Energia słoneczna: Fotowoltaika będzie tańsza w 2023 r. – koniec z podatkiem przy zakupie i obsłudze mniejszych systemów fotowoltaicznych

Roczna ustawa podatkowa na rok 2022 przewiduje istotne ulgi podatkowe dla mniejszych systemów fotowoltaicznych. Będzie to miało wpływ zarówno na podatek dochodowy, jak i podatek obrotowy.

14 września 2022 r. rząd federalny zgodził się na zmniejszenie przeszkód podatkowych i biurokratycznych dla systemów fotowoltaicznych do 1 stycznia 2023 r.

„Roczna ustawa podatkowa na rok 2022 wyznacza kierunek przejrzystego i sprawiedliwego systemu podatkowego. Nacisk położony jest na ulgi podatkowe i dostosowania, które jeszcze bardziej przyspieszą cyfryzację administracji podatkowej.

Roczna ustawa podatkowa na rok 2022 (JStG 2022) ma na celu spełnienie tego technicznie niezbędnego wymogu prawnego. Obejmuje to wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego dla niektórych systemów fotowoltaicznych, a także rozszerzenie kompetencji doradczych stowarzyszeń pomocy w podatku dochodowym w związku ze zwolnionymi z podatku systemami fotowoltaicznymi.

Wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego

Zwolnieniem z podatku dochodowego będą dochody z eksploatacji instalacji fotowoltaicznych do nominalnej mocy brutto (wg rejestru danych rynkowych) wynoszącej 30 kW dla domów jednorodzinnych i nieruchomości komercyjnych lub 15 kW na lokal mieszkalno-usługowy dla inne budynki wykorzystywane głównie do celów mieszkalnych (np. domy wielorodzinne, budynki o mieszanym przeznaczeniu). nieruchomości).

Rozszerzenie organu doradczego stowarzyszeń pomocy w podatku dochodowym

W przyszłości stowarzyszenia pomocy w podatku dochodowym powinny mieć także możliwość doradzania swoim członkom w zakresie podatku dochodowego, jeśli eksploatują systemy fotowoltaiczne o mocy zainstalowanej do 30 kW (szczytowej), które podlegają ww. zwolnieniu z podatku dochodowego.

Podatek od sprzedaży: zerowa stawka podatku

W przyszłości zerową stawką podatku VAT obowiązywać będzie dostawa, nabycie wewnątrzwspólnotowe, import i montaż systemów fotowoltaicznych oraz systemów magazynowania energii elektrycznej, pod warunkiem, że jest to usługa na rzecz operatora systemu fotowoltaicznego, a system jest zlokalizowany na lub w pobliżu domów prywatnych, mieszkań itp. budynków użyteczności publicznej i innych wykorzystywanych do działalności służącej dobru publicznemu. Ponieważ operatorzy systemów fotowoltaicznych nie są już obciążeni podatkiem od sprzedaży przy zakupie systemu, nie muszą już odstąpić od przepisów dotyczących małych przedsiębiorstw, aby uzyskać zwrot podatku naliczonego. Dzięki temu pozbędziesz się ciężaru biurokracji.

Wcześniej istniała możliwość zwrotu podatku od sprzedaży systemów fotowoltaicznych przez urząd skarbowy. Teraz jest to łatwiejsze i nie wymaga wysiłku biurokratycznego.

Wcześniej właściciele systemów fotowoltaicznych generujących do 10 kWp mogli zwolnić swoje systemy z podatku, jeśli złożyli wniosek. Nawet prywatne systemy fotowoltaiczne, które dostarczają energię elektryczną do sieci publicznej w celu osiągnięcia zysku, były zwykle klasyfikowane przez urząd skarbowy jako hobby, w związku z czym właściciele byli zwolnieni z obowiązku podatkowego. Zakładało to jednak, że dostępna była prognoza rentowności ekonomicznej.

W drugim przypadku rozporządzenie dotyczące małych przedsiębiorstw mogłoby mieć zastosowanie do obrotu wynoszącego 22 000 euro, dzięki czemu nie podlegasz opodatkowaniu podatkiem VAT. Dotyczy to większości wszystkich prywatnych operatorów systemów fotowoltaicznych, o ile nie uzyskujesz dalszych dochodów z samozatrudnienia.

„Planowane zmiany prawne z pewnością można określić jako sensację, ponieważ przyniosą realne uproszczenie podatkowe i pożądane odciążenie od biurokratycznych obowiązków”.

Dodatkowo do:

• Ulga podatkowa na mniejsze instalacje fotowoltaiczne od 2023 roku

Zmiany w prawie unijnym umożliwią w przyszłości dostarczanie i instalowanie systemów fotowoltaicznych bez podatku obrotowego. Szczególnie operatorzy prywatni mogą zakupić swój nowy system taniej, czyli po cenie netto. Zobacz także zerową stawkę podatku na systemy fotowoltaiczne, instalacje i magazynowanie energii elektrycznej .

Jeśli chodzi o podatek dochodowy, rząd federalny uwzględnia apel stanów o prawne zwolnienie z podatku eksploatacji małych systemów fotowoltaicznych. Na tym powinny zyskać systemy w domach jednorodzinnych o mocy szczytowej do 30 kilowatów. W przypadku budynków wielorodzinnych i budynków o mieszanym przeznaczeniu limit wynosi 15 kilowatów mocy szczytowej na lokal mieszkalny lub komercyjny. Jak dotąd obowiązuje jedynie zasada uproszczenia dla systemów o mocy szczytowej do dziesięciu kilowatów.

Aktualne głosy w tej sprawie:

Minister finansów Badenii-Wirtembergii dr. Danyal Bayaz powiedział: „Do transformacji energetycznej potrzebujemy więcej energii słonecznej. Aby to osiągnąć, pomaga zmniejszyć bariery podatkowe i obciążenia biurokratyczne”.

Minister finansów Hesji Michael Boddenberg : „Prywatne systemy fotowoltaiczne mogą wnieść istotny wkład w transformację energetyczną, ponieważ liczy się każdy krok. Chcemy zaoszczędzić biurokratycznego wysiłku. Nikt nie powinien udawać się do doradcy podatkowego tylko ze względu na posiadaną instalację fotowoltaiczną.”

Minister finansów Bawarii Albert Füracker : „Mniej biurokracji i jednocześnie większa pewność prawa – ważny krok w kierunku uczynienia obsługi systemów fotowoltaicznych znacznie łatwiejszym i bardziej atrakcyjnym dla obywateli. Prawo podatkowe w istotny sposób przyczynia się do powodzenia transformacji energetycznej. Dobrze, że rząd federalny w końcu uwzględnił to żądanie Bawarii i innych krajów związkowych”.

Minister finansów Nadrenii Północnej-Westfalii dr. Marcus Optendrenk : „Systemy fotowoltaiczne w praktyczny sposób przyczyniają się do niezawodnych, niezależnych i zrównoważonych dostaw energii. Zrób więcej, mniej biurokracji – o to teraz chodzi.

Minister finansów Szlezwiku-Holsztynu Monika Heinold : „Aby transformacja energetyczna zakończyła się sukcesem, potrzebny jest każdy z nich. W poszczególnych krajach widzimy, co faktycznie sprawdza się lokalnie i gdzie nadal występują przeszkody. Chcemy przełamać te przeszkody i uprościć korzystanie z prywatnych systemów fotowoltaicznych. To dobrze, że rządy federalne i stanowe jednoczą siły”.

Planowana zerowa stawka podatku jest czymś zupełnie nowym w niemieckim prawie dotyczącym podatku obrotowego. Oznacza to, że od przyszłego roku dostawy i instalacje tych systemów będą opodatkowane stawką 0%. Zatem nie ma tu już podatku od sprzedaży lub podatek od sprzedaży wynosi 0%. Coś podobnego (choć coś zupełnie innego) znamy z obniżonej stawki podatku wynoszącej 7% w obszarze żywności i książek takich jak gazety.

Podstawowa wiedza:

Normalna stawka podatku wynosi 19 procent. Niektóre usługi podlegają opodatkowaniu obniżoną stawką podatku w wysokości 7 procent zgodnie z § 12 ust. 2 UStG lub są zwolnione z podatku zgodnie z § 4 UStG. Od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje stawka podstawowa w wysokości 19 proc., obniżona stawka podatku w wysokości 7 proc. od 1 lipca 1983 r. Ponadto w art. 24 UStG podano średnie stawki dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, których stawka podatku wynosi 5,5%. lub może wynosić 10,7%. Ponadto, zgodnie z § 23 UStG, istnieją średnie stawki podatkowe z dwóch stawek podatkowych dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, a także niektórych spółek i korporacji.

Zerowa stawka podatku będzie teraz obowiązywać od 2023 r. w przypadku instalacji i dostaw modułów fotowoltaicznych, w tym magazynowania energii elektrycznej, do operatorów, jeśli system fotowoltaiczny jest zainstalowany na domach prywatnych, budynkach użyteczności publicznej i innych budynkach lub w ich pobliżu.

W przyszłości instalator lub sprzedawca instalacji fotowoltaicznych będzie odpowiedzialny za określenie, czy stosowana będzie stawka podatku od sprzedaży wynosząca 0%, czy 19%. Albo poprzez pisemne potwierdzenie przez klienta, że ​​nie będzie eksploatować systemu o mocy większej niż 30 kWp i/lub należy przedstawić dowód za pośrednictwem głównego rejestru rynku:

• Więcej o rejestrze danych podstawowych rynku (MaStR)
• Rejestracja w rejestrze danych podstawowych rynku

Zakupiona już instalacja fotowoltaiczna, system magazynowania energii elektrycznej lub ukończona instalacja nie mogą być już później rozliczane z zastosowaniem zerowej stawki podatku od sprzedaży. Logicznie rzecz biorąc, przy zerowej stawce podatku nie ma już możliwości ani konieczności zwrotu podatku VAT.

Jeżeli zakup i uruchomienie za pośrednictwem specjalistycznej firmy na rok 2022 nie zostało jeszcze zakończone i zostały już wpłacone zaliczki, firma zlecająca może skorygować odpowiednio 19% VAT naliczony od 2022 roku w fakturze końcowej za 2023 rok.

Jesteśmy z regionu! Doradzamy, planujemy i opiekujemy się instalacją. Mamy dla Ciebie ciekawe rozwiązania solarne. Od dachu po taras i miejsce parkingowe

Skontaktuj się z nami 👈🏻

Wszystko z jednego źródła, specjalnie zaprojektowane do rozwiązań solarnych dla dużych parkingów. Refinansujesz lub refinansowasz w przyszłość dzięki własnej produkcji energii elektrycznej.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Doradztwo i planowanie łącznie z niewiążącym kosztorysem. Łączymy Cię z silnymi partnerami fotowoltaicznymi.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Na naszych stronach znajdziesz ponad tysiąc artykułów specjalistycznych. Liczne liczby, dane i fakty można pobrać tutaj w wielu plikach PDF

Jeśli szukasz kompetentnego i niezawodnego partnera w zakresie planowania, montażu i konserwacji Twojej instalacji fotowoltaicznej, to dobrze trafiłeś. Na naszych stronach znajdziesz ponad tysiąc specjalistycznych artykułów na temat fotowoltaiki, systemów fotowoltaicznych i dachów fotowoltaicznych. Zebraliśmy dla Ciebie także liczne liczby, dane i fakty, abyś mógł uzyskać kompleksowy obraz możliwości i opcji.

Jesteśmy wiodącym dostawcą rozwiązań fotowoltaicznych w Niemczech i oferujemy doradztwo, planowanie i instalację systemów fotowoltaicznych w zakresie energii słonecznej. Nasze wieloletnie doświadczenie obejmuje koncepcję, planowanie i wdrażanie różnych systemów energii słonecznej dowolnej wielkości. Znajdujemy optymalne rozwiązanie dla Twoich indywidualnych potrzeb – niezależnie od tego, czy chodzi o domy jedno- i wielorodzinne, działalność przemysłową lub handlową, działalność rolniczą czy obiekty komunalne.

Oprócz naszego profesjonalnego doradztwa, na naszej stronie internetowej znajdą Państwo kompleksowe informacje na temat energetyki słonecznej i fotowoltaiki. Poprzez naszą różnorodną ofertę chcielibyśmy przedstawić Państwu przegląd możliwości wykorzystania energii odnawialnych. Dzięki nam również możesz zorientować się, co jest możliwe dzięki najnowszej technologii - wystarczy przejrzeć nasze przykładowe systemy!

Instalacje fotowoltaiczne są przyjaznym dla środowiska alternatywnym źródłem energii. Jeśli jesteś zainteresowany montażem instalacji fotowoltaicznej skontaktuj się z nami w celu uzyskania bezpłatnej i niezobowiązującej konsultacji. Wspólnie znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Twoich potrzeb.

Biblioteka fotowoltaiczna (PDF) – Zdjęcie: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com