Tassazione dello 0% sull'elettricità: perché la Germania si limita a osservare il modello britannico – La perdita di 6,6 miliardi di euro

Shock dei prezzi dell'elettricità in Gran Bretagna: la Germania sta perdendo un'occasione storica?

IVA zero sull'elettricità: una Segen per le famiglie, inutile per l'industria?

La Gran Bretagna è all'avanguardia: il governo britannico ha semplicemente abolito l'IVA sull'elettricità per le utenze domestiche, alleviando così il peso economico per milioni di cittadini. Uno sguardo oltre la Manica solleva inevitabilmente la questione del perché i consumatori tedeschi debbano ancora pagare l'aliquota fiscale completa del 19% sui loro già elevati costi energetici. I calcoli attuali mostrano che un provvedimento simile in Germania potrebbe ridurre drasticamente le bollette elettriche e far risparmiare alle famiglie miliardi di euro, eppure i politici esitano. La nostra analisi dettagliata rivela perché un modello a aliquota zero sarebbe un vero Segen per i consumatori privati, mentre l'industria tedesca ne trarrebbe ben poco beneficio, e quali ostacoli si frappongono a una simile riforma fiscale in Germania.

Esenzione fiscale per l'elettricità: cosa significherebbe il modello britannico per la Germania

La decisione del nuovo governo britannico di abolire completamente l'IVA sull'elettricità per le utenze domestiche getta una luce impietosa sulla politica tedesca in materia di prezzi dell'energia e rivela quanta flessibilità finanziaria rimanga latente nel sistema fiscale nazionale.

Tra i suoi primi atti da ministro, il nuovo Primo Ministro britannico, Andy Burnham, ha annunciato una riduzione dell'IVA sull'elettricità per le utenze domestiche dal 5% allo 0%. La misura entrerà in vigore il 1° ottobre 2026 e inizialmente sarà valida fino alla fine di marzo 2027. Secondo il governo britannico, ciò ridurrà la bolletta elettrica annuale di una famiglia media di circa 45 sterline, ovvero circa 53 euro. Il conseguente deficit fiscale di circa 850 milioni di sterline nell'attuale anno fiscale sarà finanziato abbandonando un controverso progetto di carta d'identità digitale, per il quale era stato stanziato un budget di 1,8 miliardi di sterline in tre anni. L'annuncio è stato deliberatamente programmato in concomitanza con il prossimo adeguamento del tetto massimo al prezzo dell'elettricità nel Regno Unito da parte dell'autorità di regolamentazione Ofgem, in modo che l'agevolazione fiscale non fosse controbilanciata da un contemporaneo aumento del tetto massimo. Tuttavia, gli osservatori prevedono già un potenziale aumento del tetto massimo di oltre il 3%, il che potrebbe ridurre significativamente l'effetto netto del taglio fiscale.

Il conto da pagare alle famiglie tedesche nel dettaglio

Il portale di comparazione Verivox ha calcolato cosa comporterebbe una misura analoga per i consumatori tedeschi, e le cifre sono considerevoli. Se l'IVA sull'elettricità venisse completamente abolita in Germania, le famiglie potrebbero risparmiare complessivamente circa 6,6 miliardi di euro all'anno, mentre il prezzo medio dell'elettricità diminuirebbe di circa cinque centesimi per kilowattora, ovvero di circa il 16%. Per una famiglia con un consumo annuo di 4.000 kilowattora, ciò significherebbe un risparmio di circa 198 euro, per una coppia con un consumo di 2.800 kilowattora circa 139 euro e per un single con un consumo di 1.500 kilowattora circa 74 euro. A titolo di confronto, l'IVA tedesca sull'elettricità è attualmente all'aliquota standard del 19%, significativamente superiore all'aliquota iniziale del 5% del Regno Unito, a dimostrazione che una misura identica avrebbe un impatto percentuale considerevolmente maggiore in Germania rispetto al Regno Unito. Il governo federale e i Länder dovrebbero rinunciare a circa 6,6 miliardi di euro di entrate fiscali, una somma che appare politicamente poco sostenibile vista la già precaria situazione di bilancio.

Un'alternativa più economica, ma meno potente

Verivox ha calcolato non solo l'abolizione completa dell'IVA, ma anche un'alternativa significativamente più moderata: la riduzione dell'imposta tedesca sull'elettricità all'aliquota minima europea. Questa misura ridurrebbe il prezzo dell'elettricità di circa due centesimi per kilowattora, il che si tradurrebbe in un risparmio di circa 93 euro per una famiglia con un consumo annuo di 4.000 kilowattora, 65 euro per una coppia e 35 euro per un single. Queste cifre sono considerevolmente inferiori a quelle del modello britannico perché, a differenza dell'IVA, l'imposta sull'elettricità non è calcolata in percentuale sul prezzo totale, ma come importo fisso per kilowattora. Ciò fa una differenza significativa per le famiglie, poiché una riduzione dell'IVA incide su tutte le componenti del prezzo in percentuale, mentre una riduzione della sola imposta sull'elettricità incide solo su una piccola componente fissa del prezzo totale. Pertanto, chiunque voglia ottenere il massimo sollievo per i consumatori privati ​​troverà difficile evitare una riforma dell'IVA, anche se questa rappresenta l'opzione più onerosa dal punto di vista fiscale.

Come è effettivamente composto il prezzo dell'elettricità in Germania

Per comprendere le implicazioni di una potenziale riforma fiscale, è utile esaminare la struttura dei prezzi dell'elettricità in Germania. Secondo l'ultima analisi dei prezzi dell'elettricità condotta dall'Associazione tedesca delle industrie energetiche e idriche (BDEW), il prezzo medio dell'elettricità per le famiglie nel 2026 si aggirerà intorno ai 37 centesimi di dollaro per kilowattora, con i costi di approvvigionamento e distribuzione che rappresenteranno la quota maggiore, pari a 15,2 centesimi. Gli oneri di rete si attestano in media a 9,3 centesimi di dollaro per kilowattora, in calo di 1,6 centesimi rispetto all'anno precedente, grazie ai sussidi governativi per gli oneri di rete di trasmissione. Imposte, tasse e sovrattasse per i clienti domestici ammontano a 12,6 centesimi di dollaro per kilowattora, rappresentando oltre un terzo del prezzo totale. Ciò dimostra la notevole influenza che il governo esercita sui prezzi dell'elettricità in Germania rispetto ad altri Paesi. Un'analisi di questa composizione mostra che, a differenza della Gran Bretagna, dove l'IVA sull'elettricità è già stata significativamente ridotta al 5%, la Germania, con l'aliquota standard del 19%, si colloca chiaramente nella fascia alta della scala europea, il che spiega anche perché una riforma in questo paese sarebbe più efficace, ma al tempo stesso anche più onerosa dal punto di vista fiscale.

Perché le aziende difficilmente trarrebbero vantaggio da un'esenzione dall'IVA

La differenza cruciale tra famiglie e imprese risiede nel sistema IVA tedesco stesso, ed è proprio qui che spesso nasce il principale equivoco quando si esamina superficialmente il modello britannico. Per le imprese registrate ai fini IVA, l'IVA indicata sulla bolletta elettrica non rappresenta un onere finale, ma semplicemente una voce di costo. Attraverso la detrazione dell'IVA a credito, le imprese possono recuperare l'intero importo dell'IVA pagata sulla bolletta elettrica dall'Agenzia delle Entrate o compensarla con la propria IVA dovuta. Pertanto, l'abolizione dell'IVA sull'elettricità non offrirebbe alcun vantaggio in termini di liquidità a una tipica impresa registrata ai fini IVA, poiché quest'ultima non è già gravata economicamente da tale imposta grazie alla detrazione dell'IVA a credito. L'unico effetto reale per tali imprese sarebbe un lieve miglioramento della liquidità, in quanto sarebbe necessario prefinanziare una minore quantità di IVA a credito – un effetto che sarebbe a malapena percettibile, dati i cicli di rimborso generalmente brevi.

La situazione è diversa per i gruppi che effettivamente beneficerebbero di un'esenzione IVA sull'energia elettrica, ovvero coloro che non hanno diritto alla detrazione dell'IVA a monte. Tra questi rientrano, in particolare, le piccole imprese che si avvalgono del regime agevolato per le piccole imprese e che quindi non possono detrarre l'IVA a monte, nonché numerose organizzazioni non profit, associazioni, chiese e alcuni settori del pubblico impiego, come scuole o edifici amministrativi, che non svolgono alcuna attività commerciale ai fini IVA. Sono proprio questi i gruppi esplicitamente presi in considerazione nel modello britannico, in cui le piccole imprese non registrate ai fini IVA, gli enti di beneficenza e le strutture di assistenza sono specificamente destinati a beneficiare della riduzione o dell'eliminazione dell'imposta. Per la stragrande maggioranza delle imprese industriali e commerciali tradizionali in Germania che hanno diritto alla detrazione dell'IVA a monte, tuttavia, l'effetto diretto di un'esenzione IVA sull'energia elettrica sarebbe marginale.

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Gli strumenti di soccorso veramente rilevanti per l'industria

Mentre l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è in gran parte neutrale per le imprese, l'imposta separata sull'energia elettrica svolge un ruolo completamente diverso. Si tratta di una vera e propria imposta sui consumi che non può essere recuperata tramite il meccanismo di detrazione dell'IVA a monte e che, pertanto, incide direttamente sui costi di produzione. Per il settore manifatturiero, l'imposta sull'energia elettrica è stata ridotta al tasso minimo europeo di 0,50 euro per megawattora a partire dal 1° gennaio 2024, grazie all'aumento dell'agevolazione prevista dall'articolo 9b della legge sull'imposta sull'energia elettrica, passata da 15,37 a 20,00 euro per megawattora. Ciò ha ridotto significativamente l'onere fiscale effettivo per le imprese industriali, eliminando al contempo la precedente compensazione per i picchi di carico prevista dall'articolo 10 della legge sull'imposta sull'energia elettrica. Tale compensazione è ora integrata nella nuova e più elevata agevolazione prevista dall'articolo 9b, con conseguente riduzione della burocrazia per le imprese, in quanto non sarà più obbligatoria la dimostrazione di un sistema di gestione energetica.

Secondo il governo federale tedesco, le perdite di gettito fiscale dovute al precedente regime di perequazione delle tariffe elettriche di picco ammontavano a circa 1,375 miliardi di euro nel 2023, mentre il sollievo totale derivante dal nuovo pacchetto tariffario per l'elettricità per il 2024 è stato stimato intorno ai 3,25 miliardi di euro, dovuto unicamente all'ampliamento dell'articolo 9b. A ciò si aggiungono ulteriori 1,3 miliardi di euro derivanti dalla continuazione della compensazione del prezzo dell'elettricità e dal cosiddetto super-limite per le imprese ad alta intensità energetica. Per le imprese ad alta intensità energetica che competono a livello internazionale, la compensazione del prezzo dell'elettricità nell'ambito del Fondo per il clima e la trasformazione e il super-limite rimangono leve cruciali, in quanto compensano specificamente i costi indiretti della CO2 derivanti dal Sistema europeo di scambio di quote di emissione. Secondo il Ministero federale dell'Economia e dell'Energia, ne beneficiano rispettivamente circa 350 e 90 imprese ad alta intensità energetica.

Secondo l'analisi dei prezzi dell'energia elettrica condotta da BDEW per il 2026, il prezzo medio attuale dell'elettricità per le piccole e medie imprese industriali è di 16,7 centesimi per kilowattora, con una diminuzione di 0,9 centesimi rispetto all'anno precedente, in gran parte attribuibile anche al sussidio governativo per i costi di trasmissione. Per le medie imprese industriali con un consumo annuo compreso tra 20 e 70 milioni di kilowattora, il prezzo era di 15,9 centesimi nel 2025, mentre per le grandi imprese industriali con un consumo annuo compreso tra 70 e 150 milioni di kilowattora, è aumentato leggermente a 14,4 centesimi. Questi dati dimostrano che le componenti di costo rilevanti per le imprese industriali risiedono meno nell'imposta sul valore aggiunto (IVA) e più nei costi di rete, di approvvigionamento e negli altri oneri. Pertanto, i dibattiti politici sugli sgravi per le imprese si concentrano logicamente su questi strumenti e non sull'IVA.

Perché è improbabile che la Germania segua l'esempio britannico

La situazione politica in Germania differisce sostanzialmente da quella britannica. Il governo Burnham è riuscito ad assicurarsi i finanziamenti per la sua misura con relativa facilità, semplicemente abbandonando un progetto digitale già controverso, giudicato un fallimento da una commissione parlamentare interpartitica, e riorientando i fondi così liberati. Una fonte di finanziamento comparabile e facilmente disponibile di 6,6 miliardi di euro all'anno non esiste attualmente nel bilancio federale tedesco, soprattutto considerando che le finanze pubbliche sono già sotto forte pressione a causa dell'aumento della spesa sociale, delle spese per la difesa e degli interessi passivi. Inoltre, in Germania, l'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta condivisa che grava sia sul governo federale che sui governi statali, rendendo la riforma politicamente più complessa rispetto a un sistema più centralizzato come quello britannico. Infine, l'IVA sull'energia in Germania è tradizionalmente difesa con la motivazione che l'energia, a differenza dei beni di prima necessità, non è considerata essenziale per la sopravvivenza in senso stretto dal punto di vista fiscale ed è quindi soggetta all'aliquota standard completa, mentre altri paesi europei, come il Regno Unito, hanno storicamente previsto un'aliquota ridotta per l'energia destinata alle utenze domestiche.

È inoltre degno di nota che anche la misura britannica non sia stata esente da critiche nella comunità professionale. I critici sostengono che il taglio delle tasse non affronti i reali problemi strutturali della rete elettrica britannica, come l'insufficiente capacità della rete e gli elevati costi di sistema, ma fornisca solo un sollievo superficiale a breve termine. Inoltre, la misura in Gran Bretagna è volutamente limitata alla fine di marzo 2027, il che dimostra che persino il governo britannico la considera più uno strumento a breve termine per contrastare la crisi del costo della vita che una riforma strutturale permanente della tassazione energetica. L'esperto di servizi finanziari Martin Lewis ha inoltre sottolineato nella sua analisi che i consumatori non dovrebbero sovrastimare l'impatto del taglio delle tasse, poiché rappresenta solo una riduzione di circa il 4,8% sul prezzo totale della bolletta elettrica e non produce in alcun modo un'inversione di tendenza significativa a fronte dei continui costi energetici elevati.

Una questione di priorità politiche

In definitiva, resta il fatto che la questione dell'esenzione dell'elettricità dall'IVA è meno tecnica e più profondamente politica. La pura logica matematica dimostra chiaramente che una misura del genere avrebbe un impatto più significativo sulle famiglie tedesche che su quelle britanniche, a causa dell'aliquota IVA iniziale più elevata, pari al 19%, rispetto al 5% britannico, con un conseguente sgravio totale di 6,6 miliardi di euro all'anno e un risparmio compreso tra 74 e 198 euro a seconda della tipologia di nucleo familiare.

Allo stesso tempo, un'analisi più approfondita del sistema IVA tedesco rivela che una simile riforma sarebbe praticamente inefficace per la stragrande maggioranza delle imprese tedesche, in quanto queste non sopportano comunque l'onere dell'IVA tramite detrazioni fiscali. Un reale sollievo per l'industria si ottiene attraverso strumenti completamente diversi, in particolare la tassa sull'energia elettrica, i sussidi per le tariffe di rete e la compensazione del prezzo dell'energia elettrica per i settori ad alta intensità energetica. Pertanto, chiunque discuta del modello britannico dovrebbe evitare l'errore di confondere la prospettiva delle famiglie con quella delle imprese. Il vero dibattito sulla competitività dell'industria tedesca non sarà deciso dall'IVA, bensì dai costi strutturali di localizzazione, come le tariffe di rete, le imposte e i costi relativi alle emissioni di CO2. Per le famiglie, tuttavia, l'annuncio britannico rappresenta un campanello d'allarme, a dimostrazione del fatto che il sistema fiscale tedesco in materia di energia contiene effettivamente un potenziale inespresso di sgravi, qualora vi fosse la volontà politica di attuarlo.

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