Karusellbedrägeri kontra Cum-Ex: Den mycket större skatteskandalen i EU som ingen känner till? – Varför politiker och media är tysta

Det bortglömda miljardkaoset: Karusellbedrägeriet som Europas största underskattade skattebedrägeri

Medan Cum-Ex-skandalen, som sinnebilden av kriminell finansiell akrobatik, dominerat rubrikerna de senaste åren och skakat både politik och rättsväsende, pågår en betydligt mer massiv stöld av europeiska skattebetalare i skuggan av den allmänna uppmärksamheten: så kallat karusellbedrägeri. Siffrorna är lika häpnadsväckande som de är alarmerande. Medan Cum-Ex orsakade en total skada på cirka 150 miljarder euro under en period av 20 år – motsvarande ett årligt genomsnitt på cirka 7,5 miljarder euro – förlorar Europeiska unionen uppskattningsvis 50 miljarder euro varje år på grund av momskarusellbedrägerier. Enbart i Tyskland försvinner upp till 15 miljarder euro upp i tomma intet årligen.

Trots dessa gigantiska dimensioner, som sammanlagt uppgår till ofattbara 1,5 biljoner euro under tre decennier, har protesterna i media och allmänheten i stort sett tystats. Karusellbedrägerier är det "tysta miljard-euro-system" som systematiskt undergräver det europeiska momssystemet. Kriminella nätverk utnyttjar EU:s gränsöverskridande handelsregler för att kräva återbetalning av moms som aldrig faktiskt betalades till staten. Det är en perfekt organiserad cykel av skalbolag, "skenföretag" och dyra varor – från mobiltelefoner och koldioxidutsläppscertifikat till lyxbilar.

Men varför rapporteras det så lite om detta permanenta undantagstillstånd för finansmyndigheterna? Medan Cum-Ex, med sina framstående bankirer och politiska förvecklingar, har blivit ett känt namn, är karusellbedrägerier fortfarande svåra att förstå för många på grund av dess teknokratiska komplexitet och anonyma strukturer. Dessutom avslöjar skandalen ett chockerande misslyckande från beslutsfattarnas sida: myndigheterna agerar ofta i mörkret på grund av bristande statistisk datainsamling, och viktiga IT-försvarssystem infördes i Tyskland först med avsevärd försening.

I den här artikeln belyser vi den dunkla världen kring Europas största skatteskandal. Vi förklarar hur systemet fungerar, varför Tyskland halkar efter i kampen mot det och varför det, trots effektiva lösningar som omvänd skattskyldighet, tar årtionden för staten att sätta stopp för tjuvarna. Det är berättelsen om en systematisk plundring av offentliga kassor som påverkar oss alla – och som vi äntligen behöver prata om.

Karusellbedrägeri kontra Cum-Ex: Den systematiska skatteskandalen som årligen överstiger Cum-Ex

• Årliga förluster från karusellbedrägerier (EU): ~50 miljarder euro
• Total Cum-Ex-skada (20 år): ~150 miljarder euro
• Genomsnittligt årligt värde av Cum-Ex-transaktioner: ~7,5 miljarder euro

Vad är en karusellverksamhet och hur fungerar bedrägeriet?

Karusellbedrägeri, även känt som karusellbedrägeri eller missing trader-bedrägeri, är en utbredd form av skattebedrägeri i Europeiska unionen som systematiskt utnyttjar det europeiska mervärdesskattesystemet (moms). Det är ett mycket komplext system där flera företag i olika EU-länder samarbetar för att olagligen begära momsåterbäring som aldrig betalats ut till skattemyndigheterna.

Grundprincipen för karusellbedrägerier bygger på tre viktiga steg som kan upprepas i en cykel. För det första säljer ett företag från ett EU-land varor till en mellanhand i ett annat EU-land. Enligt destinationsprincipen är denna gränsöverskridande leverans momsbefriad för säljaren, medan köparen, trots att den är skyldig att betala moms, omedelbart kan dra av den som ingående skatt. I det andra steget säljer mellanhanden varorna vidare inom landet och debiterar moms. De betalar dock inte in denna insamlade moms till skattemyndigheterna och försvinner från marknaden, vilket är anledningen till att de kallas för en skenföretagare.

I det tredje steget säljer den sista handlaren i kedjan varorna tillbaka till ett annat EU-land, vilket gör denna leverans återigen momsfri. Denna handlare kan dock samtidigt begära den ingående momsen från skattekontoret och få en återbetalning. Resultatet är förödande för statskassan: den försvunna handlaren har tagit ut moms men misslyckats med att betala den, medan den sista handlaren begär en skatteåterbäring. Staten betalar tillbaka pengar den aldrig fick.

I samband med momskarusellbedrägerier betyder "försvinner från marknaden" inte nödvändigtvis en formell konkurs, utan främst:

• Företaget svarar inte längre: inga skattedeklarationer, ingen kontaktperson, mejlen förblir obesvarade.
• Ofta är det ett skalbolag/brevlådebolag som bara används i några månader och sedan avregistreras, likvideras, säljs vidare eller helt enkelt i praktiken "lämnas att tyna bort".
• Verkställande direktörer och finansiärer är vanligtvis inte längre spårbara eller är formellt bara galjonsfigurer utan tillgångar, så skattemyndigheterna är praktiskt taget oförmögna att driva in den utestående momsen.

I praktiken kan detta innebära: formell radering, skeninsolvens, flytt av företagets säte utomlands, eller helt enkelt fullständig oåtkomlighet – den avgörande punkten är att staten inte längre kan få tillgång till pengarna.

Vilka branscher och produkter är särskilt drabbade?

Denna bedrägliga metod fokuserar traditionellt på varor som är låga i volym men höga i värde, eftersom dessa enkelt kan transporteras och flyttas över gränserna flera gånger. Produktsortimentet har utvecklats avsevärt över tid och anpassats till förändrade marknadsförhållanden.

Under de första åren började bedragarna med enkla livsmedel som lök och potatis. Senare skiftade fokus till varor med högt värde och låg volym, särskilt metaller som aluminium. Ett särskilt fokus blev sedan handeln med elektroniska apparater som datorchips, mobiltelefoner, surfplattor och spelkonsoler, vilka på grund av sitt höga värde och enkla transport var idealiska för karusellbedrägerier.

Perioden med handel med koldioxidutsläpp mellan 2009 och 2010 var särskilt spektakulär, då bedragare övergick till koldioxidcertifikat. Dessa digitalt omsättningsbara utsläppsrätter gjorde det möjligt att flytta enorma transaktionsvolymer på mycket kort tid, utan behov av att transportera fysiska varor. Europol uppskattade skadorna orsakade av koldioxidkarusellbedrägeriet till fem till tio miljarder euro. Efter att detta kryphål hade täppts till, gick bedrägeriet vidare till energisektorn, initialt till gas och el, och senare till certifikat för förnybar energi.

För närvarande är karusellbedrägerier främst verksamma inom dryckes- och bilbranschen. Lyxbilsmarknaden har i synnerhet blivit ett föredraget område för bedrägerier. Åklagarmyndigheten i Augsburg, en av de ledande specialiserade åklagarmyndigheterna för karusellbedrägerier i Tyskland, har utrett 350 misstänkta sedan mitten av 2011 och väckt åtal mot 116 personer.

Vilka är omfattningen av den skada som orsakas av karusellbedrägerier?

De ekonomiska förlusterna som orsakas av karusellbedrägerier når svindlande höjder och överstiger vida omfattningen av andra skatteskandaler. Enligt uppskattningar från experter och Europol förlorar Europeiska unionen cirka 50 miljarder euro årligen på grund av momskarusellbedrägerier. Under en 30-årsperiod uppgår denna skada till ofattbara 1,5 biljoner euro i stulna skatteintäkter.

Enbart för Tyskland uppskattar experter de årliga skatteförlusterna till mellan fem och 14 miljarder euro, med vissa uppskattningar till och med upp till 15 miljarder euro. Kielinstitutet för världsekonomi beräknade år 2020 att skadorna orsakade av momskarusellbedrägerier inom EU kunde uppgå till så mycket som 64 miljarder euro per år, varav 12 till 15 miljarder euro sannolikt kan hänföras till Tyskland.

Dessa siffror är dock behäftade med betydande osäkerhet, eftersom varken den federala regeringen eller delstaterna för statistiska register över omfattningen av skatteförluster orsakade av momsbedrägerier. Som svar på en parlamentarisk utredning gav den federala regeringen ett undvikande svar och uppgav att den inte hade någon information om skadans frekvens, omfattning eller storlek. Bortsett från en simuleringsövning 2005 har den federala regeringen inte beställt några studier om momsbedrägerier eller momsbedrägerier.

Det största enskilda fallet som hittills avslöjats är Operation Admiral, utförd av Europeiska åklagarmyndigheten (EPPO). Denna utredning inleddes i april 2021 med en granskning av ett litet företag i Portugal som handlade med mobiltelefoner och elektroniska apparater. Inom 18 månader avslöjade EPPO ett nätverk av nästan 9 000 företag och fler än 600 individer, spridda över 22 EU-medlemsstater och ett flertal tredjeländer. Den uppskattade skadan uppgick till 2,9 miljarder euro, senare reviderad till 3 miljarder euro.

Vilka framträdande fall av karusellbedrägerier har uppdagats?

Flera uppmärksammade fall illustrerar omfattningen och professionalismen hos organiserat karusellbedrägeri. Deutsche Bank-fallet som rörde handel med koldioxidutsläppsrätter mellan 2009 och 2010 är bland de mest ökända skandalerna i Tyskland. Tretton bankanställda dömdes för att ha använt institutionen som mellanhand i den olagliga karusellhandeln med koldioxidutsläppsrätter. Skatteförlusten uppgick till 145 miljoner euro. Deutsche Bank reglerade den resulterande skatteskulden; institutionen själv åtalades inte, eftersom Tyskland inte har någon bolagsrättslig straffrätt.

I centrum för skandalen stod en avdelningschef med ansvar för utsläppsförsäljningsavdelningen. Han dömdes till tre års fängelse för att ha skingrat andra anställdas tvivel och fabricerat en förmodat positiv revision av ett tvivelaktigt företag. Förbundsdomstolen fastställde domen för medhjälp till skatteundandragande.

Fallet med den brittiske medborgaren Imran Ahmed illustrerar den internationella dimensionen av karusellbedrägerier och svårigheterna med att åtala dem. Ahmed, som kommer från Preston i nordvästra England, hade övervakats av brittiska myndigheter sedan 1998 på grund av möjliga kopplingar till brottslighet och terrorism. Under åren byggde han upp ett internationellt nätverk involverat i mobiltelefoner, textilier, koldioxidcertifikat och så småningom metallhandel.

Ahmed uppskattas vara ansvarig för skatteundandragande på totalt 110 miljoner euro, varav endast 40 miljoner euro åtalades. Han greps på Manchesters flygplats i november 2010 misstänkt för penningtvätt, men släpptes kort därefter och reste till Dubai. Han är kvar där än idag och lever ett liv i lyx som en fri man. Vid tidpunkten för hans gripande beslagtogs bevis på tillgångar värda över 40 miljoner pund i fastigheter i England, Indien och Dubai, inklusive två våningar i Burj Khalifa, världens högsta byggnad.

Eftersom Ahmed praktiskt taget inte kan nås för europeisk rättvisa i Dubai, kom man överens med hans advokater om en villkorlig dom på två år. Av skatteundandragandet som ursprungligen uppskattades till en miljard euro återstod endast 80 miljoner euro vid tidpunkten för domen i slutet av 2017. Emellertid återvanns endast cirka fyra miljoner euro, efter att ha säkrats i tid på ett italienskt bankkonto.

Ett annat sensationellt fall gällde en före detta mobiltelefonhandlare vid namn Amir Baher, vars namn har ändrats av media. Tonåringen gick från att vara en småskalig mobiltelefonhandlare till multimiljonär. År 2014 arresterades och dömdes han för skatteundandragande på cirka 40 miljoner euro. Hans varor inkluderade främst mobiltelefoner, spelkonsoler och koldioxidcertifikat. Han tjänade bara en bråkdel av sina pengar på själva försäljningen av sina varor. Han cirkulerade huvudsakligen de erbjudna produkterna genom olika skenföretag i flera EU-länder.

År 2024 dömdes två män i Berlin för ett europeiskt karusellbedrägeri som involverade lyxbilar och medicinska masker. De påstås ha misslyckats med att betala mervärdesskatt (moms) och begärde avdrag för ingående moms. Den uppskattade skatteförlusten var cirka 50 miljoner euro. Utredningen sträckte sig över Tyskland, Tjeckien, Polen, Frankrike och Kroatien. Männen dömdes till tio år respektive åtta år och sex månaders fängelse.

Operation Vortex, utförd av EPPO i juli 2025, riktade sig mot ett karusellbedrägeri som involverade lyxbilar till ett värde av minst 100 miljoner euro. Sex personer greps under samordnade razzior i Tyskland, Nederländerna, Belgien, Ungern och Slovakien. Tillgångar till ett värde av mer än 20 miljoner euro beslagtogs, inklusive bankkonton, fastigheter och lyxfordon. De kriminella grupperna sålde tusentals fordon med hjälp av skalbolag och förfalskade dokument.

Varför är karusellbedrägerier så svåra att upptäcka?

Att upptäcka karusellbedrägerier innebär enorma utmaningar för skattemyndigheterna, utmaningar som är inneboende i själva bedrägeriets struktur. Komplexiteten ökar ytterligare av transaktionernas gränsöverskridande karaktär, användningen av ytterligare skalbolag och andra förvirrande element, vilket gör upptäckt praktiskt taget omöjligt för skattemyndigheterna.

Ett centralt problem är att de inblandade företagen initialt förblir undanskymda för skattemyndigheterna. Utan en grundlig utredning av bakgrunden till bedrägeriet kan de andra företagen inte hållas ansvariga. Den försvunne handlaren försvinner vanligtvis från marknaden efter cirka sex månader, innan skattekontoret upptäcker bedrägeriet.

Varorna går igenom en cykel där de byter ägare flera gånger med varje ytterligare transaktion. Med varje steg ökar potentialen för olagligt höga vinster, samtidigt som det blir allt svårare för utredare att spåra brotten. Ofta används skalbolag och skalbolag för att manipulera betydande mängder moms.

Bedrägeriets gränsöverskridande karaktär komplicerar ytterligare åtalet. Enligt destinationsprincipen är ingen kvittning med ingående eller utgående skatt från andra delar av leveranskedjan möjlig, eftersom momsen inte tas ut i ursprungslandet utan i destinationslandet. Detta leder till inblandning av olika nationella skattemyndigheter, som ofta har svårt att utbyta information.

Utredningar varar vanligtvis flera år. Åklagarmyndigheten i Augsburg, som anses vara en av de mest kompetenta och engagerade utredningsmyndigheterna i fall av karusellbedrägerier, har genomfört omfattande utredningar sedan mitten av 2011 och har utökat från ett initialt litet antal misstänkta till mer än 350 individer. Åtta olika organisationer har identifierats som bedrev flera karusellbedrägerier. Dessa är mycket professionella organisationer baserade utomlands.

Vår expertis inom EU och Tyskland inom affärsutveckling, försäljning och marknadsföring - Bild: Xpert.Digital

Branschfokusområden: B2B, digitalisering (från AI till XR), maskinteknik, logistik, förnybar energi och industri

Mer information här:

• Expertföretagsnav

Ett tematiskt nav som erbjuder insikter och expertis:

• Kunskapsplattform som täcker globala och regionala ekonomier, innovation och branschspecifika trender
• En samling analyser, insikter och bakgrundsinformation från våra viktigaste fokusområden
• En plats för expertis och information om aktuell utveckling inom näringsliv och teknologi
• En knutpunkt för företag som söker information om marknader, digitalisering och branschinnovationer

Hur klarar sig Tyskland i kampen mot karusellbedrägerier?

Tyskland uppvisar betydande brister i kampen mot karusellbedrägerier, både i datainsamling och internationellt samarbete. Den federala regeringens svar på parlamentariska utredningar visar på en chockerande brist på medvetenhet. Varken det federala eller delstatliga finansministeriet har konkreta uppgifter om frekvensen, omfattningen eller omfattningen av skador orsakade av karusellbedrägerier. Fall som rör momskarusellbedrägerier registreras inte separat i statistiken.

Fabio De Masi, vice ordförande för vänsterpartiets parlamentariska grupp i förbundsdagen, kritiserade skarpt situationen: ”De federala och delstatliga regeringarna famlar i mörkret utan egna uppgifter, medan brottslingar lurar staten med moms som en julgås.” Tim Pargent från de bayerska gröna tillade: ”Bristen på konkreta uppgifter och differentierad statistik inom skatte- och ekonomisk brottslighet hindrar massivt sökandet efter politiska lösningar.”.

En särskilt kritisk punkt är Tysklands tveksamma inställning till det europeiska systemet för tidig varning TNA (Transaction Network Analysis). Detta system använder artificiell intelligens för att upptäcka gränsöverskridande momsbedrägerier och lanserades i maj 2019. Tillsammans med Storbritannien var Tyskland det enda EU-landet som initialt inte aktivt deltog i TNA-systemet. I början av maj 2019 hade den tyska regeringen uttryckt oro över skattesekretess och dataskydd.

Medan andra länder redan använde systemet, ägnade Tyskland månader åt att undersöka de strukturer som skulle möjliggöra detta instrument, tillsammans med sina 16 delstater. Sådana förseningar kostar den tyska statskassan pengar varje dag. Professor Marie Lamensch, expert på europeiska skattesystem vid Freie Universität Bryssel, kommenterade: ”Om folket i Tyskland visste detta skulle de vara riktigt arga på regeringen.”.

I en omfattande rapport från 2020 kritiserade den tyska federala revisionsrätten det otillräckliga IT-stödet för bedrägeribekämpning. Centrala nationella system för momskontroll var föråldrade. Ett nationellt IT-verktyg för det europeiska systemet för tidig varning EUROFISC hade ännu inte utvecklats. Dessutom saknade de centrala bedrägeriförebyggande myndigheterna den tekniska infrastrukturen för automatiserat datautbyte.

Dessutom har effektiva verktyg för bedrägeribekämpning försvagats. Kravet på månatlig rapportering för nybildade företag, vilket var ett viktigt system för tidig varning, upphävdes i flera år. Särskilda momsrevisioner har visat en kontinuerligt minskande revisionsgrad i åratal, trots att de har visat sig vara ett effektivt verktyg för att bekämpa bedrägerier.

Finns det effektiva lösningar mot karusellbedrägerier?

Experterna är i stort sett överens om att det så kallade omvända momsskyldigheten är den mest effektiva lösningen mot karusellbedrägerier. Detta förfarande återför skatteskyldigheten: mottagaren av varorna eller tjänsterna, snarare än leverantören, är ansvarig för att betala momsen. Medan mottagaren måste betala momsen kan de samtidigt begära den som ingående skatt. Resultatet är ett nollsummespel, vilket eliminerar incitamentet för karusellbedrägerier.

Förfarandet för omvänd momsskyldighet skulle undanta handel mellan företag från moms, vilket skulle eliminera incitamenten för karusellbedrägerier. Den som sken av moms skulle inte längre kunna innehålla moms, eftersom den inte skulle betalas från första början. Samtidigt skulle det inte finnas några fler olagliga återbetalningar av ingående moms, eftersom den sista näringsidkaren i kedjan skulle behöva betala skatten själv.

I Tyskland är omvänd momsskyldighet redan obligatorisk för vissa bedrägeribenägna sektorer och produktgrupper, särskilt inom byggsektorn och handeln med mobiltelefoner, surfplattor, datorchips och spelkonsoler. Dessa åtgärder har avsevärt minskat antalet bedrägerier i de drabbade områdena.

Den bayerska delstatsregeringen och politiker från olika partier efterlyser en EU-omfattande utvidgning av förfarandet för omvänd skattskyldighet. Fabio De Masi krävde: ”Finansminister Olaf Scholz bör förespråka ett förfarande för omvänd skattskyldighet i EU.” Tysklands ståndpunkt i diskussionen om ett generellt förfarande för omvänd skattskyldighet på europeisk nivå är dock oklar.

Ett annat viktigt instrument är det tidigare nämnda TNA-systemet inom EUROFISC, medlemsländernas multilaterala system för tidig varning. Genom automatiserad dataanalys och artificiell intelligens kan misstänkta nätverk upptäckas tidigt. Systemet gör det möjligt att identifiera transaktionsmönster som indikerar karusellbedrägerier och att snabbt utbyta denna information mellan medlemsländerna.

Förebyggande åtgärder för företag inkluderar noggrann granskning av affärspartners. Misstänkta tecken inkluderar stora kontantbetalningar, bankkonton i ett annat land än företagsadressen, tvivel om momsregistreringsnummer eller skatteregistrering och ovanligt höga provisioner. Företag bör verifiera identiteten och adressen för potentiella affärspartners på deras företagsadress och involvera en annan person som kan bekräfta denna verifiering.

Varför är karusellbedrägerier knappt kända i media och allmänheten?

Den låga allmänhetens medvetenhet om karusellbedrägerier jämfört med andra finansiella skandaler som Cum-Ex är ett komplext fenomen med flera orsaker. Den årliga skadan orsakad av karusellbedrägerier i EU, som uppgår till 50 miljarder euro, överstiger avsevärt den totala Cum-Ex-skadan på uppskattningsvis 150 miljarder euro under 20 år vid en jämförelse av tidsramarna.

En viktig orsak ligger i bedrägeriets komplexitet. Även om Cum-Ex-transaktioner också är komplexa, fokuserar de på aktietransaktioner runt utdelningsdatumet, vilket gör dem till ett mer hanterbart och lättförståeligt koncept. Karusellbedrägerier, å andra sidan, omfattar ett brett spektrum av råvaror, utvecklas ständigt och sträcker sig över flera jurisdiktioner. Dess mekanik är svårare för lekmän att förstå än det redan komplexa Cum-Ex-systemet.

Mediebevakningen av Cum-Ex gynnades av flera faktorer som saknades i karusellbedrägerifallen. För det första involverade Cum-Ex framstående aktörer som allmänt kända banker och kopplingar till politiker som Olaf Scholz i samband med Warburg Bank. Denna personliga rapportering genererar mer uppmärksamhet från allmänheten än abstrakta utredningar av anonyma skalbolag.

För det andra genererade den intensiva utredningen av CumEx-filerna som Correctiv, Panorama och andra mediebolag gjorde under 2018 ihållande medieuppmärksamhet. Publiceringen åtföljdes av en storskalig mediekampanj som förde frågan fram i allmänhetens rampljus. Även om Correctiv publicerade en jämförbar utredning om karusellbedrägerier under 2019, "Grand Theft Europe", som involverade 35 mediebolag från 30 länder, förblev den allmänna responsen betydligt mindre uttalad.

En viktig aspekt är rättslig tydlighet. År 2020 bekräftade den federala domstolen otvetydigt att Cum-Ex-transaktioner är brott och inte bara ett kryphål i skattebranschen. Denna tydliga klassificering som brott och de resulterande domar, vissa med långa fängelsestraff, gjorde frågan nyhetsvärd. Denna tydliga klassificering saknas ofta vid karusellbedrägerier, eftersom många deltagare omedvetet dras in i bedrägliga kedjor.

Medielandskapets natur spelar också en roll. Ekonomisk brottslighet, och särskilt skattebedrägeri, anses vara komplexa ämnen som är svåra att kommunicera. Tyska medier tenderar att fokusera på inhemska skandaler med direkt personlig inblandning. Karusellbedrägeriernas gränsöverskridande och anonyma karaktär erbjuder färre möjligheter till personlig rapportering.

Bristen på statistisk datainsamling i Tyskland bidrar ytterligare till ämnets frånvaro i den offentliga debatten. Utan officiella siffror och regelbundna regeringsrapporter finns det inga faktorer som utlöser återkommande nyhetsbevakning. Cum-Ex-skandalen däremot involverade konkreta skadebedömningar, rättsfall och parlamentariska utredningar som kontinuerligt genererade ny information.

En annan faktor är den internationella dimensionen. Medan Cum-Ex främst uppfattades som en tysk skandal med internationella förvecklingar, är karusellbedrägerier ett paneuropeiskt problem utan ett tydligt nationellt fokus. Detta komplicerar medieanalysen och minskar potentialen för nationell identifikation.

Rollen för undersökande journalister och utmaningarna med att rapportera om misstänkta oegentligheter bör inte underskattas. I Cum-Ex-fallet fanns det övertygande dokument och insiderinformation som möjliggjorde tydliga berättelser. Vid karusellbedrägerier befinner sig förövarna ofta i Dubai eller andra jurisdiktioner utanför EU, vilket gör rapporteringen juridiskt mer riskabel och praktiskt svårare.

Slutligen spelar utredningens hastighet också en roll. Cum-Ex utvecklades till ett återkommande problem under åren, med regelbundna nya avslöjanden, rättegångar och politiska konsekvenser. Karusellbedrägerier, å andra sidan, har bekämpats i årtionden, men utan de uppmärksammade händelser som skulle generera medieuppmärksamhet.

Vilken roll spelar Europeiska åklagarmyndigheten (EPPO)?

Europeiska åklagarmyndigheten (EPPO), som inledde sitt arbete i juni 2021, markerar en vändpunkt i kampen mot gränsöverskridande skattebedrägerier. Organisationen har visat att samordnade europeiska utredningar är betydligt mer effektiva än ensidiga nationella insatser.

Framgången med Operation Admiral understryker EPPO:s kraft. Det som började i april 2021 som en rutinmässig granskning av ett litet portugisiskt företag utvecklades inom 18 månader till avslöjandet av det största momskarusellbedrägeriet som någonsin utretts i EU. Genom gränsöverskridande samarbete kunde EPPO upprätta kopplingar mellan nästan 9 000 företag och över 600 individer, som spänner över 22 EPPO-medlemsstater samt tredjeländer som Kina, Förenade Arabemiraten, Schweiz och Storbritannien.

Den 28 november 2022 genomförde EPPO samordnade razzior i 14 EU-medlemsstater, vilka omfattade över 200 husrannsakningar. Den kriminella verksamheten omfattade inte bara skattebedrägeri utan även penningtvätt och kopplingar till organiserad brottslighet. Utredningen avslöjade bevis på rysk organiserad brottslighet, där tillgångar bidrog till operationen i utbyte mot betalningar och inflytande över ledningen.

EPPO fick sina första fällande domar i Portugal som en del av Operation Admiral i maj 2025. Tio individer och 13 företag befanns skyldiga till att ha organiserat ett av de största internationella momsbedrägerifallen. Dessa fällande domar representerar det första rättsliga resultatet av en omfattande, gränsöverskridande utredning som fortsätter att genomföras av EPPO.

Ett tolererat miljardbedrägeri?

Karusellbedrägerier representerar det största pågående skattebedrägeriet i Europa och orsakar årliga skador på minst 50 miljarder euro i hela EU och upp till 15 miljarder euro enbart i Tyskland. Under tre decennier motsvarar detta 1,5 biljoner euro i stulna skatteintäkter. Dessa pengar är sedan inte tillgängliga för investeringar i utbildning, hälso- och sjukvård, infrastruktur och säkerhet.

Den låga allmänna medvetenheten om detta fenomen står i skarp kontrast till dess omfattning. Medan Cum-Ex, med totala skador på cirka 150 miljarder euro under 20 år, fick intensiv medieuppmärksamhet och ledde till politiska konsekvenser, är karusellbedrägerier fortfarande i stort sett okända trots jämförbara årliga förluster. Detta beror på bedrägeriets komplexitet, bristen på personalisering, den otillräckliga statistiska registreringen och problemets gränsöverskridande karaktär.

Tyskland ligger kraftigt efter i kampen mot brottslighet. Bristen på statistiska uppgifter, tveksamt deltagande i europeiska system för tidig varning och otillräcklig IT-infrastruktur gör att kriminella organisationer kan stjäla miljarder varje år. Den tyska regeringen har inte beställt några studier i ämnet sedan 2005.

Det finns effektiva lösningar. Omvänd skattskyldighet har visat sig effektiv i de områden där den tillämpas. Att utvidga den till hela EU skulle eliminera incitamentet för karusellbedrägerier. Dessutom visar EPPO:s framgångar att gränsöverskridande utredningar kan fungera när den politiska viljan finns.

Frågan om huruvida karusellbedrägerier är en tolererad form av skatteundandragande kan inte besvaras definitivt. Å ena sidan finns det dedikerade utredningsmyndigheter som åklagarmyndigheten i Augsburg och framgångsrika operationer som Admiral. Å andra sidan tyder bristen på datainsamling, årtionden av passivitet när det gäller effektiva motåtgärder och låg allmän medvetenhet på att problemet inte prioriteras det förtjänar. Varje dag förloras cirka 136 miljoner euro i skatteintäkter i EU – pengar som medborgarna i slutändan måste bära genom högre skatter eller minskade offentliga tjänster.

☑️ Vårt affärsspråk är engelska eller tyska

☑️ NYTT: Korrespondens på ditt modersmål!

Konrad Wolfenstein

Jag och mitt team står gärna till er förfogande som er personliga rådgivare.

Du kan kontakta mig genom att fylla i kontaktformuläret här eller helt enkelt ringa mig på +49 89 89 674 804 ( München) . Min e-postadress är: [email protected]

Jag ser fram emot vårt gemensamma projekt.

☑️ Stöd till små och medelstora företag inom strategi, konsultation, planering och implementering

☑️ Skapande eller omstrukturering av den digitala strategin och digitaliseringen

☑️ Utökning och optimering av internationella säljprocesser

☑️ Globala och digitala B2B-handelsplattformar

☑️ Pionjär inom affärsutveckling / marknadsföring / PR / mässor