Правило презумпції 30 кВтпік – ставка податку з 0% ПДВ на сонячні системи – можливість відрахування вхідного податку для сонячних систем

Поточний прогрес у федеральному законодавчому процесі

Пов'язано з цим:

Закон про щорічне оподаткування 2022 року для сонячної/фотоелектричної енергії: 0% – Нульовий відсоток ПДВ, нульова ставка податку для сонячних систем вже близько!

Звільнення від податків: Бундестаг схвалив підвищення податків на розширення сонячних електростанцій!

Пов'язано з цим:

Податкові пільги для сонячних енергетичних систем – звільнення від сплати податків: Бундестаг схвалив податкове підвищення для розширення сонячних систем!

Найкращий аргумент для установників сонячних систем: більше жодних податків на них

Пов'язано з цим:

Сонячна енергія: Фотоелектричні системи дешевші у 2023 році – Більше жодного податку на придбання та експлуатацію менших сонячних систем

«0% ставка податку» відрізняється від звільнення від сплати податків тим, що постачальник не нараховує ПДВ на винагороду за свою послугу (наприклад, продаж), але може вимагати повного відрахування вхідного податку за всі вхідні послуги (наприклад, покупки), пов’язані з його послугою.

Нульова ставка застосовується лише до послуг, що надаються операторам або кінцевим споживачам

Кінцевий споживач = клієнт, для якого зрештою призначений продукт або послуга, також званий споживачем.

Зниження ставки податку до 0% застосовується лише до послуг, що надаються оператору фотоелектричної системи (зазвичай кінцевому споживачеві або приватному домогосподарству). Поставки від виробників, оптових або роздрібних торговців фізичним особам та компаніям, які не є операторами фотоелектричної системи, залишаються обкладеними стандартною ставкою податку.

Застосування ставки податку 0% обмежується такими послугами (відповідно до § 12 абз. 3 UStG):

• Постачання сонячних модулів, включаючи всі компоненти, необхідні для роботи сонячної енергетичної системи, а також систем накопичення енергії, оператору сонячної енергетичної системи. Це стосується випадків, коли сонячна енергетична система встановлена ​​на або поблизу приватних будинків, квартир, громадських чи інших будівель, що використовуються для діяльності, що служить загальному благу.
• Придбання товарів, що відповідають вимогам, всередині Співтовариства.
• Імпорт відповідних деталей.
• Встановлення субсидованих об'єктів та систем накопичення електроенергії.

Ставка податку 19%: приклад застосування для компаній

Купівля сонячного модуля у оптовика. Вартість сонячного модуля у оптовика становить 120 євро нетто. (Валтова сума рахунку-фактури від оптовика = 120 євро + 22,80 євро / 19% ПДВ)

Це призводить до того, що продавець-покупець сплачує податок на вхід (19%) у розмірі 22,80 євро (від ціни покупки 120 євро).

Тепер роздрібний продавець продає сонячний модуль кінцевому покупцю за 160 євро нетто плюс 19% ПДВ. Загалом це становить 190,40 євро (включаючи 30,40 євро з 19% ПДВ).

Таким чином, податок з продажу вказується у рахунку-фактурі, який виставляється після завершення продажу або надання послуги, тоді як вхідний податок зазначається у рахунку-фактурі на покупку.

Таким чином, роздрібний продавець несе податкове зобов'язання у розмірі 30,40 євро мінус 22,80 євро вхідного податку, який раніше був сплачений оптовику.

Таким чином, залишається податковий борг у розмірі 7,60 євро.

Про це потрібно повідомити податкову інспекцію в наступній декларації з ПДВ, яка потім буде стягнута податковими органами.

0% ставка податку: приклад застосування для компаній

Купівля сонячного модуля у оптового продавця. Вартість сонячного модуля оптом становить 120 євро нетто.

Це призводить до того, що продавець-покупець сплачує податок на вхід (19%) у розмірі 22,80 євро (від ціни покупки 120 євро).

Тепер роздрібний продавець продає сонячний модуль кінцевому споживачеві за 160 євро, враховуючи правило презумпції 30 кВтпік. Таким чином, з клієнта не стягуватимуться жодні додаткові податки. ПДВ становить 0% та 0 євро.

Податок з продажу – це так званий податок на споживання. Його також називають «податком на додану вартість».

Роздрібний торговець тепер має право на відшкодування ПДВ, який раніше сплачувався оптовику.

Вже сплачений оптовику вхідний податок у розмірі 22,80 євро може бути повернутий у податковій інспекції через наступну декларацію з ПДВ.

Багато підприємств зобов'язані подавати попередні декларації з ПДВ щомісяця або щокварталу, серед іншого, для того, щоб повідомити та сплатити вже нарахований ПДВ до податкової інспекції або отримати відшкодування у разі надлишку ПДВ. В остаточній декларації з ПДВ наприкінці календарного року або, можливо, скороченого періоду, вже здійснені передоплати з ПДВ зараховуються.

Значення та мета

Податок на додану вартість (ПДВ) – це щорічний податок. Подання попередніх декларацій з ПДВ знижує ризик невиконання платежів для уряду та надає йому процентну перевагу. Це також дозволяє підприємствам рівномірніше розподілити навантаження ПДВ протягом року, уникаючи таким чином труднощів зі сплатою на початку наступного року. І навпаки, підприємства отримують процентну перевагу під час отримання відшкодування ПДВ.

Строк, кінцевий термін та продовження термінів

Термін подання попередніх декларацій з ПДВ зазвичай базується на сумі податкового зобов'язання з ПДВ за попередній рік. Податкова служба визначає обов'язок подання; якщо термін подання змінюється, власника бізнесу буде повідомлено про це. Стандартним терміном подання є календарний квартал. Однак, якщо сума податкового зобов'язання з ПДВ за попередній рік не перевищувала 1000 євро, податкова служба може звільнити власника бізнесу від обов'язку подавати попередні декларації та сплачувати авансові платежі за наступний календарний рік. Якщо сума податкового зобов'язання з ПДВ за попередній рік перевищувала 7500 євро, попередні декларації з ПДВ повинні подаватись щомісяця протягом наступного року. Новостворені підприємства завжди повинні подавати щомісячні попередні декларації протягом перших двох років (пункт 2 розділу 18 Закону Німеччини про ПДВ).

Якщо загальний надлишок від відшкодування перевищує 7500 євро, власник бізнесу може добровільно подавати щомісячні попередні декларації з ПДВ. За винятком цього положення, період подання декларації не є вільно вибраним (§ 18 абз. 2a UStG).

Попередню податкову декларацію необхідно подати до відповідальної податкової інспекції не пізніше 10-го дня після закінчення періоду подання попередньої податкової декларації.

На підставі заяви може бути надано постійне продовження терміну, що продовжує термін подання попередньої декларації з ПДВ на один місяць (§ 46 UStDV). Обґрунтування заяви про постійне продовження не потрібне.

Для щомісячного подання декларації та подовжених термінів подання декларації щорічно сплачується спеціальний авансовий внесок у розмірі 1/11 від загальної суми авансових внесків за попередній рік. Для новостворених компаній спеціальний авансовий внесок базується на очікуваному обсягу продажів у рік заснування, а в наступному році – на загальному обсягу продажів за попередній рік, прогнозованому на календарний рік (§ 47). Спеціальний авансовий внесок зараховується на податкове зобов'язання за грудневий період подання декларації. Для щоквартального подання декларації спеціальний авансовий внесок не потрібен.

Характеристики звітності та формат передачі

Платник податків повинен самостійно розрахувати зобов'язання з податку на додану вартість (ПДВ) або здійснити відшкодування (самостійне оподаткування), задекларувати його у попередній декларації з ПДВ, подати її до податкової інспекції та своєчасно сплатити будь-яке зобов'язання з ПДВ. Оскільки податок розраховується самостійно, ПДВ є податком, що нараховується самостійно (§ 150 абз. 1 речення 3 AO). Таким чином, це, по суті, податок, що нараховується самостійно. Подання попередньої декларації з ПДВ еквівалентне податковому оподаткуванню, яке підлягає перегляду (§ 168 речення 1 AO). Якщо податкова декларація призводить до відшкодування або зменшення вже належного податку, вона еквівалентна податковому оподаткуванню лише після її затвердження компетентним податковим органом (§ 168 речення 2 AO).

До 2004 року дані подавались у паперовому вигляді або, за бажанням, в електронному вигляді. З 2005 року авансові податкові декларації необхідно подавати онлайн через систему ELSTER. Це можна зробити або безпосередньо через портал ELSTER, або за допомогою стороннього програмного забезпечення. Електронна передача була можливою за роки до запровадження процедури ELSTER. Це ґрунтувалося на «Положенні про подання податкових декларацій на машинозчитуваних носіях даних та про дистанційну передачу даних» (Положення про передачу даних податкових декларацій – StADÜV від 21 жовтня 1998 року).

З 1 січня 2013 року електронні передачі мають бути автентичні.

Якщо немає можливості подати податкову декларацію в електронному вигляді, попередню декларацію з ПДВ все одно можна подати в паперовому вигляді за певних умов (складний випадок).

Згідно з DIHK (Асоціація німецьких промислових та торгових палат), постачальники та установники фотоелектричних систем у майбутньому повинні будуть розрізняти малі системи, на які застосовується нульова ставка податку, чи ні.

Через правило презумпції пікової потужності 30 кіловат, постачальникам та установникам фотоелектричних систем, як правило, не запитувати у покупця про цільове використання будівлі. Однак потрібна документація, що підтверджує, що відповідна система має пікову потужність менше 30 кіловат (кВтп).

Поки що незрозуміло, чи достатньо простої примітки в рахунку-фактурі, щоб вказати, що покупка стосується системи потужністю менше 30 кВт.

Все з одного джерела, спеціально розроблено для сонячних рішень для великих паркувальних зон. Рефінансуйте або компенсуйте свої майбутні витрати за рахунок власного виробництва електроенергії.

Знайдіть поради та рішення тут 👈🏻

Ми працюємо на місцевому рівні! Ми надаємо консультації, планування та монтажні послуги. У нас є привабливі сонячні рішення для вас, від вашого даху та тераси до вашого паркувального місця

Зв'яжіться з нами 👈🏻

Консультація та планування, включаючи необов'язкову оцінку вартості. Ми з'єднуємо вас із сильними партнерами у сфері фотоелектричної енергетики.

Знайдіть поради та рішення тут 👈🏻