać z zastosowaniem zerowej stawki VAT. Logicznie rzecz biorąc, zerowa stawka VAT eliminuje również możliwość i konieczność ubiegania się o zwrot VAT.

⚠️ Jeżeli zakup i uruchomienie za pośrednictwem firmy specjalistycznej na rok 2022 nie zostały jeszcze zrealizowane i dokonano już płatności zaliczkowych, firma, która otrzymała zlecenie, może jeszcze odpowiednio skorygować 19% podatku VAT naliczonego za rok 2022 w fakturze końcowej za rok 2023.

⚠️ Stałym momentem uruchomienia jest, oprócz potwierdzenia od instalatora instalacji fotowoltaicznej, wpis do głównego rejestru danych rynkowych.

Obowiązek raportowania w rejestrze danych podstawowych rynku dotyczy zarówno elektrowni słonecznych, jak i systemów magazynowania energii elektrycznej – każdego z nich osobno

Każda nowa instalacja musi zostać zarejestrowana w rejestrze danych podstawowych rynku w ciągu jednego miesiąca od uruchomienia.

Należy zarejestrować każdy system wytwarzania energii elektrycznej osobno. Dotyczy to również akumulatorów zarejestrować zarówno panele słoneczne, jak i akumulatory .

Więcej informacji znajdziesz tutaj:

• Centrum porad konsumenckich: Rejestr danych głównych rynku: Co musisz wiedzieć o systemach solarnych i podobnych produktach
• PV Magazine: Zerowa stawka VAT dla instalacji fotowoltaicznych od 2023 r
• Ulga podatkowa dla mniejszych instalacji fotowoltaicznych od 2023 r

Na środowym posiedzeniu Komisja Finansów zatwierdziła roczną ustawę podatkową, która zawiera szereg ulepszeń i zmian podatkowych, a także podatek od zysków przedsiębiorstw energetycznych. Projekt ustawy (20/3879, 20/4229), przedłożony rządowi federalnemu, został zaakceptowany przez partie koalicyjne SPD, Sojusz 90/Zieloni i FDP. Grupa parlamentarna CDU/CSU głosowała przeciwko, a AfD i Lewica wstrzymały się od głosu. Wcześniej partie koalicyjne zgłosiły 39 poprawek do projektu ustawy. Partie opozycyjne ostro krytykowały koalicję za niekiedy bardzo późne zgłaszanie tych poprawek.

Kluczowe aspekty ustawy obejmują utworzenie kanału bezpośredniej płatności świadczeń publicznych z wykorzystaniem numeru identyfikacji podatkowej. Ma to ułatwić wypłatę niektórych przyszłych świadczeń federalnych, takich jak pomoc doraźna czy fundusze klimatyczne.

Ponadto projekt ustawy przewiduje, że małe instalacje fotowoltaiczne mogą być eksploatowane bez podatku. Rozporządzenie to obowiązuje od tego roku. Pierwotnie planowano, że wejdzie w życie w 2023 roku.

…

Ponadto projekt zawiera przepisy dotyczące opodatkowania dodatku energetycznego dla emerytów i osób pobierających świadczenia z zabezpieczenia społecznego. Oczekuje się, że w tym roku przyniesie to dodatkowe dochody w wysokości 520 mln euro. Pułap cen gazu/ogrzewania (dopłata grudniowa) również ma zostać opodatkowany. Planowany jest mechanizm rekompensaty społecznej, dzięki któremu ulga wynikająca z puli cen gazu zwiększy dochód podlegający opodatkowaniu tylko w przypadku podatników zobowiązanych do uiszczenia podatku solidarnościowego.

Rozporządzenie UE wprowadzające podatek od kryzysu energetycznego zostanie również wdrożone poprzez ustawę podatkową. Stanowi ona, że ​​zyski osiągnięte w latach podatkowych 2022 i 2023 (lub 2022/23 i 2023/24 dla przedsiębiorstw z różnymi latami podatkowymi) przez przedsiębiorstwa z branży naftowej, gazowej, węglowej i rafineryjnej, które przekroczą średni zysk o 20% w porównaniu z latami poprzednimi (2018-2021), będą opodatkowane. Stawka podatku wyniesie 33%. Dodatkowe wpływy z podatku mają wynieść od jednego do trzech miliardów euro i przyczynią się do sfinansowania pułapu cen energii elektrycznej.

…

Grupa parlamentarna CDU/CSU określiła niektóre przepisy jako raczej niedopracowane. Dotyczy to unijnej składki na kryzys energetyczny oraz opodatkowania grudniowych wypłat pomocowych. W 20 milionach przypadków konieczne będzie zbadanie, czy opłata solidarnościowa jest należna, a zatem czy pomoc podlega opodatkowaniu. Ustalenie obowiązku podatkowego będzie niezwykle trudne w przypadku mieszkań wielorodzinnych. Zwolnienie podatkowe dla małych instalacji fotowoltaicznych, wyższa ulga dla pracowników oraz odpisy amortyzacyjne dla budownictwa mieszkaniowego są jednak ważne i mile widziane.

Grupa parlamentarna Partii Zielonych stwierdziła, że ​​poprawki uczyniły i tak dobre prawo jeszcze lepszym. Zwrócili również uwagę na „świetne rozwiązania” dla fotowoltaiki. Grupa parlamentarna FDP również oświadczyła, że ​​i tak dobre prawo zostało ulepszone. Zwolnienie podatkowe dla małych instalacji fotowoltaicznych, jak stwierdzili, było ogromnym krokiem w kierunku ograniczenia biurokracji.

Grupa parlamentarna AfD dostrzegła wiele pozytywnych aspektów, takich jak regulacje dotyczące fotowoltaiki i pracy zdalnej. Zwrócili jednak uwagę, że zwolnienie z podatku fotowoltaiki oznacza, że ​​straty nie będą już podlegać odliczeniu. Nie zgodzili się również z faktycznym wzrostem podatku spadkowego wynikającym z innej wyceny nieruchomości.

Wniosek o rezolucję złożony przez frakcję parlamentarną CDU/CSU został odrzucony. Grupa skrytykowała fakt, że liczne propozycje koalicyjne w zakresie polityki podatkowej, takie jak przyspieszona amortyzacja na rzecz ochrony klimatu i cyfryzacji, a także kwota wolna od podatku od przeniesienia własności nieruchomości, nie zostały uwzględnione w rocznej ustawie podatkowej. Zaapelowano również o odroczenie rozpoczęcia pełnego opodatkowania emerytur do 2060 roku oraz zwiększenie ulg podatkowych od spadków.

Komunikat prasowy – Niemiecki Bundestag – Komisja Finansów – 30.11.2022 (hib 706/2022)

PDF Niemiecki Bundestag – Materiał drukowany 20/3879

PDF Niemiecki Bundestag – Materiał drukowany 20/4229

Stowarzyszenie Energii Odnawialnej Nadrenii Północnej-Westfalii liczy, że ulgi podatkowe dla mniejszych instalacji fotowoltaicznych, uchwalone przez Bundestag, pobudzą rozwój energetyki słonecznej w tym kraju związkowym.

Niemiecki Bundestag uchwalił dziś ustawę podatkową na rok 2022, która przewiduje szereg ulg podatkowych dla mniejszych instalacji fotowoltaicznych o mocy szczytowej do 30 kilowatów. Zgodnie z ustawą, operatorzy tych małych elektrowni słonecznych będą nie tylko zwolnieni z podatku dochodowego i podatku od działalności gospodarczej od przychodów z taryf gwarantowanych za energię słoneczną, ale zwolnienie to będzie obowiązywać również wstecz od 1 stycznia 2022 roku. Ponadto, od przyszłego roku zniesiony zostanie 19% podatek od wartości dodanej (VAT) od zakupu i instalacji instalacji fotowoltaicznych (PV), w tym magazynów energii. To zwolnienie z VAT obowiązuje już w przypadku zamówień złożonych w tym roku, pod warunkiem uruchomienia instalacji w przyszłym roku. Z reguły potencjalni właściciele instalacji fotowoltaicznych zaoszczędzą czterocyfrową kwotę na cenie zakupu.

„Dzięki zwolnieniu z podatku dla prywatnych instalacji fotowoltaicznych, rząd koalicyjny daje wielu właścicielom domów bardzo dobrą i długo oczekiwaną zachętę do inwestowania w energię słoneczną” – skomentował zmiany Reiner Priggen, przewodniczący Stowarzyszenia Energii Odnawialnej Nadrenii Północnej-Westfalii (LEE NRW). „Ogromny nakład biurokratyczny związany z regularnymi deklaracjami VAT od skromnych dochodów z energii słonecznej z pewnością zniechęcił zbyt wielu właścicieli domów do instalacji własnej instalacji fotowoltaicznej”

Nowe przepisy, szczególnie dla właścicieli domów jednorodzinnych i dwurodzinnych, oferują możliwość wytwarzania do 30 000 kilowatogodzin czystej energii elektrycznej rocznie. W połączeniu z przejściem na pompę ciepła do ogrzewania i potencjalnym zakupem pojazdu elektrycznego, stwarza to szansę na wyprodukowanie większości energii potrzebnej do zasilania, ogrzewania i jazdy samochodem. Biorąc pod uwagę rosnące ceny energii elektrycznej, które wkrótce mają wynieść średnio 50 centów za kWh w całym kraju, a także rosnące ceny ropy naftowej i gazu, jest to dobra okazja do obniżenia osobistych kosztów energii po dokonaniu niezbędnych inwestycji.

W kontekście ochrony klimatu, każdy system fotowoltaiczny oznacza aktywną walkę z globalnym ociepleniem. A biorąc pod uwagę ponad 30-letnią gwarancję na moduły fotowoltaiczne, inwestycje w technologię fotowoltaiczną oferują również dobrą perspektywę długoterminową.

Według prezesa LEE NRW, Priggena, stowarzyszenie na rzecz energii odnawialnej Nadrenii Północnej-Westfalii (LEE NRW) spodziewa się, że ulgi podatkowe „silnie pobudzą” przyszłą ekspansję energii słonecznej w tym kraju związkowym. Co jest również konieczne.

Według analizy portalu Solarbranche.de, w ciągu pierwszych dziesięciu miesięcy tego roku w całym kraju związkowym zainstalowano prawie 765 MW nowych mocy w elektrowniach słonecznych. Oznacza to, że do końca roku zostanie przekroczony poziom rozwoju z poprzednich lat (całkowita rozbudowa w 2021 r.: ok. 656 MW brutto, całkowita rozbudowa w 2020 r.: ok. 605 MW brutto). „To zachęcające, ale wciąż zdecydowanie za mało” – skomentował to Priggen, przewodniczący rady nadzorczej LEE NRW. „W całym kraju związkowym potrzebujemy rocznej rozbudowy o ponad 2000 megawatów, aby rząd landu osiągnął swoje cele”

Komunikat prasowy z dnia 2 grudnia 2022 r

Krajowe Stowarzyszenie Energii Odnawialnych NRW eV

Jako organizacja parasolowa dla sektora energii odnawialnej w Nadrenii Północnej-Westfalii, LEE NRW reprezentuje interesy wszystkich sektorów zaangażowanych w transformację energetyczną. Jej członkami są średnie przedsiębiorstwa, stowarzyszenia i obywatele. Ich wspólnym celem jest 100% energii odnawialnej do 2045 roku – w sektorze elektroenergetycznym, ciepłowniczym i transportowym. Pięć regionalnych stowarzyszeń LEE pełni również funkcję kompetentnych kontaktów lokalnych w celu osiągnięcia tego celu. W Nadrenii Północnej-Westfalii, wiodącym kraju związkowym w dziedzinie energii, sektor ten jest znaczącym pracodawcą, zapewniając 46 000 miejsc pracy i generując 10 miliardów euro przychodu w 2017 roku.

Zamiast biernie przyglądać się, jak dotychczas, każdy może teraz aktywnie przyczynić się do transformacji energetycznej i ochrony środowiska. To nie tylko oszczędność energetyczna, ale także, oprócz zwiększenia własnej niezależności energetycznej, kolejny ważny element: zachęta finansowa, na której wszyscy mogą tylko zyskać. Środowisko, przyroda, ludzie i zwierzęta:

• System fotowoltaiczny to coś więcej niż tylko generator energii elektrycznej. To ważny element ochrony klimatu. Każdy system fotowoltaiczny przyczynia się do zatrzymania i ograniczenia globalnego ocieplenia.
• System zasilania słonecznego działa bezemisyjnie i opiera się na energii słonecznej. To odnawialne źródło energii jest zatem nie tylko przyjazne dla środowiska, ale także dla klimatu.
• System zasilania słonecznego ma żywotność ponad 30 lat, gwarantując stały dopływ energii elektrycznej do urządzeń elektronicznych. Zmniejsza również emisję CO2, chroniąc tym samym naszą atmosferę przed zmianami klimatu.
• Systemy fotowoltaiczne to bardzo zrównoważony sposób wytwarzania energii elektrycznej, ponieważ wykorzystują odnawialne źródło energii: słońce. Instalując system fotowoltaiczny, możesz zatem wnieść długoterminowy wkład w ochronę klimatu.
• Ale panele słoneczne oferują jeszcze więcej korzyści. Są bardzo energooszczędne, ponieważ moduły słoneczne przetwarzają światło słoneczne bezpośrednio na energię elektryczną. Co więcej, energia słoneczna jest również bardzo przyjazna dla środowiska, ponieważ jej wytwarzanie nie powoduje emisji. W ten sposób panele słoneczne mogą pomóc spowolnić globalne ocieplenie i chronić środowisko.

Wszystko z jednego źródła, zaprojektowane specjalnie z myślą o rozwiązaniach solarnych dla dużych parkingów. Refinansuj lub zrekompensuj przyszłe koszty dzięki własnej produkcji energii elektrycznej.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Jesteśmy lokalni! Oferujemy usługi konsultingowe, planowania i instalacji. Mamy atrakcyjne rozwiązania solarne dla Ciebie – od dachu i tarasu po miejsce parkingowe

Skontaktuj się z nami 👈🏻

Konsultacje i planowanie, w tym niezobowiązująca wycena. Łączymy Cię z silnymi partnerami w dziedzinie fotowoltaiki.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻