Agevolazioni fiscali per gli impianti solari – Agevolazioni fiscali! L'esenzione fiscale per l'ampliamento degli impianti solari è stata approvata dal Bundestag!

I primi passi verso una massiccia promozione dell'espansione delle energie rinnovabili sono stati compiuti: mercoledì (30 novembre 2022), la Commissione Finanze ha approvato la controversa esenzione fiscale per la costruzione di impianti solari "di piccole dimensioni" da parte delle famiglie private (fase 2 del processo legislativo federale). Il 2 dicembre, il Bundestag ha tenuto le sue deliberazioni finali sulla legge fiscale annuale 2022 e necessita solo dell'approvazione del Bundesrat il 16 dicembre, che è considerata una certezza.

Il finanziamento mira a consentire l'espansione dell'energia solare nei prossimi anni e a fornire così un contributo importante alla transizione energetica.

La nuova regolamentazione del governo di coalizione rappresenta un incentivo molto gradito e atteso da tempo per molti proprietari di case a investire nell'energia solare. Finora, per i gestori di impianti privati ​​è stato difficile investire in impianti fotovoltaici, poiché i costi di acquisizione sono elevati e il ritorno sull'investimento è spesso insufficiente a giustificare l'investimento. La nuova esenzione fiscale cambia questa situazione. Gli impianti fotovoltaici privati ​​sono ora esenti da imposte, rendendo l'investimento significativamente più attraente.

L'Associazione statale per le energie rinnovabili della Renania Settentrionale-Vestfalia afferma nel suo ultimo comunicato stampa:

• I gestori di piccoli impianti solari (fino a 30 kWp) dovranno pagare l'imposta sul reddito e sulle attività commerciali sui ricavi derivanti dalla remunerazione dell'energia solare non solo in futuro, ma anche retroattivamente al 1° gennaio 2022 .

• L'imposta sul valore aggiunto del 19 percento sull'acquisto e l'installazione di impianti fotovoltaici (FV), compresi gli accumulatori a batteria, .

• L'esenzione IVA si applica già agli ordini effettuati quest'anno, a condizione che l'impianto entri in funzione l'anno prossimo .

Il punto di forza per gli installatori di impianti solari: niente più tasse sugli impianti solari

Adatto a:

Solare: il fotovoltaico è più economico nel 2023 – Niente più tasse sull’acquisto e l’esercizio di impianti solari più piccoli

Il processo legislativo federale è un processo in tre fasi in cui il progetto di legge viene discusso nel Bundestag e successivamente adottato o respinto.

La prima fase, la cosiddetta prima lettura, serve a discutere il significato politico della legge proposta e i suoi obiettivi.

➡️ Dibattito al Bundestag sul progetto di legge fiscale annuale 2022 del governo federale (JstG 2022; 20/3879) – 14 ottobre 2022 (venerdì)

Nella seconda fase, la seconda lettura, il disegno di legge viene trasmesso alle commissioni parlamentari per l'esame. Qui, il disegno di legge viene esaminato in dettaglio. La commissione parlamentare presenta quindi una versione del disegno di legge, che viene discussa in plenaria nella terza e ultima fase, la terza lettura. In questa fase, qualsiasi membro del Parlamento può proporre ulteriori emendamenti.

➡️ La Commissione Finanze ha adottato la legge fiscale annuale 2022 nella riunione di mercoledì (30 novembre 2022).

La terza lettura è l'ultima opportunità per proporre emendamenti a un progetto di legge. Solo i gruppi parlamentari o almeno il cinque percento dei deputati possono presentare tali emendamenti. Tali emendamenti possono riguardare solo disposizioni modificate o aggiunte in seconda lettura. Dopo la terza lettura, il Bundestag vota sul progetto di legge.

➡️ Nella sua terza lettura, il 2 dicembre 2022 (venerdì), il Bundestag tedesco ha tenuto le sue deliberazioni finali sulla legge fiscale annuale.

Una volta approvata dal Bundestag, una legge deve essere immediatamente inviata al Bundesrat.

La Legge fondamentale distingue fondamentalmente tra leggi che richiedono l'approvazione e leggi soggette a opposizione. Se il Bundesrat (Consiglio federale) nega l'approvazione a una legge che richiede l'approvazione, la proposta di legge è respinta. Nel caso di una legge soggetta a opposizione, il Bundestag (Parlamento federale) può, a determinate condizioni, ignorare l'opposizione del Bundesrat.

➡️ L'approvazione da parte del Consiglio federale di venerdì 16 dicembre è considerata certa. Il governo federale ha accolto l'appello dei Länder, in particolare in materia di imposta sul reddito, per rendere esente da imposte l'esercizio di piccoli impianti fotovoltaici.

Una volta completata con successo la fase finale dell'iter legislativo, il Governo federale deve solo controfirmarlo e farlo confermare nuovamente dal Presidente federale. Dopodiché, il testo viene pubblicato nella Gazzetta Ufficiale Federale.

L'aliquota IVA zero prevista è una novità assoluta nella normativa IVA tedesca. Ciò significa che le forniture e le installazioni di questi sistemi saranno tassate allo 0% a partire dal prossimo anno. In altre parole, non ci sarà più IVA, o meglio, l'aliquota IVA sarà pari allo 0%. Conosciamo già un'aliquota IVA ridotta simile (ma completamente diversa) del 7% per prodotti alimentari, libri e giornali.

Informazioni di base:

L'aliquota IVA ordinaria è del 19%. Alcuni servizi sono tassati con un'aliquota ridotta del 7% ai sensi dell'art. 12, comma 2, della legge tedesca sull'IVA (UStG) o sono esenti da IVA ai sensi dell'art. 4 dell'UStG. L'aliquota ordinaria del 19% è in vigore dal 1° gennaio 2007, mentre l'aliquota ridotta del 7% è in vigore dal 1° luglio 1983. Inoltre, l'art. 24 dell'UStG prevede aliquote medie per le aziende agricole e forestali, che possono essere pari al 5,5% o al 10,7%. Inoltre, l'art. 23 dell'UStG prevede aliquote medie derivate da queste due aliquote per le aziende agricole e forestali, nonché per determinate società e società di capitali.

Dal 2023 in poi, l'aliquota zero si applicherà alle installazioni e alle consegne di moduli solari, compresi i sistemi di accumulo di energia elettrica, agli operatori se l'impianto fotovoltaico è installato su o in prossimità di residenze private, nonché su edifici pubblici e di altro tipo.

In futuro, sarà responsabilità dell'installatore o del venditore di impianti solari determinare se si applica la normativa IVA allo 0% o al 19%. Ciò può essere fatto tramite una previa conferma scritta da parte del cliente che non gestirà un impianto di potenza superiore a 30 kWp e/o fornendo una prova tramite il registro principale del mercato

• Maggiori informazioni sul Registro dei dati master di mercato (MaStR)
• Registrazione nel registro dei dati anagrafici del mercato

⚠️ Un impianto solare, un accumulatore di energia o un'installazione completata già acquistata non possono essere fatturati retroattivamente con aliquota IVA pari a zero. Logicamente, con l'aliquota IVA pari a zero, non esiste più alcuna possibilità o necessità di richiedere un rimborso IVA.

⚠️ Se l'acquisto e la messa in funzione tramite un'azienda specializzata per l'anno 2022 non sono ancora stati completati e sono già stati effettuati pagamenti anticipati, l'azienda incaricata può comunque correggere di conseguenza l'IVA del 19% calcolata per il 2022 nella fattura finale per il 2023.

⚠️ Il momento fisso per la messa in servizio è, oltre alla conferma dell'installatore solare, l'inserimento nel registro dei dati anagrafici di mercato.

Sia per gli impianti solari che per i sistemi di accumulo di energia elettrica sussiste un obbligo di segnalazione nel registro dei dati master di mercato, separatamente per ciascuno di essi

Ogni nuovo impianto deve essere registrato nel registro dei dati anagrafici di mercato entro un mese dalla messa in servizio.

È necessario registrare ogni singolo impianto di produzione di energia elettrica. Questo include anche l'accumulo a batteria registrare sia i pannelli solari che l'accumulo a batteria .

Ulteriori informazioni sono disponibili qui:

• Centro di consulenza per i consumatori: Registro dei dati master di mercato: tutto ciò che devi sapere sugli impianti solari e prodotti simili
• PV Magazine: IVA zero per gli impianti fotovoltaici dal 2023
• Agevolazioni fiscali per gli impianti fotovoltaici di piccole dimensioni dal 2023

Nella seduta di mercoledì, la Commissione Finanze ha approvato la Legge sulle Imposte Annuali, che include una serie di miglioramenti e modifiche fiscali, nonché un'imposta sugli utili per le aziende energetiche. Il disegno di legge (20/3879, 20/4229), presentato al Governo Federale, è stato approvato dai partiti di coalizione SPD, Alleanza 90/Verdi e FDP. Il gruppo parlamentare CDU/CSU ha votato contro, mentre AfD e La Sinistra si sono astenuti. In precedenza, i partiti di coalizione avevano presentato 39 emendamenti al disegno di legge. I partiti di opposizione avevano fortemente criticato la coalizione per la presentazione, a volte molto tardiva, di tali emendamenti.

Tra gli aspetti chiave della legge figura la creazione di un canale di pagamento diretto per i sussidi pubblici tramite il codice fiscale. Ciò mira a facilitare l'erogazione di alcuni futuri sussidi federali, come gli aiuti di emergenza o i fondi per il clima.

Inoltre, il disegno di legge prevede che i piccoli impianti fotovoltaici possano essere gestiti in esenzione fiscale. Questa norma si applica a partire da quest'anno. Inizialmente avrebbe dovuto entrare in vigore nel 2023.

…

Inoltre, il progetto include disposizioni relative alla tassazione della detrazione del prezzo dell'energia per pensionati e beneficiari di prestazioni previdenziali. Si prevede che ciò genererà entrate aggiuntive per 520 milioni di euro quest'anno. Anche il tetto massimo del prezzo del gas/riscaldamento (aiuto di dicembre) diventerà imponibile. È previsto un meccanismo di compensazione sociale, in modo che solo i contribuenti tenuti al pagamento del sovrapprezzo di solidarietà vedranno il loro reddito imponibile incrementato dall'agevolazione prevista dal tetto massimo del prezzo del gas.

Il regolamento UE che introduce un'imposta per le crisi energetiche sarà attuato anche attraverso la Legge Fiscale Annuale. Essa stabilisce che gli utili generati negli anni fiscali 2022 e 2023 (o 2022/23 e 2023/24 per le aziende con anni fiscali diversi) dalle aziende del settore petrolifero, del gas, del carbone e della raffinazione, che superino l'utile medio del 20% rispetto agli anni precedenti (dal 2018 al 2021), saranno tassati. L'aliquota fiscale sarà del 33%. Si prevede che il gettito fiscale aggiuntivo ammonterà a un importo compreso tra uno e tre miliardi di euro e contribuirà al finanziamento del tetto massimo del prezzo dell'elettricità.

…

Il gruppo parlamentare CDU/CSU ha definito alcune normative piuttosto poco elaborate. Ciò riguarda il contributo UE per la crisi energetica e la tassazione degli aiuti di dicembre. In 20 milioni di casi, sarà necessario verificare se il contributo di solidarietà sia dovuto e quindi se gli aiuti siano soggetti a tassazione. Determinare l'assoggettamento all'imposta sarà estremamente difficile nel caso di alloggi condivisi. Tuttavia, l'esenzione fiscale per i piccoli impianti fotovoltaici, l'indennità di disoccupazione più elevata e le quote di ammortamento per l'edilizia residenziale sono importanti e benvenute.

Il gruppo parlamentare dei Verdi ha affermato che gli emendamenti hanno migliorato ulteriormente una legge già valida. Hanno anche sottolineato "ottimi approcci" per il fotovoltaico. Anche il gruppo parlamentare del Partito Liberale Democratico (FDP) ha dichiarato che una legge già valida è stata migliorata. L'esenzione fiscale per i piccoli impianti fotovoltaici, hanno affermato, rappresenta un enorme passo avanti verso la riduzione della burocrazia.

Il gruppo parlamentare dell'AfD ha individuato molti aspetti positivi, come la regolamentazione del fotovoltaico e del lavoro da casa. Tuttavia, ha anche sottolineato che l'esenzione fiscale per il fotovoltaico comportava la perdita della deducibilità delle perdite. Ha inoltre espresso disaccordo con l'aumento di fatto dell'imposta di successione derivante da una diversa valutazione degli immobili.

Una mozione di risoluzione del gruppo parlamentare CDU/CSU è stata respinta. Il gruppo aveva criticato il fatto che numerose proposte di politica fiscale della coalizione, come l'ammortamento accelerato per la protezione del clima e la digitalizzazione, nonché un'esenzione fiscale per l'imposta sul trasferimento immobiliare, non fossero state incluse nella legge fiscale annuale. Chiedevano inoltre di posticipare l'inizio della tassazione completa delle pensioni al 2060 e di aumentare le agevolazioni per l'imposta di successione.

Comunicato stampa – Bundestag tedesco – Finanze/Commissione – 30.11.2022 (hib 706/2022)

PDF Bundestag tedesco – Materiale stampato 20/3879

PDF Bundestag tedesco – Materiale stampato 20/4229

L'Associazione per le energie rinnovabili della Renania Settentrionale-Vestfalia conta sulle agevolazioni fiscali per i piccoli impianti fotovoltaici approvate dal Bundestag per dare impulso all'espansione dell'energia solare in tutto il Land.

Il Bundestag tedesco ha approvato oggi la legge fiscale annuale 2022, che include una serie di agevolazioni fiscali per i piccoli impianti solari con una potenza massima fino a 30 kilowatt. In base alla legge, i gestori di questi piccoli impianti solari non solo saranno esenti dall'imposta sul reddito e sulle attività commerciali sui ricavi derivanti dalle tariffe incentivanti per l'energia solare, ma tale esenzione si applicherà anche retroattivamente al 1° gennaio 2022. Inoltre, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 19% sull'acquisto e l'installazione di impianti fotovoltaici, compresi gli accumulatori a batteria, sarà eliminata a partire dal prossimo anno. Questa esenzione IVA si applica già agli ordini effettuati quest'anno, a condizione che l'impianto venga messo in servizio l'anno successivo. Di norma, i potenziali proprietari di impianti solari risparmieranno una cifra a quattro cifre sul prezzo di acquisto.

"Con l'esenzione fiscale per gli impianti fotovoltaici privati, il governo di coalizione offre a molti proprietari di case un incentivo molto valido e atteso da tempo per investire nell'energia solare", ha commentato Reiner Priggen, presidente dell'Associazione per le energie rinnovabili della Renania Settentrionale-Vestfalia (LEE NRW), in merito alle modifiche. "L'enorme onere burocratico associato alle regolari dichiarazioni IVA per il modesto reddito solare ha certamente dissuaso troppi proprietari di case dall'installare un proprio impianto solare"

Soprattutto per i proprietari di case unifamiliari e bifamiliari, le nuove normative offrono l'opportunità di generare fino a 30.000 kilowattora di elettricità pulita all'anno. In combinazione con il passaggio a una pompa di calore per il riscaldamento e l'eventuale acquisto di un veicolo elettrico, questa soluzione offre l'opportunità di produrre la maggior parte dell'energia necessaria per l'elettricità, il riscaldamento e la guida. Considerando l'aumento dei prezzi dell'elettricità, che si prevede raggiungerà presto una media di 50 centesimi per kWh a livello nazionale, nonché l'aumento dei prezzi del petrolio e del gas, questa è una buona opportunità per ridurre i costi energetici personali dopo aver effettuato gli investimenti necessari.

Per la tutela del clima, ogni impianto solare significa combattere attivamente il riscaldamento globale. E, data la garanzia di oltre 30 anni sui moduli solari, gli investimenti nella tecnologia solare offrono anche una buona prospettiva a lungo termine.

Secondo il suo presidente, Priggen, la LEE NRW (Associazione per le Energie Rinnovabili della Renania Settentrionale-Vestfalia) si aspetta che le agevolazioni fiscali forniscano un "forte impulso" alla futura espansione dell'energia solare nel Land. Il che è altrettanto necessario.

Nei primi dieci mesi di quest'anno, secondo un'analisi del portale Solarbranche.de, sono stati installati quasi 765 MW di nuova capacità solare in tutto il Land. Ciò indica che il livello di espansione degli anni precedenti sarà superato entro la fine dell'anno (espansione totale nel 2021: circa 656 MW lordi, espansione totale nel 2020: circa 605 MW lordi). "Questo è incoraggiante, ma ancora troppo poco", ha commentato Priggen, Presidente di LEE NRW, in merito a questo sviluppo. "A livello statale, abbiamo bisogno di un'espansione annuale di oltre 2.000 megawatt affinché il governo del Land raggiunga i propri obiettivi"

Comunicato stampa del 2 dicembre 2022

Associazione statale per le energie rinnovabili NRW eV

In qualità di organizzazione ombrello per il settore delle energie rinnovabili nella Renania Settentrionale-Vestfalia, LEE NRW rappresenta gli interessi di tutti i settori coinvolti nella transizione energetica. Tra i suoi membri figurano medie imprese, associazioni e cittadini. Il loro obiettivo comune è raggiungere il 100% di energia rinnovabile entro il 2045, nei settori dell'elettricità, del riscaldamento e dei trasporti. Cinque associazioni regionali LEE fungono anche da referenti locali competenti per il raggiungimento di questo obiettivo. Nella Renania Settentrionale-Vestfalia, il Land leader nel settore energetico, il settore è un importante datore di lavoro, con 46.000 posti di lavoro e un fatturato di 10 miliardi di euro nel 2017.

Invece di limitarsi a guardare dall'esterno come in passato, ora tutti possono contribuire attivamente alla transizione energetica e alla tutela dell'ambiente. Questo non solo significa efficienza energetica, ma, oltre ad aumentare la propria indipendenza energetica privata, rappresenta un altro importante elemento costitutivo: l'incentivo finanziario, da cui tutti possono solo trarre vantaggio. L'ambiente, la natura, le persone e gli animali:

• Un impianto solare è più di un semplice generatore di elettricità. È un elemento importante per la protezione del clima. Ogni impianto solare contribuisce a fermare e limitare il riscaldamento globale.
• Un impianto solare funziona a zero emissioni e si basa sull'energia solare. Questa fonte di energia rinnovabile non è quindi solo ecologica, ma anche rispettosa del clima.
• Un impianto solare ha una durata di oltre 30 anni, garantendo un flusso di elettricità costante per i tuoi dispositivi elettronici. Inoltre, riduce le emissioni di CO2, proteggendo così la nostra atmosfera dai cambiamenti climatici.
• Gli impianti solari rappresentano un modo estremamente sostenibile per generare elettricità, poiché sfruttano una fonte di energia rinnovabile: il sole. Installando un impianto solare, è quindi possibile contribuire a lungo termine alla protezione del clima.
• Ma i pannelli solari offrono ancora più vantaggi. Sono molto efficienti dal punto di vista energetico, poiché i moduli solari convertono la luce solare direttamente in elettricità. Inoltre, l'energia solare è anche molto ecologica, poiché non produce emissioni durante la sua generazione. Pertanto, i pannelli solari possono contribuire a rallentare il riscaldamento globale e a proteggere l'ambiente.

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