太阳能系统的税收减免——德国联邦议院现已批准对太阳能发电项目的税收减免！

大规模促进可再生能源扩张的第一步是：财务委员会于周三（2022年11月30日）决定，为建造“较小的”私人家庭太阳能系统（联邦麻烦程序中的第二级）的有争议的税收免税。 12月2日，联邦政府随后在2022年年度税法上建议，只需要在12月16日获得联邦理事会的批准，这被认为是安全的。

这笔资金旨在在未来几年扩大太阳能发电，从而为能源转型做出重要贡献。

交通灯联盟的新规定对于许多房主投资太阳能来说是一个非常好的、期待已久的激励措施。到目前为止，私营系统运营商一直很难投资光伏系统，因为购买成本很高，而且回报往往不足以证明投资的合理性。新的免税政策现在改变了这一点。私人光伏系统现在免税，这使得投资更具吸引力。

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会在最新新闻稿中表示：

• 小型太阳能发电厂（30kWp以下）的运营商不仅需要在未来缴纳太阳能发电报酬收入的所得税和营业税，而且还追溯至2022年1月1日。

• 明年初，购买和安装光伏系统（PV）（包括电池存储。

• 如果该系统明年投入运行，今年的订单就可以享受增值税豁免。

太阳能安装商的最大卖点：不再对太阳能系统征税

适合：

太阳能：2023 年光伏发电将更加便宜——购买和运营小型太阳能系统时不再征税

联邦立法程序分为三个阶段，其中法律草案在联邦议院进行讨论，然后接受或拒绝。

第一阶段，即所谓的一读，旨在辩论拟议法律及其目标的政治意义。

➡️联邦议院关于联邦政府2022年度税法草案的辩论（JstG 2022; 20/3879） - 2022年10月14日（星期五）

在第二阶段二读中，该法案将提交各委员会讨论。这里正在对法律草案进行深入讨论。然后，牵头委员会提出该法案的一个版本，并在第三次也是最后阶段的全体会议上进行讨论，即三读。任何议员都可以在此阶段提出进一步的修正案。

➡️财务委员会在周三（2022年11月30日）的会议上通过了2022年年度税法。

三读是修改法案的最后机会。只有政治团体或至少百分之五的议员可以提交申请。修正案可能仅涉及二读时更改或添加的条款。三读后，联邦议院对该法案进行投票。

➡️2022年12月2日（周五）德国联邦议院三读终于讨论了年度税法。

如果一项法律已在联邦议院获得批准，则必须立即将其送交联邦参议院。

在《基本法》中，同意法和反对法有根本区别。如果联邦委员会拒绝批准法律，那么立法项目就失败了。在某些情况下，联邦议院还可以根据反对法驳回联邦参议院的反对。

➡️12月16日（星期五）联邦委员会的批准被认为是确定的。特别是在所得税方面，联邦政府响应了州政府的呼吁，依法对小型光伏系统的运营免税。

如果立法程序的最后阶段已成功完成，联邦政府只需要反击并再次得到联邦总统的确认。之后，在《联邦法律公报》中“宣布”它。

计划中的零税率在德国销售税法中是全新的。这意味着从明年开始，这些系统的交付和安装将按 0% 的税率征税。所以这里不再有销售税或者销售税是0%。我们知道食品和报纸等书籍领域的 7% 减税率与此类似（但完全不同）。

背景知识：

正常税率为 19%。某些服务根据 UStG 第 12 (2) 条按 7% 的减低税率征税，或根据 UStG 第 4 条免税。 19%的标准税率自2007年1月1日起生效，自1983年7月1日起减免7%的税率。此外，UStG第24条包含农业和林业企业的平均税率，其税率为5.5%或者可以是10.7%。此外，根据UStG第23条，农业和林业企业以及某些公司和企业有两种税率的平均税率。

如果光伏系统安装在私人住宅、公共和其他建筑物上或附近，则从 2023 年起，零税率将适用于向运营商安装和交付太阳能组件（包括电力存储）。

未来，太阳能安装商或销售商将有责任决定是否使用 0% 或 19% 的销售税规定。客户可以提前书面确认不运行大于 30 kWp 的系统和/或必须通过市场主登记册提供证明：

• 有关市场主数据寄存器 (MaStR) 的更多信息
• 在市场主数据登记册中注册

⚠️ 已购买的太阳能系统、电力存储系统或已完成的安装不能再使用零税率的销售税进行后续计费。从逻辑上讲，在零税率的情况下，不再有任何可能性或需要退还销售税。

⚠️如果2022年通过专业公司的采购和调试尚未完成且预付款已支付，则委托公司可以在2023年的最终发票中相应更正从2022年开始计算的19%增值税。

⚠️除了太阳能安装商的确认外，固定的调试时间是市场主数据登记簿中的注释。

对于市场主数据登记册，有义务分别报告太阳能系统和电力存储系统

每个新系统必须在调试后一个月内输入市场主数据登记册。

您必须单独注册每个发电系统。这还包括电池存储。输入太阳能系统和电池存储。

更多有关此内容的信息请参见此处：

• 消费者咨询中心：市场主数据寄存器：这是您需要了解的有关太阳能系统等的信息
• PV Magazine：从 2023 年起光伏系统销售税为零
• 从 2023 年起小型光伏系统的税收减免

在周三的会议上，财务委员会通过了一系列税收改进和改革，以及根据年度税法对能源公司征收超额利润税。联盟党派社会民主党、联盟90/绿党和自民党同意提交给联邦政府的草案（20/3879、20/4229）。基民盟/基社盟派拒绝了该法案，选择党派和左翼党派弃权。此前，联合派别已对法律草案提出了39项修改提案。联盟提交的修正案（其中一些修正案很晚）遭到了反对派的严厉批评。

该法律的要点之一是使用纳税识别号为公共服务创建直接支付途径。这样做的目的是为了更容易支付某些未来的联邦福利，例如紧急援助或气候基金。

法律草案还规定，小型光伏系统可以免税运营。该规定从今年起施行。它原本应该从 2023 年开始实施。

…

该草案还包含有关养老金领取者和养老金领取者能源价格统一税率的纳税规定。因此，今年预计将增加 5.2 亿欧元的收入。天然气/热力价格制动（12 月援助）也应纳税。这里设想了社会补偿，因此只有必须缴纳团结附加费的纳税人，其应税收入才会因天然气价格制动所提供的减免而增加。

引入能源危机贡献的欧盟法规也与年度税法一起实施。预计 2022 和 2023 财年（在 2022/23 和 2023/24 不同财年的情况下）石油、天然气、煤炭和炼油行业公司的利润与上一年度相比超过平均利润 20% 的年份（2018 年至 2021 年）将被征税。税率应为33%。额外的税收收入应达到 1 至 30 亿欧元，并有助于为电价上限提供资金。

…

基民盟/基社盟议会小组称其中一些条款相当不成熟。这涉及到欧盟能源危机的贡献和12月援助的税收。就12月援助而言，必须在2000万个案例中检查是否有义务支付团结附加费以及是否必须对援助征税。对于合租公寓，确定纳税义务变得极其困难。然而，小型光伏系统的免税、更高的员工津贴和住房建设折旧很重要，值得欢迎。

90联盟/绿党派表示，一项好的法律由于这些变化而变得更加美好。 ...光伏发电也有“伟大的方法”。自民党议会团体也表示完善了一项良好的法律。小型光伏系统的免税是朝着减少官僚主义迈出的一大步。

德国选择党议会团体看到了许多好的方面，例如光伏和家庭办公室的法规。不过，光伏的免税也意味着损失不再可以扣除。他们不同意由于房地产估价不同而实际增加遗产税。

基民盟/基社盟议会小组提出的一项决议动议被拒绝。该议会小组批评联盟的许多税收政策项目，例如气候保护和数字化的超级折旧以及财产转让税的补贴，都没有纳入年度税法。还有人呼吁将全额养老金征税推迟到2060年，并增加遗产税津贴。

新闻稿 - 德国联邦议院 - 财务/委员会 - 2022 年 11 月 30 日 (hib 706/2022)

PDF 德国联邦议院 – 印刷品 20/3879

PDF 德国联邦议院 – 印刷品 20/4229

北莱茵-威斯特法伦州可再生能源协会认为，德国联邦议院批准的小型光伏系统税收减免将推动全国太阳能扩张。

根据《2022 年年度税法》，德国联邦议院今天通过了一系列针对峰值输出高达 30 千瓦的小型太阳能发电系统的税收减免政策。据此，这些小型太阳能电站的运营商未来不仅需要就太阳能发电报酬收入缴纳所得税和营业税，而且还追溯至2022年1月1日。此外，明年初，购买和安装光伏系统（PV）（包括电池存储）将不再适用19%的增值税。如果该系统明年投入运行，今年的订单就可以享受增值税豁免。一般来说，潜在的“太阳能爱好者”在购买时可以节省四位数的金额。

区域协会可再生能源NRW（Lee NRW）区域主席Reiner Priggen说：“借助私人光伏系统的免税，交通信号灯政府为许多房主提供了对太阳能投资的非常好的动力。” “与可管理的太阳能收入的常规营业税声明有关的巨大官僚工作肯定阻止了太多的房主，无法安装自己的太阳能系统。”

新法规特别为单户和两户住宅的业主提供了每年产生高达 30,000 千瓦时清洁电力的机会。将供暖系统改用热泵，并可能购买电动汽车，您就有机会自己生产电力、供暖和驾驶所需的大部分能源。鉴于全国电价上涨，即将达到平均每千瓦时50美分，以及石油和天然气价格上涨，这是投资后降低个人能源成本的好机会。

谈到气候保护，每个太阳系都意味着积极应对全球变暖。而且考虑到太阳能组件的保修期超过30年，投资太阳能技术也具有良好的长期前景。

LEE NRW 董事长 Priggen 表示，预计税收减免将为该州未来的太阳能扩张提供“强劲推动”。这也是必要的。

根据Solarbranche.de门户网站的分析，今年前10个月，全国新增太阳能发电容量近765兆瓦。这意味着到岁末年初，扩建规模将突破往年水平（2021年总扩建量：总量约656兆瓦，2020年总扩建量：总量约605兆瓦）。 “这令人鼓舞，但仍然太少，”LEE NRW 主席 Priggen 在评估这一发展时说道，“我们需要在全国范围内每年增加 2,000 兆瓦以上，以便州政府能够实现自己的目标。”

2022 年 12 月 2 日新闻稿

北威州可再生能源国家协会 eV

作为北莱茵-威斯特法伦州可再生能源行业的伞式组织，LEE NRW 汇集了能源转型各个领域的利益。该协会包括中型公司、协会和公民。共同目标：到 2045 年在电力、热力和交通领域实现 100% 可再生能源。五个 LEE 区域协会也作为当地主管联系人致力于此。在这个第一能源国家，该行业是 46,000 名员工的重要雇主，2017 年销售额达 100 亿欧元。

现在每个人都可以不再像以前那样只是观看，而是可以积极为能源转型和环境保护做出贡献。这不仅是节能的，而且除了扩大你自己的私人能源独立性之外，它是另一个重要的组成部分：财政激励，每个人都只能赢。环境、自然、人和动物：

• 太阳能系统不仅仅是一个发电机。它是气候保护的重要组成部分。因为每个太阳系都有助于阻止全球变暖和限制全球变暖。
• 太阳能系统以太阳能为基础，工作时无排放。这种可再生能源不仅对环境友好，而且对气候友好。
• 太阳能系统的使用寿命超过 30 年，可保证为您的电子设备提供持续的电力。它还可以减少二氧化碳排放，从而保护我们的大气免受气候变化的影响。
• 太阳能系统是一种非常可持续的发电方式，因为它们使用可再生能源：太阳。通过安装太阳能系统，您可以为气候保护做出长期贡献。
• 但太阳能系统还有其他优点。它们非常节能，因为太阳能电池板将太阳能直接转化为电能。另一方面，太阳能也非常环保，因为生产过程中不产生任何排放。太阳能系统可以帮助减缓全球变暖并保护环境。

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