Skandal Carousel vs. Cum-Ex: Skandal pajak yang jauh lebih besar di Uni Eropa yang tidak diketahui siapa pun? – Mengapa politisi dan media bungkam? – Gambar: Xpert.Digital
Skandal senilai 50 miliar euro: Bagaimana penipuan berantai mengeksploitasi Uni Eropa – dan mengapa hampir tidak ada yang mengetahuinya
Kekacauan miliaran dolar yang terlupakan: Penipuan berantai sebagai penipuan pajak terbesar di Eropa yang diremehkan
Sementara skandal Cum-Ex, sebagai contoh nyata akrobat keuangan kriminal, mendominasi berita utama dalam beberapa tahun terakhir dan mengguncang politik serta peradilan, perampokan yang jauh lebih besar terhadap wajib pajak Eropa sedang terjadi di balik bayang-bayang perhatian publik: yang disebut penipuan carousel. Angka-angkanya sangat mencengangkan dan mengkhawatirkan. Sementara Cum-Ex menyebabkan total kerugian sekitar €150 miliar selama periode 20 tahun – setara dengan rata-rata tahunan sekitar €7,5 miliar – Uni Eropa kehilangan sekitar €50 miliar setiap tahunnya akibat penipuan carousel PPN. Di Jerman saja, hingga €15 miliar lenyap begitu saja setiap tahunnya.
Terlepas dari dimensi raksasa ini, yang berjumlah €1,5 triliun selama tiga dekade, kecaman di media dan publik sebagian besar teredam. Penipuan berantai adalah "skema miliaran euro yang senyap" yang secara sistematis merusak sistem PPN Eropa. Jaringan kriminal mengeksploitasi aturan perdagangan lintas batas Uni Eropa untuk mengklaim pengembalian PPN yang sebenarnya tidak pernah dibayarkan kepada negara. Ini adalah siklus yang terorganisir sempurna dari perusahaan fiktif, "pedagang fiktif," dan barang-barang mahal—mulai dari telepon seluler dan sertifikat CO2 hingga mobil mewah.
Namun mengapa hanya sedikit laporan mengenai keadaan darurat permanen ini bagi otoritas keuangan? Meskipun Cum-Ex, dengan para bankir terkemuka dan keterlibatan politiknya, telah menjadi nama yang dikenal luas, penipuan berantai tetap sulit dipahami oleh banyak orang karena kompleksitas teknokratis dan struktur anonimnya. Terlebih lagi, skandal ini mengungkapkan kegagalan mengejutkan para pembuat kebijakan: otoritas sering beroperasi dalam kegelapan karena kurangnya pengumpulan data statistik, dan sistem pertahanan TI yang penting baru diperkenalkan di Jerman dengan penundaan yang cukup lama.
Dalam artikel ini, kami mengupas dunia kelam skandal pajak terbesar di Eropa. Kami menjelaskan bagaimana skema ini bekerja, mengapa Jerman tertinggal dalam memeranginya, dan mengapa, meskipun ada solusi efektif seperti mekanisme pembebanan terbalik, dibutuhkan waktu puluhan tahun bagi negara untuk menghentikan para pencuri tersebut. Ini adalah kisah penjarahan sistematis terhadap kas negara yang memengaruhi kita semua – dan yang akhirnya perlu kita bicarakan.
Kecurangan berantai vs. Cum-Ex: Skandal pajak sistematis yang melebihi Cum-Ex setiap tahunnya
- Kerugian tahunan akibat penipuan berantai (UE): ~50 miliar euro
- Total kerugian kumulatif (20 tahun): ~150 miliar euro
- Nilai rata-rata transaksi Cum-Ex tahunan: ~7,5 miliar euro
Apa itu bisnis carousel dan bagaimana modus penipuannya?
Penipuan berantai, juga dikenal sebagai penipuan karusel atau penipuan pedagang fiktif, adalah bentuk penipuan pajak yang meluas di Uni Eropa yang secara sistematis mengeksploitasi sistem pajak pertambahan nilai (PPN) Eropa. Ini adalah skema yang sangat kompleks di mana beberapa perusahaan di berbagai negara anggota Uni Eropa bekerja sama untuk secara ilegal mengklaim pengembalian PPN yang sebenarnya tidak pernah dibayarkan kepada otoritas pajak.
Prinsip dasar penipuan carousel didasarkan pada tiga langkah penting yang dapat diulang dalam sebuah siklus. Pertama, sebuah perusahaan dari satu negara Uni Eropa menjual barang kepada perantara di negara Uni Eropa lainnya. Menurut prinsip tujuan, pasokan lintas batas ini dibebaskan dari PPN bagi penjual, sementara pembeli, meskipun diwajibkan membayar PPN, dapat langsung mengurangkannya sebagai pajak masukan. Pada langkah kedua, perantara menjual kembali barang tersebut di dalam negeri dan mengenakan PPN. Namun, mereka tidak menyetorkan PPN yang dikumpulkan ini kepada otoritas pajak dan menghilang dari pasar, itulah sebabnya mereka disebut sebagai pedagang fiktif.
Pada langkah ketiga, pedagang terakhir dalam rantai tersebut menjual kembali barang ke negara Uni Eropa lainnya, sehingga pengiriman ini kembali dibebaskan dari PPN. Namun, pedagang ini dapat sekaligus mengklaim pajak masukan yang dibayarkan dari kantor pajak dan menerima pengembalian dana. Hasilnya sangat merugikan kas negara: pedagang yang hilang telah mengumpulkan PPN tetapi gagal menyetorkannya, sementara pedagang terakhir mengklaim pengembalian pajak. Negara membayar kembali uang yang tidak pernah diterimanya.
Dalam konteks penipuan PPN berantai, "menghilang dari pasar" tidak selalu berarti kebangkrutan formal, tetapi terutama:
- Perusahaan tersebut sudah tidak lagi merespons: tidak ada laporan pajak, tidak ada orang yang dapat dihubungi, surat-surat tidak dibalas.
- Seringkali, itu adalah perusahaan fiktif/perusahaan fiktif yang hanya digunakan selama beberapa bulan dan kemudian dibatalkan pendaftarannya, dilikuidasi, dijual kembali, atau dibiarkan begitu saja tanpa kepastian.
- Direktur pelaksana dan para pendukung biasanya sudah tidak dapat dilacak lagi atau secara formal hanya sebagai simbol tanpa aset, sehingga otoritas pajak praktis tidak dapat menagih pajak penjualan yang belum dibayarkan.
Dalam praktiknya, ini dapat berarti: penghapusan formal, kebangkrutan palsu, pemindahan kantor terdaftar perusahaan ke luar negeri, atau sekadar ketidakmampuan untuk dihubungi sama sekali – poin pentingnya adalah negara tidak lagi dapat mengakses uang tersebut.
Industri dan produk mana yang paling terdampak?
Metode penipuan ini secara tradisional berfokus pada barang-barang yang volumenya sedikit tetapi nilainya tinggi, karena barang-barang tersebut mudah diangkut dan dipindahkan melintasi perbatasan berkali-kali. Jangkauan produknya telah berkembang secara signifikan dari waktu ke waktu dan beradaptasi dengan kondisi pasar yang berubah.
Pada tahun-tahun awal, para penipu memulai dengan bahan makanan sederhana seperti bawang dan kentang. Kemudian, fokus bergeser ke barang-barang bernilai tinggi dan bervolume rendah, khususnya logam seperti aluminium. Fokus utama kemudian beralih ke perdagangan perangkat elektronik seperti chip komputer, telepon seluler, tablet, dan konsol game, yang karena nilainya yang tinggi dan kemudahan transportasinya, sangat cocok untuk penipuan carousel.
Periode perdagangan emisi CO2 antara tahun 2009 dan 2010 sangat spektakuler, karena para penipu beralih ke sertifikat CO2. Hak emisi yang dapat diperdagangkan secara digital ini memungkinkan untuk memindahkan volume transaksi yang sangat besar dalam waktu yang sangat singkat, tanpa perlu mengangkut barang fisik. Europol memperkirakan kerugian yang disebabkan oleh penipuan "carousel" CO2 mencapai lima hingga sepuluh miliar euro. Setelah celah ini ditutup, penipuan beralih ke sektor energi, awalnya ke gas dan listrik, dan kemudian ke sertifikat energi terbarukan.
Saat ini, pelaku penipuan berantai (carousel fraud) terutama aktif di sektor perdagangan minuman dan otomotif. Pasar mobil mewah, khususnya, telah menjadi area favorit untuk penipuan. Kejaksaan Augsburg, salah satu kejaksaan khusus terkemuka untuk penipuan berantai di Jerman, telah menyelidiki 350 tersangka sejak pertengahan 2011, dan mengajukan tuntutan terhadap 116 individu.
Berapakah besarnya kerugian yang disebabkan oleh penipuan carousel?
Kerugian finansial yang disebabkan oleh penipuan berantai PPN mencapai angka yang sangat fantastis, jauh melebihi skala skandal pajak lainnya. Menurut perkiraan para ahli dan Europol, Uni Eropa kehilangan sekitar €50 miliar setiap tahunnya akibat penipuan berantai PPN. Selama periode 30 tahun, kerugian ini mencapai angka yang tak terbayangkan, yaitu €1,5 triliun dalam pendapatan pajak yang dicuri.
Khusus untuk Jerman, para ahli memperkirakan kerugian pajak tahunan berkisar antara lima hingga 14 miliar euro, bahkan beberapa perkiraan mencapai hingga 15 miliar euro. Institut Kiel untuk Ekonomi Dunia menghitung pada tahun 2020 bahwa kerusakan yang disebabkan oleh penipuan penggelapan PPN di Uni Eropa dapat mencapai 64 miliar euro per tahun, di mana 12 hingga 15 miliar euro kemungkinan besar disebabkan oleh Jerman.
Namun, angka-angka ini masih mengandung ketidakpastian yang cukup besar, karena baik pemerintah federal maupun negara bagian tidak menyimpan catatan statistik tentang besarnya kerugian pajak yang disebabkan oleh penipuan PPN berantai. Menanggapi pertanyaan parlemen, pemerintah federal memberikan jawaban yang mengelak, dengan menyatakan bahwa mereka tidak memiliki informasi tentang frekuensi, skala, atau jumlah kerugian tersebut. Terlepas dari latihan simulasi pada tahun 2005, pemerintah federal belum pernah menugaskan studi apa pun tentang penipuan PPN atau penipuan PPN berantai.
Kasus tunggal terbesar yang terungkap hingga saat ini adalah Operasi Admiral oleh Kantor Kejaksaan Umum Eropa (EPPO). Investigasi ini dimulai pada April 2021 dengan pemeriksaan sebuah perusahaan kecil di Portugal yang berdagang telepon seluler dan perangkat elektronik. Dalam waktu 18 bulan, EPPO mengungkap jaringan yang terdiri dari hampir 9.000 perusahaan dan lebih dari 600 individu, yang tersebar di 22 negara anggota Uni Eropa dan sejumlah negara ketiga. Kerugian yang diperkirakan mencapai €2,9 miliar, yang kemudian direvisi menjadi €3 miliar.
Kasus-kasus penipuan carousel terkemuka apa saja yang telah terungkap?
Beberapa kasus terkenal menggambarkan skala dan profesionalisme penipuan berantai terorganisir. Kasus Deutsche Bank yang melibatkan perdagangan emisi CO2 antara tahun 2009 dan 2010 adalah salah satu skandal paling terkenal di Jerman. Tiga belas karyawan bank dihukum karena menggunakan lembaga tersebut sebagai perantara dalam perdagangan berantai ilegal izin emisi CO2. Kerugian pajak mencapai €145 juta. Deutsche Bank menyelesaikan utang pajak yang timbul; lembaga itu sendiri tidak dituntut, karena Jerman tidak memiliki hukum pidana perusahaan.
Di pusat skandal tersebut terdapat seorang kepala departemen yang bertanggung jawab atas divisi penjualan emisi. Ia dijatuhi hukuman tiga tahun penjara karena menghilangkan keraguan karyawan lain dan memalsukan audit yang konon positif terhadap perusahaan yang diragukan kredibilitasnya. Mahkamah Agung Federal menguatkan vonis atas tuduhan membantu dan bersekongkol dalam penggelapan pajak.
Kasus warga negara Inggris, Imran Ahmed, menggambarkan dimensi internasional dari penipuan berantai dan kesulitan dalam penuntutannya. Ahmed, yang berasal dari Preston di barat laut Inggris, telah berada di bawah pengawasan otoritas Inggris sejak tahun 1998 karena kemungkinan terkait dengan kejahatan dan terorisme. Selama bertahun-tahun, ia membangun jaringan internasional yang terlibat dalam perdagangan telepon seluler, tekstil, sertifikat CO2, dan akhirnya perdagangan logam.
Ahmed diperkirakan bertanggung jawab atas penggelapan pajak senilai €110 juta, di mana hanya €40 juta yang dituntut. Ia ditangkap di Bandara Manchester pada November 2010 atas dugaan pencucian uang, tetapi dibebaskan tak lama kemudian dan pergi ke Dubai. Ia tetap tinggal di sana hingga hari ini, menjalani kehidupan mewah sebagai orang bebas. Pada saat penangkapannya, disita bukti aset senilai lebih dari £40 juta berupa properti di Inggris, India, dan Dubai, termasuk dua lantai di Burj Khalifa, gedung tertinggi di dunia.
Karena Ahmed praktis tidak dapat dijangkau oleh sistem peradilan Eropa di Dubai, hukuman percobaan dua tahun disepakati dengan pengacaranya. Dari penggelapan pajak yang awalnya diperkirakan sebesar satu miliar euro, hanya tersisa 80 juta euro pada saat putusan dijatuhkan pada akhir tahun 2017. Namun, hanya sekitar empat juta euro yang benar-benar berhasil dipulihkan, karena telah diamankan tepat waktu di rekening bank Italia.
Kasus sensasional lainnya melibatkan mantan pedagang telepon seluler bernama Amir Baher, yang namanya telah diubah oleh media. Remaja itu beralih dari pedagang telepon seluler kecil-kecilan menjadi miliarder. Pada tahun 2014, ia ditangkap dan dihukum karena penggelapan pajak senilai sekitar 40 juta euro. Barang dagangannya terutama meliputi telepon seluler, konsol game, dan sertifikat CO2. Ia hanya memperoleh sebagian kecil uangnya dari penjualan barang dagangannya. Ia terutama mengedarkan produk yang ditawarkan melalui berbagai perusahaan perdagangan fiktif di beberapa negara Uni Eropa.
Pada tahun 2024, dua pria dihukum di Berlin karena skema penipuan berantai berskala Eropa yang melibatkan mobil mewah dan masker medis. Mereka diduga gagal membayar pajak pertambahan nilai (PPN) dan mengklaim kredit pajak masukan. Kerugian pajak yang diperkirakan mencapai sekitar €50 juta. Investigasi meluas ke Jerman, Republik Ceko, Polandia, Prancis, dan Kroasia. Kedua pria tersebut dijatuhi hukuman masing-masing sepuluh tahun dan delapan tahun enam bulan penjara.
Operasi Vortex yang dilakukan oleh EPPO pada Juli 2025 menargetkan penipuan berantai yang melibatkan mobil mewah senilai setidaknya €100 juta. Enam orang ditangkap selama penggerebekan terkoordinasi di Jerman, Belanda, Belgia, Hongaria, dan Slovakia. Lebih dari €20 juta aset disita, termasuk rekening bank, properti, dan kendaraan mewah. Kelompok kriminal tersebut menjual ribuan kendaraan menggunakan perusahaan fiktif dan dokumen palsu.
Mengapa kecurangan carousel begitu sulit dideteksi?
Mendeteksi kecurangan carousel menimbulkan tantangan besar bagi otoritas pajak, tantangan yang melekat pada struktur kecurangan itu sendiri. Kompleksitasnya semakin meningkat karena sifat transaksi lintas batas, penggunaan perusahaan cangkang tambahan, dan elemen-elemen pengaburan lainnya, yang membuat deteksi hampir mustahil bagi otoritas pajak.
Masalah utamanya adalah perusahaan-perusahaan yang terlibat pada awalnya tetap tidak terdeteksi oleh otoritas pajak. Tanpa penyelidikan menyeluruh terhadap latar belakang skema tersebut, perusahaan-perusahaan lain tidak dapat dimintai pertanggungjawaban. Pedagang yang hilang biasanya menghilang dari pasar setelah sekitar enam bulan, sebelum kantor pajak menyadari adanya penipuan.
Barang-barang tersebut melewati siklus di mana barang berpindah tangan berkali-kali dengan setiap transaksi tambahan. Dengan setiap langkah, potensi keuntungan ilegal yang tinggi meningkat, sementara pada saat yang sama, pelacakan kejahatan menjadi semakin sulit bagi para penyelidik. Seringkali, perusahaan fiktif dan perusahaan kedok digunakan untuk memanipulasi sejumlah besar pajak penjualan.
Sifat penipuan lintas batas semakin mempersulit penuntutan. Menurut prinsip tujuan, tidak dimungkinkan adanya pengimbangan dengan pajak masukan atau pajak keluaran dari bagian lain dalam rantai pasokan, karena PPN dipungut bukan di negara asal tetapi di negara tujuan. Hal ini mengakibatkan keterlibatan berbagai otoritas pajak nasional, yang seringkali kesulitan untuk bertukar informasi.
Investigasi biasanya berlangsung selama beberapa tahun. Kantor kejaksaan Augsburg, yang dianggap sebagai salah satu otoritas investigasi paling kompeten dan berdedikasi dalam kasus penipuan berantai, telah melakukan investigasi ekstensif sejak pertengahan tahun 2011, yang awalnya hanya melibatkan sejumlah kecil tersangka, kini mencakup lebih dari 350 orang. Delapan organisasi berbeda telah diidentifikasi yang mengoperasikan berbagai skema penipuan berantai. Organisasi-organisasi ini sangat profesional dan berbasis di luar negeri.
Keahlian kami di Uni Eropa dan Jerman dalam pengembangan bisnis, penjualan, dan pemasaran
Keahlian kami di Uni Eropa dan Jerman dalam pengembangan bisnis, penjualan, dan pemasaran - Gambar: Xpert.Digital
Bidang fokus industri: B2B, digitalisasi (dari AI hingga XR), teknik mesin, logistik, energi terbarukan, dan industri
Informasi selengkapnya di sini:
Pusat tematik yang menawarkan wawasan dan keahlian:
- Platform pengetahuan yang mencakup ekonomi global dan regional, inovasi, dan tren spesifik industri
- Kumpulan analisis, wawasan, dan informasi latar belakang dari area fokus utama kami
- Sebuah tempat untuk mendapatkan keahlian dan informasi tentang perkembangan terkini di bidang bisnis dan teknologi
- Sebuah pusat informasi bagi perusahaan yang mencari informasi tentang pasar, digitalisasi, dan inovasi industri
Penggelapan pajak terbesar yang belum pernah Anda dengar?
Bagaimana kinerja Jerman dalam memerangi penipuan berantai?
Jerman menunjukkan kekurangan yang signifikan dalam memerangi penipuan berantai (carousel fraud), baik dalam pengumpulan data maupun kerja sama internasional. Tanggapan pemerintah federal terhadap pertanyaan parlemen mengungkapkan kurangnya kesadaran yang mengejutkan. Baik kementerian keuangan federal maupun negara bagian tidak memiliki data konkret tentang frekuensi, skala, atau luasnya kerusakan yang disebabkan oleh penipuan berantai. Kasus-kasus yang melibatkan penipuan berantai PPN tidak dicatat secara terpisah dalam statistik.
Fabio De Masi, wakil ketua kelompok parlemen Partai Kiri di Bundestag, mengkritik keras situasi ini: “Pemerintah federal dan negara bagian meraba-raba dalam kegelapan tanpa data mereka sendiri, sementara para penjahat merampok pajak penjualan negara seperti angsa Natal.” Tim Pargent dari Partai Hijau Bavaria menambahkan: “Kurangnya data konkret dan statistik yang berbeda di bidang pajak dan kejahatan keuangan sangat menghambat pencarian solusi politik.”.
Salah satu poin yang sangat penting adalah sikap Jerman yang ragu-ragu terhadap sistem peringatan dini Eropa TNA (Transaction Network Analysis). Sistem ini menggunakan kecerdasan buatan untuk mendeteksi kecurangan PPN lintas batas dan diluncurkan pada Mei 2019. Bersama dengan Inggris, Jerman adalah satu-satunya negara Uni Eropa yang awalnya tidak aktif berpartisipasi dalam sistem TNA. Pada awal Mei 2019, pemerintah Jerman telah menyatakan kekhawatiran mengenai kerahasiaan pajak dan perlindungan data.
Sementara negara-negara lain sudah menggunakan sistem tersebut, Jerman menghabiskan waktu berbulan-bulan untuk meneliti struktur yang memungkinkan instrumen ini, bersama dengan 16 negara bagian federalnya. Penundaan tersebut merugikan kas negara Jerman setiap hari. Profesor Marie Lamensch, seorang ahli sistem pajak Eropa di Universitas Bebas Brussels, berkomentar: “Jika masyarakat Jerman mengetahui hal ini, mereka akan sangat marah kepada pemerintah.”.
Dalam laporan komprehensif tahun 2020, Mahkamah Auditor Federal Jerman mengkritik dukungan TI yang tidak memadai untuk memerangi penipuan. Sistem nasional pusat untuk pengendalian PPN sudah ketinggalan zaman. Alat TI nasional untuk sistem peringatan dini Eropa EUROFISC belum dikembangkan. Lebih lanjut, lembaga pencegahan penipuan pusat kekurangan infrastruktur teknis untuk pertukaran data otomatis.
Selain itu, alat pencegahan penipuan yang efektif telah melemah. Persyaratan pelaporan bulanan untuk bisnis yang baru didirikan, yang merupakan sistem peringatan dini yang penting, ditangguhkan selama beberapa tahun. Audit PPN khusus menunjukkan tingkat audit yang terus menurun selama bertahun-tahun, meskipun telah terbukti sebagai alat yang efektif untuk memerangi penipuan.
Apakah ada solusi efektif untuk melawan penipuan carousel?
Para ahli sebagian besar sepakat bahwa prosedur yang disebut "pembebanan terbalik" adalah solusi paling efektif untuk melawan penipuan "carousel". Prosedur ini membalikkan kewajiban pajak: penerima barang atau jasa, bukan pemasok, bertanggung jawab untuk membayar PPN. Meskipun penerima harus membayar PPN, mereka dapat secara bersamaan mengklaimnya sebagai pajak masukan. Hasilnya adalah permainan zero-sum, yang menghilangkan insentif untuk penipuan "carousel".
Prosedur pembebanan terbalik akan membebaskan perdagangan antar bisnis dari PPN, sehingga menghilangkan insentif untuk penipuan berantai. Pedagang yang hilang tidak akan lagi dapat menahan PPN, karena PPN tersebut tidak akan dibayarkan sejak awal. Pada saat yang sama, tidak akan ada lagi pengembalian pajak masukan yang melanggar hukum, karena pedagang terakhir dalam rantai tersebut harus membayar pajak sendiri.
Di Jerman, prosedur pembebanan terbalik (reverse charge) sudah diwajibkan untuk sektor dan kelompok produk tertentu yang rawan penipuan, khususnya di sektor konstruksi dan perdagangan telepon seluler, tablet PC, chip komputer, dan konsol game. Langkah-langkah ini telah secara signifikan mengurangi kasus penipuan di area yang terkena dampak.
Pemerintah negara bagian Bavaria dan para politisi dari berbagai partai menyerukan perluasan prosedur pembebanan terbalik (reverse charge) di seluruh Uni Eropa. Fabio De Masi menuntut: “Menteri Keuangan Olaf Scholz harus mendukung prosedur pembebanan terbalik di Uni Eropa.” Namun, posisi Jerman dalam diskusi tentang prosedur pembebanan terbalik umum di tingkat Eropa masih belum jelas.
Instrumen penting lainnya adalah sistem TNA yang telah disebutkan sebelumnya dalam EUROFISC, yaitu sistem peringatan dini multilateral negara-negara anggota. Melalui analisis data otomatis dan kecerdasan buatan, jaringan mencurigakan dapat dideteksi pada tahap awal. Sistem ini memungkinkan untuk mengidentifikasi pola transaksi yang mengindikasikan penipuan berantai dan untuk dengan cepat bertukar informasi ini antar negara anggota.
Langkah-langkah pencegahan bagi bisnis meliputi pemeriksaan cermat terhadap mitra bisnis. Tanda-tanda mencurigakan meliputi pembayaran tunai dalam jumlah besar, rekening bank di negara selain alamat bisnis, keraguan tentang nomor PPN atau pendaftaran pajak, dan komisi yang luar biasa tinggi. Bisnis harus memverifikasi identitas dan alamat calon mitra bisnis di alamat bisnis mereka dan melibatkan orang lain yang dapat mengkonfirmasi verifikasi ini.
Mengapa penipuan carousel hampir tidak dikenal di media dan publik?
Rendahnya kesadaran publik tentang penipuan carousel dibandingkan dengan skandal keuangan lainnya seperti Cum-Ex adalah fenomena kompleks dengan beberapa penyebab. Kerugian tahunan yang disebabkan oleh penipuan carousel di Uni Eropa, yang mencapai €50 miliar, secara signifikan melebihi total kerugian Cum-Ex yang diperkirakan sebesar €150 miliar selama 20 tahun jika dibandingkan jangka waktunya.
Alasan utamanya terletak pada kompleksitas penipuan tersebut. Meskipun transaksi Cum-Ex juga kompleks, transaksi tersebut berfokus pada transaksi saham di sekitar tanggal pencatatan dividen, sehingga menjadikannya konsep yang lebih mudah dikelola dan dipahami. Penipuan carousel, di sisi lain, mencakup berbagai macam komoditas, terus berkembang, dan meluas ke berbagai yurisdiksi. Mekanismenya lebih sulit dipahami oleh orang awam daripada sistem Cum-Ex yang sudah kompleks.
Liputan media tentang Cum-Ex diuntungkan oleh beberapa faktor yang tidak ada dalam kasus penipuan berantai. Pertama, Cum-Ex melibatkan pemain terkemuka seperti bank-bank yang dikenal publik dan koneksi dengan politisi seperti Olaf Scholz terkait dengan Warburg Bank. Pelaporan yang dipersonalisasi ini menghasilkan lebih banyak perhatian publik daripada investigasi abstrak terhadap perusahaan cangkang anonim.
Kedua, investigasi intensif oleh Correctiv, Panorama, dan media lain terhadap CumEx Files pada tahun 2018 menghasilkan perhatian media yang berkelanjutan. Publikasi tersebut disertai dengan kampanye media berskala besar yang membawa isu ini ke sorotan publik. Meskipun Correctiv menerbitkan investigasi serupa tentang penipuan carousel pada tahun 2019, "Grand Theft Europe," yang melibatkan 35 media dari 30 negara, respons publik tetap jauh lebih rendah.
Aspek kuncinya adalah kejelasan hukum. Pada tahun 2020, Mahkamah Agung Federal secara tegas mengkonfirmasi bahwa transaksi Cum-Ex merupakan tindak pidana dan bukan sekadar celah pajak. Klasifikasi yang jelas sebagai kejahatan dan hukuman yang dijatuhkan, beberapa di antaranya berupa hukuman penjara yang panjang, menjadikan isu ini layak diberitakan. Klasifikasi yang jelas ini seringkali kurang dalam kasus penipuan berantai (carousel fraud), karena banyak peserta tanpa sadar terseret ke dalam rantai penipuan.
Sifat lanskap media juga berperan. Kejahatan kerah putih, dan khususnya penipuan pajak, dianggap sebagai topik kompleks yang sulit dikomunikasikan. Media Jerman cenderung fokus pada skandal domestik dengan keterlibatan pribadi secara langsung. Sifat penipuan berantai yang lintas batas dan anonim menawarkan lebih sedikit peluang untuk pelaporan yang dipersonalisasi.
Kurangnya pengumpulan data statistik di Jerman semakin berkontribusi pada absennya topik ini dari debat publik. Tanpa angka resmi dan laporan pemerintah yang teratur, tidak ada pemicu untuk pemberitaan yang berulang. Sebaliknya, skandal Cum-Ex melibatkan penilaian kerugian konkret, kasus pengadilan, dan penyelidikan parlemen yang terus-menerus menghasilkan informasi baru.
Faktor lain adalah dimensi internasional. Meskipun Cum-Ex terutama dianggap sebagai skandal Jerman dengan keterlibatan internasional, penipuan carousel adalah masalah pan-Eropa tanpa fokus nasional yang jelas. Hal ini mempersulit analisis media dan mengurangi potensi identifikasi nasional.
Peran jurnalis investigatif dan tantangan dalam melaporkan dugaan pelanggaran tidak boleh diremehkan. Dalam kasus Cum-Ex, terdapat dokumen-dokumen yang meyakinkan dan informasi dari dalam yang memungkinkan narasi yang jelas. Dalam kasus penipuan berantai (carousel fraud), para pelaku seringkali berada di Dubai atau yurisdiksi lain di luar Uni Eropa, sehingga pelaporan menjadi lebih berisiko secara hukum dan lebih sulit secara praktis.
Terakhir, kecepatan investigasi juga berperan. Cum-Ex berkembang menjadi isu yang berulang selama bertahun-tahun, dengan pengungkapan baru, persidangan, dan konsekuensi politik yang teratur. Penipuan Carousel, di sisi lain, telah diperangi selama beberapa dekade, tetapi tanpa peristiwa besar yang akan menarik perhatian media.
Apa peran Kantor Kejaksaan Umum Eropa (EPPO)?
Kantor Kejaksaan Umum Eropa (EPPO), yang mulai beroperasi pada Juni 2021, menandai titik balik dalam perjuangan melawan penipuan pajak lintas batas. Organisasi ini telah menunjukkan bahwa investigasi Eropa yang terkoordinasi jauh lebih efektif daripada upaya nasional yang bersifat sepihak.
Keberhasilan Operasi Admiral menggarisbawahi kekuatan EPPO. Apa yang dimulai pada April 2021 sebagai tinjauan rutin terhadap sebuah perusahaan kecil Portugal berkembang dalam waktu 18 bulan menjadi pengungkapan penipuan penggelapan PPN terbesar yang pernah diselidiki di Uni Eropa. Melalui kerja sama lintas batas, EPPO mampu membangun hubungan antara hampir 9.000 perusahaan dan lebih dari 600 individu, yang mencakup 22 negara anggota EPPO serta negara ketiga seperti Tiongkok, Uni Emirat Arab, Swiss, dan Inggris Raya.
Pada tanggal 28 November 2022, EPPO melakukan penggerebekan terkoordinasi di 14 Negara Anggota Uni Eropa, yang melibatkan lebih dari 200 penggeledahan. Aktivitas kriminal tersebut tidak hanya mencakup penipuan pajak tetapi juga pencucian uang dan keterkaitan dengan kejahatan terorganisir. Investigasi tersebut mengungkapkan bukti kejahatan terorganisir Rusia, dengan aset yang disumbangkan ke operasi tersebut sebagai imbalan atas pembayaran dan pengaruh atas manajemen.
EPPO (Kantor Perlindungan Pajak Portugal) meraih vonis pertama di Portugal sebagai bagian dari Operasi Admiral pada Mei 2025. Sepuluh individu dan 13 perusahaan dinyatakan bersalah karena mengorganisir salah satu kasus penipuan PPN internasional terbesar. Vonis ini merupakan hasil hukum pertama dari investigasi lintas batas yang komprehensif yang terus dilakukan oleh EPPO.
Penipuan bernilai miliaran dolar yang ditoleransi?
Penipuan berantai (carousel fraud) merupakan penipuan pajak terbesar yang masih berlangsung di Eropa, menyebabkan kerugian tahunan setidaknya €50 miliar di seluruh Uni Eropa dan hingga €15 miliar di Jerman saja. Selama tiga dekade, jumlah ini mencapai €1,5 triliun pendapatan pajak yang dicuri. Uang ini kemudian tidak tersedia untuk investasi di bidang pendidikan, perawatan kesehatan, infrastruktur, dan keamanan.
Rendahnya kesadaran publik terhadap fenomena ini sangat kontras dengan skalanya. Sementara Cum-Ex, dengan total kerugian sekitar €150 miliar selama 20 tahun, mendapat perhatian media yang intens dan menyebabkan konsekuensi politik, penipuan carousel sebagian besar tetap tidak dikenal meskipun kerugian tahunannya sebanding. Hal ini disebabkan oleh kompleksitas penipuan, kurangnya personalisasi, pencatatan statistik yang tidak memadai, dan sifat lintas batas dari masalah tersebut.
Jerman tertinggal jauh dalam memerangi kejahatan. Kurangnya data statistik, keengganan untuk berpartisipasi dalam sistem peringatan dini Eropa, dan infrastruktur TI yang tidak memadai memungkinkan organisasi kriminal mencuri miliaran setiap tahunnya. Pemerintah Jerman belum menugaskan studi apa pun tentang topik ini sejak tahun 2005.
Solusi efektif memang ada. Mekanisme pembebanan terbalik telah terbukti efektif di wilayah tempat mekanisme ini diterapkan. Memperluasnya ke seluruh Uni Eropa akan menghilangkan insentif untuk penipuan berantai. Lebih lanjut, keberhasilan EPPO menunjukkan bahwa investigasi lintas batas dapat berhasil jika ada kemauan politik.
Pertanyaan apakah penipuan berantai merupakan bentuk penggelapan pajak yang ditoleransi tidak dapat dijawab secara pasti. Di satu sisi, terdapat otoritas investigasi khusus seperti kantor kejaksaan Augsburg dan operasi yang sukses seperti Admiral. Di sisi lain, kurangnya pengumpulan data, puluhan tahun tidak adanya tindakan terkait langkah-langkah penanggulangan yang efektif, dan rendahnya kesadaran publik menunjukkan bahwa masalah ini tidak diberi prioritas yang seharusnya. Setiap hari, sekitar €136 juta pendapatan pajak hilang di Uni Eropa—uang yang pada akhirnya harus ditanggung warga melalui pajak yang lebih tinggi atau pengurangan layanan publik.
Mitra pemasaran dan pengembangan bisnis global Anda
☑️ Bahasa bisnis kami adalah bahasa Inggris atau Jerman
☑️ BARU: Korespondensi dalam bahasa ibu Anda!
Konrad Wolfenstein
Saya dan tim saya dengan senang hati siap membantu Anda sebagai penasihat pribadi Anda.
Anda dapat menghubungi saya dengan mengisi formulir kontak di sini wolfenstein@xpert.digital:atau cukup hubungi saya di +49 7348 4088 965. Alamat email saya adalah
Saya sangat menantikan proyek bersama kita.
