Оприлюднено нові податкові плани – суттєвий податковий поворот: чому саме середній клас може отримати величезну вигоду

Скасування надбавки до солідарності та збільшення неоподатковуваної пільги: ось що зміниться щодо вашого податку на прибуток – ці чотири зміни мають на меті зберегти нашу чисту зарплату

Найвища ставка податку застосовується лише від 85 000 євро: Чи наближається мегаподаткова пільга?

Німеччина страждає від одного з найвищих податкових та внескових тягарів у світі – структурної перешкоди, яка не лише знижує мотивацію працівників, але й дедалі більше тисне на її економічну конкурентоспроможність. Тепер на столі є конкретна пропозиція, яка має на меті саме це змінити: фінансові політики ХДС/ХСС Яннік Бурі та Флоріан Дорн розробили комплексну концепцію реформ, спрямовану на забезпечення помітного полегшення для робітничого середнього класу. Зі значним обсягом до 30 мільярдів євро щорічно, плани обіцяють, серед іншого, значно вищу базову податкову пільгу, пізніший поріг для верхньої ставки податку (починаючи з 85 000 євро) та повне скасування надбавки до солідарності. Для фізичних осіб це може означати до 3000 євро більше чистого доходу на рік. Однак, хоча розрахунки Федерації німецьких платників податків вражаюче демонструють фінансові вигоди для громадян, фінансування шляхом радикального скорочення субсидій є дуже політично вибухонебезпечним – особливо в переговорах з СДПН. Читайте тут, що детально включає концепція реформи, хто отримує найбільшу вигоду та чому її реалізація все ще може зазнати невдачі через величезні перешкоди.

Податковий поворот у Німеччині: Концепція реформи Бері та Дорна

Більше чистого доходу замість більшого уряду – або: Скільки податкових пільг Німеччина може і хоче собі дозволити

Німеччина має структурну проблему, яка триває вже багато років: податкове та соціальне навантаження на зароблений дохід є одним з найвищих у всій ОЕСР. Один працівник із середнім доходом у Німеччині сплачує державі 47,9 відсотка свого валового доходу – лише в Бельгії це так зване податкове навантаження вище. Практичні наслідки тривожні: понад дві третини цього загального податкового навантаження складають внески на соціальне забезпечення, які несуть як працівники, так і роботодавці. Це має не лише фінансовий, а й мотиваційний стримуючий фактор – як для працівників, які дивуються, чому працювати більше навряд чи виправдовується, так і для компаній, які стогнуть під тягарем цих витрат у міжнародній конкуренції.

До цього додається системне явище «повзучого» розподілу податків. Це стосується поступового ефекту, коли скориговане на інфляцію підвищення заробітної плати внаслідок прогресивної системи оподаткування доходів призводить до реального збільшення податкового навантаження, навіть якщо купівельна спроможність постраждалих працівників залишилася практично незмінною. У 2024 році цей ефект торкнувся понад 35 мільйонів платників податків; їхнє середнє додаткове навантаження становило близько 273 євро на рік. Хоча законодавчий орган ухвалив заходи щодо полегшення ситуації на 2025 та 2026 роки наприкінці 2024 року в рамках Закону про податкову реформу (SteFeG), такі як зміщення порогів податкових категорій на 2,6 та 2,0 відсотка відповідно, це ще не забезпечує структурного вирішення основної проблеми.

Саме в цьому контексті виникла концепція реформи, розроблена двома фінансовими політиками ХДС/ХСС Янніком Бурі (ХДС) та Флоріаном Дорном (ХСС). Вона має на меті бути чимось більшим, ніж просто технічним коригуванням податкових ставок: це перша конкретна пропозиція в рамках коаліційних переговорів між ХДС/ХСС та СДПН щодо комплексної реформи податку на прибуток, яка має набути чинності 1 січня 2027 року. Загальне податкове послаблення оцінюється в 25-30 мільярдів євро щорічно.

Проектування системи рельєфу: чотири ключові елементи концепції

Концепція, розроблена Бері та Дорном, по суті оперує чотирма ключовими інструментами податкової політики, які працюють у поєднанні та в цілому покликані створити чисте полегшення для платників податків.

По-перше, базову податкову пільгу слід збільшити щонайменше на 1000 євро. Базова податкова пільга – це рівень доходу, до якого не стягується податок на прибуток і який являє собою неоподатковуваний прожитковий мінімум. У 2026 році він становитиме 12 348 євро на особу на рік. Збільшення щонайменше до 13 348 євро забезпечить помітне полегшення, особливо для працівників з нижчими доходами, оскільки відносно більша частина їхньої валової заробітної плати залишається неоподатковуваною.

По-друге, максимальна ставка податку в розмірі 42 відсотків застосовуватиметься лише до оподатковуваного доходу, що перевищує 85 000 євро, замість поточного порогу близько 69 878 євро (прогнозується на 2026 рік). Це збільшення приблизно на 15 000 євро матиме значні наслідки: платник податків, який наразі заробляє 70 000 євро і вже підпадає під дію максимальної ставки податку, сплачуватиме приблизно на 1400 євро менше податків щорічно після реформи. Це суттєвий вплив на середній клас, який у Німеччині традиційно переходить у вищі податкові категорії на ранній стадії.

По-третє, слід повністю скасувати надбавку солідарності. Наразі її все ще сплачують десять відсотків найбагатших платників податків – ті, для кого ця концепція вже є особливо ефективною завдяки підвищенню верхньої ставки податку. Повне скасування надбавки таким чином завершить корекцію, яку обіцяли роками, але так і не послідовно впровадили.

По-четверте – і це найнезвичайніший елемент плану – так звана ставка податку на багатство, яка стягується з оподатковуваного річного доходу понад 277 825 євро, має бути збільшена з нинішніх 45 відсотків до 47,5 відсотка. Водночас має бути знижено поріг доходу, за яким застосовується цей податок на багатство. Цей елемент слугує політичним сигналом балансу та покликаний протидіяти критиці щодо того, що реформа в першу чергу вигідна для людей з високими доходами.

Що залишається у вашому гаманці: Конкретні суми допомоги за групами доходів

Розміри податкових пільг, розроблені та розраховані у співпраці з Федерацією платників податків, роблять цю концепцію відчутною. Вони показують, як чиста пільга масштабується зі збільшенням валового доходу – з кількох причин: по-перше, чим вищий дохід, тим вище початкове податкове навантаження, а по-друге, підвищення верхнього порогу ставки податку, природно, набуває чинності лише за вищих рівнів доходу.

Для самотнього працівника з валовим щомісячним доходом 2000 євро це призводить до чистої щомісячної податкової пільги у розмірі 18,60 євро. Це відповідає річній пільзі приблизно 223 євро. При валовому щомісячному доході 4000 євро сума пільги зростає до 37,40 євро на місяць, або приблизно 449 євро на рік. Той, хто заробляє 8000 євро валового доходу на місяць, матиме на 149 євро більше чистого доходу на місяць, що становитиме приблизно 1788 євро на рік. При валовій щомісячній зарплаті 10 000 євро пільга становить 246 євро на місяць, або майже 3000 євро на рік.

Для сім'ї з чотирьох осіб, зокрема подружньої пари з двома дітьми, картина також позитивна, хоча й дещо помірніша: при сукупному валовому доході домогосподарства в 12 000 євро на місяць, розрахунки Федерації платників податків Німеччини показують щомісячну податкову пільгу до 135 євро. Сім'ї отримують користь від іншої податкової кривої, ніж самотні люди, завдяки спільному оподаткуванню та податковим пільгам на дітей, що пом'якшує відносну пільгу порівняно з неодруженими особами з високими доходами.

Ця таблиця розкриває структурну особливість реформи: відносне полегшення – тобто співвідношення полегшення до валового доходу – особливо виражене для груп із середнім та вищим рівнем доходу. Це пояснюється тим, що саме ці групи доходів наразі найбільше постраждали від раннього верхнього порогу ставки оподаткування та надбавки солідарності.

Наш досвід у сфері розвитку бізнесу, продажів та маркетингу в ЄС та Німеччині - Зображення: Xpert.Digital

Галузеві напрямки діяльності: B2B, цифровізація (від штучного інтелекту до XR), машинобудування, логістика, відновлювані джерела енергії та промисловість

Більше інформації тут:

• Експертний бізнес-центр

Тематичний центр, що пропонує аналітичні матеріали та досвід:

• Платформа знань, що охоплює світову та регіональну економіку, інновації та галузеві тенденції
• Збірка аналітичних матеріалів, ідей та довідкової інформації з наших ключових напрямків діяльності
• Місце для експертів та інформації про поточні розробки в бізнесі та технологіях
• Центр для компаній, які шукають інформацію про ринки, цифровізацію та галузеві інновації

Прогресивний підхід та його обмеження: кому це дійсно вигідно

Більш детальний аналіз показує, що ця концепція – всупереч політичному наративу про надання соціальної допомоги переважно малозабезпеченим – має найсильніший абсолютний вплив на вищий середній клас. Це не дивно, а радше арифметичний наслідок прогресивної податкової системи: ті, хто сплачує вищі податки, також можуть більше заощаджувати завдяки зниженню податкових ставок.

Картина стає більш нюансованою, якщо розглядати її у відсотковому вираженні: аналізи, проведені Німецьким інститутом платників податків (DSi), показують, що чиста заробітна плата людей з низьким та середнім рівнем доходу зросте на десять-чотирнадцять відсотків, тоді як люди з високим рівнем доходу побачать зростання в нижній частині цього діапазону. Жодному домогосподарству не доведеться платити більше в результаті реформи – принаймні не в досліджуваних категоріях доходів.

Порівняння з передвиборчими планами ХДС, СДПН та ВДП від 2025 року є показовим. Тоді Федерація платників податків підрахувала, що запропонована ХДС ставка податку для бездітної самотньої особи з валовим річним доходом 48 000 євро забезпечить полегшення у розмірі 893 євро на рік, тоді як пропозиція ВДП передбачала 2090 євро, а СДПН – 428 євро. Поточна концепція Бері-Дорна, обсягом до 30 мільярдів євро, є значно амбітнішою, ніж передвиборча програма ХДС на той час – ознака того, що можливості податкової політики в рамках Союзу змістилися під тиском економічної ситуації в Німеччині.

Фінансова головоломка: повсюдне скорочення субсидій та адміністративна реформа

Цікаве питання з точки зору податкової політики полягає не в тому, скільки полегшення обіцяє ця концепція, а в тому, звідки візьмуться на неї кошти. Два політики ХДС/ХСС прямо відкидають нові борги та підтверджують свою відданість борговому гальму. Їхня відповідь на питання фінансування є двоякою.

По-перше, Бері та Дорн планують скорочувати федеральну фінансову допомогу на 15 відсотків щорічно протягом трирічного періоду, використовуючи так званий підхід «газонокосіння». Відправна точка для цієї ідеї вражає: федеральна фінансова допомога зросла більш ніж у десять разів, з 5,5 мільярда євро у 2015 році до понад 60 мільярдів євро сьогодні. Очікується, що поступове скорочення вивільнить 22 мільярди євро. По-друге, план має на меті заощадити майже 8 мільярдів євро щорічно на федеральних адміністративних витратах. Разом це — принаймні, за їхніми розрахунками — майже повністю компенсувало б заходи з полегшення, які становлять до 30 мільярдів євро.

Однак, така логіка фінансування вразлива до критики з кількох пунктів. Бізнес-журнал Wirtschaftswoche зазначив, що близько 30 мільярдів євро державних субсидій виділяється на просування енергетичного переходу лише через Закон про опалення та надбавку EEG – інструменти, які нинішній коаліційний уряд щойно підтвердив. Навіть за попереднього уряду стало зрозуміло, що субсидії майже неможливо політично скасувати, оскільки за кожним пунктом стоять організовані групи інтересів. «Загальний» підхід, який не встановлює пріоритетів і скорочує всі субсидії однаково, може бути легким для політичного обговорення, але досвід показав, що на практиці він надзвичайно громіздкий.

Ще одна сфера напруженості виникає з самого федерального бюджету. Звіти вказують на те, що федеральний бюджет як на 2027, так і на 2028 рік демонструє дефіцит приблизно у 60 мільярдів євро щороку. На цьому тлі чисте податкове послаблення у розмірі 30 мільярдів євро на рік здається політичною мрією, яку навряд чи можна досягти без далекосяжних структурних реформ у секторі витрат. Федеральний міністр фінансів Ларс Клінгбайль (СДПН) демонстративно мовчить і оголосив про свій намір представити власні пропозиції щодо реформи, нейтральної з точки зору доходів, – це означає, що вищі податки для найвищих зарплат компенсуватимуть більшу частину послаблень для людей із середнім рівнем доходу.

Політична геометрія реформи: ХДС/ХСС та СДПН на шляху до зіткнення

Ця концепція виникла в парламентській групі ХДС/ХСС – не як офіційний урядовий документ, а як дискусійний документ двох фінансових політиків у гостьовій статті в газеті Handelsblatt. Це не випадково: це цілеспрямована ініціатива, спрямована на формування змісту коаліційних переговорів щодо податкової реформи без шкоди для офіційної переговорної стратегії.

Реакція партнера по коаліції, СДПН, була стриманою та по суті негативною. Заступник керівника парламентської групи СДПН Есдар розкритикував пропозицію, стверджуючи, що вона є несправедливою та недоцільною для надання податкових пільг саме для високооплачуваних верств населення. Федеральний міністр праці Бербель Бас схвалив підвищення ставки податку для заможних, але наголосив, що міністр фінансів Клінгбайль представить власні пропозиції. СДПН заперечила цю концепцію своїм класичним аргументом: податкова реформа, яка – в абсолютному вираженні – приносить більше користі високооплачуваним верствам населення, ніж низькооплачуваним, не є виправданою з точки зору перерозподілу.

Ця розбіжність відображає глибшу ідеологічну різницю. Для ХДС/ХСС податкові пільги є фундаментальним принципом здорової економічної політики: держава повинна брати менше, щоб люди могли приймати більше рішень самостійно. Для СДПН податкові пільги без одночасного вирівнювання тягаря на верхньому порозі доходу є неприйнятними. Як зазначає Frankfurter Rundschau, СДПН ризикує порушити передвиборчу обіцянку, якщо заблокує реформу, яка також суттєво вигідна середньому класу, але угода без поступок соціал-демократичній логіці перерозподілу видається так само малоймовірною.

Підтримка в альянсі ХДС/ХСС надходить від відомих діячів: федеральний міністр економіки Катерина Райхе та генеральний секретар ХДС Карстен Ліннеманн схвалили цю концепцію. Це надає ініціативі Бері та Дорна політичної ваги, що виходить за рамки її початкового внеску в дискусію.

Аргумент місцезнаходження: чому Німеччині потрібна структурна податкова реформа

Окрім безпосередніх дебатів щодо розподілу, ця концепція зумовлена ​​економічним політичним поштовхом, який слід сприймати серйозно, враховуючи поточну економічну ситуацію в Німеччині. Податковий клин – різниця між тим, скільки коштує праця роботодавцю, і тим, що працівник отримує чистим, – становить 47,9 відсотка в Німеччині для самотніх осіб із середнім заробітком і без дітей.