Karruselsvindel vs. Cum-Ex: Den meget større skatteskandale i EU, som ingen kender til? – Hvorfor politikere og medier tier

Det glemte milliardkaos: Karruselsvindel som Europas største undervurderede skattesvindel

Mens Cum-Ex-skandalen, som indbegrebet af kriminel finansiel akrobatik, har domineret overskrifterne i de senere år og rystet både politik og retsvæsen, finder et langt mere massivt kup af europæiske skatteydere sted i skyggen af ​​offentlighedens opmærksomhed: såkaldt karruselsvindel. Tallene er lige så svimlende, som de er alarmerende. Mens Cum-Ex forårsagede en samlet skade på omkring 150 milliarder euro over en periode på 20 år – svarende til et årligt gennemsnit på cirka 7,5 milliarder euro – mister Den Europæiske Union anslået 50 milliarder euro hvert år på grund af momskarruselsvindel. Alene i Tyskland forsvinder op til 15 milliarder euro årligt ud i den blå luft.

Trods disse gigantiske dimensioner, der løber op i ufattelige 1,5 billioner euro over tre årtier, er ramaskrigene i medierne og offentligheden stort set blevet afdæmpet. Karruselsvindel er den "stille milliard-euro-ordning", der systematisk underminerer det europæiske momssystem. Kriminelle netværk udnytter EU's grænseoverskridende handelsregler til at kræve refusion af moms, der faktisk aldrig blev betalt til staten. Det er en perfekt organiseret cyklus af skuffeselskaber, "missing traders" og dyre varer - fra mobiltelefoner og CO2-certifikater til luksusbiler.

Men hvorfor er der så lidt rapportering om denne permanente undtagelsestilstand for de finansielle myndigheder? Mens Cum-Ex, med sine fremtrædende bankfolk og politiske forviklinger, er blevet et kendt navn, er karruselsvindel fortsat vanskelig at forstå for mange på grund af dens teknokratiske kompleksitet og anonyme strukturer. Desuden afslører skandalen en chokerende fiasko fra beslutningstagernes side: Myndighederne opererer ofte i mørket på grund af manglende statistisk dataindsamling, og afgørende IT-forsvarssystemer blev først introduceret i Tyskland med betydelig forsinkelse.

I denne artikel kaster vi lys over den skyggefulde verden af ​​Europas største skatteskandale. Vi forklarer, hvordan ordningen fungerer, hvorfor Tyskland halter bagud i kampen mod den, og hvorfor det, på trods af effektive løsninger som omvendt betalingspligt, tager årtier for staten at sætte en stopper for tyvene. Det er historien om en systematisk plyndring af offentlige kasser, der påvirker os alle – og som vi endelig har brug for at tale om.

Karruselsvindel vs. Cum-Ex: Den systematiske skatteskandale, der årligt overstiger Cum-Ex

• Årlige tab fra karruselsvindel (EU): ~50 milliarder euro
• Samlet Cum-Ex-skade (20 år): ~150 milliarder euro
• Gennemsnitlig årlig værdi af Cum-Ex-transaktioner: ~7,5 milliarder euro

Hvad er en karruselforretning, og hvordan fungerer svindel?

Karruselsvig, også kendt som karruselsvig eller missing trader-svindel, er en udbredt form for skattesvindel i Den Europæiske Union, der systematisk udnytter det europæiske momssystem (moms). Det er en yderst kompleks ordning, hvor flere virksomheder i forskellige EU-medlemsstater samarbejder om ulovligt at kræve momsrefusioner, der aldrig er blevet udbetalt til skattemyndighederne.

Det grundlæggende princip for karruselsvindel er baseret på tre væsentlige trin, der kan gentages i en cyklus. For det første sælger en virksomhed fra et EU-land varer til en mellemmand i et andet EU-land. Ifølge destinationsprincippet er denne grænseoverskridende levering momsfritaget for sælgeren, mens køberen, selvom han er forpligtet til at betale moms, straks kan fradrage den som indgående moms. I andet trin videresælger mellemmanden varerne indenlandsk og opkræver moms. De indbetaler dog ikke denne opkrævede moms til skattemyndighederne og forsvinder fra markedet, hvilket er grunden til, at de kaldes en forsvunden forhandler.

I tredje trin sælger den sidste erhvervsdrivende i kæden varerne tilbage til et andet EU-land, hvilket igen gør denne levering fritaget for moms. Denne erhvervsdrivende kan dog samtidig kræve den betalte indgående moms fra skattekontoret og få den refunderet. Resultatet er ødelæggende for de offentlige kasser: Den forsvundne erhvervsdrivende har opkrævet moms, men har undladt at indbetale den, mens den sidste erhvervsdrivende kræver en momsrefusion. Staten betaler penge tilbage, som den aldrig har modtaget.

I forbindelse med momskarruselsvig betyder "forsvinder fra markedet" ikke nødvendigvis en formel konkurs, men primært:

• Virksomheden svarer ikke længere: ingen selvangivelser, ingen kontaktperson, mails bliver ikke besvaret.
• Ofte er det et skalselskab/postkasseselskab, der kun bruges i et par måneder og derefter afregistreres, likvideres, videresælges eller blot reelt "overlades til at sygne hen".
• Administrerende direktører og bagmænd kan normalt ikke længere spores eller er formelt kun galionsfigurer uden aktiver, så skattemyndighederne praktisk talt ikke er i stand til at opkræve den udestående moms.

I praksis kan dette betyde: formel sletning, proformainsolvens, flytning af virksomhedens registrerede kontor til udlandet eller simpelthen fuldstændig utilgængelighed – det afgørende punkt er, at staten ikke længere kan få adgang til pengene.

Hvilke brancher og produkter er særligt berørt?

Denne svigagtige metode fokuserer traditionelt på varer af lav volumen, men høj værdi, da disse let kan transporteres og flyttes på tværs af grænser flere gange. Produktsortimentet har udviklet sig betydeligt over tid og tilpasset sig skiftende markedsforhold.

I de tidlige år startede svindlerne med simple fødevarer som løg og kartofler. Senere skiftede fokus til varer med høj værdi og lav volumen, især metaller som aluminium. Et særligt fokus blev derefter handel med elektroniske apparater såsom computerchips, mobiltelefoner, tablets og spillekonsoller, som på grund af deres høje værdi og lette transport var ideelt egnede til karruselsvindel.

Perioden med handel med CO2-emissioner mellem 2009 og 2010 var særligt spektakulær, da svindlerne skiftede til CO2-certifikater. Disse digitalt omsættelige emissionsrettigheder gjorde det muligt at flytte enorme transaktionsvolumener på meget kort tid uden behov for at transportere fysiske varer. Europol anslog skaden forårsaget af CO2-karruselsvindel til fem til ti milliarder euro. Efter at dette smuthul var blevet lukket, bevægede svindelen sig videre til energisektoren, først til gas og elektricitet og senere til vedvarende energicertifikater.

I øjeblikket er karruselsvindlere primært aktive inden for drikkevare- og bilbranchen. Især luksusbilmarkedet er blevet et foretrukket område for svindel. Anklagemyndigheden i Augsburg, en af ​​de førende specialiserede anklagemyndigheder for karruselsvindel i Tyskland, har siden midten af ​​2011 efterforsket 350 mistænkte og rejst tiltale mod 116 personer.

Hvad er omfanget af den skade, der forårsages af karruselsvindel?

De økonomiske tab forårsaget af momskarruselsvindel når svimlende højder og overstiger langt omfanget af andre skatteskandaler. Ifølge eksperters og Europols estimater mister Den Europæiske Union omkring 50 milliarder euro årligt på grund af momskarruselsvindel. Over en 30-årig periode beløber denne skade sig til ufattelige 1,5 billioner euro i stjålne skatteindtægter.

Alene for Tyskland anslår eksperter de årlige skattetab til mellem fem og 14 milliarder euro, og nogle estimater når endda op på 15 milliarder euro. Kieler Institut für Weltwirtschaft beregnede i 2020, at skaden forårsaget af momskarruselsvig i EU kunne beløbe sig til så meget som 64 milliarder euro om året, hvoraf 12 til 15 milliarder euro sandsynligvis kan tilskrives Tyskland.

Disse tal er dog behæftet med betydelig usikkerhed, da hverken den føderale regering eller staterne fører statistiske optegnelser over omfanget af skattetab forårsaget af momskarruselsvig. Som svar på en parlamentarisk undersøgelse gav den føderale regering et undvigende svar og oplyste, at den ikke havde oplysninger om hyppigheden, omfanget eller størrelsen af ​​skaden. Bortset fra en simuleringsøvelse i 2005 har den føderale regering ikke bestilt nogen undersøgelser af momssvindel eller momskarruselsvig.

Den største enkeltstående sag, der til dato er blevet afsløret, er Operation Admiral, der udføres af Den Europæiske Anklagemyndighed (EPPO). Denne efterforskning begyndte i april 2021 med en undersøgelse af en lille virksomhed i Portugal, der handlede med mobiltelefoner og elektroniske apparater. Inden for 18 måneder afslørede EPPO et netværk af næsten 9.000 virksomheder og mere end 600 personer, der spændte over 22 EU-medlemsstater og adskillige tredjelande. Den anslåede skade beløb sig til 2,9 milliarder euro, senere revideret til 3 milliarder euro.

Hvilke fremtrædende tilfælde af karruselsvindel er kommet frem i lyset?

Adskillige højprofilerede sager illustrerer omfanget og professionalismen af ​​organiseret karruselsvindel. Deutsche Bank-sagen, der involverede handel med CO2-emissionskvoter mellem 2009 og 2010, er blandt de mest berygtede skandaler i Tyskland. Tretten bankansatte blev dømt for at bruge institutionen som mellemmand i den ulovlige karruselsvindel med CO2-emissionskvoter. Skattetabet beløb sig til 145 millioner euro. Deutsche Bank afviklede den deraf følgende skattegæld; institutionen selv blev ikke retsforfulgt, da Tyskland ikke har selskabsstrafferet.

I centrum af skandalen stod en afdelingsleder med ansvar for emissionssalgsafdelingen. Han blev idømt tre års fængsel for at have afkræftet andre medarbejderes tvivl og fabrikeret en angiveligt positiv revision af en tvivlsom virksomhed. Forbundsdomstolen stadfæstede dommen for medvirken til skatteunddragelse.

Sagen om den britiske statsborger Imran Ahmed illustrerer den internationale dimension af karruselsvindel og vanskelighederne ved retsforfølgning. Ahmed, der kommer fra Preston i det nordvestlige England, havde været under overvågning af britiske myndigheder siden 1998 på grund af mulige forbindelser til kriminalitet og terrorisme. Gennem årene opbyggede han et internationalt netværk involveret i mobiltelefoner, tekstiler, CO2-certifikater og i sidste ende metalhandel.

Ahmed anslås at være ansvarlig for skatteunddragelse på i alt 110 millioner euro, hvoraf kun 40 millioner euro blev retsforfulgt. Han blev anholdt i Manchester Lufthavn i november 2010 mistænkt for hvidvaskning af penge, men blev løsladt kort efter og rejste til Dubai. Han er der den dag i dag og lever et liv i luksus som en fri mand. På tidspunktet for hans anholdelse blev der beslaglagt beviser for aktiver til en værdi af over 40 millioner pund i ejendomme i England, Indien og Dubai, herunder to etager i Burj Khalifa, verdens højeste bygning.

Da Ahmed praktisk talt ikke kan opnås for europæisk retfærdighed i Dubai, blev en betinget dom på to år aftalt med hans advokater. Af skatteunddragelsen, der oprindeligt blev anslået til en milliard euro, var der kun 80 millioner euro tilbage på tidspunktet for dommens afsigelse i slutningen af ​​2017. Imidlertid blev kun omkring fire millioner euro rent faktisk inddrevet, da de var blevet sikret rettidigt på en italiensk bankkonto.

En anden sensationel sag involverede en tidligere mobiltelefonforhandler ved navn Amir Baher, hvis navn er blevet ændret af medierne. Teenageren gik fra at være en lille mobiltelefonforhandler til multimillionær. I 2014 blev han arresteret og dømt for skatteunddragelse for omkring 40 millioner euro. Hans handlede varer omfattede primært mobiltelefoner, spillekonsoller og CO2-certifikater. Han tjente kun en brøkdel af sine penge på selve salget af sine varer. Han cirkulerede primært de udbudte produkter gennem forskellige forsvundne forhandlere i flere EU-lande.

I 2024 blev to mænd dømt i Berlin for en europæisk karruselsvindelordning, der involverede luksusbiler og medicinske masker. De havde angiveligt ikke betalt moms og krævede indgående momsfradrag. Det anslåede skattetab var cirka 50 millioner euro. Efterforskningen strakte sig over Tyskland, Tjekkiet, Polen, Frankrig og Kroatien. Mændene blev idømt henholdsvis ti år og otte år og seks måneders fængsel.

Operation Vortex, udført af EPPO i juli 2025, var rettet mod et karruselsvindel, der involverede luksusbiler til en værdi af mindst 100 millioner euro. Seks personer blev anholdt under koordinerede razziaer i Tyskland, Holland, Belgien, Ungarn og Slovakiet. Der blev beslaglagt aktiver for mere end 20 millioner euro, herunder bankkonti, fast ejendom og luksusbiler. De kriminelle grupper solgte tusindvis af køretøjer ved hjælp af skuffeselskaber og forfalskede dokumenter.

Hvorfor er karruselsvindel så svært at opdage?

Det er enorme udfordringer for skattemyndighederne at opdage karruselsvig, udfordringer der er forbundet med selve svigstrukturen. Kompleksiteten forværres yderligere af transaktionernes grænseoverskridende karakter, brugen af ​​yderligere skuffeselskaber og andre tilslørende elementer, hvilket gør det praktisk talt umuligt for skattemyndighederne at opdage.

Et centralt problem er, at de involverede virksomheder i starten forbliver usynlige for skattemyndighederne. Uden en grundig undersøgelse af baggrunden for ordningen kan de andre virksomheder ikke holdes ansvarlige. Den forsvundne forhandler forsvinder typisk fra markedet efter cirka seks måneder, før skattekontoret opdager svindlen.

Varerne gennemgår en cyklus, hvor de skifter hænder flere gange med hver yderligere transaktion. Med hvert trin øges potentialet for ulovligt høje fortjenester, samtidig med at det bliver stadig vanskeligere for efterforskerne at spore forbrydelserne. Ofte bruges skuffeselskaber og dækselskaber til at manipulere betydelige mængder af moms.

Svigens grænseoverskridende karakter komplicerer yderligere retsforfølgning. Ifølge destinationsprincippet er modregning med indgående eller udgående moms fra andre dele af forsyningskæden ikke mulig, da momsen ikke opkræves i oprindelseslandet, men i destinationslandet. Dette resulterer i inddragelse af forskellige nationale skattemyndigheder, som ofte har svært ved at udveksle oplysninger.

Efterforskninger varer typisk flere år. Anklagemyndigheden i Augsburg, der betragtes som en af ​​de mest kompetente og dedikerede efterforskningsmyndigheder i sager om karruselsvindel, har gennemført omfattende efterforskninger siden midten af ​​2011 og har udvidet sig fra et indledende lille antal mistænkte til mere end 350 personer. Otte forskellige organisationer er blevet identificeret, der drev flere karruselsvindelordninger. Disse er yderst professionelle organisationer med base i udlandet.

Vores ekspertise i EU og Tyskland inden for forretningsudvikling, salg og marketing - Billede: Xpert.Digital

Branchefokusområder: B2B, digitalisering (fra AI til XR), maskinteknik, logistik, vedvarende energi og industri

Mere information her:

• Ekspert Business Hub

Et tematisk knudepunkt, der tilbyder indsigt og ekspertise:

• Vidensplatform, der dækker globale og regionale økonomier, innovation og branchespecifikke tendenser
• En samling af analyser, indsigter og baggrundsinformation fra vores vigtigste fokusområder
• Et sted for ekspertise og information om aktuelle udviklinger inden for erhvervsliv og teknologi
• Et knudepunkt for virksomheder, der søger information om markeder, digitalisering og brancheinnovationer

Hvordan klarer Tyskland sig i kampen mod karruselsvindel?

Tyskland udviser betydelige mangler i bekæmpelsen af ​​karruselsvindel, både i dataindsamling og internationalt samarbejde. Den føderale regerings svar på parlamentariske undersøgelser afslører en chokerende mangel på bevidsthed. Hverken det føderale eller delstaternes finansministerier har konkrete data om hyppigheden, omfanget eller omfanget af skader forårsaget af karruselsvindel. Sager vedrørende momskarruselsvindel registreres ikke separat i statistikken.

Fabio De Masi, næstformand for Venstrepartiets parlamentariske gruppe i Forbundsdagen, kritiserede skarpt denne situation: "Forbundsregeringerne og delstatsregeringerne famler i mørket uden deres egne data, mens kriminelle lurer staten med moms som en julegås." Tim Pargent fra De Grønne i Bayern tilføjede: "Manglen på konkrete data og differentieret statistik inden for skatte- og økonomisk kriminalitet hindrer massivt søgen efter politiske løsninger.".

Et særligt kritisk punkt er Tysklands tøvende holdning til det europæiske tidlige varslingssystem TNA (Transaction Network Analysis). Dette system bruger kunstig intelligens til at opdage grænseoverskridende momssvindel og blev lanceret i maj 2019. Sammen med Storbritannien var Tyskland det eneste EU-land, der i starten ikke aktivt deltog i TNA-systemet. I begyndelsen af ​​maj 2019 havde den tyske regering udtrykt bekymring vedrørende skattehemmelighed og databeskyttelse.

Mens andre lande allerede brugte systemet, brugte Tyskland måneder på at undersøge de strukturer, der ville muliggøre dette instrument, sammen med sine 16 delstater. Sådanne forsinkelser koster den tyske statskasse penge hver dag. Professor Marie Lamensch, ekspert i europæiske skattesystemer ved Det Frie Universitet i Bruxelles, kommenterede: "Hvis folket i Tyskland vidste dette, ville de være virkelig vrede på regeringen.".

I en omfattende rapport fra 2020 kritiserede den tyske forbundsrevisionsret den utilstrækkelige IT-støtte til bekæmpelse af svig. De centrale nationale systemer til momskontrol var forældede. Der var endnu ikke udviklet et nationalt IT-værktøj til det europæiske varslingssystem EUROFISC. Desuden manglede de centrale svigforebyggelsesagenturer den tekniske infrastruktur til automatiseret dataudveksling.

Derudover er effektive værktøjer til forebyggelse af svig blevet svækket. Kravet om månedlig rapportering for nyoprettede virksomheder, som var et vigtigt system til tidlig varsling, blev suspenderet i flere år. Særlige momsrevisioner har vist en kontinuerligt faldende revisionsrate i årevis, selvom de har vist sig at være et effektivt værktøj til bekæmpelse af svig.

Findes der effektive løsninger mod karruselsvindel?

Eksperter er i vid udstrækning enige om, at den såkaldte omvendte betalingspligt er den mest effektive løsning mod karruselsvig. Denne procedure omvender skatteforpligtelsen: modtageren af ​​varerne eller tjenesteydelserne, snarere end leverandøren, er ansvarlig for at betale momsen. Mens modtageren skal betale momsen, kan de samtidig kræve den som indgående moms. Resultatet er et nulsumsspil, der eliminerer incitamentet til karruselsvig.

Omvendt betalingspligt ville fritage handel mellem virksomheder for moms og dermed fjerne incitamenterne til karruselsvig. Den forsvundne forhandler ville ikke længere kunne indeholde moms, da den slet ikke ville blive betalt. Samtidig ville der ikke være flere ulovlige tilbagebetalinger af indgående moms, da den sidste forhandler i kæden selv skulle betale momsen.

I Tyskland er omvendt betalingspligt allerede obligatorisk for visse svindeludsatte sektorer og produktgrupper, især inden for bygge- og anlægssektoren og handel med mobiltelefoner, tablets, computerchips og spillekonsoller. Disse foranstaltninger har reduceret antallet af svindelsager betydeligt i de berørte områder.

Den bayerske delstatsregering og politikere fra forskellige partier opfordrer til en EU-dækkende udvidelse af omvendt betalingspligt-proceduren. Fabio De Masi krævede: "Finansminister Olaf Scholz bør slå til lyd for en omvendt betalingspligt-procedure i EU." Tysklands holdning i diskussionen om en generel omvendt betalingspligt-procedure på europæisk plan er dog uklar.

Et andet vigtigt instrument er det førnævnte TNA-system inden for EUROFISC, medlemslandenes multilaterale tidlige varslingssystem. Gennem automatiseret dataanalyse og kunstig intelligens kan mistænkelige netværk opdages tidligt. Systemet gør det muligt at identificere transaktionsmønstre, der indikerer karruselsvindel, og hurtigt at udveksle disse oplysninger mellem medlemslandene.

Forebyggende foranstaltninger for virksomheder omfatter omhyggelig screening af forretningspartnere. Mistænkelige tegn omfatter store kontantbetalinger, bankkonti i et andet land end virksomhedens adresse, tvivl om momsnummer eller skatteregistrering og usædvanligt høje provisioner. Virksomheder bør verificere identiteten og adressen på potentielle forretningspartnere på deres virksomhedsadresse og involvere en anden person, der kan bekræfte denne verifikation.

Hvorfor er karruselsvindel næsten ikke kendt i medierne og offentligheden?

Den lave offentlige bevidsthed om karruselsvindel sammenlignet med andre finansielle skandaler som Cum-Ex er et komplekst fænomen med flere årsager. Den årlige skade forårsaget af karruselsvindel i EU, der beløber sig til 50 milliarder euro, overstiger betydeligt den samlede Cum-Ex-skade på anslået 150 milliarder euro over 20 år, når man sammenligner tidsrammerne.

En central årsag ligger i svindelens kompleksitet. Selvom Cum-Ex-transaktioner også er komplekse, fokuserer de på aktietransaktioner omkring udbytteregistreringsdatoen, hvilket gør dem til et mere håndterbart og letforståeligt koncept. Karruselsvindel omfatter derimod en bred vifte af råvarer, er i konstant udvikling og strækker sig over flere jurisdiktioner. Dens mekanismer er vanskeligere for lægfolk at forstå end det allerede komplekse Cum-Ex-system.

Mediedækningen af ​​Cum-Ex var positivt påvirket af flere faktorer, der ikke var til stede i sager om karruselsvindel. For det første involverede Cum-Ex fremtrædende aktører såsom offentligt kendte banker og forbindelser til politikere som Olaf Scholz i forbindelse med Warburg Bank. Denne personlige rapportering genererer mere offentlig opmærksomhed end abstrakte undersøgelser af anonyme skuffeselskaber.

For det andet skabte den intensive undersøgelse af CumEx-filerne foretaget af Correctiv, Panorama og andre medier i 2018 vedvarende medieopmærksomhed. Offentliggørelsen blev ledsaget af en storstilet mediekampagne, der bragte problemet frem i offentlighedens søgelys. Selvom Correctiv offentliggjorde en sammenlignelig undersøgelse af karruselsvindel i 2019, "Grand Theft Europe", som involverede 35 medier fra 30 lande, forblev den offentlige reaktion betydeligt mindre udtalt.

Et centralt aspekt er juridisk klarhed. I 2020 bekræftede den føderale domstol utvetydigt, at Cum-Ex-transaktioner er kriminelle handlinger og ikke blot et skattehul. Denne klare klassificering som en forbrydelse og de deraf følgende domfældelser, nogle med lange fængselsstraffe, gjorde sagen nyhedsværdig. Denne klare klassificering mangler ofte i forbindelse med karruselsvindel, da mange deltagere ubevidst bliver trukket ind i svigagtige kæder.

Medielandskabets karakter spiller også en rolle. Økonomisk kriminalitet, og især skattesvig, betragtes som komplekse emner, der er vanskelige at kommunikere. Tyske medier har en tendens til at fokusere på indenlandske skandaler med direkte personlig involvering. Karruselsvigs grænseoverskridende og anonyme karakter giver færre muligheder for personlig rapportering.

Manglen på statistisk dataindsamling i Tyskland bidrager yderligere til emnets fravær i den offentlige debat. Uden officielle tal og regelmæssige regeringsrapporter er der ingen udløsende faktorer for tilbagevendende nyhedsdækning. I modsætning hertil involverede Cum-Ex-skandalen konkrete skadesvurderinger, retssager og parlamentariske undersøgelser, der løbende genererede nye oplysninger.

En anden faktor er den internationale dimension. Mens Cum-Ex primært blev opfattet som en tysk skandale med internationale forviklinger, er karruselsvindel et paneuropæisk problem uden et klart nationalt fokus. Dette komplicerer medieanalyse og reducerer potentialet for national identifikation.

Undersøgende journalisters rolle og udfordringerne ved at rapportere om mistanke om forseelser bør ikke undervurderes. I Cum-Ex-sagen var der overbevisende dokumenter og insiderinformation, der muliggjorde klare fortællinger. I karruselsvindel befinder gerningsmændene sig ofte i Dubai eller andre jurisdiktioner uden for EU, hvilket gør rapportering juridisk mere risikabelt og praktisk vanskeligere.

Endelig spiller efterforskningens hastighed også en rolle. Cum-Ex udviklede sig til et tilbagevendende problem gennem årene med regelmæssige nye afsløringer, retssager og politiske konsekvenser. Karruselsvindel er derimod blevet bekæmpet i årtier, men uden de højprofilerede begivenheder, der ville generere medieopmærksomhed.

Hvilken rolle spiller Den Europæiske Anklagemyndighed (EPPO)?

Den Europæiske Anklagemyndighed (EPPO), som begyndte sit arbejde i juni 2021, markerer et vendepunkt i kampen mod grænseoverskridende skattesvig. Organisationen har vist, at koordinerede europæiske efterforskninger er betydeligt mere effektive end ensidige nationale indsatser.

Operation Admirals succes understreger EPPO's styrke. Det, der begyndte i april 2021 som en rutinemæssig gennemgang af en lille portugisisk virksomhed, udviklede sig på 18 måneder til afsløringen af ​​den største momskarruselsvindel, der nogensinde er blevet undersøgt i EU. Gennem grænseoverskridende samarbejde var EPPO i stand til at etablere forbindelser mellem næsten 9.000 virksomheder og over 600 enkeltpersoner, der spænder over 22 EPPO-medlemsstater samt tredjelande som Kina, De Forenede Arabiske Emirater, Schweiz og Storbritannien.

Den 28. november 2022 gennemførte EPPO koordinerede razziaer i 14 EU-medlemsstater, der involverede over 200 ransagninger. De kriminelle aktiviteter omfattede ikke kun skattesvig, men også hvidvaskning af penge og forbindelser til organiseret kriminalitet. Efterforskningen afslørede beviser for russisk organiseret kriminalitet, hvor aktiver blev bidraget til operationen til gengæld for betalinger og indflydelse på ledelsen.

EPPO opnåede sine første domme i Portugal som en del af Operation Admiral i maj 2025. Ti personer og 13 virksomheder blev fundet skyldige i at have organiseret en af ​​de største internationale momssvigssager. Disse domme repræsenterer det første juridiske resultat af en omfattende, grænseoverskridende efterforskning, der fortsat udføres af EPPO.

Et tolereret milliardsvindel?

Karruselsvindel repræsenterer den største igangværende skattesvindel i Europa og forårsager årlige skader på mindst 50 milliarder euro i hele EU og op til 15 milliarder euro alene i Tyskland. Over tre årtier beløber dette sig til 1,5 billioner euro i stjålne skatteindtægter. Disse penge er derefter ikke tilgængelige til investeringer i uddannelse, sundhedspleje, infrastruktur og sikkerhed.

Den lave offentlige bevidsthed om dette fænomen står i skarp kontrast til dets omfang. Mens Cum-Ex, med samlede skader på cirka 150 milliarder euro over 20 år, har fået intens medieopmærksomhed og ført til politiske konsekvenser, er karruselsvindel fortsat stort set ukendt på trods af sammenlignelige årlige tab. Dette skyldes svindelns kompleksitet, manglen på personalisering, den utilstrækkelige statistiske registrering og problemets grænseoverskridende karakter.

Tyskland halter massivt bagud i kampen mod kriminalitet. Manglen på statistiske data, tøvende deltagelse i europæiske tidlige varslingssystemer og utilstrækkelig IT-infrastruktur gør det muligt for kriminelle organisationer at stjæle milliarder hvert år. Den tyske regering har ikke bestilt nogen undersøgelser om emnet siden 2005.

Der findes effektive løsninger. Mekanismen for omvendt betalingspligt har vist sig effektiv i de områder, hvor den anvendes. En udvidelse af den til hele EU ville eliminere incitamentet til karruselsvig. Desuden viser EPPO's succeser, at grænseoverskridende efterforskninger kan fungere, når den politiske vilje er til stede.

Spørgsmålet om, hvorvidt karruselsvig er en tolereret form for skatteunddragelse, kan ikke besvares endegyldigt. På den ene side er der dedikerede efterforskningsmyndigheder som anklagemyndigheden i Augsburg og succesfulde operationer som Admiral. På den anden side tyder manglen på dataindsamling, årtiers passivitet med hensyn til effektive modforanstaltninger og lav offentlig bevidsthed på, at problemet ikke får den prioritet, det fortjener. Hver dag går omkring 136 millioner euro i skatteindtægter tabt i EU - penge, som borgerne i sidste ende skal bære gennem højere skatter eller reducerede offentlige tjenester.

☑️ Vores forretningssprog er engelsk eller tysk

☑️ NYT: Korrespondance på dit modersmål!

Konrad Wolfenstein

Jeg og mit team er glade for at stå til rådighed for dig som din personlige rådgiver.

Du kan kontakte mig ved at udfylde kontaktformularen her eller blot ringe til mig på +49 89 89 674 804 ( München) . Min e-mailadresse er: [email protected]

Jeg glæder mig til vores fælles projekt.

☑️ SMV-support inden for strategi, rådgivning, planlægning og implementering

☑️ Oprettelse eller omlægning af den digitale strategi og digitalisering

☑️ Udvidelse og optimering af internationale salgsprocesser

☑️ Globale og digitale B2B-handelsplatforme

☑️ Pioner inden for forretningsudvikling / marketing / PR / messer