Цифровий податок у Німеччині: Податковий план для Google, Meta, Amazon та інших компаній провокує Трампа – Чи зіткнемося ми тепер із торговельною війною?

Боротьба за інтерпретаційну владу: Чому уряд тепер хоче змусити великі технологічні компанії платити

Німеччина планує далекосяжний крок до регулювання діяльності технологічних гігантів: запровадження десятивідсоткового цифрового збору для таких компаній, як Google, Meta та Amazon. Ініціатива, яку започаткував державний міністр культури Вольфрам Ваймер, спрямована на обмеження зростаючої ринкової сили цих платформ, підвищення податкової справедливості та, зокрема, зміцнення Німеччини як медіацентру. Концепція базується на австрійській моделі, яка вже успішно генерує доходи, але має бути значно суворішою, зі ставкою збору вдвічі вищою.

Але ця пропозиція викликає значні суперечки та розпалює складні дебати. Існує значний опір не лише в німецькому уряді, особливо з боку Міністерства економіки, але й назрівають міжнародні проблеми. США, зокрема за часів Дональда Трампа, вже погрожували жорсткими контрзаходами, якщо Німеччина спробує такі національні самостійні зусилля, що підживлює побоювання щодо ескалації торговельної суперечки. Таким чином, дискусія торкається ключових питань цифрового суверенітету, конкурентної справедливості та трансатлантичних відносин і порушує вирішальне питання: чи може Німеччина перемогти в боротьбі з великими технологічними компаніями та США, чи проект приречений з самого початку?

Що таке запланований цифровий збір і хто за ним стоїть?

Федеральний уряд Німеччини планує запровадити так званий цифровий збір для великих технологічних компаній, таких як Google, Meta та Amazon. Проєкт очолює державний міністр культури Вольфрам Ваймер, позапартійний політик, який планує представити конкретний документ восени 2025 року. Ваймер пропонує структурувати платіж як збір, а не як податок, що має інші правові та політичні наслідки.

Державний міністр культури обґрунтовує свою ініціативу зростанням ринкової сили технологічних платформ Big Tech. «Ми не можемо дозволити технологічним платформам Big Tech отримати право на інтерпретацію, і ми більше не можемо демократично контролювати це», – сказав Ваймер в інтерв’ю RedaktionsNetzwerk Deutschland (RND). Він розглядає цифровий збір як інструмент обмеження домінуючих позицій таких компаній, як Google, у поширенні інформації, одночасно зміцнюючи Німеччину як центр медіа.

Ця концепція базується на австрійській моделі, але виходить за її межі. У той час як Австрія стягує п'ятивідсотковий цифровий податок на онлайн-рекламні послуги з 2020 року, Німеччина планує запровадити десятивідсотковий збір. Цей податок має на меті зосередитися на операторах платформ з мільярдними доходами, які використовують медіаконтент, включаючи не лише журналістський, а й культурний контент.

Який досвід подібних податків є в Європі?

Австрія слугує важливим орієнтиром для планів Німеччини. Сусідня країна запровадила цифровий податок 1 січня 2020 року, вимагаючи від великих онлайн-платформ сплачувати п'ять відсотків своїх рекламних доходів. Австрійський досвід показує стабільну, а часом і нестабільну, динаміку податкових надходжень. У 2024 році Міністерство фінансів Австрії отримало 124,1 мільйона євро від цифрового податку, що на 20 відсотків більше, ніж у попередньому році.

Ці цифри ілюструють значний обсяг доходів від цифрової реклами. Податок на цифрову рекламу у розмірі 124,1 мільйона євро являє собою відтік рекламних доходів з Австрії на міжнародні онлайн-платформи, що становить близько 2,48 мільярда євро. Водночас податкові надходження від традиційного рекламного збору стагнують та скорочуються, що свідчить про структурні зміни на рекламному ринку.

Франція вже була піонером у запровадженні національного цифрового податку у 2019 році, хоча й з нижчою ставкою у три відсотки. Французький цифровий податок був чітко спрямований проти так званих компаній "GAFA" – Google, Amazon, Facebook та Apple – і охоплював три основні сфери: доходи від онлайн-реклами, продаж даних користувачів та посередництво у ділових відносинах через цифрові платформи. Міністр економіки Франції очікував річних доходів у розмірі від 500 до 600 мільйонів євро після його запровадження.

Італія та Іспанія також запровадили цифрові податки, хоча й з різними підходами та ставками. Італія стягує тривідсотковий податок на доходи від реклами на цифрових платформах з 2020 року, тоді як Іспанія запровадила двовідсотковий цифровий податок для великих цифрових корпорацій з річним доходом понад 750 мільйонів євро у травні 2021 року.

Як різні політичні діячі реагують на пропозицію Ваймера?

Політична реакція на плани Ваймера щодо цифрового збору була неоднозначною, навіть усередині правлячої коаліції. Сам Ваймер має широку підтримку з боку ХДС/ХСС, СДПН та «Зелених», але реальність малює більш нюансовану картину.

Федеральний міністр економіки Катерина Райхе з ХДС категорично відкидає цифровий податок для американських технологічних компаній. «Ми повинні говорити не про збільшення, а про зменшення торговельних бар'єрів», – сказала Райхе в інтерв'ю RedaktionsNetzwerk Deutschland (RND). Вона стверджує, що водночас необхідно покращити конкурентні умови для німецьких та європейських цифрових компаній, щоб вони мали шанс у міжнародній конкуренції. Міністерство економіки наголошує, що заперечення Райхе було сформульовано в контексті поточних переговорів між Європейською комісією та адміністрацією США.

Єнс Шпан, лідер парламентської групи ХДС, також висловив застереження, хоча й не був повністю проти. «Amazon та подібні компанії ведуть тут багато бізнесу, але сплачують мало податків. Це несправедливо. Питання про те, чи варто нам запроваджувати податок, залишається відкритим», – сказав політик ХДС журналу Stern. Однак Шпан наголосив, що результат також залежить від переговорів зі США: «Спіраль ескалації нікому не вигідна. Якщо є сумніви, то вона шкодить, перш за все, Європі».

Усередині ХДС існують розбіжності. Хоча міністр фінансів землі Північний Рейн-Вестфалія Маркус Оптендренк попереджає про ризики та вважає цифровий податок контрпродуктивним, інші політики ХДС більш відкриті. Заступниця голови парламентської групи ХДС/ХСС Аня Вайсгербер підтримує цей крок як тимчасове рішення для загальноєвропейської податкової директиви.

СДПН принципово вітає ініціативу Ваймера. Мартін Рабанус, речник парламентської групи СДПН з питань медіа-політики, заявив, що СДПН вітає той факт, що державний міністр культури «зараз швидко впроваджує запровадження збору для онлайн-платформ, як це закріплено в коаліційній угоді». Збір також створить необхідну бюджетну гнучкість для інвестування саме в розширення та зміцнення медіа-локації.

«Зелені» також загалом підтримують, але критикують вибір часу та закликають до спільного європейського підходу. Заступник голови парламентської групи Костянтин фон Нотц заявив, що вони вітають той факт, що Союз визнав необхідність цифрового податку, але спільний європейський підхід важливіший, ніж будь-коли, особливо стосовно США.

Яку роль відіграє торговельна суперечка зі США?

Торговельний конфлікт зі США за часів президентства Дональда Трампа створює ключовий виклик для планів Німеччини щодо цифрових податків. Трамп неодноразово погрожував відповідними заходами, якщо країни запровадять цифрові податки на американські корпорації. «Цифрові податки покликані завдати шкоди американським технологіям або дискримінувати їх», – написав Трамп на своїй платформі Truth Social. Він погрожував значними додатковими тарифами на експорт з відповідних країн до США та обмеженнями експорту американських технологій та чіпів.

Побоювання щодо ескалації є виправданими, як показує приклад Канади. У червні 2025 року канадський уряд скасував запланований тривідсотковий цифровий податок після того, як Трамп пригрозив торговельними санкціями. Цей податок мав би ретроактивну силу та призвів би до рахунку в два мільярди доларів для американських компаній наприкінці червня. Виведення Канади ілюструє величезний тиск, який можуть чинити США.

Сам Ваймер усвідомлює цю проблему. На запитання, що станеться, якщо Трамп у відповідь підвищить тарифи, він відповів: «Можливо, мені доведеться поступитися. На жаль, Європа недостатньо сильна, щоб досягти бажаних результатів на рівних з американцями». Ця заява підкреслює дилему європейських планів цифрового оподаткування в контексті американської ринкової сили.

Європейська комісія зараз веде переговори з адміністрацією Трампа щодо торговельних питань, а потенційні заходи проти сектору послуг США також є частиною переговорного пакету. Запланована «взаємна торговельна угода» між США та ЄС може навіть призупинити виконання Закону про цифрові ринки для таких американських компаній, як Alphabet, Meta та Apple.

Яким буде конкретний вплив цифрового збору?

Запланований німецький цифровий податок буде застосований за австрійською моделлю, але з вищою ставкою. Він вплине на компанії, які перевищують певні порогові значення доходу як у світі, так і в Німеччині. В Австрії цей поріг становить 750 мільйонів євро глобального доходу та 25 мільйонів євро національного доходу від онлайн-реклами. Німеччина, ймовірно, планує аналогічні критерії.

Базою оцінки буде плата, яку постачальники онлайн-реклами отримують від клієнтів, при цьому витрати на послуги попереднього обслуговування, надані іншими постачальниками онлайн-реклами, будуть відраховуватися. Збір буде розроблений як самооцінювальний збір, який сплачується щомісяця.

Ваймер стверджує, що досвід Австрії показує, що кінцеві споживачі не помітять жодної суттєвої зміни цін в результаті такого збору. Тим не менш, питання про те, чи будуть витрати перекладені на користувачів, залишається спірним. Google вже оголосив у 2020 році, що перекладе австрійський цифровий податок на своїх клієнтів з реклами у вигляді п'ятивідсоткової комісії.

Дохід, отриманий від цифрового збору, має бути використаний для зміцнення медіасфери Німеччини. Ваймер не називає конкретних цифр, а просто говорить про «значну суму». Виходячи з австрійського досвіду та розміру німецької економіки, дохід цілком може сягати мільярдів.

Наша глобальна галузева та бізнес-експертиза в розвитку бізнесу, продажах та маркетингу - Зображення: Xpert.Digital

Галузевий фокус: B2B, цифровізація (від штучного інтелекту до XR), машинобудування, логістика, відновлювані джерела енергії та промисловість

Детальніше про це тут:

• Бізнес-центр Xpert

Тематичний центр з аналітичними матеріалами та експертними знаннями:

• Платформа знань про світову та регіональну економіку, інновації та галузеві тенденції
• Збір аналізів, імпульсів та довідкової інформації з наших пріоритетних напрямків
• Місце для експертів та інформації про поточні розробки в бізнесі та технологіях
• Тематичний центр для компаній, які хочуть дізнатися про ринки, цифровізацію та галузеві інновації

Які технічні та юридичні проблеми існують?

Впровадження цифрового збору тягне за собою значну технічну та юридичну складність. Ключовим питанням є визначення оподатковуваних послуг. Послугами онлайн-реклами вважаються реклама на цифровому інтерфейсі, зокрема у формі банерної реклами, реклами в пошукових системах та аналогічних рекламних послуг.

Географічний розподіл послуг створює додаткову проблему. Рекламна послуга вважається наданою всередині країни, якщо вона отримується на пристрій користувача з внутрішньою IP-адресою та орієнтована на внутрішніх користувачів з точки зору змісту та дизайну. Місце надання може визначатися на основі IP-адреси або інших технологій геолокації.

Відмінність від існуючих податкових систем є юридично проблематичною. Цифровий збір стягуватиметься разом зі звичайним оподаткуванням, що може призвести до подвійного оподаткування. Також існує ризик побічної шкоди для компаній, які не є переважно частиною великих технологічних корпорацій, але тим не менш можуть постраждати від цього збору.

Збір за самооцінку вимагає від компаній, яких це стосується, здійснювати щомісячні платежі до 15-го числа другого місяця, наступного за виникненням податкового зобов'язання. Електронну річну декларацію необхідно подати до 31 березня наступного року. Це адміністративне навантаження може бути особливо проблематичним для малих компаній.

Чому Ваймер вважає Google особливо проблематичним?

Аргументація Ваймера значною мірою зосереджена на Google та його ролі як розповсюджувача інформації. Він закликає до того, щоб Google підпадав під дію німецького законодавства про пресу та пов’язаної з ним відповідальності. Google стверджує, що вона не є медіакомпанією і тому не підпадає під логіку законодавства про медіа та пресу. Ваймер заперечує це: «Якщо ви можете отримати інформацію та класифікації за лічені секунди за допомогою пошуку Google, ви маєте справу зі ЗМІ».

Як конкретний приклад здатності Google визначати світ, Ваймер навів ідею президента США Дональда Трампа назвати Мексиканську затоку Американською затокою. «Кілька днів по тому бажання Трампа стало реальністю, тому що Google просто переписує картографію світу відповідно до своєї волі», – розкритикував державний міністр культури. Компанія має глобальну владу визначати світ за допомогою Google Maps. «Коли політичні та медійні сили так братаються, ми програємо».

Цей аргумент демонструє, що Ваймер стурбований не лише фіскальними аспектами, а й фундаментальними питаннями формування громадської думки та демократичного контролю. Великі платформи, такі як Google, копіюють усі знання, доступні в Інтернеті, та створюють нову форму знань за допомогою штучного інтелекту. Ваймер розглядає цей розвиток як загрозу демократичному порядку.

Як позиціонує себе німецька медіаіндустрія?

Німецька медіаіндустрія принципово підтримує плани Ваймера щодо цифрового податку. Німецькі видавці журналів посилюють тиск на федеральний уряд, щоб той нарешті запровадив цифровий податок на великі американські технологічні компанії та використав ці кошти для полегшення навантаження на місцеві видавництва.

Філіп Вельте, голова Медіаасоціації вільної преси (MVFP), стверджує, що дохід від збору може бути використаний Google та Meta для зменшення податку з продажу прес-послуг, що пропонуються німецькими медіакомпаніями. «Створення вартості найпотужніших компаній світу функціонує на основі нашої цифрової інфраструктури та нашого високоякісного контенту», – пояснив Вельте.

Керівник Burda, який також очолює асоціацію видавців журналів MVFP, схвалив цей проєкт, назвавши його давно назрілим. «Значна частина цифрової вартості, що створюється на європейських медіаринках, потрапляє до США», – сказав Вельте. «Кілька американських технологічних компаній та їхні клони, створені китайською диктатурою, душать вільний інтернет».

Медіаіндустрія розглядає цифровий збір не лише як можливість фінансування, а й як інструмент для відновлення чесної конкуренції. Вельте наголосив: «Гігантська ринкова влада цих компаній є структурною та регуляторною проблемою для європейської цифрової економіки та дедалі більше загрожує культурній та політичній стабільності нашої демократії».

Які міжнародні події впливають на німецькі дебати?

Міжнародний вимір цифрового оподаткування суттєво формує дискусію в Німеччині. Переговори щодо глобального рішення для оподаткування цифрової економіки тривають на рівні ОЕСР вже багато років, але ще не призвели до всеохоплюючого результату.

ЄС у цілому досі не зміг дійти згоди щодо спільного цифрового податку, хоча Європейська Комісія вже представила відповідний проект директиви у 2018 році. Спроба досягти широкого консенсусу щодо єдиного податку ЄС провалилася після трьох років інтенсивних переговорів. Спільний європейський цифровий податок наразі залишається нереалістичним, оскільки його мають спільно узгодити всі 27 держав-членів ЄС.

Тому кілька держав-членів ЄС вжили односторонніх заходів на національному рівні. Окрім Австрії, Франції, Італії та Іспанії, інші країни також планували аналогічні заходи. Однак такий фрагментарний підхід створює правову невизначеність і може призвести до спотворення конкуренції в межах ЄС.

США дедалі агресивніше реагують на національні цифрові податки. Трамп стверджує, що такі податки дискримінують американських технологічних гігантів, таких як Amazon, Alphabet та Meta. США дедалі частіше запроваджують обмеження на експорт технологій, зокрема високопродуктивних чіпів для штучного інтелекту, які вважаються критично важливими для національної чи економічної безпеки.

Як може виглядати європейське рішення?

З огляду на виклики, пов'язані з односторонніми діями на національному рівні, зростають заклики до скоординованої європейської відповіді. Центр європейських політичних досліджень, розроблений на замовлення Європейських зелених, представив аналіз того, як може виглядати загальноєвропейський цифровий податок. П'ятивідсотковий збір з доходів від послуг цифрової реклами та послуг платформ принесе податкові надходження у розмірі 37,5 мільярда євро у 2026 році.

Таке рішення для всього ЄС мало б кілька переваг: воно дозволило б уникнути спотворення конкуренції між державами-членами, створило б єдину правову базу та забезпечило б сильнішу переговорну позицію щодо США. Водночас його можна було б використовувати як контрзахід американським тарифам.

Однак політична реальність показує, що таке рішення важко реалізувати. Різні економічні інтереси держав-членів ЄС, правило одностайності з податкових питань та опір деяких країн, які прагнуть позиціонувати себе як цифрові центри, значно ускладнюють досягнення угоди.

Тим не менш, є голоси, які вважають європейське рішення необхідним. Андреас Аудретш, заступник лідера парламентської групи Партії зелених, заявив, що європейський цифровий податок, у кращому випадку, давно назрів, «щоб обмежити владу технологічних олігархів, які ставлять під загрозу нашу демократію та соціальну ринкову економіку».

Які економічні аргументи існують за і проти цифрового збору?

Економічні аргументи на користь цифрового збору зосереджені на питаннях податкової справедливості та конкурентної справедливості. Прихильники стверджують, що великі цифрові корпорації роками досягають рентабельності продажів близько 50 відсотків, що є явною ознакою надмірної ринкової влади. Прибуток лише п'яти найбільших технологічних компаній — Microsoft, Alphabet, Meta, Amazon та Apple — склав майже 400 мільярдів євро після сплати податків у 2024 році.

Водночас ці корпорації отримують додаткову несправедливу конкурентну перевагу завдяки агресивному податковому плануванню. Найбільші та найприбутковіші корпорації сплачують найнижчі податкові ставки, оскільки їм особливо легко перевести прибутки до податкових гаваней. За оцінками, великі цифрові корпорації сплачують лише близько трьох відсотків податку на прибуток, отриманий у Німеччині.

Критики цифрового збору попереджають про різні негативні наслідки. Маркус Оптендренк, міністр фінансів землі Північний Рейн-Вестфалія, стверджує: «Німеччина як місце розташування бізнесу страждає від надмірного податкового та податкового навантаження. Розгляд запровадження нового цифрового збору зараз створює невизначеність і зрештою призводить до додаткового навантаження на підприємства та споживачів».

Ще один аргумент, який використовують опоненти, — це ризик ескалації торговельної суперечки зі США. Цифрові мита, які, ймовірно, в першу чергу впливають на американські компанії, можуть знову розпалити податкову та тарифну суперечку зі США. Односторонні дії на національному рівні збільшують ризик нових торговельних конфліктів.

Які майбутні перспективи?

Майбутнє німецького цифрового збору залежить від кількох факторів. Ваймер має на меті представити конкретний документ з його розробкою до осені 2025 року, але політичний опір в уряді є значним. Опір міністра економіки Райхе та небажання лідера парламентської групи ХДС/ХСС Шпана свідчать про те, що шлях до впровадження може бути тернистим.

Вирішальним фактором буде те, як розвиватимуться торговельні переговори між ЄС та США. Якщо Трамп виконає свої погрози та відповість тарифами у відповідь на німецький цифровий збір, це може означати кінець планів. Сам Ваймер вже зазначив, що за певних обставин йому, можливо, доведеться «поступитися».

Як альтернатива односторонньому німецькому рішенню може з'явитися скоординована європейська відповідь. Дискусія щодо цифрових податків як контрзаходу американським тарифам набирає обертів. Такий розвиток подій надав би Німеччині сильнішу переговорну позицію.

Технологічний розвиток також відіграватиме певну роль. Зі зростанням штучного інтелекту та нових цифрових бізнес-моделей дебати щодо належного оподаткування створення цифрової вартості ще більше загостряться. Підходи, що обговорювалися сьогодні, можуть вже застаріти завтра.

Зрештою, дебати щодо цифрового податку в Німеччині є прикладом ширших питань щодо регулювання цифрової економіки, балансу між національним суверенітетом і міжнародною співпрацею, а також майбутнього демократичного контролю над потужними технологічними компаніями. Найближчі місяці покажуть, чи наважиться Німеччина взяти на себе ініціативу, чи змириться з міжнародними реаліями.

☑ Наша ділова мова - англійська чи німецька

☑ Нове: листування на вашій національній мові!

Konrad Wolfenstein

Я радий бути доступним вам та моїй команді як особистого консультанта.

Ви можете зв’язатися зі мною, заповнивши тут контактну форму або просто зателефонуйте мені за номером +49 89 674 804 (Мюнхен) . Моя електронна адреса: Вольфенштейн ∂ xpert.digital

Я з нетерпінням чекаю нашого спільного проекту.

☑ Підтримка МСП у стратегії, порадах, плануванні та впровадженні

☑ Створення або перестановка цифрової стратегії та оцифрування

☑ Розширення та оптимізація міжнародних процесів продажів

☑ Глобальні та цифрові торгові платформи B2B

☑ Піонерський розвиток бізнесу / маркетинг / PR / Мір

Від барів до глобального: МСП завойовують світовий ринок розумною стратегією - Зображення: xpert.digital

У той час, коли цифрова присутність компанії вирішує її успіх, виклик, як ця присутність може бути розроблена автентично, індивідуально та широко. Xpert.digital пропонує інноваційне рішення, яке позиціонує себе як перехрестя між промисловим центром, блогом та послом бренду. Він поєднує переваги каналів комунікації та продажів на одній платформі та дозволяє публікувати 18 різних мов. Співпраця з порталами -партнерами та можливість публікувати внески в Google News та дистриб'ютора преси з близько 8000 журналістів та читачів максимізують охоплення та видимість вмісту. Це є важливим фактором зовнішніх продажів та маркетингу (символи).

Детальніше про це тут:

• Автентичний. Індивідуально. Глобальний: стратегія Xpert.digital для вашої компанії