Податкові пільги для сонячних енергетичних систем – Податкові пільги! Бундестаг схвалив податкові пільги на розширення сонячних систем!

Перші кроки до масового просування розширення відновлюваних джерел енергії вже зроблено: у середу (30 листопада 2022 року) Фінансовий комітет схвалив суперечливе звільнення від оподаткування будівництва «менших» сонячних енергетичних систем приватними домогосподарствами (етап 2 федерального законодавчого процесу). 2 грудня Бундестаг провів остаточні обговорення Закону про щорічне оподаткування на 2022 рік, і йому потрібно лише схвалення Бундесрату 16 грудня, що вважається остаточним рішенням.

Фінансування має на меті забезпечити розширення сонячної енергетики в найближчі роки та таким чином зробити важливий внесок у енергетичний перехід.

Нове положення коаліційного уряду є дуже бажаним і давно очікуваним стимулом для багатьох домовласників інвестувати в сонячну енергетику. Досі приватним операторам систем було важко брати участь у фотоелектричних системах, оскільки витрати на їх придбання високі, а рентабельність інвестицій часто недостатня для виправдання інвестицій. Нове звільнення від оподаткування тепер змінює це. Приватні фотоелектричні системи тепер звільнені від оподаткування, що робить інвестиції значно привабливішими.

Асоціація відновлюваних джерел енергії землі Північний Рейн-Вестфалія зазначає у своєму останньому прес-релізі:

• Оператори малих сонячних електростанцій (до 30 кВтпік) повинні будуть сплачувати податок на прибуток та торговельний податок з доходів від винагороди за сонячну енергію не лише в майбутньому, але й ретроактивно, з 1 січня 2022 року .

• 19-відсотковий податок на додану вартість на придбання та встановлення фотоелектричних (PV) систем, включаючи акумуляторні накопичувачі,.

• Звільнення від ПДВ вже застосовується до замовлень, розміщених цього року, за умови, що завод запрацює наступного року.

Найкращий аргумент для установників сонячних систем: більше жодних податків на них

Пов'язано з цим:

Сонячна енергія: Фотоелектричні системи дешевші у 2023 році – Більше жодного податку на придбання та експлуатацію менших сонячних систем

Федеральний законодавчий процес — це триетапний процес, під час якого законопроект обговорюється в Бундестазі, а потім або приймається, або відхиляється.

Перший етап, так зване перше читання, служить для обговорення політичного значення запропонованого закону та його цілей.

➡️ Обговорення в Бундестазі проекту Закону федерального уряду про щорічне оподаткування 2022 року (JstG 2022; 20/3879) – 14 жовтня 2022 року (п'ятниця)

На другому етапі, другому читанні, законопроект передається на розгляд комітетів. Тут законопроект детально розглядається. Потім головний комітет представляє версію законопроекту, яка обговорюється на пленарному засіданні на третьому та заключному етапі, третьому читанні. На цьому етапі будь-який член парламенту може запропонувати подальші поправки.

➡️ Фінансовий комітет ухвалив Закон про щорічне оподаткування за 2022 рік на своєму засіданні в середу (30 листопада 2022 року).

Третє читання – це остання можливість запропонувати поправки до законопроекту. Такі поправки можуть подавати лише парламентські групи або щонайменше п’ять відсотків членів парламенту. Ці поправки можуть стосуватися лише положень, які були змінені або додані під час другого читання. Після третього читання Бундестаг голосує за законопроект.

➡️ 2 грудня 2022 року (п'ятниця) у третьому читанні німецький Бундестаг провів остаточні обговорення Закону про щорічний податок.

Після того, як закон прийнято Бундестагом, його необхідно негайно надіслати до Бундесрату.

Основний закон принципово розрізняє закони, що потребують згоди, та закони, що підлягають запереченням. Якщо Бундесрат (Федеральна рада) відмовляє у своїй згоді на закон, що потребує згоди, законодавча пропозиція відхиляється. У випадку закону, що підлягає запереченню, Бундестаг (Федеральний парламент) може за певних умов скасувати заперечення Бундесрату.

➡️ Схвалення Федеральною радою 16 грудня (п'ятниця) вважається певним. Федеральний уряд прийняв звернення штатів, зокрема щодо податку на прибуток, щодо юридичного звільнення від оподаткування експлуатації малих фотоелектричних систем.

Після успішного завершення заключного етапу законодавчого процесу Федеральному уряду потрібно лише підписати його та знову затвердити Федеральним президентом. Після цього він публікується у Федеральному віснику законів.

Запланована нульова ставка ПДВ – це щось абсолютно нове в німецькому законодавстві про ПДВ. Це означає, що поставки та встановлення цих систем оподатковуватимуться за ставкою 0% з наступного року. Іншими словами, ПДВ не буде, а точніше, ставка ПДВ становитиме 0%. Ми знайомі з аналогічною (але зовсім іншою) зниженою ставкою ПДВ у розмірі 7% для продуктів харчування, книг та газет.

Довідкова інформація:

Стандартна ставка ПДВ становить 19 відсотків. Певні послуги оподатковуються за зниженою ставкою 7 відсотків згідно з § 12 абзацом 2 німецького Закону про ПДВ (UStG) або звільняються від ПДВ згідно з § 4 UStG. Стандартна ставка 19 відсотків діє з 1 січня 2007 року, а знижена ставка 7 відсотків — з 1 липня 1983 року. Крім того, § 24 UStG передбачає середні ставки для сільськогосподарських та лісових підприємств, які можуть становити 5,5 відсотка або 10,7 відсотка. Крім того, § 23 UStG передбачає середні ставки, отримані з цих двох ставок, для сільськогосподарських та лісових підприємств, а також певних компаній та корпорацій.

Нульова ставка податку тепер застосовуватиметься з 2023 року до встановлення та постачання сонячних модулів, включаючи системи накопичення електроенергії, операторам, якщо фотоелектрична система встановлена ​​на приватних будинках або поблизу них, а також у громадських та інших будівлях.

У майбутньому установник або продавець сонячних систем буде відповідальним за визначення, чи застосовується положення про ПДВ 0% чи 19%. Це можна зробити або шляхом попереднього письмового підтвердження від клієнта того, що він не експлуатуватиме систему потужністю понад 30 кВтпік, та/або шляхом надання доказів через реєстр ринку

• Більше про Реєстр основних даних ринку (MaStR)
• Реєстрація в реєстрі основних даних ринку

⚠️ Сонячна система, накопичувач енергії або завершена установка, які вже були придбані, не можуть бути ретроактивно виставлені в рахунок-фактуру з використанням нульової ставки ПДВ. Логічно, що з нульовою ставкою ПДВ також більше немає можливості чи необхідності вимагати відшкодування ПДВ.

⚠️ Якщо закупівлю та введення в експлуатацію через спеціалізовану компанію на 2022 рік ще не завершено, а авансові платежі вже здійснено, компанія-замовник все ще може відповідно виправити 19% ПДВ, розрахований за 2022 рік, у остаточному рахунку-фактурі за 2023 рік.

⚠️ Фіксованим моментом часу для введення в експлуатацію, окрім підтвердження від установника сонячних систем, є запис у реєстрі основних даних ринку.

Існує зобов'язання щодо звітності для реєстру основних даних ринку як для сонячних електростанцій, так і для систем накопичення електроенергії – кожної окремо

Кожна нова установка має бути зареєстрована в реєстрі основних даних ринку протягом одного місяця з моменту введення в експлуатацію.

Ви повинні окремо зареєструвати кожну систему виробництва електроенергії. Це також включає акумуляторні накопичувачі . Якщо ви експлуатуєте фотоелектричну систему з акумуляторними накопичувачами, ви повинні окремо зареєструвати як сонячні панелі, так і акумуляторні накопичувачі .

Більше інформації можна знайти тут:

• Центр консультацій для споживачів: Реєстр основних даних ринку: Що вам потрібно знати про сонячні системи та аналогічні продукти
• Журнал PV: Нульовий відсоток ПДВ для фотоелектричних систем з 2023 року
• Податкові пільги для малих фотоелектричних систем з 2023 року

На своєму засіданні в середу Фінансовий комітет схвалив Закон про щорічний податок, який включає низку податкових покращень та змін, а також податок на прибуток енергетичних компаній. Проект закону (20/3879, 20/4229), поданий до Федерального уряду, був схвалений коаліційними партіями СДПН, Альянс 90/Зелені та ВДП. Парламентська група ХДС/ХСС проголосувала проти нього, тоді як АдН та Ліві утрималися. Раніше коаліційні партії подали 39 поправок до проекту закону. Опозиційні партії різко критикували коаліцію за іноді дуже пізнє подання цих поправок.

Ключові аспекти закону включають створення каналу прямих платежів за державні пільги з використанням ідентифікаційного податкового номера. Це має на меті полегшити розподіл певних майбутніх федеральних пільг, таких як екстрена допомога або кліматичні фонди.

Крім того, проект закону передбачає, що малі фотоелектричні системи можуть експлуатуватися без сплати податків. Це положення діє з цього року. Спочатку планувалося, що воно набуде чинності у 2023 році.

…

Крім того, проект містить положення щодо оподаткування пільги на енергоносії для пенсіонерів та одержувачів соціальної допомоги. Очікується, що це принесе додаткові 520 мільйонів євро цього року. Обмеження цін на газ/опалення (груднева допомога) також стане оподатковуваним. Тут планується механізм соціальної компенсації, завдяки якому лише платники податків, які зобов'язані сплачувати надбавку солідарності, побачать, як їхній оподатковуваний дохід збільшується завдяки пільзі, що надається обмеженням цін на газ.

Регламент ЄС, що запроваджує збір у разі енергетичної кризи, також буде впроваджено через Закон про щорічне оподаткування. Він передбачає, що прибуток, отриманий у 2022 та 2023 фінансових роках (або 2022/23 та 2023/24 для компаній з різними фінансовими роками) компаніями нафтогазової, вугільної та нафтопереробної промисловості, який перевищує середній прибуток на 20 відсотків порівняно з попередніми роками (2018-2021), буде оподатковуватися. Ставка податку становитиме 33 відсотки. Очікується, що додаткові податкові надходження становитимуть від одного до трьох мільярдів євро та сприятимуть фінансуванню обмеження цін на електроенергію.

…

Парламентська група ХДС/ХСС назвала деякі положення досить недопрацьованими. Це стосується внеску ЄС на випадок енергетичної кризи та оподаткування грудневих виплат допомоги. У 20 мільйонах випадків необхідно буде перевірити, чи підлягає сплаті надбавка солідарності, і, отже, чи підлягає допомога оподаткуванню. Визначення податкових зобов'язань буде надзвичайно складним у випадку спільного проживання. Однак звільнення від оподаткування для малих фотоелектричних систем, вища надбавка для працівників та амортизаційні пільги на житлове будівництво є важливими та вітаються.

Парламентська група Партії зелених заявила, що поправки зробили і без того хороший закон ще кращим. Вони також відзначили «чудові підходи» щодо фотоелектричної енергетики. Парламентська група ВДП також заявила, що і без того хороший закон було вдосконалено. Звільнення від оподаткування малих фотоелектричних систем, за їхніми словами, є величезним кроком до зменшення бюрократії.

Парламентська група AfD побачила багато позитивних аспектів, таких як правила щодо фотоелектричних систем та роботи з дому. Однак вони також зазначили, що звільнення від оподаткування фотоелектричних систем означає, що збитки більше не підлягають відрахуванню. Вони не погоджувалися з фактичним збільшенням податку на спадщину внаслідок іншої оцінки нерухомості.

Пропозицію щодо резолюції парламентської групи ХДС/ХСС було відхилено. Група розкритикувала той факт, що численні пропозиції коаліції щодо податкової політики, такі як прискорена амортизація для захисту клімату та цифровізації, а також неоподатковувана пільга на податок на передачу нерухомості, не були включені до щорічного податкового закону. Вони також закликали відкласти початок повного оподаткування пенсій до 2060 року та збільшити пільги на податок на спадщину.

Прес-реліз – Німецький Бундестаг – Фінанси/Комітет – 30.11.2022 (hib 706/2022)

PDF Німецький Бундестаг – Друковані матеріали 20/3879

PDF Німецький Бундестаг – Друковані матеріали 20/4229

Асоціація відновлюваної енергетики Північного Рейну-Вестфалії розраховує на те, що податкові пільги для невеликих фотоелектричних систем, прийняті Бундестагом, дадуть поштовх розширенню сонячної енергетики по всій землі.

Сьогодні німецький Бундестаг ухвалив Закон про щорічне оподаткування на 2022 рік, який включає низку податкових пільг для менших сонячних енергетичних систем піковою потужністю до 30 кіловат. Згідно із законом, оператори цих малих сонячних електростанцій будуть звільнені не лише від податку на прибуток та торговельний податок з доходів від «зелених» тарифів на сонячну енергію, але й це звільнення застосовуватиметься ретроактивно з 1 січня 2022 року. Крім того, з наступного року буде скасовано 19% податок на додану вартість (ПДВ) на придбання та встановлення фотоелектричних (PV) систем, включаючи акумуляторні накопичувачі. Це звільнення від ПДВ вже застосовується до замовлень, розміщених цього року, за умови введення системи в експлуатацію наступного року. Як правило, потенційні власники сонячних систем заощадять чотиризначну суму на ціні покупки.

«Завдяки звільненню від оподаткування приватних фотоелектричних систем коаліційний уряд надає багатьом домовласникам дуже хороший і давно очікуваний стимул інвестувати в сонячну енергетику», – прокоментував зміни Райнер Прігген, голова Асоціації відновлюваної енергетики Північного Рейну-Вестфалії (LEE NRW). «Величезні бюрократичні зусилля, пов’язані з регулярним поверненням ПДВ для скромних доходів від сонячної енергії, безумовно, відштовхнули забагато домовласників від встановлення власної сонячної енергетичної системи»

Особливо для власників односімейних та двосімейних будинків нові правила пропонують можливість генерувати до 30 000 кіловат-годин чистої електроенергії на рік. У поєднанні з переходом на тепловий насос для опалення та потенційним придбанням електромобіля це дає можливість виробляти більшу частину енергії, необхідної для виробництва електроенергії, опалення та водіння. Враховуючи зростання цін на електроенергію, які, як очікується, незабаром становитимуть в середньому 50 центів за кВт-год по всій країні, а також зростання цін на нафту та газ, це гарна можливість зменшити особисті витрати на енергію після здійснення необхідних інвестицій.

Для захисту клімату кожна система сонячної енергії означає активну боротьбу з глобальним потеплінням. А враховуючи понад 30-річну гарантію на сонячні модулі, інвестиції в сонячні технології також пропонують гарну довгострокову перспективу.

За словами голови Асоціації відновлюваної енергетики Північного Рейну-Вестфалії (LEE NRW), податкові пільги нададуть «потужний поштовх» майбутньому розширенню сонячної енергетики в землі. Що також необхідно.

Згідно з аналізом порталу Solarbranche.de, за перші десять місяців цього року по всій землі було встановлено майже 765 МВт нових сонячних електростанцій. Це свідчить про те, що до кінця року рівень розширення попередніх років буде перевищено (загальне розширення у 2021 році: приблизно 656 МВт брутто, загальне розширення у 2020 році: приблизно 605 МВт брутто). «Це обнадійливо, але все ще занадто мало», – прокоментував цей розвиток Прігген, голова LEE NRW. «У масштабах штату нам потрібне щорічне розширення понад 2000 мегават, щоб уряд штату досяг своїх цілей»

Прес-реліз від 2 грудня 2022 року

Земельна асоціація відновлюваних джерел енергії NRW eV

Як головна організація сектору відновлюваної енергетики в Північному Рейні-Вестфалії, LEE NRW представляє інтереси всіх секторів, залучених до енергетичного переходу. До її членів належать середні компанії, асоціації та громадяни. Їхня спільна мета: 100% відновлюваної енергії до 2045 року – в секторах електроенергетики, опалення та транспорту. П'ять регіональних асоціацій LEE також виступають компетентними місцевими контактами для досягнення цієї мети. У Північному Рейні-Вестфалії, провідній енергетичній землі, цей сектор є великим роботодавцем, забезпечуючи 46 000 робочих місць та генеруючи 10 мільярдів євро доходу у 2017 році.

Замість того, щоб просто спостерігати збоку, як раніше, тепер кожен може активно зробити свій внесок у енергетичний перехід та захист довкілля. Це не лише енергоефективно, але й, поряд зі збільшенням власної приватної енергетичної незалежності, є ще одним важливим елементом: фінансовим стимулом, від якого кожен може тільки виграти. Навколишнє середовище, природа, люди та тварини:

• Сонячна енергетична система – це більше, ніж просто генератор електроенергії. Це важливий компонент захисту клімату. Кожна сонячна енергетична система робить свій внесок у зупинення та обмеження глобального потепління.
• Сонячна енергетична система працює без викидів і базується на сонячній енергії. Тому це відновлюване джерело енергії є не лише екологічно чистим, але й кліматично безпечним.
• Термін служби сонячної енергетичної системи становить понад 30 років, що гарантує стабільне постачання електроенергії для вашої електроніки. Вона також зменшує викиди CO2, тим самим захищаючи нашу атмосферу від зміни клімату.
• Сонячні енергетичні системи – це дуже сталий спосіб виробництва електроенергії, оскільки вони використовують відновлюване джерело енергії: сонце. Встановивши сонячну енергетичну систему, ви можете зробити довгостроковий внесок у захист клімату.
• Але сонячні панелі пропонують ще більше переваг. Вони дуже енергоефективні, оскільки сонячні модулі безпосередньо перетворюють сонячне світло на електрику. Крім того, сонячна енергія також дуже екологічна, оскільки під час її виробництва не утворюється жодних викидів. Таким чином, сонячні панелі можуть допомогти уповільнити глобальне потепління та захистити навколишнє середовище.

Все з одного джерела, спеціально розроблено для сонячних рішень для великих паркувальних зон. Рефінансуйте або компенсуйте свої майбутні витрати за рахунок власного виробництва електроенергії.

Знайдіть поради та рішення тут 👈🏻

Ми працюємо на місцевому рівні! Ми надаємо консультації, планування та монтажні послуги. У нас є привабливі сонячні рішення для вас, від вашого даху та тераси до вашого паркувального місця

Зв'яжіться з нами 👈🏻

Консультація та планування, включаючи необов'язкову оцінку вартості. Ми з'єднуємо вас із сильними партнерами у сфері фотоелектричної енергетики.

Знайдіть поради та рішення тут 👈🏻