0% податок на електроенергію: Чому Німеччина просто спостерігає за британською моделлю – Втрата 6,6 мільярда євро

Шок цін на електроенергію у Великій Британії: чи втрачає Німеччина історичну можливість?

Нульовий відсоток ПДВ на електроенергію: Segen для домогосподарств, марне для промисловості?

Велика Британія є лідером: британський уряд просто повністю скасував ПДВ на електроенергію для домогосподарств, тим самим полегшивши життя мільйонів громадян. Погляд через Ла-Манш неминуче викликає питання, чому німецькі споживачі досі повинні сплачувати повну 19-відсоткову ставку податку на свої і без того високі витрати на енергоносії. Поточні розрахунки показують, що подібний крок у Німеччині міг би різко зменшити рахунки за електроенергію та заощадити домогосподарствам мільярди, проте політики вагаються. Наш детальний аналіз показує, чому модель з нульовим відсотком була б справжнім Segen для приватних споживачів, тоді як німецька промисловість навряд чи виграла б від цього, і які перешкоди стоять на шляху такої податкової реформи в Німеччині.

Звільнення від податку на електроенергію: що британська модель означатиме для Німеччини

Рішення нового британського уряду повністю скасувати ПДВ на електроенергію для домогосподарств кидає різке світло на німецьку політику ціноутворення на енергоносії та показує, скільки фінансової свободи насправді прихована у внутрішній податковій архітектурі.

Одним із перших кроків на посаді нового прем'єр-міністра Великої Британії Енді Бернем оголосив про зниження податку на додану вартість (ПДВ) на електроенергію для домогосподарств з п'яти відсотків до нуля. Цей захід має набути чинності 1 жовтня 2026 року та спочатку обмежений кінцем березня 2027 року. За даними британського уряду, це зменшить річний рахунок за електроенергію середньостатистичного домогосподарства приблизно на 45 фунтів стерлінгів, або близько 53 євро. Отриманий податковий дефіцит у розмірі приблизно 850 мільйонів фунтів стерлінгів у поточному фінансовому році буде профінансовано за рахунок скасування суперечливого проекту цифрових посвідчень особи, бюджет якого був закладений у 1,8 мільярда фунтів стерлінгів на три роки. Оголошення було навмисно приурочене до наступного коригування граничної ціни на електроенергію у Великій Британії регуляторним органом Ofgem, щоб податкові пільги не компенсувалися одночасним збільшенням граничної ціни. Однак спостерігачі вже вказують на потенційне підвищення граничної ціни понад три відсотки, що може значно зменшити чистий ефект від зниження податку.

Детальний рахунок для німецьких домогосподарств

Порівняльний портал Verivox підрахував, що означатиме порівнянний захід для німецьких споживачів, і цифри є значними. Якби ПДВ на електроенергію в Німеччині було повністю скасовано, приватні домогосподарства могли б отримати загалом близько 6,6 мільярда євро на рік, тоді як середня ціна на електроенергію знизилася б приблизно на п'ять центів за кіловат-годину, або приблизно на 16 відсотків. Для сім'ї з річним споживанням 4000 кіловат-годин це означало б економію близько 198 євро, для пари зі споживанням 2800 кіловат-годин – близько 139 євро, а для домогосподарства з однією особою з 1500 кіловат-годин – близько 74 євро. Для порівняння, німецький ПДВ на електроенергію наразі становить повну стандартну ставку 19 відсотків, що значно вище за початкову ставку у Великій Британії в п'ять відсотків, що демонструє, що ідентичний захід мав би значно більший процентний вплив у Німеччині, ніж у Великій Британії. Федеральному уряду та землям доведеться відмовитися від податкових надходжень у розмірі приблизно 6,6 мільярда євро – суми, яка видається навряд чи політично доцільною, враховуючи й без того напружену бюджетну ситуацію.

Дешевша, але слабша альтернатива

Verivox розрахував не лише повне скасування ПДВ, але й значно помірнішу альтернативу: зниження окремого німецького податку на електроенергію до європейської мінімальної ставки. Цей захід знизить ціну на електроенергію приблизно на два центи за кіловат-годину, що означатиме економію приблизно 93 євро для сім'ї з річним споживанням 4000 кіловат-годин, 65 євро для пари та 35 євро для самотньої особи. Ці цифри значно нижчі, ніж у британській моделі, оскільки, на відміну від ПДВ, податок на електроенергію стягується не у відсотках від загальної ціни, а у фіксованій сумі за кіловат-годину. Це має суттєве значення для домогосподарств, оскільки зниження ПДВ впливає на всі складові ціни у відсотках, тоді як зниження податку на електроенергію зменшує лише невелику фіксовану складову загальної ціни. Тому будь-кому, хто хоче досягти найбільшого полегшення для приватних споживачів, буде важко уникнути реформи ПДВ, навіть якщо це буде дорожчий варіант з фінансової точки зору.

Як насправді формується ціна на електроенергію в Німеччині

Щоб зрозуміти наслідки потенційної податкової реформи, варто дослідити структуру цін на електроенергію в Німеччині. Згідно з останнім аналізом цін на електроенергію, проведеним Німецькою асоціацією енергетичної та водної промисловості (BDEW), середня ціна на електроенергію для домогосподарств у 2026 році становитиме близько 37,0 центів за кіловат-годину, причому найбільшу частку – 15,2 цента – становитимуть витрати на закупівлю та розподіл. Плата за використання мережі в середньому становить 9,3 цента за кіловат-годину, що на 1,6 цента менше порівняно з попереднім роком, завдяки державним субсидіям на плату за використання мережі передачі. Податки, збори та доплати для побутових споживачів складають 12,6 цента за кіловат-годину, що становить понад третину від загальної ціни. Це ілюструє значний вплив уряду на ціни на електроенергію в Німеччині порівняно з іншими країнами. Погляд на цей склад показує, що, на відміну від Великої Британії, де ПДВ на електроенергію вже був значно знижений до п'яти відсотків, Німеччина з повною стандартною ставкою 19 відсотків явно знаходиться у верхній частині європейської шкали, що також пояснює, чому реформа в цій країні була б ефективнішою, але водночас і фінансово дорожчою.

Чому компанії навряд чи скористаються звільненням від ПДВ

Ключова відмінність між приватними домогосподарствами та підприємствами полягає в самій німецькій системі ПДВ, і саме тут часто виникає головне непорозуміння при поверхневому розгляді британської моделі. Для підприємств, зареєстрованих як платники ПДВ, ПДВ, що відображається в рахунку за електроенергію, не є остаточним тягарем, а лише перехідною статтею. Завдяки відрахуванню вхідного податку підприємства можуть повернути повну суму ПДВ, сплачену за їхнім рахунком за електроенергію, податковій службі або компенсувати її власним зобов'язанням з ПДВ. Таким чином, скасування ПДВ на електроенергію просто не надасть жодної переваги ліквідності типовому підприємству, зареєстрованому як платник ПДВ, оскільки воно вже не було економічно обтяжене цим податком через відрахування вхідного податку. Єдиним реальним ефектом для таких підприємств було б незначне покращення ліквідності, оскільки потрібно було б попередньо фінансувати менше вхідного податку – ефект, який був би ледь помітним, враховуючи типово короткі цикли відшкодування.

Ситуація інша для груп, які фактично отримають вигоду від звільнення від ПДВ на електроенергію, а саме для тих, хто не має права на відрахування вхідного податку. Це включає, зокрема, малі підприємства, які користуються регулюванням малого бізнесу і тому не можуть вимагати відшкодування вхідного податку, а також багато некомерційних організацій, асоціацій, церков та певні сфери державного сектору, такі як школи чи адміністративні будівлі, які не здійснюють жодної підприємницької діяльності в сенсі ПДВ. Саме ці групи були чітко розглянуті в британській моделі, де малі, не зареєстровані платниками ПДВ підприємства, благодійні організації та заклади догляду спеціально призначені для отримання вигоди від зниженого або скасованого податку. Однак для переважної більшості традиційних промислових та комерційних підприємств у Німеччині, які мають право на відрахування вхідного податку, прямий вплив звільнення від ПДВ на електроенергію буде незначним.

Квазі-власне рішення: Як Xpert.Digital усуває операційні прогалини в B2B-маркетингу та продажах – Розумний контент-орієнтований бізнес - Зображення: Xpert.Digital

Xpert.Digital — це галузевий центр B2B, що базується на даних, який очолює Konrad Wolfenstein . Компанія виступає зовнішнім, квазі-внутрішнім рішенням для промислових партнерів, усуваючи операційні прогалини в маркетингу, контенті та продажах, не вимагаючи додаткових ресурсів з боку клієнта.

Більше інформації тут:

• Квазі-власне рішення: як Xpert.Digital усуває операційні прогалини в B2B-маркетингу та продажах – Розумний контент-орієнтований бізнес

Дійсно актуальні інструменти допомоги для промисловості

Хоча податок на додану вартість (ПДВ) є значною мірою нейтральним для бізнесу, окремий податок на електроенергію відіграє зовсім іншу роль. Це справжній податок на споживання, який не можна повернути через механізм відрахування вхідного податку, і тому він фактично несе виробничі витрати. Для виробничого сектору податок на електроенергію вже був знижений до європейської мінімальної ставки 0,50 євро за мегават-годину 1 січня 2024 року шляхом збільшення суми пільги згідно з розділом 9b Закону про податок на електроенергію з 15,37 євро до 20,00 євро за мегават-годину. Це значно зменшило ефективне податкове навантаження для промислових компаній, одночасно скасовуючи попередню компенсацію пікового навантаження згідно з розділом 10 Закону про податок на електроенергію. Тепер це включено до нової, вищої пільги згідно з розділом 9b, що навіть призводить до меншої бюрократії для компаній, оскільки підтвердження системи енергоменеджменту більше не буде обов'язковим.

За даними Федерального уряду Німеччини, втрати податкових надходжень через попередню схему вирівнювання податків на електроенергію в піковий період становили приблизно 1,375 млрд євро у 2023 році, тоді як загальне полегшення від нового пакету цін на електроенергію на 2024 рік оцінювалося приблизно в 3,25 млрд євро виключно завдяки розширенню Розділу 9b. Це доповнюється ще 1,3 млрд євро від продовження компенсації цін на електроенергію та так званого суперліміту для особливо енергоємних компаній. Для енергоємних підприємств, які конкурують на міжнародному рівні, компенсація цін на електроенергію в рамках Фонду клімату та трансформації та суперліміт залишаються вирішальними важелями, оскільки вони спеціально компенсують непрямі витрати на викиди CO2 від Європейської системи торгівлі викидами. За даними Федерального міністерства економіки та енергетики, від цього отримують вигоду близько 350 та 90 особливо енергоємних компаній відповідно.

Згідно з аналізом цін на електроенергію BDEW за 2026 рік, поточна середня ціна на електроенергію для малих та середніх промислових компаній становить 16,7 цента за кіловат-годину – це на 0,9 цента менше порівняно з попереднім роком, що також значною мірою пояснюється державною субсидією на плату за мережу передачі. Для середніх промислових компаній з річним споживанням від 20 до 70 мільйонів кіловат-годин ціна у 2025 році становила 15,9 цента, тоді як для великих промислових компаній з річним споживанням від 70 до 150 мільйонів кіловат-годин вона дещо зросла до 14,4 цента. Ці цифри показують, що відповідні складові витрат для промислових компаній менше складають податок на додану вартість (ПДВ) і більше – мережеві збори, закупівлі та інші збори. Тому політичні дебати щодо полегшення для компаній логічно зосереджуються на цих інструментах, а не на ПДВ.

Чому Німеччина навряд чи наслідуватиме британський приклад

Політична ситуація в Німеччині принципово відрізняється від ситуації у Великій Британії. Уряд Бернема зміг відносно легко забезпечити фінансування свого заходу, просто скасувавши вже суперечливий цифровий проект, який міжпартійний парламентський комітет визнав провальним, та перенаправивши вивільнені кошти. Порівнянного, легкодоступного джерела у розмірі 6,6 мільярда євро щорічно наразі немає у федеральному бюджеті Німеччини, особливо враховуючи, що державні фінанси вже перебувають під значним тиском через зростання соціальних витрат, витрат на оборону та відсоткових платежів. Крім того, в Німеччині податок на додану вартість (ПДВ) є спільним податком, який впливає як на федеральний, так і на земельні уряди, що робить реформу політично складнішою, ніж у більш централізованій системі, такій як британська. Крім того, ПДВ на енергоносії в Німеччині традиційно захищається на тій підставі, що енергія, на відміну від предметів першої необхідності, не вважається необхідною для виживання у строгому сенсі податкового законодавства і тому підлягає повній стандартній ставці, тоді як інші європейські країни, такі як Велика Британія, історично передбачали знижену ставку на енергоносії для домогосподарств.

Варто також зазначити, що навіть британський захід не обійшовся без критики у професійній спільноті. Критики стверджують, що зниження податків не вирішує фактичних структурних проблем британської електромережі, таких як недостатня потужність мережі та високі системні витрати, а лише забезпечує короткострокове косметичне полегшення. Крім того, цей захід у Великій Британії навмисно обмежений кінцем березня 2027 року, що демонструє, що навіть британський уряд розглядає його радше як короткостроковий інструмент проти кризи вартості життя, а не як постійну структурну реформу оподаткування енергії. Експерт з фінансових послуг Мартін Льюїс також зазначив у своєму аналізі, що споживачам не слід переоцінювати вплив зниження податків, оскільки воно являє собою лише зниження приблизно на 4,8 відсотка від загальної вартості рахунку за електроенергію та жодним чином не призводить до помітного повороту в умовах постійно високих витрат на енергоносії.

Питання політичних пріоритетів

Зрештою, залишається усвідомленням того, що питання звільнення електроенергії від ПДВ є не стільки технічним, скільки глибоко політичним. Чисто математична логіка чітко показує, що такий захід матиме помітніший вплив на приватні домогосподарства в Німеччині, скільки у Великій Британії, через вищу початкову ставку ПДВ у 19 відсотків порівняно з британською ставкою у п'ять відсотків, що призведе до загального полегшення у розмірі 6,6 мільярда євро щорічно та економії від 74 до 198 євро залежно від типу домогосподарства.

Водночас, детальніший розгляд німецької системи ПДВ показує, що така реформа буде практично неефективною для переважної більшості німецьких компаній, оскільки вони все одно не несуть тягаря ПДВ через відрахування вхідного податку. Справжнє полегшення для промисловості досягається за допомогою зовсім інших інструментів, зокрема податку на електроенергію, субсидій на мережеву плату та компенсації цін на електроенергію для енергоємних секторів. Тому будь-кому, хто обговорює британську модель, слід уникати помилки змішування точок зору домогосподарств та бізнесу. Справжні дебати щодо конкурентоспроможності німецької промисловості вирішуватимуться не ПДВ, а структурними витратами на розміщення, такими як мережева плата, збори та витрати на викиди CO2. Однак для приватних домогосподарств британська заява служить сигналом тривоги, демонструючи, що німецька податкова архітектура енергетики справді містить невикористаний потенціал для полегшення, якщо колись існуватиме політична воля до її впровадження.

☑️ Наша ділова мова – англійська або німецька

☑️ НОВИНКА: Листування вашою рідною мовою!

Konrad Wolfenstein

Я та моя команда раді бути вашим особистим консультантом.

Ви можете зв'язатися зі мною, заповнивши контактну форму тут [email protected]:, або просто зателефонувавши мені за номером +49 7348 4088 965. Моя адреса електронної пошти

Я з нетерпінням чекаю нашого спільного проєкту.

☑️ Підтримка МСП у стратегії, консалтингу, плануванні та впровадженні

☑️ Створення або переорієнтація цифрової стратегії та діджиталізації

☑️ Розширення та оптимізація процесів міжнародних продажів

☑️ Глобальні та цифрові торгові платформи B2B

☑️ Розвиток бізнесу Pioneer / Маркетинг / PR / Виставки

Від видимості до довіри: Ваш масштабований шлях з Xpert.Digital - Зображення: Xpert.Digital

У промисловому B2B сталий бізнес-відносини рідко виникають за одну ніч. Вони розвиваються крок за кроком – через видимість, професійну релевантність, повторювані точки дотику та зростання довіри. 4-етапна модель Xpert.Digital саме це і робить: вона пропонує структурований шлях, який починається з керованої точки входу та може перерости в глибшу співпрацю в розвитку бізнесу, якщо це необхідно.

Замість того, щоб покладатися на гучні маркетингові обіцянки, ця модель ставить на перший план відносини. Компанії починають з чітко визначених, легко обчислюваних показників, а потім, виходячи з власного досвіду, вирішують, наскільки вони хочуть розширити співпрацю. Ключовим фактором для цього безперешкодного процесу побудови довіри є те, що платформа повністю уникає надокучливої ​​реклами, тому редакційна увага залишається виключно на експертизі компаній.

Більше інформації тут:

• Від видимості до довіри: Ваш масштабований шлях з Xpert.Digital