Причина — несправедлива податкова система та бюрократія: відсутність ініціативи! Ми не мотивовані працювати, бо результати не окупаються

Винагорода посередності: як податкова прогресія та бюрократія пригнічують кар'єрну мобільність

Німеччина стикається з фундаментальною проблемою легітимності: ті, хто працює більше, бере на себе більше відповідальності або просувається по кар'єрних сходах, отримують напрочуд малу віддачу від своїх додаткових зусиль. Німецька податкова та трансфертна система створює хибні стимули, які систематично підривають бажання працювати. Результатом є суспільство, в якому понаднормова робота просто не окупається для великих верств населення – з далекосяжними наслідками для зростання, продуктивності та соціальної справедливості.

Проблема починається там, де вона найбільше болить: посередині розподілу доходів. Так званий «вибух середнього класу» виявляється жорстокою податковою пасткою. У той час як базова неоподатковувана пільга становитиме 12 096 євро у 2025 році, гранична ставка податку зростає до 24 відсотків, починаючи з 17 444 євро, і досягає максимальної ставки податку в 42 відсотки на рівні 68 480 євро. Це означає, що кваліфікований працівник, який наразі заробляє трохи менше цього порогу, повинен буде віддати державі майже половину кожного додаткового євро.

Абсурдність цієї прогресивної податкової системи стає очевидною у міжнародному порівнянні. Німеччина посідає друге місце серед 38 країн ОЕСР за податковим навантаженням на зароблений дохід. У 2024 році одна особа із середнім доходом мала сплачувати загалом 47,9 відсотка своєї зарплати у вигляді податків та внесків на соціальне страхування – лише Бельгія з 52,6 відсотка мала вищу ставку. Середній показник по ОЕСР становив лише 34,8 відсотка. Таким чином, Німеччина оподатковує зароблений дохід значно більше, ніж більшість порівнянних промислово розвинених країн, водночас оподатковуючи багатство та приріст капіталу порівняно менше.

Повзучість податкових пільг ще більше посилює цю тенденцію. Тільки у 2022 році пов'язане з інфляцією підвищення податків коштувало приватним домогосподарствам в середньому 325 євро, що загалом склало 10,9 мільярда євро. Вищий середній клас з річним доходом, що розпоряджається доходами, становив найбільший тягар відносно їхнього доходу. Хоча механізми компенсації запроваджуються з 2023 року, вони лише частково та з часовим затримкою компенсували реальне збільшення податкового навантаження порівняно з попередніми роками.

Підходить для цього:

• Типовий німецький бюрократичний фарс: Закон про посилення доступності – між обіцянками інклюзії та бюрократичною реальністю

Коли понаднормова робота стає нульовою сумою

Справжня драма розгортається, коли розглядаються граничні ставки оподаткування – тобто та частина кожного додатково заробленого євро, яка фактично досягає працівника. У нижчих та середніх категоріях доходів взаємодія податків, внесків на соціальне страхування та скорочення виплат створює граничні ставки оподаткування, які протидіють будь-якому раціональному рішенню щодо працевлаштування.

Коефіцієнти зняття переказів показують, наскільки зменшуються державні соціальні виплати, коли людина заробляє власний дохід.

Зокрема, це означає, що будь-хто, хто отримує такі виплати, як допомога по доходах громадян, допомога на житло або допомога на дитину, і починає працювати або збільшує свій робочий час, отримуватиме ці виплати поступово. Коефіцієнт зняття трансфертів показує, яка частина кожного додатково заробленого євро зрештою втрачається, оскільки держава відповідно зменшує трансферти.

Простий приклад: якщо рівень вилучення допомоги становить 80 відсотків, то 1 євро додаткового доходу призводить до вирахування 80 центів із соціальних виплат – лише 20 центів фактично відображаються як додатковий доход, що є у розпорядженні. У деяких ситуаціях рівень вилучення може бути настільки високим, що додаткова робота майже не приносить доходу або, в крайніх випадках, навіть менше грошей, оскільки одночасно сплачуються податки та внески до фонду соціального страхування.

З економічної точки зору, рівень вилучення допомоги має вирішальне значення, оскільки він визначає стимули для людей, які її отримують. Високий рівень вилучення допомоги знижує стимул працювати більше або взагалі влаштовуватися на роботу, оскільки додаткові зусилля навряд чи є фінансово виправданими. Тому поточні дебати щодо реформ зосереджені на зниженні рівня вилучення допомоги та структуруванні допомоги таким чином, щоб перехід від отримання допомоги до оплачуваної роботи, яка забезпечує прожитковий мінімум, був дійсно виправданим.

Працівник, який отримує мінімальну заробітну плату та має валову зарплату 1600 євро, зберігає лише 53 євро нетто від збільшення зарплати на 100 євро – гранична ставка податку становить 47 відсотків. Вплив ще більш різкий при переході від соціальної допомоги до зайнятості. Для одержувачів базової допомоги рівень скорочення допомоги коливається від 80 до 100 відсотків. Конкретно це означає, що той, хто працює більше, отримуючи базову допомогу, може в крайніх випадках мати менше грошей, ніж раніше, через вищі внески до фонду соціального страхування та скорочення допомоги.

Фонд Бертельсманна яскраво документує ці збочені стимули. За певних умов доходу ефективна гранична ставка оподаткування сягає 100 відсотків – додаткова робота не дає жодного додаткового доходу, що є у розпорядженні. Для самотніх осіб у низькооплачуваному секторі робота на повний робочий день призводить до тягаря участі у розмірі 75-80 відсотків. Іншими словами, лише 20-25 відсотків їхнього валового доходу залишається як чистий додатковий дохід.

Система також карає більш тонкі форми підвищення продуктивності. Ті, хто переходить з міні-роботи на роботу, що підлягає сплаті внесків на соціальне забезпечення, стикаються з різким збільшенням податкового тягаря. Сама система міні-роботи діє як пастка неповного робочого дня, особливо для жінок. Близько 70 відсотків тих, хто має виключно незначну зайнятість, – це жінки, для яких міні-робота часто знаменує собою початок нестабільної зайнятості без соціального забезпечення. Спільне оподаткування подружніх пар ще більше посилює ці збочені стимули, роблячи зайнятість менш привабливою для вторинних годувальників – переважно жінок – через вищі граничні ставки оподаткування.

Підходить для цього:

• Дефіцит кваліфікованих працівників? Пастка міні-зайнятості як системне гальмо німецької економіки

Бюрократія як гальмо зростання

Окрім надмірного податкового тягаря, існує друга фундаментальна проблема: нестримна бюрократія. За власними даними, німецьким компаніям довелося найняти 325 000 додаткових працівників за останні три роки, просто щоб задовольнити зростаючі бюрократичні вимоги. Ці працівники не виробляють товари, не розробляють інновації та не обслуговують клієнтів – вони заповнюють форми, документують процеси та виконують звітні зобов'язання.

Цифри вражають: малі та середні підприємства (МСП) витрачають в середньому 32 години на місяць на бюрократичні процеси, що дорівнює приблизно семи відсоткам їхнього загального робочого часу. Це призводить до витрат на персонал у розмірі 61 мільярда євро щорічно. Особливо сильно постраждав малий бізнес. Індивідуальні підприємці повинні витрачати 8,7 відсотка свого робочого часу на виконання юридичних зобов'язань – утричі більше, ніж компанії з понад 50 працівниками. Більше половини загального бюрократичного навантаження на МСП припадає на компанії з кількістю працівників до дев'яти.

Тягар не зростав постійно, але останнім часом різко зріс. Підприємства оцінюють свій поточний бюрократичний тягар в середньому на 6,8 за шкалою від 1 до 10 – це збільшення більш ніж на один бал протягом трьох років. Особливо тривожно: частка підприємств, які оцінюють свій бюрократичний тягар як дуже високий (максимальне значення 10), зросла з 4 відсотків у 2022 році до 14 відсотків у 2025 році. Серед мікропідприємств з менш ніж 10 працівниками частка з найвищими оцінками навіть зросла з 15 до 41 відсотка.

Компанії називають Загальний регламент про захист даних (GDPR), правила ЄС щодо ІТ-безпеки та Закон про належну перевірку ланцюга поставок основними рушійними силами. Наслідки є руйнівними: близько 80 відсотків підприємств повідомляють про зростання витрат, а понад половина – про зниження продуктивності. Приблизно в кожній четвертій компанії інновації та інвестиції страждають від тягаря бюрократії. Згідно з розрахунками, витрати на бюрократію у вигляді втраченого економічного результату в середньому становили 146 мільярдів євро на рік у період з 2015 по 2022 рік.

Бюрократія також створює значний тягар для приватних домогосподарств. Підготовка податкової декларації займає в середньому 6,3 години, причому необхідний час збільшується з вищим рівнем освіти. Лише 18 відсотків платників податків впевнені, що вони все зробили правильно, тоді як 57 відсотків досить невпевнені. Громадяни Німеччини щороку сплачують податковим органам близько мільярда євро, оскільки вони не можуть претендувати на потенційні податкові пільги через брак знань або через те, що почуваються перевантаженими.

Підходить для цього:

• Німецька адміністрація та бюрократія: 835 мільйонів євро на день – Чи справді витрати на державних службовців Німеччини стрімко зростають?

Структурні бар'єри для збільшення робочого часу

Поєднання хибних податкових стимулів та структурних недоліків означає, що Німеччина катастрофічно недовикористовує свій трудовий потенціал. Цифри говорять самі за себе: у 2023 році середня людина працездатного віку в Німеччині працювала 1036 годин – третій найгірший показник серед країн ОЕСР. Для порівняння, середній показник у Греції становить 1172 години, у Польщі – 1304 години, а в Новій Зеландії – понад 1400 годин.

У той час як інші європейські країни значно збільшили тривалість робочого часу за останнє десятиліття – Іспанія на 15 відсотків, Греція на 21 відсоток, Польща на 23 відсотки – робочий час у Німеччині зріс лише на 2 відсотки. Це не є перш за все проблемою браку бажання працювати, а радше структурних бар'єрів та неправильних стимулів.

Ключовою проблемою є надзвичайно високий рівень роботи на умовах неповного робочого дня. До 2025 року близько 40 відсотків робочої сили працювали на умовах неповного робочого дня, а серед жінок – майже кожна друга. Приблизно чотири з десяти працівників не працюють повний робочий день, що різко скорочує середньорічну кількість робочих годин. Багато з цих працівників, які працюють на умовах неповного робочого дня, хотіли б працювати більше, але стикаються зі значними перешкодами.

Відсутність закладів догляду за дітьми є найсерйознішою структурною проблемою. По всій країні не вистачає 306 000 місць у дитячих садках для дітей віком до трьох років і ще десять тисяч для дітей початкової школи. Без надійного догляду за дітьми цілий день матері, зокрема, не можуть продовжувати свій робочий час. Ситуація ще більше погіршилася в останні роки, оскільки дитячі садки не мають достатньо персоналу, а батьки часто мають негативний досвід щодо їхньої надійності.

Спільне оподаткування подружніх пар загострює ці проблеми. Дослідження показують, що жінки зменшують свій заробіток в середньому на 20 відсотків після одруження. Такий поділ, у поєднанні з безкоштовним співстрахуванням у рамках обов'язкового медичного страхування та міні-займами, іноді призводить до граничного податкового навантаження понад 100 відсотків для другого годувальника. Це створює значні перешкоди для заміжніх жінок збільшувати свій робочий час.

Правова база для роботи на умовах неповного робочого дня та повернення до повної зайнятості ускладнює пошук гнучких рішень. Хоча «Закон про перехідну роботу на умовах неповного робочого дня» 2019 року теоретично дозволяє тимчасову роботу на умовах неповного робочого дня з правом повернення до повної зайнятості, він застосовується лише до компаній з кількістю працівників понад 45 осіб і підлягає подальшим обмеженням. Тому цей закон неефективний у невеликих компаніях, де багато жінок працюють на умовах неповного робочого дня.

Наш досвід у розвитку бізнесу, продажах та маркетингу в ЄС та Німеччині - Зображення: Xpert.Digital

Галузевий фокус: B2B, цифровізація (від штучного інтелекту до XR), машинобудування, логістика, відновлювані джерела енергії та промисловість

Детальніше про це тут:

• Бізнес-центр Xpert

Тематичний центр з аналітичними матеріалами та експертними знаннями:

• Платформа знань про світову та регіональну економіку, інновації та галузеві тенденції
• Збір аналізів, імпульсів та довідкової інформації з наших пріоритетних напрямків
• Місце для експертів та інформації про поточні розробки в бізнесі та технологіях
• Тематичний центр для компаній, які хочуть дізнатися про ринки, цифровізацію та галузеві інновації

Наслідки для економіки та суспільства

Економічні наслідки цих збочених структур стимулювання є драматичними. Інститут досліджень зайнятості (IAB) повідомляє про загальний обсяг робочого часу у 53,6 мільярда годин за 2024 рік – більше, ніж 20 років тому, але занадто мало, враховуючи демографічні зміни. Бебі-бумери зараз виходять на пенсію. За прогнозами IW, майже 20 мільйонів людей покинуть ринок праці до 2036 року. Загальний обсяг робочого часу може скоротитися, якщо не буде вжито масштабних контрзаходів.

Це ще більше посилює дефіцит кваліфікованих працівників. Компанії не можуть знайти кваліфікованих працівників, водночас люди, які бажають збільшити свій дохід, стикаються з хибними податковими пільгами. Високий податковий тягар також робить Німеччину непривабливою як місце для кваліфікованих міжнародних фахівців. Ставка податку на зайнятість, що підлягає сплаті внесків на соціальне страхування, зросла до рекордно високого рівня в 42,3 відсотка у січні 2025 року. Для порівняння, у 2022 році вона становила 41,9 відсотка.

Фіскальні наслідки парадоксальні. З одного боку, високий тягар призводить до податкових надходжень понад один трильйон євро. З іншого боку, через хибні стимули, величезні податкові надходження від нереалізованої роботи залишаються незатребуваними. Моделювання показує, що реформи щодо рівня вилучення допомоги можуть збільшити пропозицію робочої сили та стати самофінансуючими у середньостроковій перспективі, оскільки більше людей працюватимуть і, таким чином, сплачуватимуть податки, отримуючи при цьому менше допомоги.

Соціальні наслідки не менш серйозні. Система систематично породжує бідність у старості, особливо серед жінок. Ті, хто працює неповний робочий день або виконує міні-роботи протягом десятиліть, не отримують достатніх пенсійних виплат. Відсутність внесків на соціальне забезпечення для міні-робот означає, що працівники залежать від базової підтримки доходу в старості. Потім громада платить двічі: один раз через втрачені внески на соціальне забезпечення, а потім через соціальні виплати в старості.

Легітимність податкової держави підривається, коли люди з високими доходами суб'єктивно відчувають покарання за свої зусилля. Опитування показують, що 60 відсотків працівників сприймають податкове навантаження як занадто високе; серед середнього класу з чистим доходом домогосподарств від 2500 до 4000 євро цей показник зростає до 68 відсотків. Середній клас несе основний тягар тягаря держави загального добробуту, тоді як дуже низькі доходи полегшуються за рахунок трансфертних виплат, а дуже високі доходи, відносно кажучи, обтяжені менше.

Підходить для цього:

• Центральне протиріччя: дебюрократизація, яку рекомендують спекулянти бюрократії – вада системи скорочення бюрократії

Варіанти реформ та політичні блокування

Діагноз очевидний, терапія складна. Майже всі політичні партії визнають проблему перенасичення середнього класу та пропонують реформи, проте їхні підходи принципово відрізняються.

ВДП закликає до найрадикальнішого рішення: лінійно-прогресивної податкової системи, яка повністю усуває податковий бум для середнього класу, збільшення базової податкової пільги щонайменше на 1000 євро та встановлення максимальної ставки податку лише з 96 600 євро. ХДС/ХСС виступають за вирівнювання податкової шкали та значне підвищення порогу для максимальної ставки податку, одночасно знижуючи загальний тягар внесків на соціальне страхування до 40 відсотків. СДПН хоче збільшити податкове навантаження на 5 відсотків найбагатших та надати пільги для решти 95 відсотків, при цьому максимальна ставка податку застосовуватиметься лише до доходів понад 70 000 євро.

Щодо ставок зниження виплат, економісти пропонують постійні ставки кредитування від 70 до 80 відсотків для вищих заробітних доходів у рамках схеми базового доходу, у поєднанні зі збільшенням ставки зниження виплат для дитячої надбавки до 70 відсотків. Це дозволило б уникнути існуючих у деяких випадках граничних ставок оподаткування у 100 відсотків та посилило б стимули для праці. Однак, категорія доходів, у якій існує право на допомогу на житло та дитячу надбавку, значно розширилася б – з відповідними фіскальними витратами.

Багато економістів вважають, що спільне оподаткування подружніх пар слід замінити розподілом реального доходу з трансфертним платежем, що дорівнює базовій податковій пільзі. Це гарантувало б звільнення від оподаткування прожиткового мінімуму для обох партнерів, але значно збільшило б стимули до роботи для других годувальників. Однак така реформа є дуже суперечливою з політичного погляду, оскільки вона накладе додатковий тягар на пари з одним годувальником.

Багато експертів вважають, що міні-зайнятість слід включати до внесків на соціальне страхування з першого заробленого євро. Субсидування скороченого робочого часу для людей працездатного віку більше не є виправданим з огляду на дефіцит кваліфікованої робочої сили. Однак міні-зайнятість можна зберегти для школярів, студентів та пенсіонерів.

Боргове гальмо діє як перешкода для реформ. Зниження податків призводить до короткострокових втрат доходів, тоді як позитивний вплив на зайнятість матеріалізується лише у середньостроковій та довгостроковій перспективі. Міністерству фінансів доведеться закрити цей розрив із поточним бюджетом, що вважається нереалістичним з огляду на обмежені фінансові можливості. Таким чином, боргове гальмо стає гальмом для зниження податків та увічнює структурне перевантаження середнього класу.

Хоча з 2015 року було прийнято чотири закони, спрямовані на скорочення бюрократії, їхній вплив нівелюється одночасним і масовим зростанням витрат на дотримання вимог. Національна рада з регуляторного контролю зафіксувала одне з найвищих зростання витрат на дотримання вимог у 2023 році. Доки нові правила запроваджуються швидше, ніж старі скасовуються, скорочення бюрократії залишається лише риторикою.

Парадокс перевантаженої держави загального добробуту

Німецька податкова та система соціального забезпечення стикається з фундаментальною кризою легітимності. Вона оподатковує результати праці настільки високо, що понаднормова робота навряд чи виправдана для великих верств населення. Через скорочення виплат та податкового тягаря вона створює граничні податкові ставки, які відбивають бажання раціонально мислячих людей працевлаштовуватися або збільшувати робочий час. Через надмірну бюрократію вона прив'язує сотні тисяч висококваліфікованих працівників до непродуктивних адміністративних завдань.

Середній клас несе основний тягар цієї системи. З граничними ставками оподаткування майже 50 відсотків у нижчих та середніх групах доходу, вони фактично сплачують подушний податок, тоді як дуже низькі та дуже високі доходи відносяться до полегшення. Повзучість категорій посилює цей тягар рік за роком, якщо не вживати постійних контрзаходів.

Німеччина працює значно менше, ніж інші країни – не через лінь, а тому, що система створює хибні стимули. Структурні недоліки у догляді за дітьми, податкові демотимули через спільне оподаткування подружніх пар та міні-зайнятість, високі показники відміни допомоги та бюрократичні тягарі утворюють мережу перешкод, яка придушує продуктивність замість того, щоб винагороджувати її.

Хоча політичний клас визнає проблему на словах, він уникає послідовних реформ. Конфлікти розподілу занадто великі, взаємодія між податками, внесками на соціальне забезпечення та трансфертами занадто складна, а короткострокові фіскальні витрати на заходи з полегшення ситуації занадто болючі. Боргове гальмо виступає додатковою перешкодою для структурних реформ.

Без фундаментальних реформ Німеччина ризикує потрапити в пастку продуктивності: скорочення робочого часу в поєднанні зі скороченням робочої сили, еміграція кваліфікованих працівників, стагнація продуктивності та дедалі більші сумніви середнього класу в тому, чи держава загального добробуту все ще представляє його інтереси. Питання не в тому, чи може Німеччина дозволити собі підвищити продуктивність. Питання в тому, чи може вона все ще дозволити собі систематично карати за продуктивність.

☑ Наша ділова мова - англійська чи німецька

☑ Нове: листування на вашій національній мові!

Konrad Wolfenstein

Я радий бути доступним вам та моїй команді як особистого консультанта.

Ви можете зв’язатися зі мною, заповнивши тут контактну форму або просто зателефонуйте мені за номером +49 89 674 804 (Мюнхен) . Моя електронна адреса: Вольфенштейн ∂ xpert.digital

Я з нетерпінням чекаю нашого спільного проекту.

☑ Підтримка МСП у стратегії, порадах, плануванні та впровадженні

☑ Створення або перестановка цифрової стратегії та оцифрування

☑ Розширення та оптимізація міжнародних процесів продажів

☑ Глобальні та цифрові торгові платформи B2B

☑ Піонерський розвиток бізнесу / маркетинг / PR / Мір

Скористайтеся перевагами великого, п'ятикратного досвіду Xpert.Digital у комплексному пакеті послуг | Дослідження та розробки, XR, PR та оптимізація цифрової видимості - Зображення: Xpert.Digital

Xpert.digital має глибокі знання в різних галузях. Це дозволяє нам розробити кравці, розроблені стратегії, пристосовані до вимог та проблем вашого конкретного сегменту ринку. Постійно аналізуючи тенденції на ринку та здійснюючи розвиток галузі, ми можемо діяти з передбаченням та пропонувати інноваційні рішення. З поєднанням досвіду та знань ми створюємо додаткову цінність та надаємо своїм клієнтам вирішальну конкурентну перевагу.

Детальніше про це тут:

• Використовуйте 5 -разову компетентність xpert.digital в одній упаковці - від 500 € на місяць