德国数字税：针对谷歌、Meta、亚马逊等公司的税收计划激怒了特朗普——我们现在面临贸易战吗？
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发布日期：2025 年 10 月 3 日 / 更新日期：2025 年 10 月 3 日 – 作者： Konrad Wolfenstein
德国数字税：针对谷歌、Meta、亚马逊等公司的税收计划激怒了特朗普——我们现在面临贸易战了吗？——图片：Xpert.Digital
奥地利引领潮流：德国如何通过数字税拯救媒体
争夺解释权：政府为何现在要让科技巨头付出代价
德国正计划对科技巨头进行监管，迈出意义深远的一步：对谷歌、Meta 和亚马逊等公司征收 10% 的数字税。这项由文化国务部长沃尔夫勒姆·魏默 (Wolfram Weimer) 推动的倡议旨在限制这些平台日益增长的市场力量，提高税收公平性，并特别强调德国作为媒体中心的地位。该理念借鉴了奥地利模式，该模式已成功创造收入，但旨在更加严格，税率将提高一倍。
但该提案引发了相当大的争议，并引发了一场复杂的辩论。不仅在德国政府内部，尤其是经济部，存在着相当大的阻力，而且国际上也隐隐有麻烦。尤其是在唐纳德·特朗普领导下的美国，已经威胁称，如果德国试图单独行动，将采取严厉的反制措施，这加剧了人们对贸易争端升级的担忧。因此，这场讨论触及了数字主权、竞争公平和跨大西洋关系等核心问题，并提出了一个关键问题：德国能否在与大型科技公司和美国的斗争中获胜，还是说这个项目从一开始就注定要失败？
计划中的数字税是什么？其背后是谁？
德国联邦政府计划对谷歌、Meta 和亚马逊等大型科技公司征收所谓的“数字税”。该项目由文化国务部长沃尔夫拉姆·魏默（Wolfram Weimer）牵头，他是一位无党派政治家，计划于 2025 年秋季提交一份具体的纲要文件。魏默建议将这项支付方式构建为“税费”（leave），而非“税收”（tax），因为后者的法律和政治含义有所不同。
文化国务部长以大型科技平台日益增长的市场力量为由，为其倡议辩护。“我们不能允许大型科技平台获得解读权，我们也无法再通过民主手段控制这种权力，”魏默告诉德国编辑部网络局（RND）。他认为，数字税是一种工具，旨在限制谷歌等公司在信息传播领域的主导地位，同时巩固德国作为媒体中心的地位。
这一理念基于奥地利模式，但又有所突破。奥地利自2020年起对在线广告服务征收5%的数字税，而德国则计划征收10%的数字税。这项税收旨在重点关注那些使用媒体内容（不仅包括新闻内容，还包括文化内容）且收入数十亿美元的平台运营商。
欧洲在征收类似税种方面有何经验？
奥地利是德国规划的重要参考。这个邻国于2020年1月1日开征数字税，要求大型网络平台缴纳其广告收入的5%。奥地利的经验表明，其税收收入增长稳定，有时也存在波动。2024年，奥地利财政部从数字税中获得的收入为1.241亿欧元，比上一年增长了20%。
这些数字表明数字广告收入的规模巨大。1.241亿欧元的数字广告税意味着奥地利向国际在线平台流出的广告收入高达24.8亿欧元。与此同时，传统广告税的税收收入却停滞不前甚至下降，凸显了广告市场的结构性变化。
法国早在2019年就率先引入了全国性数字税，尽管税率较低，仅为3%。法国数字税明确针对所谓的“GAFA”公司，即谷歌、亚马逊、脸书和苹果，涵盖三个主要领域：在线广告收入、用户数据销售以及通过数字平台建立商业关系。法国经济部长预计，该税推出后，年收入将达到5亿至6亿欧元。
意大利和西班牙也引入了数字税，尽管方式和税率有所不同。意大利自2020年起对数字平台广告收入征收3%的税，而西班牙于2021年5月对年收入超过7.5亿欧元的大型数字公司征收2%的数字税。
各政治参与者对魏默的提议有何反应？
即使在执政联盟内部，政界对魏默的数字税计划的反应也褒贬不一。魏默本人获得了基民盟/基社盟、社民党和绿党的广泛支持，但现实情况却截然不同。
联邦经济部长、基民盟成员凯瑟琳娜·赖歇（Katherina Reiche）断然拒绝对美国科技公司征收数字税。赖歇在接受德国编辑部网络（RND）采访时表示：“我们不应该谈论增加贸易壁垒，而应该谈论减少贸易壁垒。” 她认为，与此同时，必须改善德国和欧洲数字企业的竞争条件，使其在国际竞争中拥有机会。经济部强调，赖歇的反对意见是在欧盟委员会与美国政府正在进行的谈判背景下形成的。
基民盟议会党团主席延斯·施潘（Jens Spahn）也表达了谨慎态度，但并非完全反对。“亚马逊之类的公司在这里生意兴隆，却缴纳的税款却很少。这不公平。我们是否应该征收税款的问题仍悬而未决，”这位基民盟政客告诉《明星》杂志。然而，施潘强调，结果也取决于与美国的谈判：“局势不断升级对任何人都没有好处。如果出现问题，那么首先损害的是欧洲。”
基民盟内部存在分歧。北莱茵-威斯特法伦州财政部长马库斯·奥普滕德伦克（Marcus Optendrenk）警告数字税存在风险，并认为其适得其反，但其他基民盟政客则持更开放的态度。基民盟/基社盟议会党团副主席安雅·魏斯格伯（Anja Weisgerber）支持此举，认为这是欧盟范围内税收指令的临时解决方案。
社民党从根本上欢迎魏默的倡议。社民党议会党团媒体政策发言人马丁·拉巴努斯表示，社民党对文化国务部长“正在迅速落实联盟协议中规定的对网络平台征收税款”表示欢迎。这项征税还将创造必要的预算灵活性，以便专门投资于扩大和加强媒体机构。
绿党也普遍表示支持，但批评时机不当，并呼吁欧洲采取联合行动。议会副党团领袖康斯坦丁·冯·诺茨表示，他们欢迎欧盟承认征收数字税的必要性，但欧洲采取联合行动比以往任何时候都更加重要，尤其是在与美国打交道方面。
与美国的贸易争端起到了什么作用？
唐纳德·特朗普总统领导下的德国与美国的贸易争端对德国的数字税计划构成了关键挑战。特朗普曾多次威胁，如果其他国家对美国公司征收数字税，德国将采取报复措施。特朗普在其“真相社交”（Truth Social）平台上写道：“数字税的目的都是为了损害或歧视美国技术。” 他威胁要对相关国家输美产品征收高额额外关税，并对美国技术和芯片进行出口限制。
对升级的担忧并非空穴来风，加拿大的例子就证明了这一点。2025年6月，在特朗普威胁实施贸易制裁后，加拿大政府撤回了原定的3%数字税。这项税收将具有追溯效力，到6月底，美国公司将面临20亿美元的税款。加拿大的撤回行动表明了美国能够施加的巨大压力。
韦默本人也意识到了这个问题。当被问及如果特朗普反过来提高关税会发生什么时，他表示：“我可能不得不让步。不幸的是，欧洲的实力不足以与美国平等地达成预期结果。” 这句话凸显了在美国市场力量的背景下，欧洲数字税收计划的困境。
欧盟委员会目前正在与特朗普政府就贸易问题进行谈判，针对美国服务业的潜在措施也是谈判方案的一部分。美国与欧盟计划达成的“互惠贸易协定”甚至可能暂停对Alphabet、Meta和苹果等美国公司实施《数字市场法》。
数字税的具体影响是什么？
德国计划征收的数字税将效仿奥地利模式，但税率更高。该税将影响全球和德国境内收入超过一定门槛的公司。奥地利的门槛是全球收入达到7.5亿欧元，国内在线广告收入达到2500万欧元。德国可能也在计划类似的标准。
评估基准为网络广告提供商向客户收取的费用，其他网络广告提供商提供的预付服务费用可扣除。该税款将采用自评税形式，按月缴纳。
韦默认为，奥地利的经验表明，终端用户不会注意到此类征税带来的任何显著价格变化。然而，这些成本是否会转嫁给用户仍存在争议。谷歌早在2020年就已宣布，将把奥地利数字税以5%的费用转嫁给其广告客户。
数字税的收入旨在用于加强德国媒体业。魏默没有提供具体数字，只是简单地提到了“相当可观的数额”。根据奥地利的经验和德国的经济规模，这笔收入很可能达到数十亿美元。
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争夺广告收入：出版商为何力推征税
存在哪些技术和法律挑战？
数字税的实施涉及相当大的技术和法律复杂性。一个关键问题是应税服务的定义。在线广告服务被视为在数字界面上投放的广告，特别是横幅广告、搜索引擎广告和类似的广告服务。
服务的地理分布带来了另一个挑战。如果广告服务在拥有国内IP地址的用户设备上接收，并且其内容和设计针对国内用户，则该广告服务被视为在国内提供。广告提供地点可能基于IP地址或其他地理定位技术来确定。
与现有税制的区别在法律上存在问题。数字税将与常规税收同时征收，这可能导致双重征税。对于那些并非大型科技公司主要成员但可能受到征税影响的公司来说，也存在附带损害的风险。
自我评估税要求受影响的公司在纳税义务产生的第二个月15日之前每月缴纳税款。公司必须在次年3月31日之前提交电子年度申报表。这项行政负担对于小型企业来说尤其成问题。
为什么韦默认为谷歌特别成问题？
韦默的论点主要集中在谷歌及其作为信息传播者的角色上。他呼吁谷歌遵守德国新闻法并承担相关责任。谷歌声称自己并非媒体公司，因此不受媒体和新闻法的约束。韦默对此提出反驳：“如果你能通过谷歌搜索在几秒钟内获得信息和分类，那么你面对的就是媒体。”
作为谷歌定义世界权力的具体例子，韦默列举了美国总统唐纳德·特朗普将墨西哥湾称为美国湾的想法。“几天后，特朗普的愿望就变成了现实，因为谷歌只是按照他的意愿改写了世界版图，”文化国务部长批评道。该公司拥有通过谷歌地图定义世界的全球权力。“当政治和媒体权力像这样沆瀣一气时，我们就迷失了。”
这一论点表明，韦默不仅关注财政问题，还关注舆论形成主权和民主控制等根本问题。像谷歌这样的大型平台正在复制所有可用的网络知识，并利用人工智能创造一种新的知识形式。韦默认为这种发展对民主秩序构成了威胁。
德国媒体行业如何定位自己？
德国媒体行业从根本上支持魏默的数字税计划。德国杂志出版商正在向联邦政府施加越来越大的压力，要求其最终对美国主要科技公司征收数字税，并用这笔钱来减轻当地出版社的负担。
自由新闻媒体协会（MVFP）主席菲利普·韦尔特（Philipp Welte）认为，谷歌和Meta可以利用这项税收收入来降低德国媒体公司提供的新闻服务的销售税。“全球最强大公司的价值创造依赖于我们的数字基础设施和高质量的内容，”韦尔特解释道。
这位Burda高管兼杂志出版商协会MVFP的负责人对该项目表示欢迎，认为它早就应该实施了。“欧洲媒体市场创造的数字价值中，很大一部分最终流向了美国，”韦尔特说道。“少数美国科技公司及其由中国独裁政权创建的克隆公司正在扼杀自由互联网。”
媒体行业不仅将数字税视为融资机会，也将其视为恢复公平竞争的工具。韦尔特强调：“这些公司巨大的市场力量是欧洲数字经济的结构性和监管问题，并且日益威胁着我们民主国家的文化和政治稳定。”
哪些国际发展影响了德国的辩论？
数字税收的国际层面正在深刻影响德国的辩论。经合组织层面就数字经济征税的全球解决方案的谈判已持续多年，但尚未达成全面成果。
尽管欧盟委员会早在2018年就已提交了相应的指令草案，但欧盟整体迄今仍未能就共同的数字税达成一致。经过三年的密集谈判，就欧盟统一税达成广泛共识的努力最终失败。目前，欧洲共同的数字税仍不现实，因为它必须得到所有27个欧盟成员国的共同同意。
因此，一些欧盟成员国采取了国家单方面行动。除了奥地利、法国、意大利和西班牙之外，其他国家也计划采取类似措施。然而，这种各自为政的做法造成了法律上的不确定性，并可能导致欧盟内部竞争的扭曲。
美国对国家数字税的反应日益激烈。特朗普认为，此类税收歧视亚马逊、Alphabet 和 Meta 等美国科技巨头。美国正加大对包括高性能人工智能芯片在内的技术出口限制，这些技术被认为对国家或经济安全至关重要。
欧洲的解决方案是什么样的？
鉴于各国单边行动的挑战，要求欧洲采取协调一致的应对措施的呼声日益高涨。受欧洲绿党委托的欧洲政策研究中心对欧盟范围内的数字税进行了分析。对数字广告服务和平台服务收入征收5%的税，将在2026年产生375亿欧元的税收收入。
这种覆盖整个欧盟的解决方案将带来诸多优势：它将避免成员国之间竞争的扭曲，建立统一的法律基础，并增强欧盟在与美国的谈判中的地位。同时，它还可以作为对抗美国关税的反制措施。
然而，政治现实表明，这样的解决方案难以实施。欧盟成员国之间不同的经济利益、税收问题的一致同意规则，以及一些试图将自己定位为数字中心的国家的阻力，使得达成协议相当困难。
然而，也有人认为，欧洲解决方案至关重要。绿党议会党团副主席安德烈亚斯·奥德雷奇（Andreas Audretsch）表示，欧洲早就应该征收数字税了，“以限制那些正在危害我们民主和社会市场经济的科技寡头的权力”。
支持和反对数字税的经济论据有哪些？
征收数字税的经济论据主要集中在税收公平和竞争公平问题上。支持者认为，大型数字公司多年来一直保持着约50%的销售回报率，这明显表明其市场力量过强。仅微软、Alphabet、Meta、亚马逊和苹果这五大科技公司的税后利润在2024年就已接近4000亿欧元。
与此同时，这些公司通过激进的税收筹划获得了额外的不公平竞争优势。规模最大、利润最高的公司缴纳的税率最低，因为它们发现将利润转移到避税天堂特别容易。据估计，大型数字公司在德国产生的利润仅缴纳约3%的税。
数字税的批评者警告称，它会带来各种负面影响。北莱茵-威斯特法伦州财政部长马库斯·奥普滕德伦克认为：“德国作为商业中心，已经承受着过重的税收和征税负担。现在考虑引入新的数字税会带来不确定性，并最终给企业和消费者带来额外负担。”
反对者提出的另一个论点是，中美贸易争端升级的风险。数字税（可能主要影响美国企业）可能会重新引发中美之间的税收和关税争端。国家单边行动加剧了新的贸易冲突的风险。
未来的前景是什么？
德国数字税的未来取决于多种因素。魏默的目标是在2025年秋季之前提交一份具体的纲要文件，但政府内部的政治阻力巨大。经济部长赖歇的反对以及基民盟/基社盟议会党团主席施潘的犹豫不决，都表明实施之路可能充满坎坷。
决定性因素在于欧盟与美国之间的贸易谈判如何发展。如果特朗普兑现威胁，对德国的数字税征收关税，这可能意味着这些计划的终结。魏默本人已经表示，在某些情况下，他可能不得不“让步”。
作为德国单边解决方案的替代方案，欧洲可能会出现协调一致的应对措施。关于以数字税作为美国关税对策的讨论正在升温。这样的发展将使德国在谈判中占据更有利的地位。
技术发展也将发挥一定作用。随着人工智能和新型数字商业模式的兴起，关于对数字价值创造进行适当征税的争论将进一步加剧。今天讨论的方法明天可能就已经过时了。
归根结底，德国数字税之争体现了关于数字经济监管、国家主权与国际合作之间的平衡，以及未来对强大科技公司的民主管控等更大问题的典型案例。未来几个月，我们将拭目以待，看看德国是敢于引领潮流，还是屈服于国际现实。
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