Uued maksuplaanid avalikustati – suur maksupööre: miks just keskklass võiks sellest tohutult kasu saada

Solidaarsusmaksu kaotamine ja suurem maksuvaba tulu: mis teie tulumaksu osas muutub – need neli muudatust on mõeldud meie netopalga kokkuhoiuks

Kõrgeim maksumäär kehtib alates 85 000 eurost: kas tulemas on suur maksusoodustus?

Saksamaa kannatab ühe maailma suurima maksu- ja sissemaksete koormuse all – see on struktuurne takistus, mis mitte ainult ei vähenda töötajate motivatsiooni, vaid avaldab üha suuremat survet ka riigi majanduslikule konkurentsivõimele. Nüüd on laual konkreetne ettepanek, mille eesmärk on just seda muuta: CDU/CSU rahanduspoliitikud Yannick Bury ja Florian Dorn on välja töötanud ulatusliku reformikontseptsiooni, mille eesmärk on pakkuda töötavale keskklassile märgatavat leevendust. Märkimisväärse, kuni 30 miljardi euro suuruse aastamahuga plaanid lubavad muu hulgas oluliselt kõrgemat baasmaksuvaba tulu, hilisemat kõrgeima maksumäära künnist (alates 85 000 eurost) ja solidaarsusmaksu täielikku kaotamist. Üksikisikute jaoks võib see tähendada kuni 3000 eurot suuremat netosissetulekut aastas. Kuigi Saksamaa Maksumaksjate Föderatsiooni arvutused näitavad muljetavaldavalt kodanike rahalist kasu, on rahastamine toetuste radikaalse vähendamise kaudu poliitiliselt väga plahvatusohtlik – eriti läbirääkimistel SPD-ga. Lugege siit, mida reformikontseptsioon üksikasjalikult sisaldab, kes sellest kõige rohkem kasu saab ja miks selle rakendamine võib tohutute takistuste tõttu ikkagi ebaõnnestuda.

Maksupööre Saksamaal: Bury ja Dorni reformikontseptsioon

Rohkem netosissetulekut suurema valitsuse asemel – ehk kui palju maksusoodustusi Saksamaa endale lubada saab ja tahab

Saksamaal on aastaid kestnud struktuurne probleem: teenitud tulu maksu- ja sotsiaalkindlustuskoormus on üks kõrgemaid kogu OECD-s. Üks keskmise sissetulekuga töötaja Saksamaal maksab riigile 47,9 protsenti oma brutotulust – ainult Belgias on see nn maksukiil kõrgem. Praktilised tagajärjed on kainestavad: enam kui kaks kolmandikku sellest maksukoormusest moodustavad sotsiaalkindlustusmaksed, mida kannavad nii töötajad kui ka tööandjad. Mõju pole mitte ainult rahaline, vaid ka motiveeriv – nii töötajatele, kes imestavad, miks rohkem töötamine end ära ei tasu, kui ka ettevõtetele, kes rahvusvahelises konkurentsis nende kulude raskuse all oigavad.

Lisaks sellele on süsteemne nähtus ehk maksuklassi tõus. See viitab järkjärgulisele efektile, kus inflatsiooniga korrigeeritud palgatõusud progressiivse tulumaksusüsteemi tõttu toovad kaasa maksukoormuse reaalse suurenemise, isegi kui mõjutatud töötajate ostujõud on jäänud praktiliselt samaks. 2024. aastal mõjutas see efekt enam kui 35 miljonit maksumaksjat; nende keskmine täiendav koormus oli umbes 273 eurot aastas. Kuigi seadusandja võttis 2024. aasta lõpus maksureformi seaduse (SteFeG) raames vastu leevendusmeetmed 2025. ja 2026. aastaks – näiteks maksuklassi piirmäärade nihutamine vastavalt 2,6 ja 2,0 protsendi võrra –, ei paku see veel algpõhjusele struktuurset lahendust.

Just selles kontekstis tekkiski kahe CDU/CSU rahanduspoliitiku, Yannick Bury (CDU) ja Florian Dorni (CSU), väljatöötatud reformikontseptsioon. Selle eesmärk on olla enamat kui pelgalt maksumäärade tehniline kohandamine: see on esimene konkreetne ettepanek CDU/CSU ja SPD koalitsiooniläbirääkimistel tulumaksu põhjalikuks reformimiseks, mis peaks jõustuma 1. jaanuaril 2027. Maksusoodustuse kogumaht on hinnanguliselt 25–30 miljardit eurot aastas.

Reljeefsüsteemi kavandamine: kontseptsiooni neli põhielementi

Bury ja Dorni väljatöötatud kontseptsioon kasutab sisuliselt nelja peamist maksupoliitika instrumenti, mis toimivad koos ja mille eesmärk on tervikuna maksumaksjatele netomaksu kergendust luua.

Esiteks tuleks baasmaksuvaba tulu suurendada vähemalt 1000 euro võrra. Baasmaksuvaba tulu on sissetulekutase, milleni tulumaksu ei maksta ja mis esindab maksuvaba toimetulekupiiri. 2026. aastal on see 12 348 eurot inimese kohta aastas. Vähemalt 13 348 euroni tõus tooks märgatavat leevendust, eriti madalama sissetulekuga töötajatele, kuna nende brutopalgast jääb suhteliselt suurem osa maksuvabaks.

Teiseks, 42-protsendiline kõrgeim maksumäär kehtib ainult maksustatavale tulule, mis ületab 85 000 eurot – praeguse umbes 69 878 euro suuruse lävendi asemel (prognoos 2026. aastaks). Sellel ligikaudu 15 000 euro suurusel tõusul on märkimisväärsed tagajärjed: maksumaksja, kes teenib praegu 70 000 eurot ja kelle suhtes juba kohaldatakse kõrgeimat maksumäära, maksaks pärast reformi igal aastal umbes 1400 eurot vähem makse. See on oluline mõju keskklassile, mis Saksamaal liigub traditsiooniliselt varakult kõrgematesse maksuklassidesse.

Kolmandaks tuleks solidaarsuslisamaks täielikult kaotada. Praegu maksavad seda endiselt kümme protsenti maksumaksjatest – need, kelle jaoks on see kontseptsioon tänu kõrgeima maksumäära tõusule juba eriti tõhus. Lisatasu täielik kaotamine viiks seega lõpule paranduse, mida on aastaid lubatud, kuid mitte kunagi järjepidevalt rakendatud.

Neljandaks – ja see on plaani kõige ebatavalisem element – ​​niinimetatud varandusmaksu määra, mida maksustatakse üle 277 825 euro suurusel maksustataval aastasissetulekul, tõstetakse praeguselt 45 protsendilt 47,5 protsendile. Samal ajal langetatakse sissetuleku läve, millest alates seda varandusmaksu kohaldatakse. See element toimib poliitilise tasakaalu signaalina ja selle eesmärk on ümber lükata kriitikat, et reformist saavad kasu eelkõige kõrgepalgalised.

Mis teie rahakotile jääb: konkreetsed toetussummad sissetulekurühma järgi

Maksumaksjate Föderatsiooniga koostöös välja töötatud ja arvutatud maksusoodustuste summad muudavad kontseptsiooni käegakatsutavaks. Need näitavad, kuidas netosoodustus suureneb koos brutotulu suurenemisega – mitmel põhjusel: esiteks, mida suurem on sissetulek, seda suurem on algne maksukoormus ja teiseks, ülemise maksumäära läve tõus jõustub loomulikult alles kõrgema sissetulekutaseme korral.

Vallalise töötaja puhul, kelle brutopalk on 2000 eurot kuus, on see neto maksusoodustus 18,60 eurot kuus. See vastab ligikaudu 223 euro suurusele aastasele maksusoodustusele. 4000 euro suuruse brutopalga korral suureneb maksusoodustuse summa 37,40 euroni kuus ehk ligikaudu 449 euroni aastas. 8000 euro suuruse brutopalga korral on netosissetulek 149 eurot suurem kuus, mis teeb aastas ligikaudu 1788 eurot. 10 000 euro suuruse brutopalga korral on maksusoodustus 246 eurot kuus ehk peaaegu 3000 eurot aastas.

Neljaliikmelise pere – täpsemalt kahe lapsega abielupaari – puhul on pilt samuti positiivne, ehkki mõnevõrra mõõdukam: Saksamaa Maksumaksjate Föderatsiooni arvutuste kohaselt on leibkonna kogubrutotulu 12 000 eurot kuus kuni 135 eurot kuus maksusoodustust. Peredele kehtib vallalistest erinev maksukõver tänu ühisele maksustamisele ja laste maksusoodustustele, mis summutab suhtelist soodustust võrreldes vallaliste kõrge sissetulekuga inimestega.

See tabel näitab reformi struktuurilist eripära: suhteline maksusoodustus – st maksusoodustuse osakaal brutotulu suhtes – on eriti ilmne keskmise ja ülemise sissetulekuga inimeste puhul. See on tingitud asjaolust, et just neid sissetulekurühmi mõjutavad praegu kõige enam varajane ülemmaksumäär ja solidaarsuslisa.

Meie EL-i ja Saksamaa asjatundlikkus äriarenduse, müügi ja turunduse alal - pilt: Xpert.Digital

Tööstusharude fookusvaldkonnad: B2B, digitaliseerimine (tehisintellektist XR-ini), masinaehitus, logistika, taastuvenergia ja tööstus

Lisateavet leiate siit:

• Ekspertide ärikeskus

Temaatiline keskus, mis pakub teadmisi ja oskusteavet:

• Teadmisplatvorm, mis hõlmab globaalset ja piirkondlikku majandust, innovatsiooni ja valdkonnapõhiseid trende
• Analüüside, arusaamade ja taustainfo kogum meie peamistest fookusvaldkondadest
• Koht ekspertiisi ja teabe saamiseks äri- ja tehnoloogiavaldkonna praeguste arengute kohta
• Keskus ettevõtetele, kes otsivad teavet turgude, digitaliseerimise ja valdkonna uuenduste kohta

Progressiivne lähenemine ja selle piirid: kellele see tegelikult kasu toob

Nüansirikkam analüüs näitab, et kontseptsioonil – vastupidiselt poliitilisele narratiivile, mis näeb ette peamiselt madala sissetulekuga inimeste sotsiaalset abi – on kõige tugevam absoluutne mõju ülemisele keskklassile. See ei ole üllatav, vaid pigem progressiivse maksusüsteemi aritmeetiline tagajärg: need, kes maksavad kõrgemaid makse, saavad maksumäärade alandamise kaudu ka rohkem säästa.

Protsentuaalselt vaadatuna on pilt nüansirikkam: Saksamaa Maksumaksjate Instituudi (DSi) analüüsid näitavad, et madala ja keskmise sissetulekuga inimeste netopalk suureneks kümme kuni neliteist protsenti, samas kui kõrge sissetulekuga inimeste palk suureneks selle vahemiku alumises otsas. Reformi tulemusel ei peaks ükski leibkond rohkem maksma – vähemalt mitte uuritud sissetulekuvahemikes.

Võrdlus CDU, SPD ja FDP valimiseelsete plaanidega alates 2025. aastast on paljastav. Sel ajal arvutas Maksumaksjate Föderatsioon, et CDU pakutud maksumäär lastetu vallalisele isikule, kelle bruto sissetulek on 48 000 eurot, annaks 893 eurot aastas leevendust, samas kui FDP ettepanek pakkus välja 2090 eurot ja SPD 428 eurot. Praegune Bury-Dorni kontseptsioon, mille maht on kuni 30 miljardit eurot, on oluliselt ambitsioonikam kui CDU tolleaegne valimisplatvorm – see on märk sellest, et maksupoliitika ulatus liidus on Saksamaa majandusliku olukorra surve all nihkunud.

Rahastamismõistatus: üldised toetuste kärped ja haldusreform

Maksupoliitika seisukohast pole huvitav küsimus mitte see, kui palju leevendust see kontseptsioon lubab, vaid see, kust selleks raha tuleb. Kaks CDU/CSU poliitikut lükkavad uue võla selgesõnaliselt tagasi ja kinnitavad oma pühendumust võlapidurile. Nende vastus rahastamisküsimusele on kaheosaline.

Esiteks plaanivad Bury ja Dorn vähendada föderaalset rahalist abi 15 protsenti aastas kolme aasta jooksul, kasutades nn muruniiduki meetodit. Selle idee lähtepunkt on tähelepanuväärne: föderaalne rahaline abi on suurenenud enam kui kümme korda, 5,5 miljardilt eurolt 2015. aastal üle 60 miljardi euro tänaseks. Järkjärguline vähendamine peaks vabastama 22 miljardit eurot. Teiseks on plaani eesmärk säästa ligi 8 miljardit eurot aastas föderaalsete halduskulude pealt. Kokkuvõttes kompenseeriks see – vähemalt nende arvutuste kohaselt – peaaegu täielikult abimeetmed, mis ulatuvad kuni 30 miljardi euroni.

See rahastamisloogika on aga mitmes punktis kriitikaaltsene. Äriajakiri Wirtschaftswoche on juhtinud tähelepanu sellele, et ainuüksi kütteseaduse ja EEG lisatasu kaudu eraldatakse energiaülemineku edendamiseks umbes 30 miljardit eurot riiklikke toetusi – need on vahendid, mida praegune koalitsioonivalitsus just kinnitas. Isegi eelmise valitsuse ajal sai selgeks, et toetusi on poliitiliselt peaaegu võimatu kaotada, sest iga üksiku elemendi taga on organiseeritud huvigrupid. „Läbipaistev“ lähenemisviis, mis ei sea prioriteete ja kärbib kõiki toetusi võrdselt, võib olla poliitiliselt lihtne edastada, kuid kogemused on näidanud, et see on praktikas äärmiselt kohmakas.

Teine pingeallikas tuleneb föderaaleelarvest endast. Aruanded näitavad, et nii 2027. kui ka 2028. aasta föderaaleelarve näitab ligikaudu 60 miljardi euro suurust aastase puudujääki. Selle taustal tundub 30 miljardi euro suurune netomaksusoodustus aastas poliitilise toruunenäona, mida on raske saavutada ilma ulatuslike struktuurireformideta kulusektoris. Liidu rahandusminister Lars Klingbeil (SPD) hoiab silmatorkavalt vait ja on teatanud oma kavatsusest esitada oma ettepanekud tuluneutraalse reformi kohta – see tähendab, et kõrgeima sissetulekuga inimeste kõrgemad maksud kompenseeriksid suurema osa keskmise sissetulekuga inimeste leevendusest.

Reformi poliitiline geomeetria: CDU/CSU ja SPD kokkupõrkekursil

See idee sai alguse CDU/CSU parlamendirühmast – mitte ametliku valitsusdokumendina, vaid kahe rahanduspoliitiku aruteludokumendina külalisartiklis ajalehes Handelsblatt. See pole juhus: tegemist on sihipärase algatusega, mille eesmärk on kujundada maksureformi üle peetavate koalitsiooniläbirääkimiste sisu, ilma et see kahjustaks ametlikku läbirääkimisstrateegiat.

Koalitsioonipartneri SPD reaktsioon oli vaoshoitud ja sisuliselt negatiivne. SPD parlamendifraktsiooni aseesimees Esdar kritiseeris ettepanekut, väites, et see on ebaõiglane ja ebatäpne, pakkudes maksusoodustusi just kõrgepalgalistele. Liidu tööminister Bärbel Bas tervitas jõukate maksumäära tõstmist, kuid rõhutas, et rahandusminister Klingbeil esitab oma ettepanekud. SPD vaidles sellele ideele vastu oma klassikalise argumendiga: maksureform, mis absoluutarvudes toob kõrgepalgalistele rohkem kasu kui madalapalgalistele, ei ole ümberjaotavast vaatenurgast õigustatud.

See lahkarvamus peegeldab sügavamat ideoloogilist erinevust. CDU/CSU jaoks on maksusoodustused usaldusväärse majanduspoliitika aluspõhimõte: riik peaks vähem maksma, et inimesed saaksid ise rohkem otsuseid langetada. SPD jaoks on maksusoodustused ilma samaaegse koormuse ühtlustamiseta ülemise sissetulekupiiri juures vastuvõetamatud. Nagu Frankfurter Rundschau märgib, riskib SPD valimislubaduse murdmisega, kui blokeerib reformi, mis toob olulist kasu ka keskklassile – kuid kokkulepe ilma sotsiaaldemokraatliku ümberjaotamise loogika osas järeleandmisi tegemata tundub sama ebatõenäoline.

CDU/CSU liidus toetavad seda silmapaistvad tegelased: liidumaa majandusminister Katherina Reiche ja CDU peasekretär Carsten Linnemann on kontseptsiooni toetanud. See annab Bury ja Dorni algatusele poliitilise kaalu, mis ulatub kaugemale selle esialgsest panusest arutellu.

Asukoha argument: miks Saksamaa vajab struktuurilist maksureformi

Lisaks otsesele jaotuse üle peetavale arutelule on kontseptsiooni ajendatud majanduspoliitilisest tõukejõust, mida tuleb Saksamaa praegust majandusolukorda arvestades tõsiselt võtta. Maksukiil – vahe tööandja tööjõukulude ja töötaja netosaadava vahel – on Saksamaal keskmise sissetulekuga ja lasteta vallaliste inimeste puhul 47,9 protsenti.