Zonne-energie: Fotovoltaïsche systemen goedkoper in 2023 – Geen belasting meer op de aanschaf en het gebruik van kleinere zonne-energiesystemen

De jaarlijkse belastingwet van 2022 voorziet in aanzienlijke belastingvermindering voor kleinere fotovoltaïsche systemen. Dit heeft gevolgen voor zowel de inkomstenbelasting als de btw.

Op 14 september 2022 stemde de Duitse federale regering ermee in om de fiscale en bureaucratische drempels voor fotovoltaïsche systemen vanaf 1 januari 2023 te verlagen.

“De jaarlijkse belastingwet van 2022 zet de toon voor een transparant en eerlijk belastingstelsel. De focus ligt op belastingverlichting en aanpassingen die de digitalisering van de belastingadministratie verder zullen bevorderen.”

De jaarlijkse belastingwet 2022 (JStG 2022) beoogt aan deze technisch noodzakelijke wettelijke behoefte te voldoen. Dit omvat de invoering van een vrijstelling van inkomstenbelasting voor bepaalde fotovoltaïsche systemen en de uitbreiding van de adviserende bevoegdheid van loonbelastingadviesorganisaties in verband met belastingvrije fotovoltaïsche systemen.

Introductie van een vrijstelling van inkomstenbelasting

Er wordt een vrijstelling van inkomstenbelasting ingevoerd voor inkomsten uit de exploitatie van fotovoltaïsche systemen tot een bruto nominaal vermogen (volgens het marktregister) van 30 kW op eengezinswoningen en bedrijfspanden, of 15 kW per woon- en bedrijfsunit voor andere gebouwen die hoofdzakelijk voor woondoeleinden worden gebruikt (bijv. meergezinswoningen, panden met gemengd gebruik).

Uitbreiding van de adviserende bevoegdheid van verenigingen voor loonbelastingondersteuning

Loonbelastingadviesorganisaties zouden in de toekomst ook hun leden moeten mogen adviseren over inkomstenbelasting als zij fotovoltaïsche systemen exploiteren met een geïnstalleerd vermogen tot 30 kW (piek) die onder de bovengenoemde vrijstelling van inkomstenbelasting vallen.

Omzetbelasting: Nul belastingtarief

In de toekomst geldt een btw-tarief van 0% voor de levering, intracommunautaire verwerving, import en installatie van fotovoltaïsche systemen en elektriciteitsopslagsystemen, mits de dienst wordt verleend aan de exploitant van het fotovoltaïsche systeem en het systeem is geïnstalleerd op of nabij particuliere woningen, appartementen en openbare of andere gebouwen die voor publieke doeleinden worden gebruikt. Omdat exploitanten van fotovoltaïsche systemen geen btw meer hoeven te betalen over de aanschaf van het systeem, hoeven zij de kleine-ondernemingsvrijstelling niet langer te laten vervallen om voorbelasting te kunnen aftrekken. Dit zal hun administratieve lasten verlichten.

Het was al mogelijk om de btw op zonnepanelen terug te laten betalen door de belastingdienst. Dit is nu eenvoudiger en elimineert bureaucratische obstakels.

Voorheen konden eigenaren van zonne-energiesystemen met een vermogen tot 10 kWp hun systemen na aanvraag vrijgesteld krijgen van belasting. Particuliere fotovoltaïsche systemen die elektriciteit terugleverden aan het openbare net voor winstdoeleinden werden door de belastingdienst doorgaans ook als hobby beschouwd, waardoor de eigenaren eveneens vrijgesteld waren van belasting. Hiervoor was echter wel een winstprognose vereist.

In het andere geval kan de regeling voor kleine bedrijven worden toegepast tot een omzet van € 22.000, wat betekent dat men geen btw hoeft te betalen. Dit geldt voor de meeste particuliere PV-systeembeheerders, zolang zij geen andere inkomsten uit zelfstandige arbeid hebben.

"De geplande wetswijzigingen kunnen zeker als sensationeel worden omschreven, aangezien ze zullen leiden tot een daadwerkelijke vereenvoudiging van de belastingheffing en een welkome vermindering van de bureaucratische verplichtingen."

In aanvulling:

• Belastingvoordeel voor kleinere fotovoltaïsche systemen vanaf 2023

Door wijzigingen in de EU-wetgeving is het nu mogelijk om fotovoltaïsche (PV) systemen te leveren en te installeren zonder btw. Dit stelt met name particuliere exploitanten in staat om hun nieuwe systemen goedkoper aan te schaffen, namelijk tegen de nettoprijs. Zie ook Nul btw-tarief voor zonne-energiesystemen, installaties en energieopslag .

Wat de inkomstenbelasting betreft, geeft de federale overheid gehoor aan de oproep van de staten om de exploitatie van kleine fotovoltaïsche systemen wettelijk vrij te stellen van belasting. Dit geldt voor systemen op eengezinswoningen tot 30 kilowatt piekvermogen. Voor meergezinswoningen en gebouwen met gemengd gebruik is de limiet 15 kilowatt piekvermogen per woon- of bedrijfsunit. Momenteel geldt een vereenvoudigde belastingregeling alleen voor systemen tot 10 kilowatt piekvermogen.

Hieronder volgen de huidige meningen hierover:

De minister van Financiën van Baden-Württemberg, dr. Danyal Bayaz, zei: "We hebben meer zonne-energie nodig voor de energietransitie. Het verminderen van fiscale belemmeringen en bureaucratische lasten zal daarbij helpen."

De Hessense minister van Financiën, Michael Boddenberg : "Particuliere zonne-energiesystemen kunnen een belangrijke bijdrage leveren aan de energietransitie, want elke stap telt. We willen de bureaucratie verminderen. Niemand zou naar een belastingadviseur hoeven te gaan alleen maar vanwege een zonne-energiesysteem."

De Beierse minister van Financiën, Albert Füracker : "Minder bureaucratie en tegelijkertijd meer rechtszekerheid – een belangrijke stap om de exploitatie van zonnepanelen aanzienlijk eenvoudiger en aantrekkelijker te maken voor burgers. Ook de belastingwetgeving levert een cruciale bijdrage aan het succes van de energietransitie. Het is goed dat de federale overheid eindelijk gehoor heeft gegeven aan deze vraag van Beieren en de andere deelstaten."

De minister van Financiën van Noordrijn-Westfalen, dr. Marcus Optendrenk : "Fotovoltaïsche systemen leveren een praktische bijdrage aan een betrouwbare, onafhankelijke en duurzame energievoorziening. Meer doen, minder bureaucratie – daar draait het nu om."

De minister van Financiën van Sleeswijk-Holstein, Monika Heinold : "Om de energietransitie te laten slagen, hebben we iedereen nodig. In de deelstaten zien we wat in de praktijk werkt en waar er nog obstakels zijn. We willen deze obstakels wegnemen en het gebruik van particuliere zonne-energiesystemen vereenvoudigen. Het is goed dat de federale en deelstaatregeringen hieraan samenwerken."

Het geplande nultarief voor de btw is iets compleet nieuws in de Duitse btw-wetgeving. Dit betekent dat leveringen en installaties van deze systemen vanaf volgend jaar tegen een tarief van 0% worden belast. Met andere woorden, er zal geen btw worden geheven, ofwel het btw-tarief zal 0% zijn. We kennen een vergelijkbaar (maar toch totaal ander) verlaagd btw-tarief van 7% voor levensmiddelen, boeken en kranten.

Achtergrondinformatie:

Het standaard btw-tarief is 19 procent. Bepaalde diensten worden belast tegen een verlaagd tarief van 7 procent overeenkomstig artikel 12, lid 2, van de Duitse btw-wet (UStG) of zijn vrijgesteld van btw overeenkomstig artikel 4 van de UStG. Het standaardtarief van 19 procent is van kracht sinds 1 januari 2007 en het verlaagde tarief van 7 procent sinds 1 juli 1983. Daarnaast voorziet artikel 24 van de UStG in gemiddelde tarieven voor landbouw- en bosbouwbedrijven, die 5,5 procent of 10,7 procent kunnen bedragen. Verder voorziet artikel 23 van de UStG in gemiddelde tarieven die zijn afgeleid van deze twee tarieven voor landbouw- en bosbouwbedrijven, alsook voor bepaalde vennootschappen en rechtspersonen.

Het nultarief voor belasting geldt vanaf 2023 voor de installatie en levering van zonnepanelen, inclusief energieopslagsystemen, aan exploitanten indien het PV-systeem wordt geïnstalleerd op of nabij particuliere woningen, openbare gebouwen en andere gebouwen.

In de toekomst is het de verantwoordelijkheid van de installateur of verkoper van zonnepanelen om te bepalen of de 0% of 19% btw-regeling van toepassing is. Dit kan door middel van een schriftelijke bevestiging van de klant dat deze geen systeem groter dan 30 kWp zal gebruiken en/of door middel van een bewijs via het marktregister

• Meer informatie over het Marktstamgegevensregister (MaStR)
• Registratie in het marktregister

Een zonne-energiesysteem, energieopslagunit of voltooide installatie die reeds is aangeschaft, kan niet met terugwerkende kracht worden gefactureerd tegen het nultarief. Logischerwijs is er met het nultarief dan ook geen mogelijkheid of noodzaak meer om btw terug te vorderen.

Als de aankoop en inbedrijfstelling via een specialistisch bedrijf voor het jaar 2022 nog niet is afgerond en er reeds vooruitbetalingen zijn gedaan, kan het ingeschakelde bedrijf de voor 2022 berekende btw van 19% alsnog corrigeren in de eindfactuur voor 2023.

Wij zijn een lokaal bedrijf! Wij bieden advies, planning en installatiediensten. We hebben aantrekkelijke zonne-energieoplossingen voor u, van uw dak en terras tot uw parkeerplaats

Neem contact met ons op 👈🏻

Alles uit één hand, speciaal ontworpen voor zonne-energieoplossingen voor grote parkeerterreinen. Herfinancier uw toekomstige kosten of compenseer deze met uw eigen opgewekte elektriciteit.

Vind hier advies en oplossingen 👈🏻

Advies en planning, inclusief een vrijblijvende kostenraming. Wij brengen u in contact met sterke partners in de fotovoltaïsche sector.

Vind hier advies en oplossingen 👈🏻

Op onze website vindt u meer dan duizend artikelen van experts. Talrijke cijfers, gegevens en feiten zijn beschikbaar om te downloaden in verschillende pdf-bestanden

Als u op zoek bent naar een competente en betrouwbare partner voor de planning, installatie en het onderhoud van uw zonne-energiesysteem, dan bent u bij ons aan het juiste adres. Op onze website vindt u meer dan duizend deskundige artikelen over fotovoltaïsche energie, zonne-energiesystemen en zonnepanelen op daken. Daarnaast hebben we talloze feiten en cijfers verzameld om u een compleet overzicht te geven van de beschikbare mogelijkheden en opties.

Wij zijn een toonaangevende aanbieder van zonne-energieoplossingen in Duitsland en bieden advies, planning en installatie van fotovoltaïsche systemen. Onze uitgebreide ervaring omvat het ontwerpen, plannen en realiseren van diverse zonne-energiesystemen van elke omvang. Wij vinden de optimale oplossing voor uw specifieke behoeften – of het nu gaat om eengezinswoningen, appartementencomplexen, industriële of commerciële panden, agrarische bedrijven of gemeentelijke voorzieningen.

Naast ons professioneel advies vindt u op onze website uitgebreide informatie over zonne-energie en fotovoltaïsche systemen. Met ons gevarieerde aanbod willen we u een overzicht geven van de mogelijkheden van hernieuwbare energie. U kunt zelf zien wat er mogelijk is met de modernste technologie – bekijk gewoon onze voorbeeldinstallaties!

Zonne-energiesystemen zijn een milieuvriendelijke alternatieve energiebron. Bent u geïnteresseerd in de installatie van een zonne-energiesysteem? Neem dan contact met ons op voor een gratis en vrijblijvend adviesgesprek. Samen vinden we de beste oplossing voor uw behoeften.

Fotovoltaïsche bibliotheek (PDF) – Afbeelding: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com