Legge fiscale annuale 2022 per solare/fotovoltaico: 0% – IVA pari a zero, in arrivo l'aliquota zero per gli impianti solari!

Il processo legislativo federale è un processo in tre fasi in cui il progetto di legge viene discusso nel Bundestag e successivamente adottato o respinto.

La prima fase, la cosiddetta prima lettura, serve a discutere il significato politico della legge proposta e i suoi obiettivi.

➡️ Dibattito al Bundestag sul progetto di legge fiscale annuale 2022 del governo federale – 14 ottobre 2022 (venerdì)

Nella seconda fase, la seconda lettura, il disegno di legge viene trasmesso alle commissioni parlamentari per l'esame. Qui, il disegno di legge viene esaminato in dettaglio. La commissione parlamentare presenta quindi una versione del disegno di legge, che viene discussa in plenaria nella terza e ultima fase, la terza lettura. In questa fase, qualsiasi membro del Parlamento può proporre ulteriori emendamenti.

➡️ La Commissione Finanze ha adottato la legge fiscale annuale 2022 nella riunione di mercoledì (30 novembre 2022).

La terza lettura è l'ultima opportunità per proporre emendamenti a un progetto di legge. Solo i gruppi parlamentari o almeno il cinque percento dei deputati possono presentare tali emendamenti. Tali emendamenti possono riguardare solo disposizioni modificate o aggiunte in seconda lettura. Dopo la terza lettura, il Bundestag vota sul progetto di legge.

➡️ Nella sua terza lettura, il 2 dicembre 2022 (venerdì), il Bundestag tedesco ha tenuto le sue deliberazioni finali sulla legge fiscale annuale.

Una volta approvata dal Bundestag, una legge deve essere immediatamente inviata al Bundesrat.

La Legge fondamentale distingue fondamentalmente tra leggi che richiedono l'approvazione e leggi soggette a opposizione. Se il Bundesrat (Consiglio federale) nega l'approvazione a una legge che richiede l'approvazione, la proposta di legge è respinta. Nel caso di una legge soggetta a opposizione, il Bundestag (Parlamento federale) può, a determinate condizioni, ignorare l'opposizione del Bundesrat.

➡️ L'approvazione da parte del Consiglio federale di venerdì 16 dicembre è considerata certa. Il governo federale ha accolto l'appello dei Länder, in particolare in materia di imposta sul reddito, per rendere esente da imposte l'esercizio di piccoli impianti fotovoltaici.

Una volta completata con successo la fase finale dell'iter legislativo, il Governo federale deve solo controfirmarlo e farlo confermare nuovamente dal Presidente federale. Dopodiché, il testo viene pubblicato nella Gazzetta Ufficiale Federale.

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Il punto di forza per gli installatori solari: niente più tasse sugli impianti solari

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L'aliquota IVA zero prevista è una novità assoluta nella normativa IVA tedesca. Ciò significa che le forniture e le installazioni di questi sistemi saranno tassate allo 0% a partire dal prossimo anno. In altre parole, non ci sarà più IVA, o meglio, l'aliquota IVA sarà pari allo 0%. Conosciamo già un'aliquota IVA ridotta simile (ma completamente diversa) del 7% per prodotti alimentari, libri e giornali.

Informazioni di base:

L'aliquota IVA ordinaria è del 19%. Alcuni servizi sono tassati con un'aliquota ridotta del 7% ai sensi dell'art. 12, comma 2, della legge tedesca sull'IVA (UStG) o sono esenti da IVA ai sensi dell'art. 4 dell'UStG. L'aliquota ordinaria del 19% è in vigore dal 1° gennaio 2007, mentre l'aliquota ridotta del 7% è in vigore dal 1° luglio 1983. Inoltre, l'art. 24 dell'UStG prevede aliquote medie per le aziende agricole e forestali, che possono essere pari al 5,5% o al 10,7%. Inoltre, l'art. 23 dell'UStG prevede aliquote medie derivate da queste due aliquote per le aziende agricole e forestali, nonché per determinate società e società di capitali.

Dal 2023 in poi, l'aliquota zero si applicherà alle installazioni e alle consegne di moduli solari, compresi i sistemi di accumulo di energia elettrica, agli operatori se l'impianto fotovoltaico è installato su o in prossimità di residenze private, nonché su edifici pubblici e di altro tipo.

In futuro, sarà responsabilità dell'installatore o del venditore di impianti solari determinare se si applica la normativa IVA allo 0% o al 19%. Ciò può essere fatto tramite una previa conferma scritta da parte del cliente che non gestirà un impianto di potenza superiore a 30 kWp e/o fornendo una prova tramite il registro principale del mercato.

• Maggiori informazioni sul Registro dei dati master di mercato (MaStR)
• Registrazione nel registro dei dati anagrafici del mercato

⚠️ Un impianto solare, un accumulatore di energia o un'installazione completata già acquistata non possono essere fatturati retroattivamente con aliquota IVA pari a zero. Logicamente, con l'aliquota IVA pari a zero, non esiste più alcuna possibilità o necessità di richiedere un rimborso IVA.

⚠️ Se l'acquisto e la messa in funzione tramite un'azienda specializzata per l'anno 2022 non sono ancora stati completati e sono già stati effettuati pagamenti anticipati, l'azienda incaricata può comunque correggere di conseguenza l'IVA del 19% calcolata per il 2022 nella fattura finale per il 2023.

⚠️ Il momento fisso per la messa in servizio è, oltre alla conferma dell'installatore solare, l'inserimento nel registro dei dati anagrafici di mercato.

Sia per gli impianti solari che per i sistemi di accumulo di energia elettrica sussiste un obbligo di segnalazione nel registro dei dati master di mercato, separatamente per ciascuno di essi.

Ogni nuovo impianto deve essere registrato nel registro dei dati anagrafici di mercato entro un mese dalla messa in servizio.

È necessario registrare ogni singolo impianto di produzione di energia elettrica. Questo include anche l'accumulo a batteria registrare sia i pannelli solari che l'accumulo a batteria .

Ulteriori informazioni sono disponibili qui:

• Centro di consulenza per i consumatori: Registro dei dati master di mercato: tutto ciò che devi sapere sugli impianti solari e prodotti simili
• PV Magazine: IVA zero per gli impianti fotovoltaici dal 2023
• Agevolazioni fiscali per gli impianti fotovoltaici di piccole dimensioni dal 2023

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