太阳能系统的税收减免——德国联邦议院现已批准对太阳能发电项目的税收减免！

大力推动可再生能源发展的第一步已经迈出：2022年11月30日（星期三），财政委员会批准了备受争议的私人家庭建造“小型”太阳能发电系统的税收豁免政策（联邦立法程序第二阶段）。12月2日，联邦议院就2022年度税法进行了最终审议，该法案只需在12月16日获得联邦参议院的批准即可通过，而这几乎是板上钉钉的事。

该项资金旨在促进未来几年太阳能发电的扩张，从而为能源转型做出重要贡献。

联合政府的新规对许多房主来说是一项令人欣喜且期待已久的激励措施，鼓励他们投资太阳能。此前，由于购置成本高昂且投资回报率往往不足以弥补投资成本，私人系统运营商很难参与光伏系统建设。如今，新的税收减免政策改变了这一现状。私人光伏系统现在免税，大大提升了投资的吸引力。

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会在其最新新闻稿中指出：

• 小型太阳能发电厂（最高 30 kWp）的运营商不仅将来需要为太阳能发电收入缴纳所得税和营业税，而且还要追溯至2022 年。

• 和安装光伏（PV）系统（包括电池储能系统）的19%增值税。

• 如果工厂明年投入运营，则今年下的订单即可享受增值税豁免。

太阳能安装商的最大卖点：不再对太阳能系统征税

适合：

太阳能：2023 年光伏发电将更加便宜——购买和运营小型太阳能系统时不再征税

联邦立法程序是一个三阶段程序，首先在联邦议院对法律草案进行辩论，然后决定是采纳还是否决。

第一阶段，即所谓的第一次审议，旨在辩论拟议法律的政治意义及其目标。

➡️联邦议院就联邦政府2022年度税收法案草案（JstG 2022；20/3879）进行辩论——2022年10月14日（星期五）

在第二阶段，即二读阶段，法案将提交各委员会审议。在此阶段，法案草案将接受详细审查。之后，牵头委员会将提交一份法案版本，该版本将在第三阶段，即三读阶段，提交全体议员进行辩论。在这一阶段，任何议员都可以提出进一步的修正案。

➡️ 财政委员会在星期三（2022 年 11 月 30 日）的会议上通过了 2022 年度税收法案。

三读是提出立法草案修正案的最后机会。只有议会党团或至少占议员总数百分之五的议员才能提交此类修正案。这些修正案只能涉及二读期间修改或新增的条款。三读结束后，联邦议院将对立法草案进行表决。

➡️ 2022 年 12 月 2 日（星期五），德国联邦议院在三读中对年度税收法案进行了最终审议。

一旦联邦议院通过了某项法律，就必须立即将其送交联邦参议院。

《基本法》从根本上区分了需要获得同意的法律和可以提出异议的法律。如果联邦参议院拒绝同意一项需要获得同意的法律，则该立法提案无效。对于可以提出异议的法律，联邦议院在特定情况下可以推翻联邦参议院的异议。

➡️ 联邦委员会12月16日（星期五）的批准已成定局。联邦政府已采纳各州的呼吁，特别是关于所得税方面的呼吁，以使小型光伏系统的运营合法免税。

立法程序的最后阶段顺利完成后，联邦政府只需签署并由联邦总统再次确认即可。之后，该法案将在联邦法律公报上公布。

计划中的零税率在德国销售税法中是全新的。这意味着从明年开始，这些系统的交付和安装将按 0% 的税率征税。所以这里不再有销售税或者销售税是0%。我们知道食品和报纸等书籍领域的 7% 减税率与此类似（但完全不同）。

背景知识：

正常税率为 19%。某些服务根据 UStG 第 12 (2) 条按 7% 的减低税率征税，或根据 UStG 第 4 条免税。 19%的标准税率自2007年1月1日起生效，自1983年7月1日起减免7%的税率。此外，UStG第24条包含农业和林业企业的平均税率，其税率为5.5%或者可以是10.7%。此外，根据UStG第23条，农业和林业企业以及某些公司和企业有两种税率的平均税率。

如果光伏系统安装在私人住宅、公共和其他建筑物上或附近，则从 2023 年起，零税率将适用于向运营商安装和交付太阳能组件（包括电力存储）。

未来，太阳能安装商或销售商将有责任决定是否使用 0% 或 19% 的销售税规定。客户可以提前书面确认不运行大于 30 kWp 的系统和/或必须通过市场主登记册提供证明：

• 有关市场主数据寄存器 (MaStR) 的更多信息
• 在市场主数据登记册中注册

⚠️ 已购买的太阳能系统、储能装置或已完成的安装项目不能追溯使用零增值税率开具发票。同样，使用零增值税率后，也不再有任何申请增值税退税的可能性或必要性。

⚠️ 如果 2022 年通过专业公司进行的采购和调试尚未完成，并且已支付预付款，则受委托公司仍可在 2023 年的最终发票中相应地更正 2022 年计算的 19% 增值税。

⚠️ 除了太阳能安装商的确认外，调试的固定时间点还需在市场主数据登记册中进行登记。

太阳能发电厂和储能系统均有市场主数据登记册的报告义务——两者分别进行报告。

所有新工厂都必须在投产后一个月内登记到市场主数据注册表中。

您必须单独注册每个发电系统，包括电池储能系统注册太阳能电池板和电池储能系统。

更多信息请点击此处：

• 消费者咨询中心：市场主数据登记册：您需要了解的太阳能系统及类似产品信息
• 光伏杂志：2023年起光伏系统增值税为零
• 从 2023 年起小型光伏系统的税收减免

财政委员会周三召开会议，批准了年度税法草案，其中包括一系列税收改进和变更，以及针对能源公司的利润税。该草案（20/3879，20/4229）已提交联邦政府，并获得执政联盟成员社民党（SPD）、绿党/联盟90和自民党（FDP）的批准。基民盟/基社盟议会党团投了反对票，德国选择党（AfD）和左翼党（The Left）弃权。此前，执政联盟各党已就该草案提交了39项修正案。反对党曾强烈批评执政联盟有时提交修正案的时间过晚。

该法案的关键内容包括建立利用纳税识别号直接支付公共福利的渠道。此举旨在促进未来某些联邦福利的发放，例如紧急援助或气候基金。

此外，该法律草案规定小型光伏系统可免税运行。这项规定自今年起生效，原计划于2023年生效。

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此外，该草案还包含关于对领取养老金和社保福利人员的能源价格补贴征税的条款。预计今年这将带来5.2亿欧元的额外收入。天然气/供暖价格上限（12月补贴）也将纳入征税范围。草案计划设立社会补偿机制，确保只有需要缴纳团结附加费的纳税人，其应税收入才会因天然气价格上限带来的减免而增加。

欧盟关于征收能源危机税的法规也将通过年度税法实施。该法规规定，石油、天然气、煤炭和炼油行业的公司在2022和2023财年（或对于财年不同的公司，则为2022/23和2023/24财年）的利润，如果超过上一财年（2018年至2021年）平均利润的20%，则将被征税。税率为33%。预计新增税收收入将在10亿至30亿欧元之间，并将用于资助电力价格上限。

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基民盟/基社盟议会党团认为部分法规尚不完善。这涉及欧盟能源危机援助金和12月援助款项的征税问题。在2000万个案例中，需要审查是否应缴纳团结附加费，从而确定援助款项是否应纳税。在合租住房的情况下，确定纳税义务将极其困难。然而，小型光伏系统的免税、更高的员工津贴以及住宅建筑的折旧补贴等措施都非常重要，值得欢迎。

绿党议会党团表示，这些修正案使原本就不错的法律更加完善。他们还指出，这些修正案在光伏发电方面采取了“非常好的措施”。自民党议会党团也宣称，这项原本就不错的法律得到了改进。他们表示，小型光伏系统免税是减少官僚主义的一大进步。

德国选择党议会党团看到了许多积极方面，例如光伏发电和居家办公的相关规定。然而，他们也指出，光伏发电的免税政策意味着亏损将不再可以抵扣。他们不同意由于房地产估值方式的改变而导致的遗产税实际上增加。

基民盟/基社盟议会党团提出的决议动议被否决。该党团批评称，多项联合政府提出的税收政策建议，例如为应对气候变化和数字化转型而加速折旧，以及房地产转让税免税等，均未被纳入年度税法。他们还呼吁将全面征收养老金税的起始时间推迟至2060年，并提高遗产税免税额度。

新闻稿 – 德国联邦议院 – 财政委员会 – 2022年11月30日 (hib 706/2022)

德国联邦议院印刷品 20/3879 PDF

德国联邦议院印刷品 20/4229 PDF

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会指望联邦议院通过的针对小型光伏系统的税收减免政策，能够促进该州太阳能发电的扩张。

德国联邦议院今日通过了2022年度税法，其中包括针对峰值容量不超过30千瓦的小型太阳能发电系统的一系列税收优惠。根据该法案，这些小型太阳能电站的运营商不仅可以免缴太阳能上网电价补贴收入的所得税和营业税，而且这项免税政策还将追溯至2022年1月1日。此外，从明年起，光伏（PV）系统（包括储能电池）的购买和安装将不再征收19%的增值税。这项增值税豁免政策已适用于今年下的订单，前提是系统在明年投入使用。通常情况下，潜在的太阳能系统用户将节省数千英镑的购置成本。

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会（LEE NRW）主席雷纳·普里根就此评论道：“联合政府对私人光伏系统实行免税政策，为许多房主提供了一项非常有利且期待已久的投资太阳能的激励措施。此前，由于太阳能收入不高，定期申报增值税的繁琐手续无疑阻碍了太多房主安装自己的太阳能发电系统。”

对于独栋和双拼住宅的业主而言，新规尤其提供了每年生产高达3万千瓦时清洁电力的机会。如果再配合使用热泵供暖，并考虑购买电动汽车，就能满足大部分电力、供暖和驾驶所需的能源。鉴于电价不断上涨（预计不久后全国平均电价将达到每千瓦时50美分），以及石油和天然气价格的上涨，这无疑是在进行必要投资后降低个人能源成本的绝佳机会。

为了保护气候，每一套太阳能发电系统都意味着积极应对全球变暖。而且，鉴于太阳能组件享有超过30年的质保，投资太阳能技术也具有良好的长期前景。

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会（LEE NRW）主席普里根表示，该协会预计税收优惠将为未来该州太阳能的扩张提供“强有力的推动”。而这同样是必要的。

据Solarbranche.de网站的分析显示，今年前十个月，北莱茵-威斯特法伦州新增太阳能发电装机容量近765兆瓦。这意味着到年底，新增装机容量将超过往年（2021年新增装机容量约656兆瓦，2020年新增装机容量约605兆瓦）。“这令人鼓舞，但仍然远远不够，”北莱茵-威斯特法伦州电力企业协会（LEE NRW）主席普里根就此评论道，“全州每年需要新增装机容量超过2000兆瓦，州政府才能实现其既定目标。”

新闻稿，日期：2022年12月2日

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会

作为北莱茵-威斯特法伦州可再生能源行业的伞式组织，LEE NRW 代表着所有参与能源转型的行业的利益。其成员包括中型企业、协会和公民。他们的共同目标是：到 2045 年，电力、供暖和交通运输领域实现 100% 可再生能源。五个区域性 LEE 协会也作为当地联络机构，为实现这一目标提供有力支持。在北莱茵-威斯特法伦州这个能源领先的州，该行业是重要的就业来源，2017 年提供了 46,000 个就业岗位，并创造了 100 亿欧元的收入。

如今，人们不再只是旁观者，而是可以积极参与能源转型和环境保护。这不仅节能，而且在提高个人能源独立性的同时，也是另一个重要的基石：经济激励机制，让每个人都能从中受益。环境、自然、人类和动物：

• 太阳能发电系统不仅仅是发电装置，它更是气候保护的重要组成部分。每一个太阳能发电系统都为阻止和减缓全球变暖做出贡献。
• 太阳能发电系统以太阳能为基础，运行过程中零排放。因此，这种可再生能源不仅环境友好，而且气候友好。
• 太阳能发电系统的使用寿命超过30年，可确保您的电子设备获得稳定的电力供应。它还能减少二氧化碳排放，从而保护我们的大气层免受气候变化的影响。
• 太阳能发电系统是一种非常可持续的发电方式，因为它利用的是可再生能源：太阳。因此，安装太阳能发电系统可以为气候保护做出长期贡献。
• 但太阳能电池板的优势远不止于此。它们非常节能，因为太阳能组件可以直接将阳光转化为电能。此外，太阳能也非常环保，因为其发电过程中不会产生任何排放物。因此，太阳能电池板有助于减缓全球变暖，保护环境。

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