0% afgift på elektricitet: Hvorfor Tyskland blot ser på den britiske model – Tabet på 6,6 milliarder euro

Elprischok i Storbritannien: Går Tyskland glip af en historisk mulighed?

Nul procent moms på elektricitet: En Segen for husholdningerne, ubrugelig for industrien?

Storbritannien fører an: Den britiske regering har simpelthen afskaffet moms på husholdningselektricitet helt og dermed givet millioner af borgere lettelser. Et blik over Den Engelske Kanal rejser uundgåeligt spørgsmålet om, hvorfor tyske forbrugere stadig skal betale den fulde skattesats på 19 procent af deres allerede høje energiomkostninger. Aktuelle beregninger viser, at et lignende skridt i Tyskland drastisk kan reducere elregningerne og spare husholdningerne milliarder – men politikerne tøver. Vores detaljerede analyse afslører, hvorfor en nulprocentmodel ville være en reel Segen for private forbrugere, mens den tyske industri næppe ville drage fordel, og hvilke hindringer der står i vejen for en sådan skattereform i Tyskland.

Afgiftsfritagelse for elektricitet: Hvad den britiske model ville betyde for Tyskland

Den nye britiske regerings beslutning om fuldstændigt at afskaffe moms på husholdningselektricitet kaster et hårdt lys over den tyske energiprispolitik og afslører, hvor meget økonomisk råderum der faktisk ligger i dvale i den indenlandske skattearkitektur.

Som en af ​​sine første handlinger i embedet annoncerede den nye britiske premierminister, Andy Burnham, en reduktion af momsen (moms) på husholdningselektricitet fra fem procent til nul. Foranstaltningen træder i kraft den 1. oktober 2026 og er i første omgang begrænset til udgangen af ​​marts 2027. Ifølge den britiske regering vil dette reducere den årlige elregning for en gennemsnitlig husstand med cirka £45 eller omkring €53. Det resulterende skatteunderskud på cirka £850 millioner i det indeværende regnskabsår vil blive finansieret ved at skrotte et kontroversielt projekt med digitale identitetskort, som var budgetteret til £1,8 milliarder over tre år. Meddelelsen blev bevidst timet til at falde sammen med den næste justering af Storbritanniens elprisloft fra den regulerende myndighed Ofgem, således at skattelettelsen ikke ville blive opvejet af en samtidig forhøjelse af loftet. Observatører peger dog allerede på en potentiel stigning i prisloftet på over tre procent, hvilket kan reducere nettoeffekten af ​​skattelettelsen betydeligt.

Regningen for tyske husstande i detaljer

Sammenligningsportalen Verivox har beregnet, hvad en sammenlignelig foranstaltning ville betyde for tyske forbrugere, og tallene er betydelige. Hvis momsen på elektricitet blev fuldstændig afskaffet i Tyskland, kunne private husholdninger blive fritaget for i alt omkring 6,6 milliarder euro om året, mens den gennemsnitlige elpris ville falde med omkring fem cent pr. kilowatt-time, eller omkring 16 procent. For en familie med et årligt forbrug på 4.000 kilowatt-timer ville det betyde en besparelse på omkring 198 euro, for et par med et forbrug på 2.800 kilowatt-timer omkring 139 euro, og for en enpersonshusholdning med 1.500 kilowatt-timer omkring 74 euro. Til sammenligning er den tyske moms på elektricitet i øjeblikket på den fulde standardsats på 19 procent, hvilket er betydeligt højere end Storbritanniens oprindelige sats på fem procent, hvilket viser, at en identisk foranstaltning ville have en betydeligt større procentvis effekt i Tyskland end i Storbritannien. Den føderale regering og staterne ville være nødt til at give afkald på anslået 6,6 milliarder euro i skatteindtægter – et beløb, der næppe synes politisk muligt i betragtning af den allerede anstrengte budgetsituation.

Et billigere, men svagere alternativ

Verivox har ikke blot beregnet en fuldstændig afskaffelse af moms, men også et betydeligt mere moderat alternativ: at reducere den separate tyske elafgift til den europæiske minimumssats. Denne foranstaltning ville sænke elprisen med omkring to cent pr. kilowatt-time, hvilket ville betyde en besparelse på cirka 93 euro for en familie med et årligt forbrug på 4.000 kilowatt-timer, 65 euro for et par og 35 euro for en enlig person. Disse tal er betydeligt lavere end den britiske model, fordi elafgiften i modsætning til moms ikke opkræves som en procentdel af den samlede pris, men som et fast beløb pr. kilowatt-time. Dette gør en betydelig forskel for husholdningerne, da en momsreduktion påvirker alle priskomponenter procentvis, mens en reduktion af elafgiften alene kun reducerer en lille, fast del af den samlede pris. Derfor vil enhver, der ønsker at opnå den største lettelse for private forbrugere, have svært ved at undgå en momsreform, selvom det er den skattemæssigt dyrere løsning.

Hvordan den tyske elpris faktisk er sammensat

For at forstå konsekvenserne af en potentiel skattereform er det værd at undersøge strukturen i de tyske elpriser. Ifølge den seneste elprisanalyse fra den tyske brancheforening for energi og vand (BDEW) vil den gennemsnitlige elpris for husholdninger i 2026 ligge på omkring 37,0 cent pr. kilowatt-time, hvor indkøbs- og distributionsomkostninger tegner sig for den største andel med 15,2 cent. Netafgifterne er i gennemsnit 9,3 cent pr. kilowatt-time, et fald på 1,6 cent i forhold til året før på grund af statslige tilskud til transmissionsnetafgifter. Skatter, afgifter og tillæg for husholdningskunder udgør i alt 12,6 cent pr. kilowatt-time, hvilket repræsenterer mere end en tredjedel af den samlede pris. Dette illustrerer den betydelige indflydelse, regeringen har på elpriserne i Tyskland sammenlignet med andre lande. Et kig på denne sammensætning viser, at i modsætning til Storbritannien, hvor momsen på elektricitet allerede var betydeligt reduceret med fem procent, ligger Tyskland med den fulde standardsats på 19 procent klart i den øvre ende af den europæiske skala, hvilket også forklarer, hvorfor en reform her i landet ville være mere effektiv, men samtidig også finanspolitisk dyrere.

Hvorfor virksomheder næppe ville drage fordel af en momsfritagelse

Den afgørende forskel mellem private husholdninger og virksomheder ligger i selve det tyske momssystem, og det er netop her, den centrale misforståelse ofte opstår, når man overfladisk undersøger den britiske model. For momsregistrerede virksomheder er den moms, der vises på elregningen, ikke en endelig byrde, men blot en gennemstrømningspost. Gennem fradrag for indgående moms kan virksomheder få det fulde momsbeløb, der er betalt på deres elregning, refunderet fra skattekontoret eller modregnet det i deres egen momstilsvar. Derfor ville en afskaffelse af moms på elektricitet simpelthen ikke give nogen likviditetsfordel for en typisk momsregistreret virksomhed, fordi den i forvejen ikke var økonomisk belastet af denne afgift gennem fradrag for indgående moms. Den eneste reelle effekt for sådanne virksomheder ville være en lille forbedring af likviditeten, da der ville skulle forfinansieres mindre indgående moms – en effekt, der næppe ville være mærkbar i betragtning af de typisk korte tilbagebetalingscyklusser.

Situationen er anderledes for de grupper, der rent faktisk ville drage fordel af en momsfritagelse på elektricitet, nemlig dem, der ikke har fradragsberettigelse for indgående moms. Dette omfatter især små virksomheder, der benytter sig af småvirksomhedsreguleringen og derfor ikke kan kræve indgående moms, samt mange nonprofitorganisationer, foreninger, kirker og visse områder af den offentlige sektor, såsom skoler eller administrationsbygninger, der ikke udfører nogen form for erhvervsaktivitet i momsmæssig forstand. Det er netop disse grupper, der eksplicit blev overvejet i den britiske model, hvor små, ikke-momsregistrerede virksomheder, velgørenhedsorganisationer og plejefaciliteter specifikt er beregnet til at drage fordel af den reducerede eller fjernede moms. For langt de fleste traditionelle industri- og handelsvirksomheder i Tyskland, der har fradragsberettigelse for indgående moms, ville den direkte effekt af en momsfritagelse på elektricitet dog være marginal.

Den nærmest interne løsning: Hvordan Xpert.Digital lukker operationelle huller i B2B-marketing og -salg – Smart Content-Driven Business - Billede: Xpert.Digital

Xpert.Digital er et datadrevet B2B-industricenter ledet af Konrad Wolfenstein . Virksomheden fungerer som en ekstern, nærmest intern løsning for industrielle partnere og lukker operationelle huller i marketing, indhold og salg – uden at kræve yderligere ressourcer fra klientsiden.

Mere information her:

• Den nærmest interne løsning: Hvordan Xpert.Digital lukker operationelle huller i B2B-marketing og -salg – Smart Content-Driven Business

De virkelig relevante hjælpeinstrumenter for industrien

Mens merværdiafgift (moms) stort set er neutral for virksomheder, spiller den separate elafgift en helt anden rolle. Det er en reel forbrugsafgift, der ikke kan kræves tilbage via fradragsmekanismen for indgående afgift og derfor reelt pådrager sig produktionsomkostninger. For fremstillingssektoren blev elafgiften allerede reduceret til den europæiske minimumssats på 0,50 € pr. megawatt-time den 1. januar 2024 ved at øge lempelsesbeløbet i henhold til § 9b i elafgiftsloven fra 15,37 € til 20,00 € pr. megawatt-time. Dette reducerede den effektive skattebyrde for industrivirksomheder betydeligt, samtidig med at den tidligere spidsbelastningskompensation i henhold til § 10 i elafgiftsloven blev fjernet. Dette er nu indarbejdet i den nye, højere lempelse i henhold til § 9b, hvilket endda resulterer i mindre bureaukrati for virksomheder, da bevis for et energiledelsessystem ikke længere vil være obligatorisk.

Ifølge den tyske forbundsregering udgjorde tabene i skatteprovenuet som følge af den tidligere ordning for udligning af elafgifter på maksimalt niveau ca. 1,375 milliarder euro i 2023, mens den samlede lettelse fra den nye elprispakke for 2024 blev anslået til omkring 3,25 milliarder euro udelukkende på grund af udvidelsen af ​​§ 9b. Dette suppleres af yderligere 1,3 milliarder euro fra fortsættelsen af ​​elpriskompensationen og den såkaldte supercap for særligt energiintensive virksomheder. For energiintensive virksomheder, der konkurrerer internationalt, er elpriskompensationen inden for rammerne af Klima- og Transformationsfonden og supercap'en fortsat de afgørende løftestænger, da disse specifikt opvejer de indirekte CO2-omkostninger fra det europæiske emissionshandelssystem. Ifølge det tyske økonomi- og energiministerium drager henholdsvis omkring 350 og 90 særligt energiintensive virksomheder fordel af dette.

Ifølge BDEW's elprisanalyse for 2026 er den nuværende gennemsnitlige elpris for små og mellemstore industrivirksomheder 16,7 cent pr. kilowatt-time – et fald på 0,9 cent i forhold til året før, hvilket også i høj grad kan tilskrives det statslige tilskud til transmissionsnetafgifter. For mellemstore industrivirksomheder med et årligt forbrug mellem 20 og 70 millioner kilowatt-timer var prisen 15,9 cent i 2025, mens den for store industrivirksomheder med et årligt forbrug på 70 til 150 millioner kilowatt-timer steg en smule til 14,4 cent. Disse tal viser, at de relevante omkostningskomponenter for industrivirksomheder ligger mindre i moms og mere i netafgifter, indkøb og resterende afgifter. Derfor fokuserer politiske debatter om lettelser for virksomheder logisk på disse instrumenter og ikke på moms.

Hvorfor Tyskland sandsynligvis ikke vil følge det britiske eksempel

Den politiske situation i Tyskland adskiller sig fundamentalt fra den i Storbritannien. Burnhams regering var i stand til relativt nemt at sikre finansiering til sit tiltag ved blot at skrotte et allerede kontroversielt digitalt projekt, som var blevet anset for at være en fiasko af et tværpolitisk parlamentarisk udvalg, og omdirigere de frigjorte midler. En sammenlignelig, let tilgængelig kilde på 6,6 milliarder euro årligt findes i øjeblikket ikke i det tyske føderale budget, især da de offentlige finanser allerede er under betydeligt pres på grund af stigende sociale udgifter, forsvarsudgifter og rentebetalinger. Desuden er merværdiafgift (moms) i Tyskland en delt afgift, der påvirker både den føderale regering og delstatsregeringen, hvilket gør reformer politisk mere komplekse end i et mere centraliseret system som Storbritanniens. Derudover forsvares moms på energi i Tyskland traditionelt med den begrundelse, at energi, i modsætning til basale fornødenheder, ikke anses for at være essentiel for overlevelse i skattelovgivningens strenge forstand og derfor er underlagt den fulde standardsats, hvorimod andre europæiske lande, såsom Storbritannien, historisk set har fastsat en reduceret sats for husholdningsenergi.

Det er også bemærkelsesværdigt, at selv den britiske foranstaltning ikke var uden kritik i branchen. Kritikere hævder, at skattelettelsen ikke adresserer de faktiske strukturelle problemer i det britiske elnet, såsom utilstrækkelig netkapacitet og høje systemomkostninger, men blot giver en kortsigtet kosmetisk lindring. Desuden er foranstaltningen i Storbritannien bevidst begrænset til slutningen af ​​marts 2027, hvilket viser, at selv den britiske regering ser den mere som et kortsigtet instrument mod leveomkostningskrisen og ikke som en permanent strukturel reform af energibeskatningen. Finansiel ekspert Martin Lewis påpegede også i sin analyse, at forbrugerne ikke bør overvurdere virkningen af ​​skattelettelsen, da den kun repræsenterer en reduktion på cirka 4,8 procent af den samlede pris på elregningen og på ingen måde medfører en mærkbar vending i lyset af de fortsat høje energiomkostninger.

Et spørgsmål om politiske prioriteter

I sidste ende er erkendelsen stadig, at spørgsmålet om at fritage elektricitet fra moms er mindre teknisk end dybt politisk. Rent matematisk logik viser tydeligt, at en sådan foranstaltning ville have en mere mærkbar indvirkning på private husholdninger i Tyskland end i Storbritannien på grund af den højere indledende momssats på 19 procent sammenlignet med den britiske sats på fem procent – ​​hvilket resulterer i en samlet lettelse på 6,6 milliarder euro årligt og besparelser på mellem 74 og 198 euro afhængigt af husstandstypen.

Samtidig afslører et nærmere kig på det tyske momssystem, at en sådan reform ville være praktisk ineffektiv for langt de fleste tyske virksomheder, da de alligevel ikke bærer momsbyrden gennem fradrag for indgående moms. Ægte lettelser for industrien opnås gennem helt andre instrumenter, især elafgift, netafgiftstilskud og elpriskompensation for energiintensive sektorer. Derfor bør enhver, der diskuterer den britiske model, undgå fejlen at sammenblande husholdnings- og virksomhedsperspektiver. Den reelle debat om den tyske industris konkurrenceevne vil ikke blive afgjort af moms, men af ​​strukturelle placeringsomkostninger såsom netafgifter, afgifter og CO2-omkostninger. For private husholdninger fungerer den britiske meddelelse imidlertid som et wake-up call, der viser, at den tyske skattearkitektur på energiområdet faktisk indeholder et uudnyttet potentiale for lettelser, hvis den politiske vilje til at implementere den nogensinde er til stede.

☑️ Vores forretningssprog er engelsk eller tysk

☑️ NYT: Korrespondance på dit modersmål!

Konrad Wolfenstein

Jeg og mit team er glade for at stå til rådighed for dig som din personlige rådgiver.

Du kan kontakte mig ved at udfylde kontaktformularen her wolfenstein@xpert.digital:eller blot ringe til mig på +49 7348 4088 965. Min e-mailadresse er

Jeg glæder mig til vores fælles projekt.

☑️ SMV-support inden for strategi, rådgivning, planlægning og implementering

☑️ Oprettelse eller omlægning af den digitale strategi og digitalisering

☑️ Udvidelse og optimering af internationale salgsprocesser

☑️ Globale og digitale B2B-handelsplatforme

☑️ Pioner inden for forretningsudvikling / marketing / PR / messer

Fra synlighed til tillid: Din skalerbare vej med Xpert.Digital - Billede: Xpert.Digital

Inden for industriel B2B opstår bæredygtige forretningsrelationer sjældent natten over. De udvikles trin for trin – gennem synlighed, professionel relevans, tilbagevendende kontaktpunkter og voksende tillid. Xpert.Digitals 4-trinsmodel adresserer netop dette: Den tilbyder en struktureret vej, der starter med et håndterbart indgangspunkt og kan udvikle sig til et dybere samarbejde inden for forretningsudvikling, hvis det er nødvendigt.

I stedet for at stole på højlydte marketingløfter sætter denne model relationen i forgrunden. Virksomheder starter med klart definerede, let beregnelige målinger og beslutter derefter, baseret på deres egen erfaring, hvor langt de vil udvide samarbejdet. En nøglefaktor for denne uforstyrrede tillidsopbyggende proces: Platformen undgår fuldstændigt irriterende reklamer, så det redaktionelle fokus forbliver udelukkende på virksomhedernes ekspertise.

Mere information her:

• Fra synlighed til tillid: Din skalerbare vej med Xpert.Digital