Energia słoneczna: Fotowoltaika będzie tańsza w 2023 r. – koniec z podatkiem przy zakupie i obsłudze mniejszych systemów fotowoltaicznych

Ustawa o podatku dochodowym na rok 2022 przewiduje znaczną ulgę podatkową dla mniejszych systemów fotowoltaicznych. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od wartości dodanej.

14 września 2022 r. rząd federalny Niemiec zgodził się na zmniejszenie przeszkód podatkowych i biurokratycznych dla instalacji fotowoltaicznych od 1 stycznia 2023 r.

„Roczna ustawa podatkowa na rok 2022 wyznacza kurs na przejrzysty i sprawiedliwy system podatkowy. Koncentruje się na ulgach podatkowych i dostosowaniach, które jeszcze bardziej przyspieszą cyfryzację administracji podatkowej”.

Ustawa o podatku dochodowym z 2022 r. (JStG 2022) ma na celu zaspokojenie tej technicznie niezbędnej potrzeby legislacyjnej. Obejmuje ona wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego dla niektórych systemów fotowoltaicznych oraz rozszerzenie uprawnień doradczych stowarzyszeń zajmujących się pomocą w zakresie podatku od wynagrodzeń w związku ze zwolnionymi z podatku systemami fotowoltaicznymi.

Wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego

Wprowadzono zwolnienie z podatku dochodowego dla dochodów z eksploatacji instalacji fotowoltaicznych o mocy znamionowej brutto (według rejestru danych rynkowych) do 30 kW w przypadku domów jednorodzinnych i nieruchomości komercyjnych lub 15 kW na jednostkę mieszkalną i komercyjną w przypadku innych budynków wykorzystywanych głównie na cele mieszkalne (np. domy wielorodzinne, nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu).

Rozszerzenie uprawnień doradczych stowarzyszeń zajmujących się pomocą w zakresie podatku od wynagrodzeń

Stowarzyszenia zajmujące się pomocą w zakresie podatku dochodowego będą w przyszłości mogły także doradzać swoim członkom w kwestii podatku dochodowego, jeśli eksploatują oni instalacje fotowoltaiczne o mocy zainstalowanej do 30 kW (szczytowej), które podlegają wspomnianemu zwolnieniu z podatku dochodowego.

Podatek od wartości dodanej: zerowa stawka podatku

W przyszłości zerowa stawka VAT będzie miała zastosowanie do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia, importu i instalacji systemów fotowoltaicznych oraz systemów magazynowania energii elektrycznej, pod warunkiem że usługa jest świadczona na rzecz operatora systemu fotowoltaicznego, a system jest zainstalowany na lub w pobliżu prywatnych domów, mieszkań oraz budynków publicznych lub innych wykorzystywanych do celów pożytku publicznego. Ponieważ operatorzy systemów fotowoltaicznych nie będą już obciążani podatkiem VAT od zakupu systemu, nie będą musieli rezygnować ze zwolnienia dla małych przedsiębiorstw, aby ubiegać się o zwrot podatku naliczonego. Zmniejszy to ich obciążenia administracyjne.

Już wcześniej urząd skarbowy mógł zwrócić podatek VAT od paneli słonecznych. Teraz jest to prostsze i eliminuje przeszkody biurokratyczne.

Wcześniej właściciele instalacji fotowoltaicznych o mocy do 10 kWp mogli ubiegać się o zwolnienie z podatku po złożeniu wniosku. Prywatne instalacje fotowoltaiczne, które zasilały sieć publiczną w celach zarobkowych, były zazwyczaj klasyfikowane przez urząd skarbowy jako działalność hobbystyczna, co zwalniało ich właścicieli z podatku. Wymagało to jednak prognozy rentowności.

W drugim przypadku regulacja dla małych przedsiębiorstw mogłaby mieć zastosowanie do obrotów do 22 000 euro, co oznacza, że ​​dana firma nie podlegałaby opodatkowaniu VAT. Dotyczy to większości prywatnych operatorów systemów fotowoltaicznych, o ile nie mają oni innych dochodów z samozatrudnienia.

„Planowane zmiany prawne można bez wątpienia określić jako sensacyjne, gdyż przyniosą one rzeczywiste uproszczenie podatkowe i pożądane zmniejszenie obowiązków biurokratycznych”.

Ponadto:

• Ulga podatkowa na mniejsze instalacje fotowoltaiczne od 2023 roku

Zmiany w prawie UE umożliwiają obecnie dostawę i instalację systemów fotowoltaicznych (PV) bez podatku VAT. Pozwala to w szczególności prywatnym operatorom na zakup nowych systemów po niższej cenie, tj. w cenie netto. Zobacz również: Zerowa stawka VAT dla systemów solarnych, instalacji i magazynów energii elektrycznej .

Jeśli chodzi o podatek dochodowy, rząd federalny przychyla się do apeli stanów o legalne zwolnienie z podatku eksploatacji małych systemów fotowoltaicznych. Będzie to korzystne dla systemów w domach jednorodzinnych o mocy szczytowej do 30 kilowatów. W przypadku domów wielorodzinnych i budynków o przeznaczeniu mieszanym limit wynosi 15 kilowatów na jednostkę mieszkalną lub komercyjną. Obecnie uproszczone przepisy podatkowe dotyczą tylko systemów o mocy szczytowej do 10 kilowatów.

Oto aktualne opinie na ten temat:

Minister finansów Badenii-Wirtembergii, dr Danyal Bayaz, powiedział: „Potrzebujemy więcej energii słonecznej do transformacji energetycznej. Zmniejszenie przeszkód podatkowych i obciążeń biurokratycznych pomoże nam w tym”.

Minister finansów Hesji, Michael Boddenberg : „Prywatne systemy fotowoltaiczne mogą wnieść istotny wkład w transformację energetyczną, ponieważ liczy się każdy krok. Chcemy zaoszczędzić na biurokratycznym wysiłku. Nikt nie powinien musieć korzystać z usług doradcy podatkowego tylko ze względu na swoją instalację fotowoltaiczną”.

Minister finansów Bawarii Albert Füracker : „Mniej biurokracji, a jednocześnie większa pewność prawna – ważny krok w kierunku znacznego ułatwienia i uatrakcyjnienia eksploatacji instalacji fotowoltaicznych dla obywateli. Prawo podatkowe również wnosi kluczowy wkład w sukces transformacji energetycznej. Dobrze, że rząd federalny w końcu uwzględnił to żądanie Bawarii i innych krajów związkowych”.

Minister finansów Nadrenii Północnej-Westfalii, dr Marcus Optendrenk : „Instalacje fotowoltaiczne wnoszą praktyczny wkład w niezawodne, niezależne i zrównoważone zaopatrzenie w energię. Więcej, mniej biurokracji – o to teraz chodzi”.

Minister finansów Szlezwiku-Holsztynu, Monika Heinold : „Aby transformacja energetyczna zakończyła się sukcesem, potrzebujemy zaangażowania wszystkich. W krajach związkowych widzimy, co działa w praktyce, a gdzie wciąż istnieją przeszkody. Chcemy usunąć te przeszkody i uprościć korzystanie z prywatnych systemów fotowoltaicznych. Dobrze, że rząd federalny i rządy krajów związkowych współpracują w tym zakresie”.

Planowana zerowa stawka podatku jest czymś zupełnie nowym w niemieckim prawie dotyczącym podatku obrotowego. Oznacza to, że od przyszłego roku dostawy i instalacje tych systemów będą opodatkowane stawką 0%. Zatem nie ma tu już podatku od sprzedaży lub podatek od sprzedaży wynosi 0%. Coś podobnego (choć coś zupełnie innego) znamy z obniżonej stawki podatku wynoszącej 7% w obszarze żywności i książek takich jak gazety.

Podstawowa wiedza:

Normalna stawka podatku wynosi 19 procent. Niektóre usługi podlegają opodatkowaniu obniżoną stawką podatku w wysokości 7 procent zgodnie z § 12 ust. 2 UStG lub są zwolnione z podatku zgodnie z § 4 UStG. Od 1 stycznia 2007 r. obowiązuje stawka podstawowa w wysokości 19 proc., obniżona stawka podatku w wysokości 7 proc. od 1 lipca 1983 r. Ponadto w art. 24 UStG podano średnie stawki dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, których stawka podatku wynosi 5,5%. lub może wynosić 10,7%. Ponadto, zgodnie z § 23 UStG, istnieją średnie stawki podatkowe z dwóch stawek podatkowych dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, a także niektórych spółek i korporacji.

Zerowa stawka podatku będzie teraz obowiązywać od 2023 r. w przypadku instalacji i dostaw modułów fotowoltaicznych, w tym magazynowania energii elektrycznej, do operatorów, jeśli system fotowoltaiczny jest zainstalowany na domach prywatnych, budynkach użyteczności publicznej i innych budynkach lub w ich pobliżu.

W przyszłości instalator lub sprzedawca instalacji fotowoltaicznych będzie odpowiedzialny za określenie, czy stosowana będzie stawka podatku od sprzedaży wynosząca 0%, czy 19%. Albo poprzez pisemne potwierdzenie przez klienta, że ​​nie będzie eksploatować systemu o mocy większej niż 30 kWp i/lub należy przedstawić dowód za pośrednictwem głównego rejestru rynku:

• Więcej o rejestrze danych podstawowych rynku (MaStR)
• Rejestracja w rejestrze danych podstawowych rynku

Zakupiony już system fotowoltaiczny, magazyn energii lub ukończona instalacja nie mogą być fakturowane wstecznie z zerową stawką VAT. Logicznie rzecz biorąc, zerowa stawka VAT eliminuje również możliwość i potrzebę ubiegania się o zwrot VAT.

Jeżeli zakup i uruchomienie za pośrednictwem firmy specjalistycznej na rok 2022 nie zostały jeszcze zrealizowane i dokonano już płatności zaliczkowych, firma, która otrzymała zlecenie, ma jeszcze prawo do stosownej korekty 19% podatku VAT naliczonego za rok 2022 w fakturze końcowej za rok 2023.

Jesteśmy z regionu! Doradzamy, planujemy i opiekujemy się instalacją. Mamy dla Ciebie ciekawe rozwiązania solarne. Od dachu po taras i miejsce parkingowe

Skontaktuj się z nami 👈🏻

Wszystko z jednego źródła, specjalnie zaprojektowane do rozwiązań solarnych dla dużych parkingów. Refinansujesz lub refinansowasz w przyszłość dzięki własnej produkcji energii elektrycznej.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Doradztwo i planowanie łącznie z niewiążącym kosztorysem. Łączymy Cię z silnymi partnerami fotowoltaicznymi.

Rady i rozwiązania znajdziesz tutaj 👈🏻

Na naszej stronie internetowej znajdziesz ponad tysiąc artykułów eksperckich. Liczne dane liczbowe, dane i fakty są dostępne do pobrania w wielu plikach PDF.

Jeśli szukasz kompetentnego i niezawodnego partnera do planowania, instalacji i konserwacji instalacji fotowoltaicznej, to trafiłeś we właściwe miejsce. Na naszej stronie znajdziesz ponad tysiąc artykułów eksperckich na temat fotowoltaiki, systemów solarnych i dachów solarnych. Dodatkowo zebraliśmy liczne fakty i liczby, aby dać Ci kompleksowy przegląd dostępnych możliwości i opcji.

Jesteśmy wiodącym dostawcą rozwiązań solarnych w Niemczech, oferującym doradztwo, planowanie i instalację systemów fotowoltaicznych. Nasze bogate doświadczenie obejmuje projektowanie, projektowanie i wdrażanie różnorodnych systemów fotowoltaicznych o dowolnej wielkości. Znajdziemy optymalne rozwiązanie dla Państwa indywidualnych potrzeb – zarówno dla domów jednorodzinnych, budynków mieszkalnych, obiektów przemysłowych i komercyjnych, gospodarstw rolnych, jak i obiektów komunalnych.

Oprócz profesjonalnych konsultacji, na naszej stronie internetowej znajdą Państwo kompleksowe informacje na temat energii słonecznej i fotowoltaiki. Poprzez naszą różnorodną ofertę dążymy do tego, aby zapewnić Państwu przegląd możliwości wykorzystania odnawialnych źródeł energii. Mogą Państwo również przekonać się osobiście, co oferuje najnowocześniejsza technologia – wystarczy obejrzeć nasze przykładowe instalacje!

Systemy fotowoltaiczne to przyjazne dla środowiska, alternatywne źródło energii. Jeśli jesteś zainteresowany instalacją systemu fotowoltaicznego, skontaktuj się z nami, aby uzyskać bezpłatną i niezobowiązującą konsultację. Razem znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Twoich potrzeb.

Biblioteka fotowoltaiczna (PDF) – Zdjęcie: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com