微型工作监管改革作为经济引擎：德国劳动力市场的新战略
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发布日期：2025 年 10 月 5 日 / 更新日期：2025 年 10 月 5 日 – 作者： Konrad Wolfenstein
迷你工作监管改革作为经济引擎：德国劳动力市场的新战略——图片来源：Xpert.Digital
摆脱每月556欧元的迷你工作陷阱：新制度必须最终使迷你工作公平且有利可图
优化传统迷你工作的建议：“负所得税”计划对数百万德国人意味着什么
德国劳动力市场正面临结构性挑战，需要从根本上重新思考就业模式。对微型工作监管制度进行创新性改革，将其与公民收入体系挂钩，并引入累进式社会保障缴款，可能在其中发挥关键作用。这项改革不仅可以增强工作激励，还能为更公平、更高效的劳动力市场政策铺平道路。
适合：
现行体系的挑战
德国的社会和就业体系目前存在结构性缺陷，阻碍了低收入者的工作积极性及其融入正规劳动力市场。公民收入的领取者经常面临这样的问题：额外的工作时间几乎毫无价值，因为很大一部分收入都用于社会福利。同时，目前556欧元的严格迷你工作上限也造成了就业陷阱，阻碍了劳动者延长工作时间。
兼职陷阱源于不同就业形式之间的突然转换。虽然兼职者可以基本免缴社保，但如果超过收入上限，则需要立即缴纳高得多的社保。这意味着，雇员和雇主都希望保持在兼职门槛之内，而不是转为需要缴纳社保的全职工作。
新的链接：公民津贴仅凭兼职证明
一项关键的改革方案可能是将公民津贴的领取与边际就业挂钩。这项规定将确保，一般而言，有就业能力的个人必须就业才能获得国家支持。只有在疾病、儿童保育或缺乏工作机会等合理情况下才可以例外。
这项措施将带来诸多积极影响。首先，它将通过证明福利领取者对社会的贡献，增强社会对福利国家的接受度。其次，由于“迷你工作者”已经与雇主建立联系，可以证明自己的能力，它可以成为进入正规劳动力市场的跳板。第三，它将通过创造合法就业机会来减少未申报的工作。
目前，公民津贴领取者每月最高收入可达556欧元，其中前100欧元免税。一项改革可能会改变这一规定，将兼职工作作为领取公民津贴的先决条件，同时改善税收抵免规则。
负所得税作为解决方案
改革的一个关键要素可能是引入一个效仿美国劳动所得税抵免（EITC）的负所得税制度。该制度已被证明是美国最成功的社会项目之一，因为它奖励劳动，并持续激励人们工作。
负所得税作为一种综合税收和转移支付制度发挥作用。低收入人群获得的政府补贴只会随着其劳动收入的增加而逐渐减少。与传统的福利制度不同，传统的福利制度中额外收入通常会被全额计入社会福利，而负所得税则始终保持着对加班的经济激励。
在德国，该系统可以通过税务机关现有的基础设施进行管理。工资税的计算和缴纳可由雇主作为工资税申报表的一部分进行，从而避免任何新的官僚机构。虚假陈述将被视为税务违法行为，从而降低滥用的风险。
渐进式社会保障缴款是关键
改革的核心内容之一是引入累进式社会保障缴费制度，以渐进式过渡取代目前在小型工作岗位和需缴纳社会保障税的就业岗位之间设立的硬性门槛。与以往556欧元的门槛突然截止不同，缴费率将持续递增，从零开始逐步上升至标准费率。
现行的556.01欧元至2000欧元过渡区间（滑动区）制度已经证明了这种渐进式过渡的有效性。在这一区间，雇员的社保缴款持续增加，而雇主的缴款则相应减少。这一原则可以推广至整个低工资部门。
一项全面的改革可以规定，从劳动收入的第一欧元开始征收社会保障缴款，但缴款额最初应非常低，然后逐步增加。这将消除“微型工作陷阱”，并在不削弱社会保障体系的情况下，创造增加工作时间的激励机制。
最低工资动态调整
改革应规定收入限额将根据最低工资增长自动调整，就像2022年已经实施的那样。这种动态调整可以防止最低工资增长引发结构性问题，并确保法规不断适应经济发展。
目前的迷你工作门槛为556欧元（2025年），基于每周工作10小时，最低工资为12.82欧元。这种自动挂钩机制确保最低工资收入者不会意外被排除在迷你工作体系之外，并避免了关于调整门槛的定期政治讨论。
加强社会保障
改革的一个重要方面是加强所有超过一定最低工资水平的就业形式的社会保障。目前，兼职人员只需缴纳有限的社会保障金，但改革可以规定，所有工作时间超过一定时长的雇员都应纳入社会保障体系。
这将带来诸多好处。随着更多人缴费，社会保障体系将得到加强。同时，劳动者将获得更好的社会保障，尤其是在患病、失业和年老的情况下。2019年过渡性部门的改革已经表明，这些变革是可能的，并且不会从根本上损害边际就业的吸引力。
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小型兼职人员的额外收入改革和转移奖金：对雇主的财务激励
迷你工作作为系统性的跳板
前瞻性的改革不应将迷你工作视为永久性的解决方案，而应将其视为迈向正式就业的系统性垫脚石。这需要强制性的继续教育和培训项目，以激励企业。
将“迷你工作者”转为需缴纳社会保障金的正式员工的企业，可获得税收优惠或直接补贴。此类转移奖励将形成直接的财政激励，以进一步培养“迷你工作者”，并为他们在正规劳动力市场开辟前景。
可以通过联邦就业局现有的系统提供进一步的培训资金，该系统已经提供各种在职培训项目。特别是，新推出的培训津贴可以扩展到小型兼职人员，以使他们能够进行系统的继续培训。
雇主税收优惠
为了增强改革对雇主的吸引力，可以引入各种税收优惠政策。雇主目前已可以就员工的各种福利申请税收减免，例如每年最高可达600欧元的健康促进补助或公司养老金计划缴款。
这些激励措施可以进一步扩大，特别是针对那些积极促进公民津贴领取者融入社会的企业。继续教育税收优惠、转移奖金和其他融入措施可以提高企业参与改革的意愿。
劳动力市场政策措施的整合
这项改革不应孤立地看待，而应作为全面劳动力市场政策战略的一部分。积极的劳动力市场政策需要适应新形势，以更好地支持领取福利的低收入者。
这不仅关乎寻找工作，也关乎可持续的融入和发展。职业培训、延长工作时间以及增加家庭第二收入来源的参与度，将是劳动力市场政策的额外任务。
协调各种支持工具尤为重要。劳动力市场政策措施、继续教育支持以及新的激励制度需要相互协调，才能发挥最大作用。
财政影响和融资
拟议的改革最初将产生财政成本，但中期可能带来节支。模拟显示，补充收入规则改革可以增加7万至17万个全职劳动力，尽管成本有所不同。
由于缴费人数增加，社会保障体系收入将会增加，而公民收入和其他转移支付支出可能会减少。与此同时，由于就业人数增加，税收收入将会增加。需要仔细构建模型，以找到改革成本与经济效益之间的最佳平衡点。
挑战与实施
实施如此全面的改革将带来重大的政治和行政挑战。各种社会福利制度需要协调，现有法规也需要逐步调整。
制定一个谨慎的过渡安排，避免损害现有福利受益人的利益，这一点尤为重要。这项改革可以先从新入职者开始，然后逐步推广到所有福利受益人。
通过税务管理部门进行技术实施需要对IT系统进行现代化改造，但可以利用现有基础设施。就业中心、税务机关和社会保险机构之间的协调也需要改进。
国际经验为导向
美国劳动所得税抵免（EITC）的经验表明，此类制度行之有效。四分之三的补贴实际上惠及了有需要的家庭，而且其工作激励作用也得到了充分证明。其他经合组织国家也成功实施了类似的制度。
这些国际经验可以作为德国改革的指导，同时考虑到德国社会和税收制度的具体特点。
社会接受度和政治可行性
成功的改革不仅会带来经济效益，还会带来社会效益。将社会福利与工作绩效挂钩，将增强社会对福利国家的接受度，并抵消“社会吊床”的指责。
与此同时，这项改革也将体现国家对就业的要求和支持。受影响的就业者不仅将获得支持，还将获得职业发展和融入正规劳动力市场的机会。
此类改革的政治可行性取决于人们是否愿意从根本上反思现有结构。当前关于公民收入未来走向以及劳动力市场改革必要性的讨论表明，人们已经认识到采取政治行动的必要性。
循序渐进的实施可以减少政治阻力，同时为进一步的改革积累经验。在各个地区开展试点可以展示可行性并获得政治支持。
拟议的迷你工作监管改革将为德国劳动力市场的现代化做出重要贡献。通过将公民收入与工作绩效挂钩，引入累进式社会保障缴款，并系统地利用迷你工作作为跳板，将创建一个既能促进社会公正又能提高经济效率的协调一致的体系。
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