德国电力税率为0%：为何德国只是在观望英国模式——66亿欧元的损失

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发布日期：2026年7月22日 / 更新日期：2026年7月22日 – 作者： Konrad Wolfenstein

德国对电力征收0%的税：为何德国只是在观望英国模式——66亿欧元的财政收入缺口——图片来源：Xpert.Digital

最多可节省 198 欧元：取消电税对我们意味着什么

英国电价暴跌：德国是否错失了历史机遇？

电力增值税为零：对家庭来说 Segen ，对工业来说却无益？

英国走在了前列：英国政府已彻底取消了家庭用电的增值税，从而为数百万民众带来了福音。隔海相望，人们不禁要问，为什么德国消费者仍然要为他们本已高昂的能源成本支付19%的全额税款？目前的计算表明，德国若采取类似措施，可以大幅降低电费，为家庭节省数十亿英镑——然而，政界人士却犹豫不决。我们的详细分析揭示了为何零税率模式对私人消费者来说是一项真正的 Segen ，而德国工业却几乎无法从中受益，并指出了德国推行此类税制改革所面临的障碍。.

电力税收豁免：英国模式对德国意味着什么

英国新政府决定彻底取消家庭用电增值税，这给德国能源定价政策带来了严峻的考验，也揭示了国内税收体系中实际上存在着多大的财政空间。.

英国新任首相安迪·伯纳姆上任伊始便宣布，将家庭用电增值税（VAT）从5%降至0%。该措施将于2026年10月1日生效，初期暂定至2027年3月底。英国政府表示，此举将使普通家庭的年度电费减少约45英镑（约合53欧元）。本财年由此产生的约8.5亿英镑税收缺口将通过取消一项备受争议的数字身份卡项目来弥补，该项目原计划三年内投入18亿英镑。政府特意选择在监管机构Ofgem即将调整英国电价上限之际宣布这一消息，以避免税收减免被电价上限的同步上调所抵消。然而，有观察人士指出，电价上限可能会上调3%以上，这将显著降低减税的净效果。.

德国家庭账单详情

比较门户网站Verivox计算了类似措施对德国消费者的影响，结果相当可观。如果德国完全取消电力增值税，私人家庭每年可节省约66亿欧元，而平均电价将下降约5欧分/千瓦时，降幅约为16%。对于年用电量4000千瓦时的家庭来说，这意味着节省约198欧元；对于年用电量2800千瓦时的夫妇来说，节省约139欧元；对于年用电量1500千瓦时的单身人士来说，节省约74欧元。相比之下，德国目前的电力增值税税率为19%，远高于英国最初的5%，这表明同样的措施在德国的影响将远大于英国。联邦政府和各州将不得不放弃约 66 亿欧元的税收收入——考虑到目前已经捉襟见肘的预算状况，这笔款项在政治上似乎不太可行。.

更便宜但性能较弱的替代品

Verivox不仅计算了彻底废除增值税的方案，还计算了一种更为温和的替代方案：将德国单独的电费税降至欧洲最低税率。这项措施将使电价每千瓦时降低约2欧分，这意味着年用电量为4000千瓦时的家庭可节省约93欧元，夫妇可节省约65欧元，单身人士可节省约35欧元。这些数字远低于英国模式，因为与增值税不同，德国的电费税并非按总价的百分比征收，而是按每千瓦时固定金额征收。这对家庭用户来说意义重大，因为增值税的降低会影响所有价格组成部分，而单独降低电费税只会降低总价中一个较小的固定部分。因此，任何希望最大限度减轻私人消费者负担的人都将难以避免增值税改革，即使从财政角度来看，这无疑是更昂贵的选择。.

德国电价的实际构成

为了解潜在税制改革的影响，有必要考察德国的电价结构。根据德国能源与水务工业协会（BDEW）最新的电价分析，2026年德国家庭平均电价约为每千瓦时37欧分，其中采购和输配成本占比最大，为15.2欧分。由于政府对输电网络费用的补贴，网络费用平均为每千瓦时9.3欧分，较上年下降1.6欧分。家庭用户需缴纳的税费、附加费和附加费总计为每千瓦时12.6欧分，占总价的三分之一以上。这表明，与其他国家相比，德国政府对电价的影响力显著。从这个构成可以看出，与英国（其电力增值税已大幅降低至 5%）不同，德国的电力增值税税率为 19%，显然处于欧洲税率的较高水平，这也解释了为什么德国的改革会更有效，但同时也会造成更大的财政损失。.

为什么企业几乎无法从增值税豁免中获益

私人家庭和企业之间的关键区别在于德国的增值税制度本身，而这恰恰是人们在肤浅地审视英国模式时常常产生的核心误解所在。对于已注册增值税的企业而言，电费账单上的增值税并非最终税负，而仅仅是一项转嫁税项。通过进项税抵扣，企业可以从税务机关收回已支付的电费增值税，或将其用于抵扣自身的增值税负债。因此，取消电费增值税对典型的已注册增值税企业而言并不会带来任何流动性优势，因为通过进项税抵扣，它们原本就无需承担这项税收的经济负担。对这些企业而言，唯一实际的影响是流动性略有改善，因为需要预付的进项税额减少了——但考虑到通常较短的退税周期，这种改善几乎可以忽略不计。.

对于真正能从电力增值税豁免中受益的群体，情况则有所不同，即那些无权抵扣进项税的群体。这尤其包括适用小企业法规因而无法申报进项税的小型企业，以及许多非营利组织、协会、教会和某些公共部门机构，例如学校或行政办公楼，这些机构并不从事任何增值税意义上的商业活动。这些群体正是英国模式中明确考虑的对象，该模式旨在使小型、未注册增值税的企业、慈善机构和护理机构能够享受减税或免税的优惠。然而，对于德国绝大多数有权抵扣进项税的传统工商业企业而言，电力增值税豁免的直接影响微乎其微。.

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增值税（VAT）对企业的影响基本中性，而单独的电力税则扮演着截然不同的角色。它是一种真正的消费税，无法通过进项税抵扣机制退税，因此实际上会增加生产成本。对于制造业而言，电力税已于2024年1月1日降至欧洲最低税率0.50欧元/兆瓦时，具体做法是将《电力税法》第9b条规定的减免额从每兆瓦时15.37欧元提高至20.00欧元。这显著降低了工业企业的实际税负，同时取消了此前《电力税法》第10条规定的峰值负荷补偿。现在，该补偿已并入第9b条规定的更高减免额中，这甚至减少了企业的繁琐手续，因为不再强制要求提供能源管理系统证明。.

据德国联邦政府称，由于之前的电力高峰税收均衡方案，2023年税收损失约为13.75亿欧元；而仅由于第9b条的扩大，2024年新的电力价格方案预计就能带来约32.5亿欧元的税收减免。此外，电力价格补偿和针对高能耗企业的所谓“超级上限”政策的延续，还将带来13亿欧元的额外收益。对于参与国际竞争的高能耗企业而言，气候与转型基金框架下的电力价格补偿和超级上限政策仍然是至关重要的杠杆，因为这些措施能够有效抵消欧洲排放交易体系带来的间接二氧化碳排放成本。据联邦经济和能源部统计，分别约有350家和90家高能耗企业从中受益。.

根据印尼能源与水务局 (BDEW) 对 2026 年电价的分析，目前中小工业企业的平均电价为每千瓦时 16.7 分，较上年下降 0.9 分，这主要归功于政府对输电网络费用的补贴。年用电量在 2000 万至 7000 万千瓦时的中型工业企业，2025 年的电价为每千瓦时 15.9 分；而年用电量在 7000 万至 1.5 亿千瓦时的大型工业企业，电价则略微上涨至每千瓦时 14.4 分。这些数据表明，工业企业的主要成本构成并非增值税 (VAT)，而是网络费用、采购成本和其他税费。因此，关于企业减税的政策辩论理应聚焦于这些措施，而非增值税本身。.

为什么德国不太可能效仿英国的做法

德国的政治形势与英国截然不同。伯纳姆政府能够相对轻松地为其措施筹集资金，只需取消一个已被跨党派议会委员会认定为失败的、备受争议的数字化项目，并将腾出的资金重新分配即可。而德国联邦预算中目前并不存在每年66亿欧元的类似且现成的资金来源，尤其是在公共财政已因不断增长的社会支出、国防开支和利息支出而面临巨大压力的情况下。此外，在德国，增值税（VAT）是一种联邦政府和州政府共同承担的税种，这使得改革在政治上比英国等更为集中的税制更为复杂。另外，德国对能源征收增值税的传统理由是，能源与基本生活必需品不同，在严格意义上不被视为生存必需品，因此适用全额标准税率；而其他欧洲国家，例如英国，历来都对家庭能源征收较低的税率。.

值得注意的是，即使是英国的这项措施也并非没有受到专业人士的批评。批评者认为，减税并未解决英国电网的实际结构性问题，例如电网容量不足和系统成本高昂，而仅仅提供了短期的表面缓解。此外，英国的这项措施特意限定在2027年3月底，这表明英国政府也将其视为应对生活成本危机的短期手段，而非能源税收的永久性结构改革。金融服务专家马丁·刘易斯在他的分析中也指出，消费者不应高估减税的影响，因为它仅使电费总价降低了约4.8%，在能源成本持续高企的情况下，根本无法带来显著的改善。.

这是一个关乎政治优先事项的问题。

最终，人们仍然认识到，电力免征增值税的问题与其说是一个技术问题，不如说是一个深刻的政治问题。纯粹的数学逻辑清楚地表明，由于德国的初始增值税税率为19%，高于英国的5%，因此这项措施对德国私人家庭的影响将比对英国家庭的影响更为显著——每年总共可减免66亿欧元，根据家庭类型的不同，每户家庭可节省74至198欧元不等。.

与此同时，仔细审视德国的增值税体系就会发现，这样的改革对绝大多数德国企业来说实际上并无益处，因为它们本来就无法通过进项税抵扣来承担增值税负担。真正能为工业减负的手段是完全不同的，特别是电力税、电网费补贴以及对能源密集型行业的电价补偿。因此，任何讨论英国模式的人都应该避免混淆家庭和企业的视角。真正决定德国工业竞争力的并非增值税，而是电网费、各种税费以及二氧化碳排放成本等结构性区位成本。然而，对于德国家庭而言，英国的这项举措犹如一记警钟，表明德国现有的能源税收体系确实蕴藏着巨大的减负潜力，前提是政府有足够的政治意愿去落实这些潜力。.