德国国会大厦——德国联邦议院所在地——图片：EnricoAliberti ItalyPhoto|Shutterstock.com
德国自2023年1月1日起将太阳能发电系统增值税降至0%的政策如今已成定局。该政策适用于安装和购买功率不超过30千瓦峰值功率（kWp）的光伏系统和储能装置。太阳能发电系统增值税的豁免对太阳能产业和气候政策而言都是利好消息。.
零税率政策是德国进一步加强光伏发电、推进可再生能源发展的重要一步。太阳能发电系统是一项对环境友好且清洁的未来投资。增值税豁免政策使光伏发电更具吸引力，也更经济实惠。.
联邦立法进程的最新进展
联邦立法程序是一个三阶段程序，首先在联邦议院对法律草案进行辩论，然后决定是采纳还是否决。.
第一阶段，即所谓的第一次审议，旨在辩论拟议法律的政治意义及其目标。.
➡️联邦议院就联邦政府2022年度税收法案草案进行辩论——2022年10月14日（星期五）
在第二阶段，即二读阶段，法案将提交各委员会审议。在此阶段，法案草案将接受详细审查。之后，牵头委员会将提交一份法案版本，该版本将在第三阶段，即三读阶段，提交全体议员进行辩论。在这一阶段，任何议员都可以提出进一步的修正案。.
➡️ 财政委员会在星期三（2022 年 11 月 30 日）的会议上通过了 2022 年度税收法案。.
三读是提出立法草案修正案的最后机会。只有议会党团或至少占议员总数百分之五的议员才能提交此类修正案。这些修正案只能涉及二读期间修改或新增的条款。三读结束后，联邦议院将对立法草案进行表决。.
➡️ 2022 年 12 月 2 日（星期五），德国联邦议院在三读中对年度税收法案进行了最终审议。.
一旦联邦议院通过了某项法律，就必须立即将其送交联邦参议院。.
《基本法》从根本上区分了需要获得同意的法律和可以提出异议的法律。如果联邦参议院拒绝同意一项需要获得同意的法律，则该立法提案无效。对于可以提出异议的法律，联邦议院在特定情况下可以推翻联邦参议院的异议。.
➡️ 联邦委员会12月16日（星期五）的批准已成定局。联邦政府已采纳各州的呼吁，特别是关于所得税方面的呼吁，以使小型光伏系统的运营合法免税。.
立法程序的最后阶段顺利完成后，联邦政府只需签署并由联邦总统再次确认即可。之后，该法案将在联邦法律公报上公布。.
当前发展
税收减免：德国联邦议院已批准对太阳能扩建项目提供税收优惠！
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太阳能发电系统税收减免——免税：德国联邦议院现已通过对太阳能扩张的税收优惠政策！
太阳能安装商的最大卖点：太阳能系统不再征税
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零税率：0%增值税税率是否等同于增值税豁免？
计划中的零增值税率在德国增值税法中是全新的。这意味着从明年开始，这些系统的交付和安装将按0%的税率征税。换句话说，将不征收增值税，或者更确切地说，增值税税率为0%。我们之前已经了解过类似的（但完全不同的）针对食品、书籍和报纸的7%的优惠增值税率。.
背景信息：
德国增值税标准税率为19%。根据《德国增值税法》（UStG）第12条第2款，某些服务适用7%的优惠税率；根据UStG第4条，某些服务免征增值税。19%的标准税率自2007年1月1日起生效，7%的优惠税率自1983年7月1日起生效。此外，UStG第24条规定了农业和林业企业的平均税率，税率可以是5.5%或10.7%。UStG第23条还规定了农业和林业企业以及某些公司和企业适用基于上述两种税率计算得出的平均税率。.
从 2023 年起，对于安装在私人住宅、公共建筑或其他建筑物上或附近的太阳能组件（包括储能系统）的安装和交付，将适用零税率。.
未来，太阳能安装商或销售商将负责确定适用0%还是19%的增值税税率。这可以通过以下两种方式实现：一是客户事先书面确认其运行的系统容量不超过30千瓦峰值功率（kWp）；二是提供市场主登记册上的证明文件。
⚠️ 已购买的太阳能系统、储能装置或已完成的安装项目不能追溯使用零增值税率开具发票。同样，使用零增值税率后，也不再有任何申请增值税退税的可能性或必要性。.
⚠️ 如果 2022 年通过专业公司进行的采购和调试尚未完成，并且已支付预付款，则受委托公司仍可在 2023 年的最终发票中相应地更正 2022 年计算的 19% 增值税。.
⚠️ 除了太阳能安装商的确认外，调试的固定时间点还需在市场主数据登记册中进行登记。.
太阳能发电厂和储能系统均有市场主数据登记册的报告义务——两者分别进行报告。
所有新工厂都必须在投产后一个月内登记到市场主数据注册表中。.
您必须单独注册每个发电系统，包括电池储能系统。如果您运行的是带有电池储能系统的光伏发电系统，则必须分别注册太阳能电池板和电池储能系统。
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