Сонячна енергія: Фотоелектричні системи дешевші у 2023 році – Більше жодного податку на придбання та експлуатацію менших сонячних систем

Закон про щорічне оподаткування 2022 року передбачає значні податкові пільги для менших фотоелектричних систем. Це вплине як на податок на прибуток, так і на податок на додану вартість.

14 вересня 2022 року Федеральний уряд Німеччини погодився зменшити податкові та бюрократичні перешкоди для фотоелектричних систем з 1 січня 2023 року.

«Закон про щорічний податок на 2022 рік визначає курс на прозору та справедливу податкову систему. Основна увага приділяється податковим пільгам та коригуванням, які сприятимуть подальшому просуванню цифровізації податкового адміністрування»

Закон про щорічне оподаткування 2022 року (JStG 2022) спрямований на вирішення цієї технічно необхідної законодавчої потреби. Це включає запровадження звільнення від сплати податку на прибуток для певних фотоелектричних систем та розширення консультативних повноважень асоціацій допомоги у сплаті податку на заробітну плату щодо фотоелектричних систем, звільнених від оподаткування.

Запровадження звільнення від сплати податку на прибуток

Звільнення від податку на прибуток запроваджується для доходів від експлуатації фотоелектричних систем до номінальної валової потужності (згідно з реєстром основних ринкових даних) 30 кВт для односімейних будинків та комерційних об'єктів, або 15 кВт на житлову та комерційну одиницю для інших будівель, що переважно використовуються для житлових цілей (наприклад, багатоквартирні будинки, об'єкти змішаного використання).

Розширення консультативних повноважень асоціацій сприяння у сплаті податку на заробітну плату

Асоціації сприяння сплаті податку на заробітну плату в майбутньому також повинні мати право консультувати своїх членів з питань податку на прибуток, якщо вони експлуатують фотоелектричні системи встановленою потужністю до 30 кВт (пікова), на які поширюється вищезгадане звільнення від сплати податку на прибуток.

Податок на додану вартість: Нульова ставка податку

Нульова ставка ПДВ застосовуватиметься в майбутньому до постачання, придбання всередині Співтовариства, імпорту та встановлення фотоелектричних систем та систем накопичення електроенергії за умови, що послуга надається оператору фотоелектричної системи, а система встановлена ​​на території або поблизу приватних будинків, квартир та громадських чи інших будівель, що використовуються для суспільно корисної діяльності. Оскільки оператори фотоелектричних систем більше не сплачуватимуть ПДВ на придбання системи, їм більше не потрібно буде відмовлятися від звільнення від оподаткування для малого бізнесу, щоб претендувати на податкові пільги на вхідний податок. Це зменшить їхнє адміністративне навантаження.

Податкова служба вже могла повернути ПДВ на сонячні панелі. Тепер це простіше та усуває бюрократичні перешкоди.

Раніше власники сонячних енергетичних систем потужністю до 10 кВтпік могли звільнити свої системи від оподаткування після подання заяви. Приватні фотоелектричні системи, які постачали електроенергію в загальнодоступну мережу з метою отримання прибутку, також зазвичай класифікувалися податковою службою як хобі, що звільняло їх власників від оподаткування. Однак для цього потрібен був прогноз прибутковості.

В іншому випадку, регулювання малого бізнесу може застосовуватися до обсягу обороту в 22 000 євро, що означає, що особа не є платником ПДВ. Це стосується більшості всіх приватних операторів фотоелектричних систем, якщо вони не мають жодного іншого доходу від самозайнятості.

«Заплановані законодавчі зміни безумовно можна назвати сенсаційними, оскільки вони призведуть до справжнього спрощення оподаткування та бажаного зменшення бюрократичних зобов’язань»

Крім того:

• Податкові пільги для малих фотоелектричних систем з 2023 року

Зміни в законодавстві ЄС тепер дозволяють постачати та встановлювати фотоелектричні (ФЕ) системи без ПДВ. Це дозволяє приватним операторам, зокрема, купувати свої нові системи дешевше, а саме за ціною нетто. Див. також Нульова ставка ПДВ для сонячних систем, установок та накопичувачів електроенергії.

Щодо податку на прибуток, федеральний уряд прислухається до звернення штатів щодо законодавчого звільнення від оподаткування експлуатації малих фотоелектричних систем. Це піде на користь системам в односімейних будинках піковою потужністю до 30 кіловат. Для багатоквартирних будинків та будівель змішаного використання обмеження становить 15 кіловат пікової потужності на житлову або комерційну одиницю. Наразі спрощене правило оподаткування застосовується лише до систем піковою потужністю до десяти кіловат.

Ось поточні думки з цього приводу:

Міністр фінансів Баден-Вюртемберга доктор Данял Баяз сказав: «Нам потрібно більше сонячної енергії для енергетичного переходу. Зменшення податкових перешкод та бюрократичного тягаря допоможе в цьому».

Міністр фінансів землі Гессен Міхаель Бодденберг: «Приватні фотоелектричні системи можуть зробити важливий внесок у енергетичний перехід, оскільки кожен крок має значення. Ми хочемо заощадити на бюрократичних зусиллях. Ніхто не повинен звертатися до податкового консультанта лише через свою фотоелектричну систему».

Міністр фінансів Баварії Альберт Фюркер: «Менше бюрократії та водночас більше правової визначеності – важливий крок до того, щоб зробити експлуатацію фотоелектричних систем значно простішою та привабливішою для громадян. Податкове законодавство також робить вирішальний внесок в успіх енергетичного переходу. Добре, що федеральний уряд нарешті задовольнив цю вимогу Баварії та інших федеральних земель».

Міністр фінансів землі Північний Рейн-Вестфалія доктор Маркус Оптендренк: «Фотоелектричні системи роблять практичний внесок у надійне, незалежне та стале енергопостачання. Робити більше, менше бюрократії – ось у чому зараз вся суть».

Міністр фінансів землі Шлезвіг-Гольштейн Моніка Хайнольд: «Для успішного енергетичного переходу нам потрібні всі. У федеральних землях ми бачимо, що працює на практиці, а де ще є перешкоди. Ми хочемо усунути ці перешкоди та спростити використання приватних фотоелектричних систем. Добре, що федеральний уряд та уряди земель працюють разом над цим».

Запланована нульова ставка ПДВ – це щось абсолютно нове в німецькому законодавстві про ПДВ. Це означає, що поставки та встановлення цих систем оподатковуватимуться за ставкою 0% з наступного року. Іншими словами, ПДВ не буде, а точніше, ставка ПДВ становитиме 0%. Ми знайомі з аналогічною (але зовсім іншою) зниженою ставкою ПДВ у розмірі 7% для продуктів харчування, книг та газет.

Довідкова інформація:

Стандартна ставка ПДВ становить 19 відсотків. Певні послуги оподатковуються за зниженою ставкою 7 відсотків згідно з § 12 абзацом 2 німецького Закону про ПДВ (UStG) або звільняються від ПДВ згідно з § 4 UStG. Стандартна ставка 19 відсотків діє з 1 січня 2007 року, а знижена ставка 7 відсотків — з 1 липня 1983 року. Крім того, § 24 UStG передбачає середні ставки для сільськогосподарських та лісових підприємств, які можуть становити 5,5 відсотка або 10,7 відсотка. Крім того, § 23 UStG передбачає середні ставки, отримані з цих двох ставок, для сільськогосподарських та лісових підприємств, а також певних компаній та корпорацій.

Нульова ставка податку тепер застосовуватиметься з 2023 року до встановлення та постачання сонячних модулів, включаючи системи накопичення електроенергії, операторам, якщо фотоелектрична система встановлена ​​на приватних будинках або поблизу них, а також у громадських та інших будівлях.

У майбутньому установник або продавець сонячних систем буде відповідальним за визначення, чи застосовується положення про ПДВ 0% чи 19%. Це можна зробити або шляхом попереднього письмового підтвердження від клієнта того, що він не експлуатуватиме систему потужністю понад 30 кВтпік, та/або шляхом надання доказів через реєстр ринку

• Більше про Реєстр основних даних ринку (MaStR)
• Реєстрація в реєстрі основних даних ринку

Сонячна енергетична система, накопичувач енергії або завершена установка, які вже були придбані, не можуть бути ретроактивно виставлені в рахунок-фактуру з використанням нульової ставки ПДВ. Логічно, що з нульовою ставкою ПДВ також більше немає можливості або необхідності вимагати відшкодування ПДВ.

Якщо закупівля та введення в експлуатацію через спеціалізовану компанію за 2022 рік ще не завершені, а авансові платежі вже здійснені, компанія-замовник все ще може відповідно виправити розрахований за 2022 рік 19% ПДВ у остаточному рахунку-фактурі за 2023 рік.

Ми працюємо на місцевому рівні! Ми надаємо консультації, планування та монтажні послуги. У нас є привабливі сонячні рішення для вас, від вашого даху та тераси до вашого паркувального місця

Зв'яжіться з нами 👈🏻

Все з одного джерела, спеціально розроблено для сонячних рішень для великих паркувальних зон. Рефінансуйте або компенсуйте свої майбутні витрати за рахунок власного виробництва електроенергії.

Знайдіть поради та рішення тут 👈🏻

Консультація та планування, включаючи необов'язкову оцінку вартості. Ми з'єднуємо вас із сильними партнерами у сфері фотоелектричної енергетики.

Знайдіть поради та рішення тут 👈🏻

Понад тисячу експертних статей можна знайти тут, на нашому вебсайті. Численні цифри, дані та факти доступні для завантаження у форматі PDF

Якщо ви шукаєте компетентного та надійного партнера для планування, встановлення та обслуговування вашої сонячної системи, то ви потрапили за адресою. На нашому веб-сайті ви знайдете понад тисячу експертних статей про фотоелектричні системи, сонячні системи та сонячні дахи. Крім того, ми зібрали численні факти та цифри, щоб надати вам повний огляд доступних можливостей та варіантів.

Ми є провідним постачальником сонячних рішень у Німеччині, пропонуючи консультації з питань сонячної енергетики, планування та встановлення фотоелектричних систем. Наш великий досвід охоплює розробку, планування та впровадження різноманітних сонячних енергетичних систем будь-якого розміру. Ми знайдемо оптимальне рішення для ваших індивідуальних потреб – будь то окремі будинки, багатоквартирні будинки, промислові чи комерційні об'єкти, сільськогосподарські підприємства чи муніципальні об'єкти.

Окрім професійної консультації, на нашому вебсайті ви знайдете вичерпну інформацію про сонячну енергетику та фотоелектричні системи. Завдяки нашим різноманітним пропозиціям ми прагнемо надати вам огляд можливостей використання відновлюваних джерел енергії. Ви також можете самі переконатися, що можливо завдяки найсучаснішим технологіям – просто перегляньте наші зразки установок!

Сонячні енергетичні системи – це екологічно чисте альтернативне джерело енергії. Якщо ви зацікавлені у встановленні сонячної енергетичної системи, зв’яжіться з нами для безкоштовної консультації без жодних зобов’язань. Разом ми знайдемо найкраще рішення для ваших потреб.

Фотоелектрична бібліотека (PDF) – Зображення: Xpert.Digital / Benvenuto Cellini|Shutterstock.com