Solare: il fotovoltaico è più economico nel 2023 – Niente più tasse sull’acquisto e l’esercizio di impianti solari più piccoli

La legge fiscale annuale del 2022 prevede notevoli agevolazioni fiscali per gli impianti fotovoltaici di piccole dimensioni. Ciò avrà ripercussioni sia sull'imposta sul reddito che sull'imposta sul valore aggiunto.

Il 14 settembre 2022 il governo federale tedesco ha concordato di ridurre gli ostacoli fiscali e burocratici per gli impianti fotovoltaici a partire dal 1° gennaio 2023.

"La legge fiscale annuale del 2022 traccia la strada verso un sistema tributario trasparente ed equo. L'attenzione è rivolta agli sgravi fiscali e agli adeguamenti che promuoveranno ulteriormente la digitalizzazione dell'amministrazione fiscale."

La Legge fiscale annuale 2022 (JStG 2022) mira a soddisfare questa esigenza legislativa tecnicamente necessaria. Ciò include l'introduzione di un'esenzione dall'imposta sul reddito per determinati impianti fotovoltaici e l'ampliamento del potere consultivo delle associazioni di sostegno fiscale salariale in relazione agli impianti fotovoltaici esenti da imposta.

Introduzione di un'esenzione dall'imposta sul reddito

È prevista l'esenzione dall'imposta sul reddito per i redditi derivanti dalla gestione di impianti fotovoltaici fino a una potenza nominale lorda (secondo il registro dei dati master di mercato) di 30 kW per le case unifamiliari e gli immobili commerciali, oppure di 15 kW per unità residenziale e commerciale per altri edifici utilizzati prevalentemente a fini residenziali (ad esempio, case plurifamiliari, immobili ad uso misto).

Ampliamento dell'autorità consultiva delle associazioni di assistenza fiscale salariale

In futuro, le associazioni di sostegno fiscale ai salari dovrebbero essere autorizzate a fornire consulenza ai propri membri in materia di imposta sul reddito anche se gestiscono impianti fotovoltaici con una potenza installata fino a 30 kW (picco), soggetti all'esenzione dall'imposta sul reddito sopra menzionata.

Imposta sul valore aggiunto: aliquota zero

In futuro, l'aliquota IVA sarà pari a zero per la fornitura, l'acquisto intracomunitario, l'importazione e l'installazione di impianti fotovoltaici e sistemi di accumulo di energia elettrica, a condizione che il servizio sia fornito al gestore dell'impianto fotovoltaico e che l'impianto sia installato su o in prossimità di residenze private, appartamenti ed edifici pubblici o di altro tipo utilizzati per attività di pubblica utilità. Poiché ai gestori di impianti fotovoltaici non verrà più addebitata l'IVA sull'acquisto dell'impianto, non dovranno più rinunciare all'esenzione per le piccole imprese per richiedere crediti d'imposta. Ciò ridurrà il loro onere amministrativo.

Era già possibile ottenere il rimborso dell'IVA sui pannelli solari dall'Agenzia delle Entrate. Ora è più semplice e si eliminano gli ostacoli burocratici.

In precedenza, i proprietari di impianti solari con potenza fino a 10 kWp potevano ottenere l'esenzione fiscale su richiesta. Anche gli impianti fotovoltaici privati ​​che immettevano energia elettrica nella rete pubblica a scopo di lucro erano generalmente classificati dall'Agenzia delle Entrate come hobby, esentando così i proprietari dalla tassazione. Tuttavia, ciò richiedeva una previsione di redditività.

In caso contrario, la normativa sulle piccole imprese potrebbe essere applicata fino a un fatturato di 22.000 euro, il che significa che non si è soggetti a IVA. Questa norma si applica alla maggior parte dei gestori di impianti fotovoltaici privati, a condizione che non percepiscano altri redditi da lavoro autonomo.

"Le modifiche legislative previste possono certamente essere definite sensazionali, in quanto porteranno a una reale semplificazione del sistema fiscale e a una gradita riduzione degli oneri burocratici."

Inoltre:

• Agevolazioni fiscali per gli impianti fotovoltaici di piccole dimensioni dal 2023

Le modifiche alla legislazione UE consentono ora la fornitura e l'installazione di impianti fotovoltaici (FV) senza IVA. Ciò permette, in particolare, agli operatori privati ​​di acquistare i nuovi impianti a un prezzo inferiore, ovvero al netto dell'IVA. Vedi anche Aliquota IVA zero per impianti solari, installazioni e sistemi di accumulo di energia elettrica.

Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, il governo federale sta accogliendo l'appello degli stati affinché la gestione di piccoli impianti fotovoltaici sia legalmente esente da imposte. Ciò andrà a beneficio degli impianti installati su case unifamiliari fino a 30 kilowatt di picco. Per le case plurifamiliari e gli edifici a uso misto, il limite è di 15 kilowatt di picco per unità residenziale o commerciale. Attualmente, una norma fiscale semplificata si applica solo agli impianti fino a 10 kilowatt di picco.

Ecco le opinioni attuali in merito:

Il ministro delle Finanze del Baden-Württemberg, il dottor Danyal Bayaz, ha dichiarato: "Abbiamo bisogno di più energia solare per la transizione energetica. Ridurre gli ostacoli fiscali e gli oneri burocratici contribuirà a questo obiettivo".

Il Ministro delle Finanze dell'Assia, Michael Boddenberg, ha dichiarato: "Gli impianti fotovoltaici privati ​​possono dare un contributo importante alla transizione energetica, perché ogni passo conta. Vogliamo ridurre gli oneri burocratici. Nessuno dovrebbe essere costretto a rivolgersi a un consulente fiscale solo per via del proprio impianto fotovoltaico."

Il ministro delle Finanze bavarese Albert Füracker hadichiarato: "Meno burocrazia e al tempo stesso maggiore certezza giuridica: un passo importante per rendere la gestione degli impianti fotovoltaici significativamente più semplice e attraente per i cittadini. Anche la legislazione fiscale contribuisce in modo cruciale al successo della transizione energetica. È positivo che il governo federale abbia finalmente accolto questa richiesta della Baviera e degli altri Länder."

Il Ministro delle Finanze della Renania Settentrionale-Vestfalia, Dr. Marcus Optendrenk,ha dichiarato: "Gli impianti fotovoltaici contribuiscono concretamente a un approvvigionamento energetico affidabile, indipendente e sostenibile. Fare di più, meno burocrazia: ecco cosa conta oggi".

La ministra delle Finanze dello Schleswig-Holstein, Monika Heinold,ha dichiarato: "Perché la transizione energetica abbia successo, abbiamo bisogno della collaborazione di tutti. Nei Länder, vediamo cosa funziona sul campo e dove permangono degli ostacoli. Vogliamo rimuovere questi ostacoli e semplificare l'utilizzo degli impianti fotovoltaici privati. È positivo che i governi federale e statali stiano lavorando insieme su questo fronte".

L'aliquota IVA zero prevista è una novità assoluta nella normativa IVA tedesca. Ciò significa che le forniture e le installazioni di questi sistemi saranno tassate allo 0% a partire dal prossimo anno. In altre parole, non ci sarà più IVA, o meglio, l'aliquota IVA sarà pari allo 0%. Conosciamo già un'aliquota IVA ridotta simile (ma completamente diversa) del 7% per prodotti alimentari, libri e giornali.

Informazioni di base:

L'aliquota IVA ordinaria è del 19%. Alcuni servizi sono tassati con un'aliquota ridotta del 7% ai sensi dell'art. 12, comma 2, della legge tedesca sull'IVA (UStG) o sono esenti da IVA ai sensi dell'art. 4 dell'UStG. L'aliquota ordinaria del 19% è in vigore dal 1° gennaio 2007, mentre l'aliquota ridotta del 7% è in vigore dal 1° luglio 1983. Inoltre, l'art. 24 dell'UStG prevede aliquote medie per le aziende agricole e forestali, che possono essere pari al 5,5% o al 10,7%. Inoltre, l'art. 23 dell'UStG prevede aliquote medie derivate da queste due aliquote per le aziende agricole e forestali, nonché per determinate società e società di capitali.

Dal 2023 in poi, l'aliquota zero si applicherà alle installazioni e alle consegne di moduli solari, compresi i sistemi di accumulo di energia elettrica, agli operatori se l'impianto fotovoltaico è installato su o in prossimità di residenze private, nonché su edifici pubblici e di altro tipo.

In futuro, sarà responsabilità dell'installatore o del venditore di impianti solari determinare se si applica la normativa IVA allo 0% o al 19%. Ciò può essere fatto tramite una previa conferma scritta da parte del cliente che non gestirà un impianto di potenza superiore a 30 kWp e/o fornendo una prova tramite il registro principale del mercato

• Maggiori informazioni sul Registro dei dati master di mercato (MaStR)
• Registrazione nel registro dei dati anagrafici del mercato

Un impianto solare, un'unità di accumulo di energia o un'installazione completata già acquistata non possono essere fatturati retroattivamente con aliquota IVA pari a zero. Logicamente, con l'aliquota IVA pari a zero, non esiste più alcuna possibilità o necessità di richiedere un rimborso IVA.

Se l'acquisto e la messa in funzione tramite un'azienda specializzata per l'anno 2022 non sono ancora stati completati e sono già stati versati acconti, l'azienda incaricata può comunque correggere di conseguenza l'IVA del 19% calcolata per il 2022 nella fattura finale per il 2023.

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