Карусельне шахрайство проти Cum-Ex: набагато більший податковий скандал у ЄС, про який ніхто не знає? – Чому політики та ЗМІ мовчать

Забутий мільярдний хаос: карусельне шахрайство як найбільше недооцінене податкове шахрайство в Європі

Хоча скандал Cum-Ex, як втілення кримінальної фінансової акробатики, домінував у заголовках газет останніми роками та сколихнув як політику, так і судову систему, набагато масштабніше пограбування європейських платників податків відбувається в тіні громадської уваги: ​​так зване карусельне шахрайство. Цифри вражають і викликають тривогу. Хоча Cum-Ex завдав загальної шкоди близько 150 мільярдів євро протягом 20 років – що еквівалентно середньорічному показнику приблизно 7,5 мільярда євро – Європейський Союз втрачає приблизно 50 мільярдів євро щороку через карусельне шахрайство з ПДВ. Тільки в Німеччині щорічно до 15 мільярдів євро зникає в повітрі.

Незважаючи на ці гігантські розміри, які за три десятиліття сягають неймовірних 1,5 трильйона євро, обурення у ЗМІ та громадськості було значною мірою приглушеним. Карусельне шахрайство – це «тиха схема на мільярд євро», яка систематично підриває європейську систему ПДВ. Злочинні мережі використовують правила транскордонної торгівлі ЄС, щоб вимагати відшкодування ПДВ, який насправді ніколи не був сплачений державі. Це ідеально організований цикл підставних компаній, «відсутніх торговців» та дорогих товарів – від мобільних телефонів та сертифікатів на викиди CO2 до розкішних автомобілів.

Але чому фінансова влада так мало повідомляє про цей постійний надзвичайний стан? Хоча Cum-Ex з її відомими банкірами та політичними зв'язками стала загальновідомою назвою, карусельне шахрайство залишається важким для розуміння багатьма через його технократичну складність та анонімні структури. Більше того, скандал виявляє шокуючий провал політиків: влада часто діє в темряві через брак статистичних даних, а критично важливі системи ІТ-захисту були впроваджені в Німеччині лише зі значним запізненням.

У цій статті ми проллємо світло на тіньовий світ найбільшого податкового скандалу в Європі. Ми пояснюємо, як працює ця схема, чому Німеччина відстає в боротьбі з нею, і чому, незважаючи на ефективні рішення, такі як механізм зворотного нарахування, державі потрібні десятиліття, щоб зупинити злодіїв. Це історія систематичного розграбування державної скарбниці, яка впливає на всіх нас – і про яку нам нарешті потрібно поговорити.

Карусельне шахрайство проти Cum-Ex: Систематичний податковий скандал, який щорічно перевищує Cum-Ex

• Річні збитки від карусельного шахрайства (ЄС): ~50 мільярдів євро
• Загальний збиток від Cum-Ex (20 років): ~150 мільярдів євро
• Середньорічна вартість транзакцій Cum-Ex: ~7,5 млрд євро

Що таке карусельний бізнес і як працює шахрайство?

Карусельне шахрайство, також відоме як карусельне шахрайство або шахрайство з відсутнім торговцем, є поширеною формою податкового шахрайства в Європейському Союзі, яка систематично використовує європейську систему податку на додану вартість (ПДВ). Це дуже складна схема, в якій кілька компаній у різних державах-членах ЄС співпрацюють, щоб незаконно вимагати відшкодування ПДВ, який ніколи не був сплачений податковим органам.

Основний принцип карусельного шахрайства базується на трьох важливих кроках, які можуть повторюватися в циклі. По-перше, компанія з однієї країни ЄС продає товари посереднику в іншій країні ЄС. Згідно з принципом місця призначення, ця транскордонна поставка звільняється від ПДВ для продавця, тоді як покупець, хоча й зобов'язаний сплатити ПДВ, може негайно відрахувати його як вхідний податок. На другому кроці посередник перепродає товари на внутрішньому ринку та нараховує ПДВ. Однак він не перераховує цей зібраний ПДВ податковим органам і зникає з ринку, тому його називають відсутнім трейдером.

На третьому кроці останній трейдер у ланцюжку продає товар назад до іншої країни ЄС, що знову звільняє цю поставку від ПДВ. Однак цей трейдер може одночасно вимагати сплачений вхідний податок від податкової інспекції та отримати відшкодування. Результат є руйнівним для державної казни: відсутній трейдер стягнув ПДВ, але не перерахував його, тоді як кінцевий трейдер вимагає відшкодування податку. Держава повертає гроші, які вона так і не отримала.

У контексті карусельного шахрайства з ПДВ «зникнення з ринку» не обов'язково означає формальне банкрутство, а головним чином:

• Компанія більше не відповідає: немає податкових декларацій, немає контактної особи, пошта залишається без відповіді.
• Часто це фіктивна компанія/компанія-поштова скринька, яка використовується лише кілька місяців, а потім знімається з реєстрації, ліквідується, перепродається або просто фактично «залишається чахнути».
• Керуючих директорів та спонсорів зазвичай більше не можна відстежити або вони формально є лише підставними особами без активів, тому податкові органи практично не можуть стягнути заборгованість з податку з продажу.

На практиці це може означати: формальне видалення, фіктивну неплатоспроможність, перенесення зареєстрованого офісу компанії за кордон або просто повну недоступність – вирішальним моментом є те, що держава більше не має доступу до грошей.

Які галузі та продукти особливо постраждали?

Цей шахрайський метод традиційно зосереджений на товарах невеликого обсягу, але високої вартості, оскільки їх можна легко транспортувати та переміщувати через кордони багато разів. Асортимент продукції з часом значно змінився та адаптувався до змін ринкових умов.

У перші роки шахраї починали з простих продуктів харчування, таких як цибуля та картопля. Пізніше увага перейшла на високоцінні товари з невеликими обсягами торгівлі, зокрема метали, такі як алюміній. Особливу увагу потім приділили торгівлі електронними пристроями, такими як комп'ютерні чіпи, мобільні телефони, планшети та ігрові консолі, які завдяки своїй високій вартості та легкості транспортування ідеально підходили для карусельного шахрайства.

Період торгівлі викидами CO2 між 2009 і 2010 роками був особливо вражаючим, оскільки шахраї перейшли на сертифікати CO2. Ці цифрові права на викиди дозволили здійснювати величезні обсяги транзакцій за дуже короткий час без необхідності транспортування фізичних товарів. Європол оцінив збитки, завдані карусельним шахрайством з CO2, у п'ять-десять мільярдів євро. Після того, як цю лазівку було усунено, шахрайство перейшло до енергетичного сектору, спочатку на газ та електроенергію, а пізніше на сертифікати відновлюваної енергії.

Наразі шахраї, що практикують карусельні схеми, в основному активні в торгівлі напоями та автомобілями. Ринок автомобілів класу люкс, зокрема, став улюбленим місцем для шахрайства. Прокуратура Аугсбурга, одна з провідних спеціалізованих прокуратур з питань карусельного шахрайства в Німеччині, з середини 2011 року розслідувала справи 350 підозрюваних, висунувши звинувачення 116 особам.

Які масштаби збитків, завданих карусельним шахрайством?

Фінансові втрати, спричинені карусельним шахрайством, сягають запаморочливих висот, значно перевищуючи масштаби інших податкових скандалів. За оцінками експертів та Європолу, Європейський Союз щорічно втрачає близько 50 мільярдів євро через карусельне шахрайство з ПДВ. За 30-річний період ця збитковість сягає незбагненних 1,5 трильйона євро вкрадених податкових надходжень.

Тільки для Німеччини експерти оцінюють щорічні податкові втрати від п'яти до 14 мільярдів євро, а за деякими оцінками навіть до 15 мільярдів євро. Кільський інститут світової економіки підрахував у 2020 році, що збитки, завдані карусельним шахрайством з ПДВ у ЄС, можуть сягати 64 мільярдів євро на рік, з яких від 12 до 15 мільярдів євро, ймовірно, можна віднести до Німеччини.

Однак ці цифри залежать від значної невизначеності, оскільки ні федеральний уряд, ні штати не ведуть статистичний облік щодо масштабів податкових втрат, спричинених карусельним шахрайством з ПДВ. У відповідь на парламентський запит федеральний уряд дав ухильну відповідь, заявивши, що не має інформації про частоту, масштаби чи суму збитків. Окрім симуляційного дослідження у 2005 році, федеральний уряд не замовляв жодних досліджень щодо шахрайства з ПДВ або карусельного шахрайства з ПДВ.

Найбільшою окремою справою, розкритою на сьогодні, є операція «Адмірал», яку розпочала Європейська прокуратура (ЄППО). Це розслідування розпочалося у квітні 2021 року з перевірки невеликої компанії в Португалії, яка торгувала мобільними телефонами та електронними пристроями. Протягом 18 місяців ЄППО викрила мережу з майже 9000 компаній та понад 600 осіб, що охоплювала 22 держави-члени ЄС та численні треті країни. Орієнтовна сума збитків склала 2,9 мільярда євро, пізніше була переглянута до 3 мільярдів євро.

Які помітні випадки карусельного шахрайства стали відомі?

Кілька гучних справ ілюструють масштаби та професіоналізм організованого карусельного шахрайства. Справа Deutsche Bank, пов'язана з торгівлею викидами CO2 у період між 2009 і 2010 роками, є одним із найгучніших скандалів у Німеччині. Тринадцять банківських співробітників були засуджені за використання установи як посередника в незаконній карусельній торгівлі квотами на викиди CO2. Податкові збитки склали 145 мільйонів євро. Deutsche Bank врегулював податковий борг, що виник; саму установу не було притягнуто до відповідальності, оскільки в Німеччині немає корпоративного кримінального права.

У центрі скандалу опинився керівник відділу, відповідального за відділ продажу викидів. Його засудили до трьох років позбавлення волі за розвіювання сумнівів інших співробітників та фабрикування нібито позитивного аудиту сумнівної компанії. Федеральний суд підтримав вирок за пособництво в ухиленні від сплати податків.

Випадок громадянина Великої Британії Імрана Ахмеда ілюструє міжнародний вимір карусельного шахрайства та труднощі судового переслідування. Ахмед, родом з Престона на північному заході Англії, перебував під наглядом британської влади з 1998 року через можливі зв'язки зі злочинністю та тероризмом. Протягом багатьох років він створив міжнародну мережу, що займалася торгівлею мобільними телефонами, текстилем, сертифікатами CO2 та, згодом, металами.

За оцінками, Ахмед відповідальний за ухилення від сплати податків на загальну суму 110 мільйонів євро, з яких лише 40 мільйонів євро було предметом судового переслідування. Його було заарештовано в аеропорту Манчестера в листопаді 2010 року за підозрою у відмиванні грошей, але невдовзі після цього звільнено, і він вирушив до Дубая. Він залишається там і донині, живучи розкішним життям вільної людини. На момент його арешту було вилучено докази активів на суму понад 40 мільйонів фунтів стерлінгів у нерухомості в Англії, Індії та Дубаї, включаючи два поверхи Бурдж-Халіфи, найвищої будівлі у світі.

Оскільки Ахмед практично недоступний для європейського правосуддя в Дубаї, з його адвокатами було домовлено про дворічний умовний термін. З ухилення від сплати податків, яке спочатку оцінювалося в один мільярд євро, на момент винесення вироку наприкінці 2017 року залишилося лише 80 мільйонів євро. Однак фактично було повернуто лише близько чотирьох мільйонів євро, які вчасно були забезпечені на рахунку в італійському банку.

Ще одна сенсаційна справа стосувалася колишнього торговця мобільними телефонами на ім'я Амір Бахер, ім'я якого було змінено ЗМІ. Підліток пройшов шлях від дрібного торговця мобільними телефонами до мультимільйонера. У 2014 році його було заарештовано та засуджено за ухилення від сплати податків на суму близько 40 мільйонів євро. Його товари, що продавалися, включали переважно мобільні телефони, ігрові консолі та сертифікати CO2. Він заробляв лише частину своїх грошей від фактичного продажу своїх товарів. Він в основному поширював пропоновані товари через різні компанії, що займаються фіксацією зниклих торговців, у кількох країнах ЄС.

У 2024 році в Берліні двох чоловіків було засуджено за загальноєвропейську схему шахрайства з використанням автомобілів класу люкс та медичних масок. Вони нібито не сплатили податок на додану вартість (ПДВ) та заявили про податкові пільги на вхідний податок. Орієнтовні податкові збитки склали приблизно 50 мільйонів євро. Розслідування охопило Німеччину, Чехію, Польщу, Францію та Хорватію. Чоловіків засудили до десяти років, восьми років і шести місяців позбавлення волі відповідно.

Операція «Вихор», проведена Європейською прокуратурою у липні 2025 року, була спрямована на шахрайство «карусельного типу», пов’язане з розкішними автомобілями вартістю щонайменше 100 мільйонів євро. Шістьох осіб було заарештовано під час скоординованих рейдів у Німеччині, Нідерландах, Бельгії, Угорщині та Словаччині. Було вилучено активи на суму понад 20 мільйонів євро, включаючи банківські рахунки, нерухомість та розкішні автомобілі. Злочинні групи продали тисячі автомобілів, використовуючи підставні компанії та підроблені документи.

Чому карусельне шахрайство так важко виявити?

Виявлення карусельного шахрайства створює величезні труднощі для податкових органів, труднощі, властиві самій структурі шахрайства. Складність ще більше посилюється транскордонним характером транзакцій, використанням додаткових фіктивних компаній та іншими елементами, що роблять виявлення практично неможливим для податкових органів.

Ключова проблема полягає в тому, що компанії, що беруть участь у цій схемі, спочатку залишаються непомітними для податкових органів. Без ретельного розслідування передісторії схеми інші компанії не можуть бути притягнуті до відповідальності. Зазвичай «відсутній трейдер» зникає з ринку приблизно через шість місяців, перш ніж податкова служба помічає шахрайство.

Товари проходять цикл, у якому вони кілька разів переходять з рук в руки з кожною наступною транзакцією. З кожним кроком потенціал для незаконно високого прибутку зростає, водночас відстеження злочинів стає дедалі складнішим для слідчих. Часто підставні компанії та компанії-підстави використовуються для маніпуляцій зі значними сумами податку з продажів.

Транскордонний характер шахрайства ще більше ускладнює судове переслідування. Згідно з принципом країни призначення, жодне зарахування вхідного або вихідного податку з інших ланок ланцюга постачання неможливе, оскільки ПДВ стягується не в країні походження, а в країні призначення. Це призводить до залучення різних національних податкових органів, які часто мають труднощі в обміні інформацією.

Розслідування зазвичай тривають кілька років. Прокуратура Аугсбурга, яка вважається одним із найкомпетентніших та найвідданіших слідчих органів у справах про карусельне шахрайство, проводить масштабні розслідування з середини 2011 року, розширивши кількість підозрюваних з початкової невеликої кількості до понад 350 осіб. Було виявлено вісім різних організацій, які керували кількома схемами карусельного шахрайства. Це високопрофесійні організації, що базуються за кордоном.

Наш досвід у сфері розвитку бізнесу, продажів та маркетингу в ЄС та Німеччині - Зображення: Xpert.Digital

Галузеві напрямки діяльності: B2B, цифровізація (від штучного інтелекту до XR), машинобудування, логістика, відновлювані джерела енергії та промисловість

Більше інформації тут:

• Експертний бізнес-центр

Тематичний центр, що пропонує аналітичні матеріали та досвід:

• Платформа знань, що охоплює світову та регіональну економіку, інновації та галузеві тенденції
• Збірка аналітичних матеріалів, ідей та довідкової інформації з наших ключових напрямків діяльності
• Місце для експертів та інформації про поточні розробки в бізнесі та технологіях
• Центр для компаній, які шукають інформацію про ринки, цифровізацію та галузеві інновації

Як Німеччина бореться з карусельним шахрайством?

Німеччина демонструє значні недоліки в боротьбі з карусельним шахрайством, як у зборі даних, так і в міжнародній співпраці. Відповіді федерального уряду на парламентські запити свідчать про шокуючу відсутність обізнаності. Ні федеральне, ні земельне міністерства фінансів не мають конкретних даних про частоту, масштаби чи обсяг збитків, завданих карусельним шахрайством. Випадки, пов'язані з карусельним шахрайством з ПДВ, окремо не фіксуються в статистиці.

Фабіо Де Масі, заступник голови парламентської групи Лівої партії в Бундестазі, різко розкритикував цю ситуацію: «Федеральний уряд та уряди земель блукають у темряві, не маючи власних даних, тоді як злочинці обдирають державу з податку з продажу, як різдвяного гусака». Тім Паргент з Баварських зелених додав: «Відсутність конкретних даних та диференційованої статистики у сфері податкових та фінансових злочинів значно перешкоджає пошуку політичних рішень».

Особливо критичним моментом є нерішуча позиція Німеччини щодо європейської системи раннього попередження TNA (аналіз мережі транзакцій). Ця система використовує штучний інтелект для виявлення транскордонного шахрайства з ПДВ і була запущена у травні 2019 року. Поряд із Великою Британією, Німеччина була єдиною країною ЄС, яка спочатку не брала активної участі в системі TNA. На початку травня 2019 року уряд Німеччини висловив занепокоєння щодо податкової таємниці та захисту даних.

У той час як інші країни вже використовували цю систему, Німеччина разом зі своїми 16 федеральними землями витратила місяці на вивчення структур, які б дозволили цей інструмент використовувати. Такі затримки щодня коштують німецькій казні грошей. Професор Марі Ламенш, експертка з європейських податкових систем у Вільному університеті Брюсселя, зазначила: «Якби люди в Німеччині знали про це, вони були б дуже розлючені на уряд».

У вичерпному звіті за 2020 рік Федеральна рахункова палата Німеччини розкритикувала недостатню ІТ-підтримку для боротьби з шахрайством. Центральні національні системи контролю ПДВ були застарілими. Національний ІТ-інструмент для європейської системи раннього попередження EUROFISC ще не був розроблений. Крім того, центральні агентства з запобігання шахрайству не мали технічної інфраструктури для автоматизованого обміну даними.

Крім того, ефективні інструменти запобігання шахрайству були послаблені. Вимога щодо щомісячної звітності для новостворених підприємств, яка була важливою системою раннього попередження, була призупинена на кілька років. Спеціальні перевірки ПДВ демонструють постійне зниження рівня перевірок протягом багатьох років, хоча вони довели свою ефективність як інструмент боротьби з шахрайством.

Чи існують ефективні рішення проти карусельного шахрайства?

Експерти загалом погоджуються, що так звана процедура зворотного нарахування ПДВ є найефективнішим рішенням проти карусельного шахрайства. Ця процедура передає податкове зобов'язання на зворотне: отримувач товарів або послуг, а не постачальник, несе відповідальність за сплату ПДВ. Хоча отримувач повинен сплатити ПДВ, він може одночасно заявити його як вхідний податок. Результатом є гра з нульовою сумою, що усуває стимул для карусельного шахрайства.

Процедура зворотного нарахування ПДВ звільнить торгівлю між підприємствами від ПДВ, тим самим усунувши стимули для карусельного шахрайства. Відсутній трейдер більше не зможе утримувати ПДВ, оскільки він взагалі не буде сплачений. Водночас більше не буде незаконного відшкодування вхідного податку, оскільки останній трейдер у ланцюжку повинен буде сплатити податок самостійно.

У Німеччині процедура зворотного оподаткування вже є обов'язковою для певних секторів та груп товарів, схильних до шахрайства, зокрема в будівельному секторі та в торгівлі мобільними телефонами, планшетними ПК, комп'ютерними чіпами та ігровими консолями. Ці заходи значно зменшили кількість випадків шахрайства в постраждалих регіонах.

Баварський уряд землі та політики з різних партій закликають до поширення процедури зворотного нарахування ПДВ на весь ЄС. Фабіо Де Мазі вимагав: «Міністр фінансів Олаф Шольц повинен виступати за процедуру зворотного нарахування ПДВ у ЄС». Однак позиція Німеччини в дискусії щодо загальної процедури зворотного нарахування ПДВ на європейському рівні залишається незрозумілою.

Ще одним важливим інструментом є вищезгадана система TNA в рамках EUROFISC, багатосторонньої системи раннього попередження держав-членів. Завдяки автоматизованому аналізу даних та штучному інтелекту підозрілі мережі можна виявити на ранній стадії. Система дозволяє виявляти моделі транзакцій, що вказують на карусельне шахрайство, та швидко обмінюватися цією інформацією між державами-членами.

Профілактичні заходи для бізнесу включають ретельну перевірку ділових партнерів. Підозрілі ознаки включають великі готівкові платежі, банківські рахунки в країні, відмінній від адреси бізнесу, сумніви щодо номера платника ПДВ або податкової реєстрації та надзвичайно високі комісії. Бізнесу слід перевірити особу та адресу потенційних ділових партнерів за адресою їхнього бізнесу та залучити іншу особу, яка може підтвердити цю перевірку.

Чому карусельне шахрайство маловідоме в ЗМІ та громадськості?

Низький рівень обізнаності громадськості щодо карусельного шахрайства порівняно з іншими фінансовими скандалами, такими як Cum-Ex, є складним явищем з кількома причинами. Щорічні збитки, завдані карусельним шахрайством у ЄС, які становлять 50 мільярдів євро, значно перевищують загальні збитки Cum-Ex, що оцінюються в 150 мільярдів євро за 20 років, якщо порівнювати часові рамки.

Ключова причина полягає у складності шахрайства. Хоча транзакції Cum-Ex також є складними, вони зосереджені на операціях з акціями приблизно в дату реєстрації дивідендів, що робить їх більш керованою та зрозумілою концепцією. З іншого боку, карусельне шахрайство охоплює широкий спектр товарів, постійно розвивається та поширюється на різні юрисдикції. Його механіку важче зрозуміти пересічним особам, ніж і без того складну систему Cum-Ex.

Висвітлення Cum-Ex у ЗМІ виграло від кількох факторів, відсутніх у справах про карусельне шахрайство. По-перше, Cum-Ex була пов'язана з такими відомими гравцями, як публічно відомі банки та зв'язки з політиками, як Олаф Шольц, у зв'язку з Warburg Bank. Таке персоналізоване висвітлення привертає більше уваги громадськості, ніж абстрактні розслідування анонімних фіктивних компаній.

По-друге, інтенсивне розслідування файлів CumEx, проведене Correctiv, Panorama та іншими ЗМІ у 2018 році, привернуло постійну увагу ЗМІ. Публікація супроводжувалася масштабною медіакампанією, яка привернула увагу громадськості до цього питання. Хоча Correctiv опублікував аналогічне розслідування шахрайства типу «карусель» у 2019 році під назвою «Grand Theft Europe», в якому взяли участь 35 ЗМІ з 30 країн, громадська реакція залишалася значно менш вираженою.

Ключовим аспектом є правова ясність. У 2020 році Федеральний суд однозначно підтвердив, що операції Cum-Ex є кримінальними злочинами, а не просто податковою лазівкою. Ця чітка класифікація як злочину та пов'язані з нею вироки, деякі з яких передбачали тривалі терміни ув'язнення, зробили це питання цінним для новин. Цієї чіткої класифікації часто бракує в карусельному шахрайстві, оскільки багато учасників несвідомо втягуються в шахрайські ланцюги.

Характер медіаландшафту також відіграє певну роль. Злочини «білих комірців», зокрема податкове шахрайство, вважаються складними темами, про які важко повідомляти. Німецькі ЗМІ схильні зосереджуватися на внутрішніх скандалах із безпосередньою особистою участю. Транскордонний та анонімний характер карусельного шахрайства пропонує менше можливостей для персоналізованого висвітлення подій.

Відсутність збору статистичних даних у Німеччині ще більше сприяє відсутності цієї теми в громадських дебатах. Без офіційних даних та регулярних урядових звітів немає підстав для повторного висвітлення в новинах. Натомість, скандал Cum-Ex стосувався оцінки збитків від бетону, судових справ та парламентських розслідувань, які постійно генерували нову інформацію.

Ще одним фактором є міжнародний вимір. Хоча Cum-Ex сприймався переважно як німецький скандал із міжнародними зв'язками, карусельне шахрайство є загальноєвропейською проблемою без чіткого національного фокусу. Це ускладнює медіа-аналіз та зменшує потенціал для національної ідентифікації.

Не слід недооцінювати роль журналістів-розслідувачів та труднощі, пов'язані з висвітленням підозрюваних правопорушень. У справі Cum-Ex були переконливі документи та інсайдерська інформація, які дозволили створити чіткі наративи. У карусельному шахрайстві винуватці часто знаходяться в Дубаї або інших юрисдикціях за межами ЄС, що робить висвітлення випадків юридично ризикованішим та практично складнішим.

Зрештою, швидкість розслідування також відіграє певну роль. З роками Cum-Ex перетворився на проблему, що постійно виникає, з регулярними новими викриттями, судовими процесами та політичними наслідками. З іншого боку, карусельне шахрайство бореться вже десятиліттями, але без гучних подій, які б привернули увагу ЗМІ.

Яку роль відіграє Європейська прокуратура (ЄППО)?

Європейська прокуратура (ЄППО), яка розпочала свою роботу в червні 2021 року, знаменує собою поворотний момент у боротьбі з транскордонним податковим шахрайством. Організація продемонструвала, що скоординовані європейські розслідування значно ефективніші, ніж односторонні національні зусилля.

Успіх операції «Адмірал» підкреслює силу Європейської прокуратури (ЄППО). Те, що почалося у квітні 2021 року як звичайна перевірка невеликої португальської компанії, протягом 18 місяців перетворилося на викриття найбільшого карусельного шахрайства з ПДВ, яке коли-небудь розслідувалося в ЄС. Завдяки транскордонній співпраці ЄППО змогла встановити зв'язки між майже 9000 компаніями та понад 600 фізичними особами, що охоплюють 22 держави-члени ЄППО, а також треті країни, такі як Китай, Об'єднані Арабські Емірати, Швейцарія та Велика Британія.

28 листопада 2022 року Європейська прокуратура провела скоординовані рейди у 14 державах-членах ЄС, включаючи понад 200 обшуків. Злочинна діяльність включала не лише податкове шахрайство, а й відмивання грошей та зв'язки з організованою злочинністю. Розслідування виявило докази діяльності російської організованої злочинності, причому активи були внесені до операції в обмін на платежі та вплив на управління.

Європейська прокуратура отримала свої перші вироки в Португалії в рамках операції «Адмірал» у травні 2025 року. Десять осіб та 13 компаній були визнані винними в організації однієї з найбільших міжнародних справ про шахрайство з ПДВ. Ці вироки є першим юридичним результатом комплексного транскордонного розслідування, яке продовжує проводити Європейська прокуратура.

Толероване шахрайство на мільярд доларів?

Карусельне шахрайство є найбільшим податковим шахрайством у Європі, яке щорічно завдає збитків щонайменше 50 мільярдів євро по всьому ЄС та до 15 мільярдів євро лише в Німеччині. За три десятиліття це становить 1,5 трильйона євро вкрадених податкових надходжень. Ці гроші потім недоступні для інвестицій в освіту, охорону здоров'я, інфраструктуру та безпеку.

Низький рівень обізнаності громадськості про це явище різко контрастує з його масштабами. Хоча шахрайство Cum-Ex, загальні збитки якого за 20 років склали приблизно 150 мільярдів євро, отримало пильну увагу ЗМІ та призвело до політичних наслідків, карусельне шахрайство залишається значною мірою невідомим, незважаючи на порівнянні щорічні втрати. Це пов'язано зі складністю шахрайства, відсутністю персоналізації, неадекватним статистичним обліком та транскордонним характером проблеми.

Німеччина значно відстає у боротьбі зі злочинністю. Брак статистичних даних, нерішуча участь у європейських системах раннього попередження та недостатня ІТ-інфраструктура дозволяють злочинним організаціям щороку красти мільярди. Уряд Німеччини не замовляв жодних досліджень з цієї теми з 2005 року.

Ефективні рішення справді існують. Механізм зворотного нарахування ПДВ довів свою ефективність у тих сферах, де він застосовується. Його поширення на весь ЄС усуне стимул для карусельного шахрайства. Крім того, успіхи Європейської прокуратури демонструють, що транскордонні розслідування можуть працювати, коли є політична воля.

На питання, чи є карусельне шахрайство допустимою формою ухилення від сплати податків, однозначної відповіді немає. З одного боку, існують спеціалізовані слідчі органи, такі як прокуратура Аугсбурга, та успішні операції, такі як Admiral. З іншого боку, відсутність збору даних, десятиліття бездіяльності щодо ефективних контрзаходів та низька обізнаність громадськості свідчать про те, що цій проблемі не надається належного пріоритету. Щодня в ЄС втрачається близько 136 мільйонів євро податкових надходжень – грошей, які громадяни зрештою змушені нести через підвищення податків або скорочення державних послуг.

☑️ Наша ділова мова – англійська або німецька

☑️ НОВИНКА: Листування вашою рідною мовою!

Konrad Wolfenstein

Я та моя команда раді бути вашим особистим консультантом.

Ви можете зв'язатися зі мною, заповнивши контактну форму тут , або просто зателефонувавши мені за номером +49 89 89 674 804 ( Мюнхен) . Моя адреса електронної пошти: [email protected]

Я з нетерпінням чекаю нашого спільного проєкту.

☑️ Підтримка МСП у стратегії, консалтингу, плануванні та впровадженні

☑️ Створення або переорієнтація цифрової стратегії та діджиталізації

☑️ Розширення та оптимізація процесів міжнародних продажів

☑️ Глобальні та цифрові торгові платформи B2B

☑️ Розвиток бізнесу Pioneer / Маркетинг / PR / Виставки