新税制方案出炉——税制重大变革：为何中产阶级尤其可能从中受益匪浅？

取消团结附加税并提高免税额：以下是关于个人所得税即将发生的变化——这四项变化旨在节省我们的净工资

最高税率仅适用于年收入超过 85,000 欧元的人群：是否即将出台巨额税收减免政策？

德国的税收和社保负担位居世界前列——这一结构性障碍不仅抑制了员工的积极性，也日益削弱了其经济竞争力。如今，一项旨在改变这一现状的具体方案摆在了桌面上：基民盟/基社盟的财政政治家扬尼克·布里和弗洛里安·多恩提出了一项全面的改革方案，旨在显著减轻中产阶级的负担。该方案每年投入高达300亿欧元，承诺大幅提高基本免税额，降低最高税率的起征点（从8.5万欧元起），并彻底取消团结附加税。对于个人而言，这意味着每年最多可增加3000欧元的净收入。然而，尽管德国纳税人联合会的计算结果令人信服地显示了该方案对公民的经济益处，但通过大幅削减补贴来筹集资金的做法在政治上极具争议性——尤其是在与社民党的谈判中。请点击此处详细了解改革方案的内容、受益最大的群体以及由于巨大障碍导致其实施仍可能失败的原因。.

德国税收改革：伯里和多恩的改革方案

与其增加政府开支，不如增加净收入——或者说：德国能够并且愿意承担多少税收减免？

德国存在一个由来已久的结构性问题：其劳动所得的税收和社会保障负担在经合组织成员国中名列前茅。在德国，一名普通收入的雇员要将其总收入的47.9%上缴给国家——只有比利时的这一“税收楔子”更高。其实际影响令人警醒：超过三分之二的税收负担来自社会保障缴款，而这部分费用由雇员和雇主共同承担。这不仅造成经济上的损失，也抑制了人们的积极性——雇员会质疑为何加班加点却收效甚微，而企业则在国际竞争中不堪重负。.

此外，还存在税级爬升这一系统性现象。这指的是，由于累进所得税制度，经通胀调整后的工资增长会导致实际税负增加，即使受影响员工的购买力几乎没有变化。2024年，超过3500万纳税人受到此影响；他们的平均额外税负约为每年273欧元。尽管立法机构在2024年底通过了《税收改革法案》（SteFeG），其中包括针对2025年和2026年的减税措施——例如分别将税级门槛调整2.6%和2.0%——但这并未从根本上解决这一问题。.

正是在这种背景下，由基民盟/基社盟两位财政政治家——扬尼克·布里（基民盟）和弗洛里安·多恩（基社盟）提出的改革方案应运而生。该方案并非仅仅是对税率进行技术性调整，而是基民盟/基社盟与社民党在联合组阁谈判中提出的首个关于全面改革所得税的具体提案，该改革将于2027年1月1日生效。预计每年可节省250亿至300亿欧元的税款。.

泄压系统设计：概念的四个关键要素

Bury 和 Dorn 提出的这一概念本质上是通过四项关键的税收政策工具来运作的，这些工具相互配合，整体上旨在为纳税人带来净减免。.

首先，基本免税额至少应提高1000欧元。基本免税额是指无需缴纳所得税的收入水平，代表着免税生活水平。2026年，该额将为每人每年12348欧元。如果提高到至少13348欧元，将显著减轻纳税人的负担，尤其对低收入群体而言，因为这样一来，他们总收入中相对更大的比例将无需缴税。.

其次，最高税率42%将仅适用于应税收入超过85,000欧元的部分，而非目前的约69,878欧元（预计2026年为69,878欧元）。这约15,000欧元的增幅将产生重大影响：目前年收入70,000欧元且已适用最高税率的纳税人，改革后每年将少缴约1,400欧元的税款。这对德国中产阶级而言意义重大，因为在德国，中产阶级历来较早进入较高的税级。.

第三，应彻底废除团结附加费。目前，这项附加费仍然​​由收入最高的10%的纳税人缴纳——由于最高税率的提高，对他们而言，团结附加费的概念已经特别有效。彻底废除这项附加费，将最终完成一项承诺多年但从未真正落实的改革。.

第四点——也是该计划中最不寻常的部分——所谓的财富税税率（对年应税收入超过277,825欧元的部分征收）将从目前的45%提高到47.5%。与此同时，适用该财富税的收入门槛将降低。此举旨在发出政治平衡的信号，并反驳有关改革主要惠及高收入人群的批评。.

你的钱包里还剩下多少钱：按收入群体划分的具体救济金额

这些与纳税人联合会合作制定和计算的税收减免金额，使这一概念更加具体。它们展示了净减免额如何随着总收入的增加而增加——原因有二：首先，收入越高，初始税负就越大；其次，最高税率门槛的提高自然只会在高收入水平下生效。.

对于月收入总额为 2,000 欧元的单身员工来说，每月可获得 18.60 欧元的净税收减免，相当于每年约 223 欧元。如果月收入总额为 4,000 欧元，则每月可获得 37.40 欧元的税收减免，相当于每年约 449 欧元。月收入总额为 8,000 欧元的人每月净收入将增加 149 欧元，相当于每年约 1,788 欧元。如果月收入总额为 10,000 欧元，则每月可获得 246 欧元的税收减免，相当于每年近 3,000 欧元。.

对于一个四口之家——具体来说，是一对已婚夫妇和两个孩子——情况也不错，尽管相对温和一些：根据德国纳税人联合会的计算，如果家庭月总收入为 12,000 欧元，则每月可获得高达 135 欧元的税收减免。由于联合征税和儿童税收抵免，家庭适用的税收曲线与单身人士不同，这削弱了与高收入单身人士相比的相对税收优惠。.

这张表格揭示了改革的一个结构性特点：相对减免——即减免额占总收入的比例——对于中高收入群体而言尤为显著。这是因为这些收入群体目前受最高税率起征点提前生效和团结附加税的影响最大。.

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进步主义方法及其局限性：谁真正受益

更细致的分析表明，与主要为低收入者提供社会救济的政治​​叙事相反，这一概念对中上阶层的影响最为显著。这并不令人意外，而是累进税制的一个必然结果：缴纳较高税款的人也可以通过税率降低节省更多。.

如果从百分比的角度来看，情况则更为复杂：德国纳税人协会（DSi）的分析显示，中低收入人群的净工资将增长10%至14%，而高收入人群的增幅则接近该范围的下限。改革不会导致任何家庭的税负增加——至少在所考察的收入范围内是如此。.

将目前的方案与基民盟、社民党和自民党在2025年大选前的计划进行比较，会发现一些有趣的变化。当时，德国纳税人联合会计算得出，基民盟提出的针对年总收入4.8万欧元的无子女单身人士的税率方案，每年可减免893欧元；自民党的方案则为2090欧元；社民党的方案为428欧元。而目前的布里-多恩方案规模高达300亿欧元，远超基民盟当时的竞选纲领——这表明，在德国经济形势的压力下，欧盟内部的税收政策格局已经发生了变化。.

融资难题：全面削减补贴和行政改革

从税收政策角度来看，真正值得关注的问题不在于这项政策能带来多少减免，而在于资金来源。两位基民盟/基社盟的政治家明确反对新增债务，并重申了他们对债务刹车机制的承诺。他们对融资问题的回答包含两方面。.

首先，伯里和多恩计划在三年内每年削减15%的联邦财政援助，采用所谓的“割草机”式削减方法。这一想法的出发点令人瞩目：联邦财政援助已经增长了十倍多，从2015年的55亿欧元增至如今的600多亿欧元。逐步削减预计将释放220亿欧元的资金。其次，该计划旨在每年节省近80亿欧元的联邦行政开支。根据他们的计算，这两项措施加起来几乎可以完全抵消高达300亿欧元的救助措施。.

然而，这种融资逻辑在几个方面都存在缺陷。《经济周刊》（Wirtschaftswoche）指出，仅通过《供暖法》和《能源效率法》（EEG）附加费，就有约300亿欧元的国家补贴用于促进能源转型——而现任联合政府刚刚重申了这些政策。即使在上届政府执政时期，人们也已经意识到，由于每一项补贴背后都有利益集团的干预，因此几乎不可能在政治上取消这些补贴。“一刀切”的做法，即不设定优先顺序并平等地削减所有补贴，或许在政治上易于沟通，但经验表明，在实践中却极其繁琐。.

另一个紧张局势源于联邦预算本身。报告显示，2027年和2028年的联邦预算均出现约600亿欧元的赤字。在此背景下，每年300亿欧元的净减税似乎是一个遥不可及的政治梦想，若不进行影响深远的支出结构性改革，几乎不可能实现。联邦财政部长拉尔斯·克林贝伊（社民党）对此保持沉默，并宣布他打算提出自己的收入中性改革方案——这意味着对高收入者增税将抵消大部分对中等收入者的减税。.

改革的政治格局：基民盟/基社盟与社民党走向冲突

这一概念源于基民盟/基社盟议会党团内部——并非官方政府文件，而是两位财政政治家在《商报》上发表的客座文章。这并非偶然：这是一项有针对性的举措，旨在影响联合政府就税制改革进行的谈判内容，同时又不损害官方的谈判策略。.

执政联盟伙伴社民党的反应较为冷淡，且基本持否定态度。社民党议会党团副主席埃斯达尔批评了这项提案，认为其不公平，且未能真正惠及高收入人群。联邦劳工部长芭贝尔·巴斯对提高富人税率的提议表示欢迎，但强调财政部长克林贝伊尔将提出自己的方案。社民党则以其惯常的论点反驳了这一方案：从再分配的角度来看，如果一项税收改革——就绝对值而言——使高收入者比低收入者受益更多，那么这项改革就站不住脚。.

这一分歧反映了更深层次的意识形态差异。对于基民盟/基社盟而言，减税是健全经济政策的基本原则：国家应该少拿税款，以便人民能够更多地自主决策。而对于社民党而言，如果不能同时实现高收入群体负担的均等化，减税是不可接受的。正如《法兰克福评论报》所评论的，如果社民党阻挠一项同样能大幅惠及中产阶级的改革，就可能违背其竞选承诺——但如果不向社会民主主义的再分配逻辑做出让步，达成协议似乎同样不太可能。.

基民盟/基社盟内部一些知名人士也支持这一理念：联邦经济部长凯瑟琳娜·赖歇和基民盟总书记卡斯滕·林内曼都已表示赞同。这使得伯里和多恩的倡议除了最初对讨论的贡献之外，还具有了更大的政治影响力。.

地域性论证：为什么德国需要结构性税制改革

抛开眼前的分配争议，这一概念背后蕴含着经济政策动力，鉴于德国当前的经济形势，我们必须认真对待。在德国，对于收入中等且无子女的单身人士而言，税收楔子（即雇主支付的劳动力成本与雇员实际获得的劳动力净收入之间的差额）高达47.9%。.