30 kWp varsayım kuralı – güneş enerjisi sistemlerinde %0 KDV oranı – güneş enerjisi sistemleri için girdi vergisi indirimi seçeneği

Federal yasama sürecindeki mevcut gelişmeler

İçin uygun:

Güneş Enerjisi/Fotovoltaik Sistemleri için 2022 Yıllık Vergi Yasası: %0 – Sıfır KDV, güneş enerjisi sistemleri için sıfır vergi oranı geliyor!

Vergi muafiyeti: Güneş enerjisi genişlemesine yönelik vergi teşviki Bundestag tarafından onaylandı!

İçin uygun:

Güneş enerjisi sistemleri için vergi indirimi – vergi muafiyeti: Güneş enerjisi genişlemesine yönelik vergi desteği Bundestag'tan geçti!

Güneş enerjisi sistemleri kurulumcuları için en önemli satış noktası: Güneş enerjisi sistemlerinde artık vergi yok.

İçin uygun:

Güneş enerjisi: Fotovoltaik sistemler 2023'te daha ucuz olacak – Küçük güneş enerjisi sistemlerinin satın alınması ve işletilmesinde artık vergi yok.

'0% vergi oranı', vergi muafiyetinden farklı olarak, tedarikçinin hizmeti karşılığında (örneğin satış) KDV tahsil etmemesi, ancak hizmetiyle ilgili tüm girdi hizmetleri (örneğin satın alımlar) için tam girdi vergisi indirimi talep edebilmesidir.

Sıfır tarife yalnızca operatörlere veya son kullanıcılara sağlanan hizmetler için geçerlidir.

Son müşteri = bir ürün veya hizmetin nihai olarak hedeflendiği müşteri, aynı zamanda tüketici olarak da adlandırılır.

Vergi oranının %0'a indirilmesi, yalnızca fotovoltaik sistem işletmecisine (genellikle son tüketici veya özel hane) sağlanan hizmetler için geçerlidir. Üreticilerden, toptancılardan veya perakendecilerden fotovoltaik sistem işletmecisi olmayan bireylere ve şirketlere yapılan teslimatlar standart vergi oranına tabi olmaya devam eder.

%0 vergi oranının uygulanması aşağıdaki hizmetlerle sınırlıdır (§ 12 paragraf 3 UStG'ye göre):

• Güneş enerjisi sisteminin işletimi için gerekli tüm bileşenler ve enerji depolama sistemleri de dahil olmak üzere güneş modüllerinin güneş enerjisi sistemi işletmecisine teslimi. Bu, güneş enerjisi sisteminin özel konutlar, apartmanlar ve kamu yararına hizmet eden faaliyetler için kullanılan kamu veya diğer binalara kurulması durumunda geçerlidir.
• Topluluk içi uygun malların edinimi.
• Uygun parçaların ithalatı.
• Sübvansiyonlu tesislerin ve elektrik depolama sistemlerinin kurulumu.

%19 vergi oranı: Şirketler için uygulama örneği

Toptancıdan güneş paneli satın alımı. Güneş paneli toptancıda 120 € net fiyata satılıyor. (Toptancıdan gelen brüt fatura tutarı = 120 € + 22,80 € / %19 KDV)

Bu durum, satın alan perakendeci için 22,80 € tutarında (120 €'luk satın alma fiyatından) girdi vergisi (%19) anlamına gelir.

Perakendeci artık güneş modülünü son müşteriye net 160 €'dan, artı %19 KDV'den satıyor. Bu da toplamda 190,40 € (KDV'nin 30,40 €'su dahil) yapıyor.

Dolayısıyla, satış veya hizmet tamamlandığında düzenlenen faturada satış vergisi belirtilirken, indirimli vergi ise satın alma faturasında yer alır.

Bu nedenle perakendeci, toptancıya daha önce ödenen 22,80 € tutarındaki indirimli vergiyi düşerek 30,40 € tutarında bir vergi yükümlülüğüyle karşı karşıya kalır.

Bu durumda geriye 7,60 € tutarında vergi borcu kalıyor.

Bu durum, bir sonraki KDV beyannamesinde vergi dairesine bildirilmelidir; KDV daha sonra vergi makamları tarafından tahsil edilecektir.

%0 vergi oranı: Şirketler için uygulama örneği

Toptancıdan güneş paneli satın alımı. Güneş panelinin toptan fiyatı 120 €'dur (net).

Bu durum, satın alan perakendeci için 22,80 € tutarında (120 €'luk satın alma fiyatından) girdi vergisi (%19) anlamına gelir.

Perakendeci, 30 kWp varsayım kuralını dikkate alarak güneş modülünü son müşteriye 160 €'ya satıyor. Bu nedenle, müşteriden herhangi bir ek vergi alınmayacak. KDV %0 ve toplam tutar 0 €'dur.

Satış vergisi, bir diğer adıyla tüketim vergisidir. Ayrıca 'katma değer vergisi' olarak da adlandırılır.

Perakendeci artık daha önce toptancıya ödenen KDV'nin iadesini alma hakkına sahiptir.

Toptancıya önceden ödenmiş olan 22,80 € tutarındaki giriş vergisi, bir sonraki KDV beyannamesiyle vergi dairesinden geri alınabilir.

Birçok işletme, diğer hususların yanı sıra, vergi dairesine önceden tahakkuk eden KDV'yi bildirmek ve ödemek veya KDV fazlası durumunda iade almak için aylık veya üç aylık olarak ön KDV beyannamesi vermek zorundadır. Takvim yılının sonunda veya muhtemelen kısaltılmış bir dönemde verilen nihai KDV beyannamesinde, önceden yapılan KDV ödemeleri hesaba katılır.

Anlam ve amaç

Katma değer vergisi (KDV) yıllık bir vergidir. Ön KDV beyannamelerinin verilmesi, hükümet için ödeme aksaklığı riskini azaltır ve ona faiz avantajı sağlar. Ayrıca işletmelerin KDV yükünü yıl boyunca daha eşit bir şekilde dağıtmalarına ve böylece bir sonraki yılın başında ödeme güçlüklerinden kaçınmalarına olanak tanır. Tersine, işletmeler KDV iadesi aldıklarında faiz avantajından yararlanırlar.

Süre, son tarih ve son tarih uzatımı

Ön KDV beyannamelerinin verilme süresi genellikle önceki yılın KDV yükümlülüğüne bağlıdır. Vergi dairesi beyanname verme yükümlülüğünü belirler; beyanname verme süresi değişirse, işletme sahibine bildirim yapılır. Standart beyanname verme süresi takvim çeyreğidir. Ancak, önceki yılın KDV yükümlülüğü 1.000 €'yu aşmamışsa, vergi dairesi işletme sahibini ön beyanname verme yükümlülüğünden muaf tutabilir ve bir sonraki takvim yılı için ön ödemeler yapabilir. Önceki yılın KDV yükümlülüğü 7.500 €'yu aşmışsa, bir sonraki yıl aylık olarak ön KDV beyannamesi verilmesi zorunludur. Yeni kurulan işletmeler, ilk iki yıl boyunca her zaman aylık ön beyanname vermek zorundadır (Alman KDV Kanunu'nun 18. maddesinin 2. fıkrası).

İadelerden elde edilen toplam fazla tutar 7.500 €'yu aşarsa, işletme sahibi isteğe bağlı olarak aylık ön KDV beyannameleri verebilir. Bu düzenleme dışında, beyanname verme dönemi serbestçe seçilemez (§ 18 paragraf 2a UStG).

Ön vergi beyannamesi, ön vergi beyannamesi döneminin bitiminden sonraki 10. güne kadar ilgili vergi dairesine teslim edilmelidir.

Başvuru üzerine, KDV ön beyannamesinin verilmesi için son tarih bir ay uzatılarak, süre kalıcı olarak uzatılabilir (§ 46 UStDV). Süre kalıcı uzatma başvurusu için herhangi bir gerekçe sunulması gerekmez.

Aylık beyanname verme yükümlülükleri ve uzatılmış beyanname verme süreleri için, önceki yıla ait toplam avans ödemelerinin 1/11'i oranında yıllık özel bir avans ödemesi yapılması gerekmektedir. Yeni kurulan şirketler için özel avans ödemesi, kuruluş yılında beklenen satışlara ve takip eden yılda ise önceki yılın toplam satışlarının takvim yılına yansıtılmasına dayanmaktadır (§ 47). Özel avans ödemesi, Aralık ayı beyanname dönemi için vergi yükümlülüğüne mahsup edilir. Üç aylık beyanname verme yükümlülükleri için özel avans ödemesi gerekmemektedir.

Raporlama özellikleri ve iletim formatı

Mükellef, katma değer vergisi (KDV) yükümlülüğünü veya iadesini kendisi hesaplamalı (öz değerlendirme), ön KDV beyannamesinde beyan etmeli, vergi dairesine sunmalı ve varsa KDV borcunu zamanında ödemelidir. Vergi kendi kendine hesaplandığı için KDV, öz değerlendirme vergisidir (§ 150 paragraf 1 cümle 3 AO). Dolayısıyla, esasen öz değerlendirme vergisidir. Ön KDV beyannamesinin sunulması, incelemeye tabi bir vergi değerlendirmesine eşdeğerdir (§ 168 cümle 1 AO). Vergi beyannamesi, iade veya halihazırda ödenmesi gereken verginin azaltılmasıyla sonuçlanırsa, yetkili vergi dairesi tarafından onaylanmasından sonra ancak vergi değerlendirmesine eşdeğer olur (§ 168 cümle 2 AO).

2004 yılına kadar veriler kağıt form kullanılarak veya isteğe bağlı olarak elektronik ortamda gönderiliyordu. 2005 yılından itibaren, avans vergi beyannamelerinin ELSTER sistemi üzerinden çevrimiçi olarak gönderilmesi zorunludur. Bu işlem, doğrudan ELSTER portalı üzerinden veya üçüncü taraf yazılımlar kullanılarak yapılabilir. Elektronik iletim, ELSTER prosedürünün 도입undan yıllar önce de mümkündü. Bu, "Vergi Beyannamelerinin Makine Tarafından Okunabilir Veri Taşıyıcıları Üzerinden Gönderilmesi ve Uzaktan Veri İletimi Hakkındaki Yönetmelik"e (Vergi Beyannamesi Veri İletimi Yönetmeliği – StADÜV, 21 Ekim 1998) dayanıyordu.

1 Ocak 2013'ten itibaren elektronik iletimlerin kimlik doğrulaması yapılması zorunludur.

Vergi beyannamesinin elektronik olarak gönderilmesi mümkün değilse, belirli koşullar altında (zorluk durumu) ön KDV beyannamesi kağıt formatında yine de gönderilebilir.

DIHK'ye (Alman Sanayi ve Ticaret Odaları Birliği) göre, güneş enerjisi sistemlerinin tedarikçileri ve kurulumcuları gelecekte sıfır vergi oranının uygulandığı ve uygulanmadığı küçük sistemler arasında ayrım yapmak zorunda kalacaklar.

30 kilovat tepe gücü varsayım kuralı nedeniyle, fotovoltaik sistem tedarikçileri ve kurulumcularının genellikle alıcıdan binanın kullanım amacını sormasına yoktur

Faturada yer alan basit bir notun, satın alınan sistemin 30 kWp'nin altında olduğunu belirtmek için yeterli olup olmadığı henüz net değil.

Büyük park alanlarına yönelik güneş enerjisi çözümleri için özel olarak tasarlanmış her şey tek bir kaynaktan. Kendi elektrik üretiminizle geleceğe yeniden finansman veya karşı finansman sağlarsınız.

Tavsiye ve çözümleri burada bulabilirsiniz 👈🏻

Biz yerel bir firmayız! Danışmanlık, planlama ve kurulum hizmetleri sunuyoruz. Çatınızdan ve terasınızdan otoparkınıza kadar size uygun cazip güneş enerjisi çözümlerimiz var.

Bizimle iletişime geçin 👈🏻

Bağlayıcı olmayan bir maliyet tahmini de dahil olmak üzere tavsiye ve planlama. Sizi güçlü fotovoltaik partnerlerle buluşturuyoruz.

Tavsiye ve çözümleri burada bulabilirsiniz 👈🏻