Rijksdaggebouw – zetel van de Duitse Bondsdag – Afbeelding: EnricoAliberti ItalyPhoto|Shutterstock.com
De verlaging van de btw op zonne-energiesystemen in Duitsland naar 0% (nultarief) per 1 januari 2023 is nu slechts een formaliteit. Dit geldt voor zowel de installatie als de aankoop van fotovoltaïsche systemen en energieopslagsystemen tot 30 kWp. De btw-vrijstelling voor zonne-energiesystemen is goed nieuws voor de zonne-energiesector en het klimaatbeleid.
De nulprocentregel is een belangrijke stap om de zonne-energiesector in Duitsland verder te versterken en de uitbreiding van hernieuwbare energiebronnen te bevorderen. Zonne-energiesystemen zijn een klimaatvriendelijke en schone investering in de toekomst. De btw-vrijstelling maakt zonne-energie nog aantrekkelijker en betaalbaarder.
De huidige voortgang van het federale wetgevingsproces
Het federale wetgevingsproces bestaat uit drie fasen, waarbij het wetsontwerp in de Bondsdag wordt besproken en vervolgens wordt aangenomen of verworpen.
De eerste fase, de zogenaamde eerste lezing, dient om de politieke betekenis van het wetsvoorstel en de doelstellingen ervan te bespreken.
➡️ Debat in de Bondsdag over het ontwerp van de federale regering voor een jaarlijkse belastingwet 2022 – 14 oktober 2022 (vrijdag)
In de tweede fase, de tweede lezing, wordt het wetsvoorstel doorverwezen naar de commissies voor behandeling. Hier wordt het wetsontwerp in detail onderzocht. De hoofdcommissie presenteert vervolgens een versie van het wetsvoorstel, die in de derde en laatste fase, de derde lezing, in de plenaire vergadering wordt besproken. In deze fase kan elk parlementslid aanvullende amendementen indienen.
➡️ De Financiële Commissie heeft de jaarlijkse belastingwet voor 2022 aangenomen tijdens haar vergadering op woensdag (30 november 2022).
De derde lezing is de laatste gelegenheid om amendementen op het wetsontwerp voor te stellen. Alleen fracties of ten minste vijf procent van de parlementsleden kunnen dergelijke amendementen indienen. Deze amendementen mogen alleen betrekking hebben op bepalingen die tijdens de tweede lezing zijn gewijzigd of toegevoegd. Na de derde lezing stemt de Bondsdag over het wetsontwerp.
➡️ Tijdens de derde lezing op vrijdag 2 december 2022 heeft de Duitse Bondsdag de laatste beraadslagingen gehouden over de Wet op de jaarlijkse belastingheffing.
Zodra een wet in de Bondsdag is aangenomen, moet deze onmiddellijk naar de Bondsraad worden gestuurd.
De Grondwet maakt een fundamenteel onderscheid tussen wetten die toestemming vereisen en wetten waartegen bezwaar kan worden gemaakt. Als de Bundesrat (Federale Raad) zijn toestemming voor een wet die toestemming vereist, onthoudt, vervalt het wetsvoorstel. In het geval van een wet waartegen bezwaar kan worden gemaakt, kan de Bundestag (Federaal Parlement) onder bepaalde voorwaarden een bezwaar van de Bundesrat overrulen.
➡️ Goedkeuring door de Bondsraad op 16 december (vrijdag) wordt als zeker beschouwd. De federale overheid heeft gehoor gegeven aan het verzoek van de deelstaten, met name met betrekking tot de inkomstenbelasting, om de exploitatie van kleine fotovoltaïsche systemen wettelijk vrij te stellen van belasting.
Zodra de laatste fase van het wetgevingsproces succesvol is afgerond, hoeft de federale regering het alleen nog maar te ondertekenen en opnieuw te laten bekrachtigen door de bondspresident. Daarna wordt het gepubliceerd in het Staatsblad.
De huidige ontwikkeling
Belastingvrijstelling: Belastingvoordeel voor uitbreiding van zonne-energieprojecten nu goedgekeurd door de Bondsdag!
Dit is hiermee gerelateerd:
Belangrijkste verkoopargument voor installateurs van zonnepanelen: geen belasting meer op zonnepanelen
Dit is hiermee gerelateerd:
Nultarief: Betekent 0% btw-facturering hetzelfde als btw-vrijstelling?
Het geplande nultarief voor de btw is iets compleet nieuws in de Duitse btw-wetgeving. Dit betekent dat leveringen en installaties van deze systemen vanaf volgend jaar tegen een tarief van 0% worden belast. Met andere woorden, er zal geen btw worden geheven, ofwel het btw-tarief zal 0% zijn. We kennen een vergelijkbaar (maar toch totaal ander) verlaagd btw-tarief van 7% voor levensmiddelen, boeken en kranten.
Achtergrondinformatie:
Het standaard btw-tarief is 19 procent. Bepaalde diensten worden belast tegen een verlaagd tarief van 7 procent overeenkomstig artikel 12, lid 2, van de Duitse btw-wet (UStG) of zijn vrijgesteld van btw overeenkomstig artikel 4 van de UStG. Het standaardtarief van 19 procent is van kracht sinds 1 januari 2007 en het verlaagde tarief van 7 procent sinds 1 juli 1983. Daarnaast voorziet artikel 24 van de UStG in gemiddelde tarieven voor landbouw- en bosbouwbedrijven, die 5,5 procent of 10,7 procent kunnen bedragen. Verder voorziet artikel 23 van de UStG in gemiddelde tarieven die zijn afgeleid van deze twee tarieven voor landbouw- en bosbouwbedrijven, alsook voor bepaalde vennootschappen en rechtspersonen.
Het nultarief voor belasting geldt vanaf 2023 voor de installatie en levering van zonnepanelen, inclusief energieopslagsystemen, aan exploitanten indien het PV-systeem wordt geïnstalleerd op of nabij particuliere woningen, openbare gebouwen en andere gebouwen.
In de toekomst is het de verantwoordelijkheid van de installateur of verkoper van zonnepanelen om te bepalen of de 0% of 19% btw-regeling van toepassing is. Dit kan door middel van een schriftelijke bevestiging van de klant dat deze geen systeem groter dan 30 kWp zal gebruiken en/of door middel van een bewijs via het marktregister
⚠️ Een zonne-energiesysteem, energieopslagunit of voltooide installatie die reeds is aangeschaft, kan niet met terugwerkende kracht worden gefactureerd tegen het nultarief. Logischerwijs is er met het nultarief ook geen mogelijkheid of noodzaak meer om btw terug te vorderen.
⚠️ Indien de aankoop en inbedrijfstelling via een specialistisch bedrijf voor het jaar 2022 nog niet is afgerond en er reeds vooruitbetalingen zijn gedaan, kan het ingeschakelde bedrijf de voor 2022 berekende btw van 19% alsnog corrigeren in de eindfactuur voor 2023.
⚠️ Het vaste tijdstip voor de ingebruikname is, naast de bevestiging van de zonne-installateur, de registratie in het marktregister.
Er bestaat een rapportageverplichting voor het marktstamgegevensregister voor zowel zonne-energiecentrales als elektriciteitsopslagsystemen – elk afzonderlijk
Elke nieuwe installatie moet binnen een maand na de ingebruikname worden geregistreerd in het marktregister.
U moet elk elektriciteitsopwekkingssysteem afzonderlijk registreren. Dit geldt ook voor batterijopslagzowel de zonnepanelen als de batterijopslag registreren.
Meer informatie vindt u hier:
📣 Zonne-energieoplossingen voor industrie, detailhandel en gemeenten
Alles uit één hand, speciaal ontworpen voor zonne-energieoplossingen voor grote parkeerterreinen. Herfinancier uw toekomstige kosten of compenseer deze met uw eigen opgewekte elektriciteit.
👨🏻 👩🏻 👴🏻 👵🏻 Voor particuliere huishoudens
Wij zijn een lokaal bedrijf! Wij bieden advies, planning en installatiediensten. We hebben aantrekkelijke zonne-energieoplossingen voor u, van uw dak en terras tot uw parkeerplaats
🎯 Voor installateurs van zonnepanelen, loodgieters, elektriciens en dakdekkers
Advies en planning, inclusief een vrijblijvende kostenraming. Wij brengen u in contact met sterke partners in de fotovoltaïsche sector.
- Het plannen van zonnepanelen op magazijnen, bedrijfsgebouwen en industriële gebouwen
- Industriële installatie: Planning van een fotovoltaïsch openluchtsysteem of openluchtsysteem
- Het plannen van zonne-energiesystemen met fotovoltaïsche oplossingen voor expediteurs en contractlogistiekbedrijven
- B2B-oplossingen en advies voor zonne-energiesystemen en fotovoltaïsche systemen
Daarom kiest u voor Xpert.Solar voor advies, planning en installatie van uw fotovoltaïsche systeem: zonnepanelen op het dak met energieopslag, zonneterrassen en/of zonnecarports!
Konrad Wolfenstein
Ik sta graag tot uw beschikking als uw persoonlijke adviseur.
U kunt contact met mij opnemen door onderstaand contactformulier in te vullen of mij te bellen op +49 7348 4088 965 .
Ik kijk uit naar ons gezamenlijke project.
Schrijf me
Xpert.Digital – Konrad Wolfenstein
Xpert.Digital is een platform voor de industrie, gericht op digitalisering, werktuigbouwkunde, logistiek/intralogistiek en fotovoltaïsche energie.
Met onze 360°-oplossing voor bedrijfsontwikkeling ondersteunen we gerenommeerde bedrijven van acquisitie tot aftersales.
Marktinformatie, social media marketing, marketingautomatisering, contentontwikkeling, PR, mailcampagnes, gepersonaliseerde social media en lead nurturing behoren tot onze digitale tools.
Meer informatie vindt u op: www.xpert.digital – www.xpert.solar – www.xpert.plus
Blijf in contact
