将微型就业法规改革作为经济引擎：德国劳动力市场的新战略

关于优化传统兼职工作的提议：可能的“负所得税”方案对数百万德国人意味着什么？

德国劳动力市场面临着结构性挑战，需要对就业模式进行根本性的反思。对微型就业法规进行创新性改革，将其与基本收入体系挂钩，并引入累进式社会保障缴款制度，将发挥关键作用。这项改革不仅可以增强劳动激励机制，还能为建立更公平、更高效的劳动力市场政策铺平道路。.

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当前体系面临的挑战

德国现行的社会和就业体系存在结构性缺陷，既阻碍了低收入者的工作积极性，也阻碍了他们融入正规劳动力市场。领取基本收入补助的人常常面临这样的困境：额外的工作时间几乎得不偿失，因为他们收入的很大一部分会被社会福利抵消。与此同时，目前针对兼职工作的严格最低收入门槛（556欧元）也造成了就业陷阱，限制了员工增加工作时间。.

“迷你工作陷阱”源于不同就业形式之间的突然转换。虽然从事迷你工作的人基本无需缴纳社保，但如果收入超过限额，则需立即缴纳更高的社保。这导致雇员和雇主都倾向于将收入控制在迷你工作的门槛之内，而不是转为需要缴纳社保的全职工作。.

新增链接：公民收入需提供兼职证明。

一项关键的改革措施可能是将基本收入保障的资格与从事边缘性工作挂钩。这项规定将确保有劳动能力的人通常必须从事一些工作才能获得国家援助。只有在诸如生病、需要照顾子女或缺乏工作等正当情况下，才允许例外。.

这项措施将产生多项积极影响。首先，它将增强公众对福利国家的接受度，因为它表明福利领取者对社会做出了贡献。其次，它可以成为进入正规劳动力市场的跳板，因为从事兼职工作的人已经与雇主建立了联系，并能证明自己的能力。第三，它将减少非法就业，因为它创造了合法的就业机会。.

目前，领取公民收入者每月最高可获得 556 欧元，其中前 100 欧元免征税款。一项改革方案可能会改变这一规定，将兼职工作作为领取公民收入的先决条件，同时改进税款计算规则。.

负所得税作为一种解决方案

改革的关键要素之一可能是引入以美国劳动所得税抵免（EITC）为蓝本的负所得税制度。事实证明，该制度是美国最成功的社会福利项目之一，因为它奖励劳动，并持续激励人们就业。.

负所得税制度是一种集税收和转移支付于一体的综合体系。低收入人群可以获得政府补贴，随着其收入的增加，补贴金额才会逐步减少。与传统的社会福利制度不同，后者通常会用社会福利完全抵消新增收入，而负所得税制度则始终保持着人们增加工作的经济动力。.

在德国，这套系统可以利用税务机关现有的基础设施进行管理。计算和缴纳税款可以通过雇主在工资税处理流程中完成，从而避免新增任何繁琐的行政程序。提供虚假信息将被视为税务犯罪并受到起诉，从而降低滥用风险。.

逐步增加社会保障缴款是关键因素

改革的关键组成部分是引入累进式社会保障缴款制度，以渐进过渡取代目前微型工作与需缴纳社会保障金的就业之间泾渭分明的界限。缴款比例不再像以前那样在年收入达到556欧元门槛时骤降，而是从零开始逐步递增至标准缴款率。.

现行的过渡性收入（浮动工资制）体系，收入范围在556.01欧元至2000欧元之间，已经证明了这种渐进式过渡的可行性。在这个范围内，雇员的社会保障缴款持续增加，而雇主的缴款则相应减少。这一原则可以推广到整个低收入群体。.

一项全面的改革可以规定，从收入的第一欧元起就必须缴纳社会保障金，但最初金额非常低，之后逐步增加。这将消除“迷你工作陷阱”，并激励人们增加工作时间，同时又不削弱社会保障体系。.

最低工资的动态化和调整

改革应包括根据最低工资增长自动调整收入门槛，就像2022年已经引入的那样。这种动态调整可以防止因最低工资增长而出现结构性问题，并确保法规不断适应经济发展。.

目前的迷​​你工作限额为 556 欧元（2025 年），以每周工作 10 小时、最低工资 12.82 欧元为基础。这种自动关联机制确保最低工资收入者不会无意中脱离迷你工作体系，并避免就调整限额进行频繁的政治讨论。.

加强社会保障

改革的一个重要方面是加强对所有工作时间超过一定最低门槛的就业形式的社会保障。目前，从事边缘性工作（兼职）的人员只需缴纳有限的社会保障金，而改革可以规定，所有工作时间达到或超过一定时长的员工都应纳入社会保障体系。.

这将带来多项优势。首先，随着更多人缴纳社保，社会保障体系将得到加强。其次，劳动者将获得更好的社会保障，尤其是在疾病、失业和老年方面。2019年转型部门的改革已经表明，此类变革可以在不从根本上影响边缘就业吸引力的前提下实现。.

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微型工作作为系统性的垫脚石

一项具有前瞻性的改革应将微型工作视为通往正式就业的系统性过渡阶段，而非永久解决方案。这需要强制性的培训和资格认证项目，以此激励企业开展相关工作。.

将临时工转为正式、全职、享有社保福利的员工的公司可以获得税收优惠或直接补贴。这种过渡奖金将直接激励公司进一步培养临时工，并为他们开拓正规劳动力市场的机会。.

可通过联邦就业局现有体系提供进一步的培训支持，该体系已提供各种与工作相关的资格认证项目。特别是，新推出的资格津贴可以扩展到从事边缘性工作（小型工作）的人员，以帮助他们接受系统的进修培训。.

雇主税收优惠

为了提高改革对雇主的吸引力，可以推出各种税收优惠政策。目前，雇主已经可以就多种员工福利申请税收抵免，例如每年最高 600 欧元的健康促进支出或公司养老金缴款。.

这些激励措施可以进一步扩大，尤其针对那些积极帮助福利领取者融入社会的企业。为进修培训提供税收减免、搬迁津贴和其他融合措施，可以提高企业参与改革的意愿。.

劳动力市场政策措施的整合

这项改革不应孤立看待，而应视为综合劳动力市场政策战略的一部分。积极的劳动力市场政策需要根据新的形势进行调整，以便更好地支持领取福利的低收入者。.

这不仅涉及就业安置，还涉及可持续融合和进一步发展。职业培训、延长工作时间和提高家庭中第二收入者的收入参与度，都将是劳动力市场政策的额外任务。.

协调各种融资工具至关重要。劳动力市场政策措施、进一步的培训支持以及新的激励机制需要协调一致，才能发挥最大效用。.

财政影响和融资

拟议的改革措施初期会带来财政成本，但中期有望节省开支。模拟结果显示，对补充收入规则的改革可使劳动力供给增加7万至17万个全职岗位，尽管成本会有所不同。.

随着缴费人数的增加，社会保障体系的收入也会增加，而基本收入和其他转移支付的支出可能会减少。与此同时，由于劳动人口的增加，税收收入也会上升。需要进行细致的建模，才能找到改革成本和宏观经济效益之间的最佳平衡点。.

挑战与实施

实施如此全面的改革将面临相当大的政治和行政挑战。需要协调各种社会福利体系，并逐步调整现有的规章制度。.

制定一项精心设计的过渡方案，确保现有福利领取者不会因此受到不利影响，这一点至关重要。改革措施可以先从新领取福利者开始，然后逐步推广到所有福利领取者。.

通过税务机关进行技术实施需要升级信息技术系统，但可以利用现有基础设施。就业中心、税务机关和社会保障机构之间的协调也需要加强。.

以国际经验为指导

美国劳动所得税抵免（EITC）的经验表明，此类制度行之有效。四分之三的款项实际到达了贫困家庭，而且工作激励机制也被证明是积极的。其他经合组织国家也成功实施了类似的制度。.

这些国际经验可以为德国的改革提供指导，尽管必须考虑到德国社会和税收制度的具体特点。.

社会接受度和政治可行性

成功的改革不仅会带来经济效益，还会带来社会效益。将社会福利与工作绩效挂钩，能够增强公众对福利国家的接受度，并消除人们对“社会安全网”的指责。.

与此同时，这项改革将表明国家既采取了严格的要求，也给予了充分的支持。受影响者不仅会获得援助，还将获得职业发展和融入正规劳动力市场的机会。.

此类改革的政治可行性取决于人们是否愿意从根本上重新思考现有结构。当前关于全民基本收入的未来以及劳动力市场改革必要性的讨论表明，人们已经认识到采取政治行动的必要性。.

分阶段实施可以减少政治阻力，同时积累经验，为后续改革措施奠定基础。在个别地区开展试点项目可以证明可行性，并争取政治支持。.

拟议的微型工作制度改革有望为德国劳动力市场的现代化做出重大贡献。通过将基本收入与工作绩效挂钩、引入累进式社会保障缴款制度，并系统地将微型工作作为职业发展的跳板，可以建立一个既促进社会公平又兼顾经济效率的协调体系。.

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