Energia słoneczna: Fotowoltaika tańsza w 2023 r. – koniec z podatkiem od zakupu i eksploatacji mniejszych systemów solarnych

Ustawa o podatku dochodowym na rok 2022 przewiduje znaczną ulgę podatkową dla mniejszych systemów fotowoltaicznych. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i podatku od wartości dodanej.

14 września 2022 r. rząd federalny Niemiec zgodził się na zmniejszenie przeszkód podatkowych i biurokratycznych dla instalacji fotowoltaicznych od 1 stycznia 2023 r.

„Roczna ustawa podatkowa na rok 2022 wyznacza kurs na przejrzysty i sprawiedliwy system podatkowy. Koncentruje się na ulgach podatkowych i dostosowaniach, które jeszcze bardziej przyspieszą cyfryzację administracji podatkowej”

Ustawa o podatku dochodowym z 2022 r. (JStG 2022) ma na celu zaspokojenie tej technicznie niezbędnej potrzeby legislacyjnej. Obejmuje ona wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego dla niektórych systemów fotowoltaicznych oraz rozszerzenie uprawnień doradczych stowarzyszeń zajmujących się pomocą w zakresie podatku od wynagrodzeń w związku ze zwolnionymi z podatku systemami fotowoltaicznymi.

Wprowadzenie zwolnienia z podatku dochodowego

Wprowadzono zwolnienie z podatku dochodowego dla dochodów z eksploatacji instalacji fotowoltaicznych o mocy znamionowej brutto (według rejestru danych rynkowych) do 30 kW w przypadku domów jednorodzinnych i nieruchomości komercyjnych lub 15 kW na jednostkę mieszkalną i komercyjną w przypadku innych budynków wykorzystywanych głównie na cele mieszkalne (np. domy wielorodzinne, nieruchomości o mieszanym przeznaczeniu).

Rozszerzenie uprawnień doradczych stowarzyszeń zajmujących się pomocą w zakresie podatku od wynagrodzeń

Stowarzyszenia zajmujące się pomocą w zakresie podatku dochodowego będą w przyszłości mogły także doradzać swoim członkom w kwestii podatku dochodowego, jeśli eksploatują oni instalacje fotowoltaiczne o mocy zainstalowanej do 30 kW (szczytowej), które podlegają wspomnianemu zwolnieniu z podatku dochodowego.

Podatek od wartości dodanej: zerowa stawka podatku

W przyszłości zerowa stawka VAT będzie miała zastosowanie do dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia, importu i instalacji systemów fotowoltaicznych oraz systemów magazynowania energii elektrycznej, pod warunkiem że usługa jest świadczona na rzecz operatora systemu fotowoltaicznego, a system jest zainstalowany na lub w pobliżu prywatnych domów, mieszkań oraz budynków publicznych lub innych wykorzystywanych do celów pożytku publicznego. Ponieważ operatorzy systemów fotowoltaicznych nie będą już obciążani podatkiem VAT od zakupu systemu, nie będą musieli rezygnować ze zwolnienia dla małych przedsiębiorstw, aby ubiegać się o zwrot podatku naliczonego. Zmniejszy to ich obciążenia administracyjne.

Już wcześniej urząd skarbowy mógł zwrócić podatek VAT od paneli słonecznych. Teraz jest to prostsze i eliminuje przeszkody biurokratyczne.

Wcześniej właściciele instalacji fotowoltaicznych o mocy do 10 kWp mogli ubiegać się o zwolnienie z podatku po złożeniu wniosku. Prywatne instalacje fotowoltaiczne, które zasilały sieć publiczną w celach zarobkowych, były zazwyczaj klasyfikowane przez urząd skarbowy jako działalność hobbystyczna, co zwalniało ich właścicieli z podatku. Wymagało to jednak prognozy rentowności.

W drugim przypadku regulacja dla małych przedsiębiorstw mogłaby mieć zastosowanie do obrotów do 22 000 euro, co oznacza, że ​​dana firma nie podlegałaby opodatkowaniu VAT. Dotyczy to większości prywatnych operatorów systemów fotowoltaicznych, o ile nie mają oni innych dochodów z samozatrudnienia.

„Planowane zmiany prawne można bez wątpienia określić jako sensacyjne, gdyż przyniosą one rzeczywiste uproszczenie podatkowe i pożądane zmniejszenie obowiązków biurokratycznych”

Ponadto:

• Ulga podatkowa dla mniejszych instalacji fotowoltaicznych od 2023 r

Zmiany w prawie UE umożliwiają obecnie dostawę i instalację systemów fotowoltaicznych (PV) bez podatku VAT. Pozwala to w szczególności prywatnym operatorom na zakup nowych systemów po niższej cenie, tj. w cenie netto. Zobacz również: Zerowa stawka VAT dla systemów solarnych, instalacji i magazynów energii elektrycznej.

Jeśli chodzi o podatek dochodowy, rząd federalny przychyla się do apeli stanów o legalne zwolnienie z podatku eksploatacji małych systemów fotowoltaicznych. Będzie to korzystne dla systemów w domach jednorodzinnych o mocy szczytowej do 30 kilowatów. W przypadku domów wielorodzinnych i budynków o przeznaczeniu mieszanym limit wynosi 15 kilowatów na jednostkę mieszkalną lub komercyjną. Obecnie uproszczone przepisy podatkowe dotyczą tylko systemów o mocy szczytowej do 10 kilowatów.

Oto aktualne opinie na ten temat:

Minister finansów Badenii-Wirtembergii, dr Danyal Bayaz, powiedział: „Potrzebujemy więcej energii słonecznej do transformacji energetycznej. Zmniejszenie przeszkód podatkowych i obciążeń biurokratycznych pomoże w tym”.

Minister finansów Hesji, Michael Boddenberg: „Prywatne systemy fotowoltaiczne mogą wnieść istotny wkład w transformację energetyczną, ponieważ liczy się każdy krok. Chcemy zaoszczędzić na biurokratycznym wysiłku. Nikt nie powinien musieć korzystać z usług doradcy podatkowego tylko ze względu na swoją instalację fotowoltaiczną”.

Minister finansów Bawarii Albert Füracker: „Mniej biurokracji, a jednocześnie większa pewność prawna – ważny krok w kierunku znacznego ułatwienia i uatrakcyjnienia eksploatacji instalacji fotowoltaicznych dla obywateli. Prawo podatkowe również wnosi kluczowy wkład w sukces transformacji energetycznej. Dobrze, że rząd federalny w końcu uwzględnił to żądanie Bawarii i innych krajów związkowych”.

Minister finansów Nadrenii Północnej-Westfalii, dr Marcus Optendrenk: „Instalacje fotowoltaiczne wnoszą praktyczny wkład w niezawodne, niezależne i zrównoważone zaopatrzenie w energię. Więcej, mniej biurokracji – o to teraz chodzi”.

Minister finansów Szlezwiku-Holsztynu, Monika Heinold: „Aby transformacja energetyczna zakończyła się sukcesem, potrzebujemy zaangażowania wszystkich. W krajach związkowych widzimy, co działa w praktyce, a gdzie wciąż istnieją przeszkody. Chcemy usunąć te przeszkody i uprościć korzystanie z prywatnych systemów fotowoltaicznych. Dobrze, że rząd federalny i rządy krajów związkowych współpracują w tym zakresie”.

Planowana zerowa stawka VAT to zupełna nowość w niemieckim prawie VAT. Oznacza to, że dostawy i instalacje tych systemów będą opodatkowane stawką 0% od przyszłego roku. Innymi słowy, VAT nie będzie obowiązywał, a raczej będzie wynosił 0%. Znamy podobną (ale zupełnie inną) obniżoną stawkę VAT w wysokości 7% dla żywności, książek i gazet.

Informacje ogólne:

Standardowa stawka VAT wynosi 19%. Niektóre usługi są opodatkowane stawką obniżoną w wysokości 7% zgodnie z § 12 ust. 2 niemieckiej ustawy o VAT (UStG) lub są zwolnione z VAT zgodnie z § 4 UStG. Stawka podstawowa w wysokości 19% obowiązuje od 1 stycznia 2007 r., a stawka obniżona w wysokości 7% od 1 lipca 1983 r. Ponadto § 24 UStG określa średnie stawki dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, które mogą wynosić 5,5% lub 10,7%. Ponadto § 23 UStG określa średnie stawki wyprowadzone z tych dwóch stawek dla przedsiębiorstw rolnych i leśnych, a także niektórych spółek i korporacji.

Od 2023 r. zerowa stawka podatku będzie obowiązywać w przypadku instalacji i dostaw modułów słonecznych, w tym systemów magazynowania energii elektrycznej, dla operatorów, jeśli system fotowoltaiczny zostanie zainstalowany na lub w pobliżu prywatnych domów, a także budynków publicznych i innych.

W przyszłości to instalator lub sprzedawca instalacji fotowoltaicznych będzie odpowiedzialny za ustalenie, czy ma zastosowanie stawka VAT 0% czy 19%. Można tego dokonać, składając klientowi pisemne potwierdzenie, że nie będzie korzystał z instalacji o mocy większej niż 30 kWp, lub dostarczając dowód za pośrednictwem głównego rejestru rynku

• Więcej o Rejestrze Danych Głównych Rynku (MaStR)
• Rejestracja w rejestrze danych podstawowych rynku

Zakupiony już system fotowoltaiczny, magazyn energii lub ukończona instalacja nie mogą być fakturowane wstecznie z zerową stawką VAT. Logicznie rzecz biorąc, zerowa stawka VAT eliminuje również możliwość i potrzebę ubiegania się o zwrot VAT.

Jeżeli zakup i uruchomienie za pośrednictwem firmy specjalistycznej na rok 2022 nie zostały jeszcze zrealizowane i dokonano już płatności zaliczkowych, firma, która otrzymała zlecenie, ma jeszcze prawo do stosownej korekty 19% podatku VAT naliczonego za rok 2022 w fakturze końcowej za rok 2023.

Jesteśmy lokalni! Oferujemy usługi konsultingowe, planowania i instalacji. Mamy atrakcyjne rozwiązania solarne dla Ciebie – od dachu i tarasu po miejsce parkingowe

Skontaktuj się z nami 👈🏻

Wszystko z jednego źródła, zaprojektowane specjalnie z myślą o rozwiązaniach solarnych dla dużych parkingów. Refinansuj lub zrekompensuj przyszłe koszty dzięki własnej produkcji energii elektrycznej.

Znajdź porady i rozwiązania tutaj 👈🏻

Konsultacje i planowanie, w tym niezobowiązująca wycena. Łączymy Cię z silnymi partnerami w dziedzinie fotowoltaiki.

Znajdź porady i rozwiązania tutaj 👈🏻

Na naszej stronie internetowej znajdziesz ponad tysiąc artykułów eksperckich. Liczne dane liczbowe, dane i fakty są dostępne do pobrania w wielu plikach PDF

Jeśli szukasz kompetentnego i niezawodnego partnera do planowania, instalacji i konserwacji instalacji fotowoltaicznej, to trafiłeś we właściwe miejsce. Na naszej stronie znajdziesz ponad tysiąc artykułów eksperckich na temat fotowoltaiki, systemów solarnych i dachów solarnych. Dodatkowo zebraliśmy liczne fakty i liczby, aby dać Ci kompleksowy przegląd dostępnych możliwości i opcji.

Jesteśmy wiodącym dostawcą rozwiązań solarnych w Niemczech, oferującym doradztwo, planowanie i instalację systemów fotowoltaicznych. Nasze bogate doświadczenie obejmuje projektowanie, projektowanie i wdrażanie różnorodnych systemów fotowoltaicznych o dowolnej wielkości. Znajdziemy optymalne rozwiązanie dla Państwa indywidualnych potrzeb – zarówno dla domów jednorodzinnych, budynków mieszkalnych, obiektów przemysłowych i komercyjnych, gospodarstw rolnych, jak i obiektów komunalnych.

Oprócz profesjonalnych konsultacji, na naszej stronie internetowej znajdą Państwo kompleksowe informacje na temat energii słonecznej i fotowoltaiki. Poprzez naszą różnorodną ofertę dążymy do tego, aby zapewnić Państwu przegląd możliwości wykorzystania odnawialnych źródeł energii. Mogą Państwo również przekonać się osobiście, co oferuje najnowocześniejsza technologia – wystarczy obejrzeć nasze przykładowe instalacje!

Systemy fotowoltaiczne to przyjazne dla środowiska, alternatywne źródło energii. Jeśli jesteś zainteresowany instalacją systemu fotowoltaicznego, skontaktuj się z nami, aby umówić się na bezpłatną i niezobowiązującą konsultację. Razem znajdziemy najlepsze rozwiązanie dla Twoich potrzeb.

Biblioteka fotowoltaiczna (PDF) – Zdjęcie: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com