2022年太阳能/光伏年度税法：0%——零%销售税，太阳能系统零税率即将到来！

在线联系（康拉德德军总部）

📢 X

发布日期：2022 年 12 月 3 日 / 更新日期：2022 年 12 月 14 日 - 作者： Konrad Wolfenstein

德国国会大厦 – 德国联邦议院所在地 – 图片：EnricoAliberti ItalyPhoto|Shutterstock.com

从2023年1月1日起，德国太阳能系统销售税将降至0%（零税率），这只是一个形式而已。这适用于 30 kWp 以下光伏系统和蓄电系统的建设和购买。太阳能系统增值税豁免对于太阳能行业和气候政策来说是个好消息。

零百分比监管是进一步加强德国光伏发电和推动可再生能源扩张的重要一步。因为太阳能系统是未来的一项气候友好型清洁投资。随着销售税的免除，光伏发电将变得更具吸引力和价格实惠。

联邦立法程序的当前进程

联邦立法程序分为三个阶段，其中法律草案在联邦议院进行讨论，然后接受或拒绝。

第一阶段，即所谓的一读，旨在辩论拟议法律及其目标的政治意义。

➡️联邦议院关于联邦政府2022年度税法草案的辩论——2022年10月14日（星期五）

在第二阶段二读中，该法案将提交各委员会讨论。这里正在对法律草案进行深入讨论。然后，牵头委员会提出该法案的一个版本，并在第三次也是最后阶段的全体会议上进行讨论，即三读。任何议员都可以在此阶段提出进一步的修正案。

➡️财务委员会在周三（2022年11月30日）的会议上通过了2022年年度税法。

三读是修改法案的最后机会。只有政治团体或至少百分之五的议员可以提交申请。修正案可能仅涉及二读时更改或添加的条款。三读后，联邦议院对该法案进行投票。

➡️2022年12月2日（周五）德国联邦议院三读终于讨论了年度税法。

如果一项法律已在联邦议院获得批准，则必须立即将其送交联邦参议院。

在《基本法》中，同意法和反对法有根本区别。如果联邦委员会拒绝批准法律，那么立法项目就失败了。在某些情况下，联邦议院还可以根据反对法驳回联邦参议院的反对。

➡️12月16日（星期五）联邦委员会的批准被认为是确定的。特别是在所得税方面，联邦政府响应了州政府的呼吁，依法对小型光伏系统的运营免税。

一旦立法程序的最后阶段顺利完成，联邦政府只需会签并由联邦总统再次确认即可。然后它将在联邦法律公报上“宣布”。

目前的发展

免税：德国联邦议院现已批准太阳能扩张税锤！

适合：

太阳能系统税收减免 – 免税：太阳能扩张的税锤现已获得联邦议院批准！

太阳能安装商的最大卖点：不再对太阳能系统征税

适合：

太阳能：2023 年光伏发电将更加便宜——购买和运营小型太阳能系统时不再征税

零税率：0% 销售税抵消等于免税？

计划中的零税率在德国销售税法中是全新的。这意味着从明年开始，这些系统的交付和安装将按 0% 的税率征税。所以这里不再有销售税或者销售税是0%。我们知道食品和报纸等书籍领域的 7% 减税率与此类似（但完全不同）。

背景知识：

正常税率为 19%。某些服务根据 UStG 第 12 (2) 条按 7% 的减低税率征税，或根据 UStG 第 4 条免税。 19%的标准税率自2007年1月1日起生效，自1983年7月1日起减免7%的税率。此外，UStG第24条包含农业和林业企业的平均税率，其税率为5.5%或者可以是10.7%。此外，根据UStG第23条，农业和林业企业以及某些公司和企业有两种税率的平均税率。

如果光伏系统安装在私人住宅、公共和其他建筑物上或附近，则从 2023 年起，零税率将适用于向运营商安装和交付太阳能组件（包括电力存储）。

未来，太阳能安装商或销售商将有责任决定是否使用 0% 或 19% 的销售税规定。客户可以提前书面确认不运行大于 30 kWp 的系统和/或必须通过市场主登记册提供证明：

⚠️ 已购买的太阳能系统、电力存储系统或已完成的安装不能再使用零税率的销售税进行后续计费。从逻辑上讲，在零税率的情况下，不再有可能或不需要退还增值税。

⚠️如果2022年通过专业公司的采购和调试尚未完成且预付款已支付，则委托公司可以在2023年的最终发票中相应更正从2022年开始计算的19%增值税。

⚠️除了太阳能安装商的确认外，固定的调试时间是市场主数据登记簿中的注释。